会计档案立卷规则

会计档案立卷规则 为了进一步提高会计档案质量，规范会计档案管理，便于发挥会 计档案的作用，特制定本规则。 1 主题内容和适用范围 11 本 规则规定了本公司会计档案立卷的一般程序，案卷质量及 其基本要求。 12 本公司的会计案管理依本规则办理。 2 名词术语 21 会计核算材料 是指记述和反映本公司的资产、负债、所有者权益、收入，费用、 利润等的内容的资金、资产变化的报表、账簿和单据。 22 会计档案 是本公司经济管理和各项会计核算活动中直接形成的作为历史 记录保存起来的会计凭证、会计账簿和会计报表等材料。它是记录和 反映经济业务活动，财务收支状况及其结果的重要史料和证据。 23 会计档案整理的原则 是按照会计档案自然形成规律及其本身所固有的特点，保持各类 会计核算材料之间的历史联系，区别不同保管价值和会计核算材料类 型，便于保管、查阅和利用。 3 会计立卷的一般程序 31 区分 类别 32 划分期限 33 装 订案卷 34 案卷封面 编目 35 案卷排列 36 案卷装盒 37 拟 写案卷标题 38 编 制案卷目录 4 会计档案案卷质量的要求 41 会 计核算材料归档齐全完整 凡是本单位在经济管理活动中形成的会计凭证、会计账簿、会计 报表等会计核算材料，应收集齐全、整理立卷。 42 分 类科学标准一致 根据本单位规模的大小，形成会计核算材料的多少，并遵循会计 核算材料的形成规律和历史联系，进行科学的分类，全宗内应保持分 类的一致性。 43 保管期限划分准确 要正确掌握国家档案局、财政部中会计档案保管期限划分的标准， 正确划分保管期限。 5 会计核算材料的分类 会计核算材料的分类要根据其形成的规律和特点合理分类；一般 会计核算材料分为三大类，即：1.会计报表。（含工资单）2.会计帐簿。3.会 计凭证。 6 会计帐簿的整理 61 会 计帐簿在会 计年度终了结帐、决算后，按照帐簿种类（名称） 整理立卷。 62 帐 簿的分类 在区分保管期限后，一般采取“ 年度- 问题 -名称“的分类方法。 63 帐 簿的卷内编 号 总帐 、银 行存款帐 、现金日记帐一般维持原帐内编号；明细帐应去 掉空白页，将已登记的帐页依次编写页号。 64 帐 簿装订 死 页帐原则上不再进行重新装订，活页帐在去掉空白页后，用线 绳将其装订结实；帐页较少的，也可将科目内相近的帐页按类别依次 合并装订成册。 65 帐 簿封面的编 目 帐 簿封面上要写明单位名称和帐本名称。在帐簿扉页上应附“启用 表“填写启用日期、 帐本 页数、 记帐人员和会 计主管人员姓名，并加盖 人名章和单位公章。 66 会 计帐簿的装盒及装俱封面的编目 661 会计帐簿在整理立卷后，装入 统 一规范的装俱盒内原则上 采用一盒一卷，特殊情况也可采用一盒多卷的形式，采用一盒多卷时 在封面要加以注明。 662 帐簿装俱封面首先要填写案卷封面题名（标题）；题名要按 “作者- （时间）问题- 名称 “的结构填写，文字要求简练并精确地概括装 俱盒内帐簿内容。 663 帐封起止日期，要填写 记帐的起止日期。 664 保管期限：在填制时要严格按照会计档案管理办法保管 期限表的规定进行划分。 665 装俱封面中“ 本卷共 张“项在填写 时，要填写装俱盒内 帐 本的总页数。 666 装俱封面中“ 第 册“内填制时应填写 为“ 第 至 册“。 667 装俱盒脊背的填制 脊背年代的填制要用阿拉伯数字，其大小要按统一规格注明年代。 全宗号要按照区档案馆给定的编号填制；目录号一般以十年为一 个阶段进行编制，目录号要与文书档案年代的目录号相一致。案卷号 在填制过程中应该注明装俱内帐簿编号的起止顺序号，并用阿拉伯数 字标明。 7 会计报表的整理 71 会 计报表在完成年度会计决算后，将本年度内的全部报表按 月份、季度、年度分开立卷，也可将同一保管期限内的报表合并组卷。 72 报 表的分类 一般采取“ 年代- 问题-名称“的分类方法。 73 会 计报表的立卷，整理编目和装订要严格按照有关文件的标 准和方法整理、编目、装订。 74 会 计报表装俱盒脊背的填制见 6.6.7 款。 8 会计凭证的整理 81 会 计凭证一般在每月完成会计核算记帐后，将不同类别的记 帐凭证整理立卷。 82 会 计凭证在整理前的分类 一般按不同名称进行分类，即：转帐凭证、现金凭证、银行凭证等。 83 凭 证卷内的编号 凭证卷内的编号原则上按照会计记帐凭证号为卷内凭证编号，不 再进行新的编号。 84 凭 证封面的编目 841 单位名称：填写会计核算单位的全称。 842 册数：在填写“ 第 册“ 共 册“项中要用阿拉伯数字填写；在 “共册“项中，填写本年度或本月份的册数之和，一般以一个凭证起止 号所形成的总册数为准并将其填入“共 册“项内。 843 起止编号：“ 自第 号至第 号止“填写记帐凭证卷内的 起止凭证号。 844 起止日期：要填写记帐凭证的记帐起止日期。 85 凭 证的装订 851 凭证卷册内按凭证号顺序依次排列。 852 去掉金属物。 853 在凭证左上角打孔成三角形连同包角纸一同用线绳装订。 854 装订后包角，在包角 纸张连接缝 隙处要加盖立卷人的图章 压封。 855 装订要结实、整 齐、美观、不掉页、不压字、不妨碍阅读。 86 凭 证档案装俱盒封面的编制 861 凭证装俱盒封面项目包括：全宗名称、案卷题名、时间、保 管期限、编号、册数、张 号、全宗号、目 录号、案卷号。 862 全宗名称：即立档单位的名称，填写名称时必须用全称或 通用简称。 863 案卷题名：即案卷标题，其 拟写要求 简练，结构完整；一般 应由作者-问题- 名称三部分组成。 864 编号：要填写装俱盒内凭证档案的案卷起止号。 865 册数：即装俱封面中“ 共 册“项在填写 时，要填写装俱盒内 所放凭证的册（卷）数。一册凭证为一卷。 866 张页：在填写时要填写凭证盒内凭证的总张数。 87 会 计凭证装俱盒脊背的填制参见 6.6.7.款。 9 案卷的排列与编号 会计档案的凭证、帐簿、报表经过规范立卷后，要根据不同保管期 限，不同类别进行总体的规范排列和编号。 91 不同 类别的会计档案要分别排列。 92 不同保管期限的会计档案要分别排列。 93 固定同一期限、同一类别、在同一年度内的排列顺序。 94 以十年 为一个阶段，给予相对固定的目录号。 95 在同一目 录号内编制跨年度的流