全部税种税目税率表2

原文地址： 全部税种税目税率表 2 作者：张开顺 5、个人所得税 工资薪金适用： 9 月 1 日起调整后的 7 级超额累进税率： 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过 1500 元 3% 0 全月应纳税额超过 1500 元至 4500 元 10% 105 全月应纳税额超过 4500 元至 9000 元 20% 555 全月应纳税额超过 9000 元至 35000 元 25% 1005 全月应纳税额超过 35000 元至 55000 元 30% 2755 全月应纳税额超过 55000 元至 80000 元 35% 5505 全月应纳税额超过 80000 元 45% 13505 纳税期限： 根据个人所得税法第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应 当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向 税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式 计征，具体办法由国务院规定。 6、印花税 税 目 范 围 税 率 纳税义务 人 说 明 购销合同 包括供应、预购、采购、 购销结合及协作、调剂、 补偿、易货等合同 按购销金额万分之 三贴花 立合同人 加工承揽合 同 包括加工、定作、修缮、 修理、印刷、广告、测 绘、测试等合同 按加工或承揽收入 万分之五贴花 立合同人 建设工程勘 察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之 五贴 花 立合同人 建筑安装工 程承包合同 包括建筑、安装工程承 包合同 按承包金额万分之 三贴 花 立合同人 财产租赁合 同 包括租赁房屋、船舶、 飞机、机动车辆、机械、 器具、设备等合同 按租赁金额千分之 一贴 花。税额不足一元 的按 一元贴花 立合同人 货物运输合 同 包括民用航空、铁路运 输、海上运输、内河运 输、公路运输和联运合 同 按运输费用万分之 五贴花 立合同人 单据作为合 合同使用的， 按合同贴花 仓储保管合 包括仓储、保管合同 按仓储保管合同费 立合同人 仓单或栈单 同 用千分之一帖花 作为合同使 用的，按合 同贴花 借款合同 银行及其他金融组织和 借款人 （不包括银行 同业拆借）所签订的借 款合同 按借款金额万分之 零点 五贴花 立合同人 单据作为合 同使用的， 按合同贴花 财产保险合 同 包括财产、责任、保证、 信用等保险合同 按保险费收入千分 之一贴花 立合同人 单据作为合 合同使用的， 按合同贴花 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之 三贴 花 立合同人 产权转移书 据 包括财产所有权和版权、 商标专用权、专利权、 专有技 术使用权等转移书据 按所载金额万分之 五贴 花 立据人 营业帐簿 生产经营用帐册 记载资金的帐簿， 按固 定资产原值与自有 流动 资金总额万分之五 贴花（1、生产经营 单位执行“两则” 后，其“记载资金 的账簿”的印花税 计税依据改为“实 收资本”与“资本 公积”两项的合计 金额。2、企业执行 “两则”启用新账 簿后，其“实收资 本”和“资本公积” 两项的合计金额大 于原已贴花资金的， 就增加的部分补贴 印花）。 其他帐簿按件贴花 五元 立帐簿人 权利许可证 照 包括政府部门发给的房 屋产权证、工商营业执 照、商标注册证、专利 证、 土地使 按件贴花五元 领受人 用证 纳税方式：印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚 税票的骑缝处盖戳注销或者画销。 一份凭证应纳税额超过元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或 者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代 替贴花 纳税义务发生时间：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。如果 合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。 7、城市维护建设税 根据中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发1985第 19 号）规定，城市维护 建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。 市区的适用税率为 7% 县城、建制镇的适用税率为 5% 其他地区的适用税率为 1% 计算公式:应纳税额=营业税税额 税率。 不同地区的纳税人实行不同档次的税率。 8、资源税 目前我国开征的资源税，是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和 个人，就其应税资源销售数量或自用数量为课税对象而征收的一种税。 资源税共设置 7 个税目： 税目 税额幅度 1.原油； 8-30 元 2.天然气； 2-15 元/千立方米 3.煤炭； 0.3-8 元/吨 4.其他非金属矿原矿； 0.5-20/吨或立方米 5.黑色金属矿原矿； 2-30 元/吨 6.有色金属矿原矿； 0.4-30 元/吨 7.盐。 固体盐 10-60 元/吨 液体盐 2-10 元/吨 纳税期限： 纳税人据以计算应纳资源税额的期限。现行资源税的纳税期限，由主管税务 机关根据纳税人应纳税额的大小等实际情况分别核定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或者 1 个月。以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳 税；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预 缴税款，于次月 1 日起 10 日内申报纳税并结清上月税款。纳税人不能按固定期 限纳税的，经核准可以按次纳税。 9、房产税 根据中华人民共和国房产税暂行条例第四条规定：房产税的税率，依照房 产余值计算缴纳的，税率为 1.2；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12。 因此，房产税征收方式有两种; 一、从价计征 年应纳房产税=房产原值（1-减除幅度 10%30%）1.2% 具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。请到当地主管地税机关 咨询。 二、从租计征：按房产出租的租金收入计征的，税率为 12%。但对个人按市场 价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4%的税率征收房产税。 应纳房产税=租金收入*适用税率 纳税期限： 资源税纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季 度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别 核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报 纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 10、教育费附加： 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的 税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业 税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计征依据， 分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加 率 3% 11、土地使用税 土地使用税是对在城市、县镇、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人， 按照实际占用面积征收的一种税。 一级土地 30 元； 二级土地 24 元； 三级土地 18 元； 四级土地 12 元； 五级土地 3 元； 六级土地 1.5 元。 纳税期限： 城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。自 2009 年 1 月 1 日起，城镇土地使用税 企业按季、个人按半年缴纳，纳税人应自期满之日起 15 日内申报纳税。对缴纳 房产税、城镇土地使用税的纳税人，可根据自身实际情况，填报地方税纳税 期限变更申请表，向主管税务机关申请变更纳税期限，经主管税务机关批准 后，采取年度一次或按半年分次缴纳征收。以一个年度为一期纳税申报的，纳 税期限为当年 7 月 15 日前申报纳税；以半年为一期纳税申报的，自期满之日起 15 日内申报纳税。纳税人纳税期限一经批准，至少一年内不得随意变更。 12、文化事业建设费：税率 3% 凡在北京市行政区域内依照中华人民共和国营业税暂行条例的规定缴纳娱 乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。 纳税期限： 文化事业建设费的缴纳期限与缴费人缴纳营业税的期限相同，或者由主管税务 机关根据缴费人应缴费额的大小核定 14、土地增值税 微软用户 1 档 次 级 距 税率 速算 扣除 系数 税额计 算公式 说 明 1 增值额未超过扣除项 目金额 50%的部分 30% 0 增值额 30% 2 增值额超过扣除项目 金额 50%，未超过 100%的部分 40% 5% 增值额 40%- 扣除项 目金额 5% 3 增值额超过扣除项目 金额 100%，未超过 200%的部分 50% 15% 增值额 50%- 扣除项 目金额 15% 4 增值额超过扣除项目 金额 200%的部分 60% 35% 增值额 60%- 扣除项 目金额 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发 土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、 费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产 有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。 纳税期限： 纳税人应当自转让房地产合同签定之日起 7 日内向房地产所在地主管税务机 关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。 15.耕地占用税 （一）人均耕地不超过 1 亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每 平方米为 10 元至 50 元； （二）人均耕地超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8 元至 40 元； （三）人均耕地超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6 元至 30 元； （四）人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5 元至 25 元。 国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、 自治区、直辖市的平均税额。 纳税期限： 经批准占用耕地或者其他农用地，农用地转用审批文件中未标明建设用地 人的，用地申请人应当在收到农用地转用审批文件之日起 30 日内缴纳；农用地 转用审批文件中标明建设用地人的，建设用地人应当在收到征收机关纳税通知 书之日起 30 日内缴纳；未经批准占用耕地或者其他农用地的，应当在实际占用 耕地之日起 30 日内缴纳。 16.车辆购置税 从 2011 年 1 月 1 日起，不分排量大小，车辆购置税税率一律执行 10%的税率 纳税期限： 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60 日内申报纳税；进口自用 应税车辆的，应当自进口之日起 60 日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其 他方式取得应税车辆的，应当自取得之日起 60 日内申报纳税。 17.车船税 税 目 计税单位 每年税额 备 注 载客汽车 每辆 60 元至 660 元 包括电车 载货汽车 按自重每吨 16 元至 120 元 包括半挂牵引车、挂车 三轮汽车低速货车 按自重每吨 24 元至 120 元 摩托车 每辆 36 元至 180 元 船舶 按净吨位每吨 3 元至 6 元 拖船和非机动驳船分别按船舶税额的 50%计算 纳税期限： 车船税按年征收，一次缴纳。纳税期限为当年 1 月 1 日至 12 月 31 日，具体征 收期限由县级地方税务机关确定，报市局备案。由保险机构代收代缴机动车车 船税的，车船税的纳税期限为纳税人购买交强险的签单日。纳税人自行申报缴 纳