所得税管理处二○○八年度工作总结

所得税管理处二八年度工作总结 及二九年工作规划 一、二八年度工作总结 二八年度我处所得税工作以科学发展观为统领，以提高 管理为主题，以信息化手段为依托，根据总局企业所得税“分类 管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”的 二十四字新的工作方针，不断创新管理办法和工作措施，切实提 高了企业所得税征管的质量和效率。 按照年初的工作安排，我处 已完成了各项工作，主要内容如下： （一）建立企业所得税收入分析的长效机制，促进收入稳步增 长 各级税务机关严格遵循“依法征税，应收尽收，坚决不收过 头税，坚决防止和制止越权减免税”的 组织收入原则，加强所得 税税源管理和收入弹性分析，及时发现和堵塞征管漏洞，促进所 得税收入随着经济发展而实现大幅度增长。为了准确判断所得 税收入形势、掌握所得税收入进度、及时发现组织收入工作中存 在的问题和薄弱环节、推进企业所得税科学化、精细化管理，全 省国税系统建立了所得税收入定期分析工作制度，完善了重点 税源企业和铁矿采选业所得税收入监控分析制度，按照总局的 要求每月按时向总局报送了所得税收入分析报告。 2 全省 1-12 月份累计完成企业所得税收入 188.5 亿元，比上 年同期增长 26.8%，同比增收 39.8 亿元；其中内资企业所得税累 计入库 146.8 亿元，比上年同期增长 23.4%，同比增收 27.9 亿元； 外资企业所得税累计入库 41.7 亿元，比上年同期增长 40.4%，同 比增收 12 亿元；企业所得税收入占全省总收入的 16.9%，增长 1.1 个百分点。所得税收入对整体税收增长的贡献率明显提升， 职能作用进一步发挥，对优化税制结构起到了良好的作用。 （二）采取有效措施，做好贯彻落实新税法的各项工作 为确保贯彻落实新税法的各项工作有序进行，我处下发了 关于做好新企业所得税法实施工作的通知和贯彻落实新企业 所得税法实施方案，在加强组织领导、搞好宣传培训、严格依法 治税、加强协调配合等方面提出了明确要求，并就贯彻落实新税 法的各项工作做出了具体安排部署。 为取得地方党 政 领 导 对 贯 彻 落 实 新 税 法 工 作 的 重 视 和 支 持 ，我 处起草了贯 彻 落 实 新税法的有关情况向省委、省政府进行了汇报， 从新税法实施的重大意义、新税法的的主要特点、新旧税法差异、 新税法实施对本地税收和经济的影响等方面进行了详尽的阐述， 并从促进经济发展的角度对新税法施行提出若干切实可行的建 议，赢得了地方政府和社会各界对新税法的理解和支持，进而为 新税法的顺利实施创造了条件。 为便于广大税务干部和纳税人及时了解新税法，掌握各项 政策规定，在省局门户网站上开辟了新税法宣传专栏，及时发布 3 有关政策法规及我处的有关工作信息，截止到目前为止，在内外 网上共发布了 204 条信息。为配合全省的新税法培训工作，省局 组织人员，编写了千余道新税法练习题，练习题在河北国税内网 上陆续发布，并要求各市局在组织培训的同时，认真做好练习题， 切实做到对新税法的融会贯通。 开展了不同层次、不同规模的培训：省局在全省国税系统贯 彻实施新税法工作会议上对各市局业务骨干进行了培训，3 月份 举办了企业所得税月（季）度预缴申报师资培训班、4、5 月份分别 举办了两期企业所得税法培训班，聘请了经贸大学的财税专业 的教授讲授了税法与会计差异，为各市局培训了师资；省局在全 省精选了 5 名业务骨干，组成新税法培训小组，根据各地需求， 统筹安排全省的新税法培训工作，保证了培训质量和效果。 做好后续配套文件的学习和贯彻落实工作。今年以来，总局 陆续出台了新税法配套文件，我们组织全处同志认真学习研究， 还结合我省实际，提出具体落实意见，确保了政策执行到位。 建立了高效畅通的信息传递机制，对各市局反馈的新税法 实施中的问题进行总结，每月按时反馈总局，以便总局能够及时 完善相关政策和规定，解决征管实践中的新情况新问题，对各地 在贯彻落实工作中好的做法和经验，将及时总结推广，供其他地 区学习借鉴。 （三）加强组织领导，搞好二七年度汇算清缴工作 根据“明确主体、 规 范程序、优化服务、提高质量” 的汇算清 4 缴工作要求，为搞好 07 年度汇缴工作，一是下发关于做好 2007 年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知，部署全省 07 年度的汇缴工作，强调 2007 年是执行旧企业所得税制度的最后 一年，也是全面实施新企业所得税法（以下简称新税法）的夯基 之年，做好 07 年企业所得税汇算清缴工作意义重大；二是及时 解答基层机关及纳税人电话咨询和网上咨询的业务问题，到目 前为止共回答网上咨询问题 514 道；三是严格各项税收政策，对 企业上报的各项审批和备案事项认真审核，搞好服务，提高办事 效率。 （四）加强税前扣除项目和减免税审批工作，防止税款流失 根据河北省国家税务局落实国家税务总局税收减免管理 办法（试行）的实施办法（试行）和河北省国家税务局落实国家 税务总局企业财产损失所得税前扣除管理办法的实施办法的 规定，进一步规范企业所得税前扣除和减免税的管理。在税前扣 除项目审批时，除要求企业出具中介机构的审核报告外，还要求 出具税务机关审查人员的审查报告，防止企业虚报或不符合条 件上报、侵蚀所得税税基，造成税款流失。同时，要求主管税务 机关要加强对减免税企业的管理，认真核实其收入、成本和费用， 如企业在享受减免税期间存在不计、少计成本和虚开发票以及 关联方转移利润等问题，应严格按照中华人民共和国税收征收 管理法及有关规定进行处理。截止到目前，我处共审批了 41 户 企业的 656 笔呆账损失，共计 30.76 亿元；13 户企业的 34 笔财 5 产损失，共计 6.46 亿元；批复了 30 户企业的减免税，预计减免企 业所得税 17961 万元。 为确保新的企业所得税优惠政策落到实处，高新技术企业 认定管理办法下发后，我们密切配合省科技厅，积极组织市局 参加培训，进一步规范了减免税的审批手续。以确保减免税政策 执行落实到位。 （五）按期完成企业所得税 08 年一季度预缴申报工作 新税法实施后，总局对月（季）度申报表进行了修改，在第一 季度申报工作牵涉部门多、时间要求短、情况复杂的多重压力下， 我处与征管、计统、信息中心等部门统一认识、密切配合、各司 其职、各负其责，确保了企业所得税预缴申报工作顺利实施，平 稳运行。一是协助信息中心、征管处、计统处作好企业所得税 08 年一季度预缴申报表的软件开发和测试工作，及时解答政策问 题，给予所得税业务支持，并为软件公司安排了不同类型的纳税 人进行客户端的测试。 二是做好预缴申报表的培训工作。3 月 22 日至 23 日，由我 处牵头，召集各市负责企业所得税、计统和综合征管软件运维的 业务骨干 60 余人，牺牲周末休息时间，举办企业所得税月（季） 度预缴申报师资培训班，省局齐建波总会计师亲自参加培训班， 所得税处姜涛处长在培训班上对如何在季度预缴工作中认真贯 彻落实好新企业所得税法提出了具体要求。培训班主要就企业 所得税月（季）度预缴申报表及跨地区经营汇总纳税企业所得 6 税征收管理暂行办法、计会统有关业务调整内容、综合征管软 件操作规范、数据采集、补充录入等工作要求进行了明确和讲解， 同时，就有关业务问题进行了座谈，及时解决预缴工作中可能出 现的各种问题。 （六）制定相关管理办法，规范所得税管理 按照总局企业所得税二十四字工作方针，根据国家税务总 局企业所得税分类管理指导意见，省局广泛征求各地市意见 的基础上，制定了房地产开发企业所得税管理办法（试行）下发 全省，并自 2008 年 1 月 1 日起执行，在此基础上，我们要求各级 国税机关继续开展深入广泛的调查研究，全面了解本地区企业 所得税纳税人的基本情况，掌握税源底数和税源结构，选择两三 个行业，制定管理办法，9 月 22 日我处召开部分地市进行行业分 类管理办法交流经验会，与会地市都根据自己所辖企业行业管 理特点制定了行业分类管理办法，在会上进行了一一介绍。我们 将选择有代表性的行业分类管理办法进行补充和完善，成熟后 在全省推广，对全省加强所得税管理具有指导意义。 （七）建立协调联动机制，做好企业所得税的纳税评估工作 根据总局提出的所得税管理工作要坚持科学化、精细化管 理的指导思想，按照省局协调联动机制工作要求，今年全省进一 步了强化企业所得税的纳税评估工作。 在河北国税内网“协调联动专题 ”上发布了 2007 年度企业 分行业有关信息、企业所得税纳税评估指标分行业预警值、 7 连续三年亏损企业等信息。要求各级税务机关按照省局发布 的指标信息进行评估，各地市按月报送评估案例，省局每月筛选 两个质量高的按时报联动办。9 月份我处召开座谈会，邢台作为 典型单位就所得税分析预警指标体系建立的情况和经验进行了 发言，与会地市讨论研究，提出更多业务需求，为进一步深化企 业所得税纳税评估工作提供可靠依据。全年全省共评估企业 9832 户，其中有问题企业 4070 户，移交稽查 81 户；共调减亏损 额 62184 万元；补缴所得税 10851 万元，罚款和滞纳金入库 804 万元。 （八）积极探索加强所得税管理方法，制定加强所得税管理实 施意见 新企业所得税法 2008 年正式施行，基于我省所得税管理基 础相对薄弱这个现实问题，按照省局管理提高年的工作要求，3 月 12 日，我们召开了全省企业所得税管理研讨会，就我省当前 企业所得税管理中存在的问题以及下一步工作思路进行了深入 的研究分析，形成了关于进一步加强企业所得税管理的实施意 见（以下简称“实施意 见” ）的基础框架。 4 月份又召开部分市局 座谈会，对实施意见初稿进行了研究讨论，现已定稿，并经局务 会讨论通过，等总局全国会议后，结合总局文件下发执行。实施 意见的主要内容包括：明确了今后一段时期企业所得税管理总体 思路和目标；规范了工作流程；建立了企业所得税征管综合评价 体系；建立了分类管理监控体系；明确了企业所得税评估新思路； 8 尝试引入涉外汇算清缴软件，实现数据增值利用；发挥中介机构 作用；培训工作有新想法。 （九）精心组织，做好利息税免征的各项工作 利息税政策调整后，我处重视利息税税率调整的落实工作， 切实加强对这项工作的领导，确保政策调整工作按时落实到位。 及时主动与省级各金融机构联系，互通信息、密切配合，督促银 行业金融机构做好扣缴利息税政策调整的学习、业务软件的修 改、调试、应用工作，全省银行业金融机构全部按时完成了利息 税业务软件的修改、调试及应用。 二、二九年度工作规划 （一）大力组织收入，切实提高收入分析水平 1、确保完成收入任务。08 年新税法实施，由于总局减免税 相关的配套政策没有出台，导致企业应享受的减免税在 08 年未 实现，全部在 09 年体现，同时全球经济危机带来的影响，也将会 延续到 09 年，这些不利因素会使收入大幅降低。我们要通过提 高分析质量，掌握所得税收入情况，坚持“ 依法征税，应收尽收， 坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则， 大力组织收入，确保完成全年所得税收入任务。 2、做好所得税收入的定期统计、分析工作。加大数据分析的 力度，研究数据分析的方法，改进数据分析的手段，提高数据分 析的质量。重点分析影响收入增减变化的经济、政策和征管因素， 特别要及时分析新出台政策的贯彻落实情况、因政策调整带来 9 的收入增减变化情况和加强征管的做法、成效及存在问题和建 议。充分利用综合征管软件中的数据报告开展所得税征管数据 分析。通过对征管数据进行行业分析、地区分析、经济性质分析 和重点税源分析，掌握所得税收入、所得税负担及纳税遵从度情 况，判断基层税务机关的所得税征管质量和各类（各个）纳税人 的缴纳所得税质量，指导基层及时发现问题，同时要充分运用收 入分析的成果，通过收入分析为纳税评估工作提供数据信息。 （二）做好二八年度企业所得税汇算清缴工作 1、根据“明确主体，规范程序，优化服务，提高质量” 的汇算 清缴工作要求，进一步提高汇算清缴质量和水平， 认 真 做好 2008 年度企业所得税汇算清缴工作，做 好 汇 算 清 缴 工 作 的 宣 传 、引 导 工 作 ，提 高 实 施 新 税 法 后 的 汇 算 清 缴 质 量 和 水 平 ，确保汇缴收入 及时足额入库。做好汇算清缴数据的统计分析工作。 2、按期完成新企业所得税年度申报表申报软件的修改和测 试工作。协助信息中心和软件公司作好企业所得税年度纳税表 申报软件修改和测试工作，及时解答政策问题，给予所得税业务 支持。 （三）继续强化企业所得税管理工作 1、建立所得税预警分析指标体系。按照数据管税的内在要 求，抓住业务优化和机构职能整合的契机，理顺省、市县管理职 能，完善岗责体系，实现管理环节流程化、管理手段数据化。 10 依托税源管理平台、利用各种区域性指标、专业性指标和行 业性指标，对国税机关的管理质量和纳税人纳税水平实行由面 到线到点的的多维度、立体化扫描预警，逐层揭示管理中存在的 问题和漏洞，促进所得税管理水平的提升。目前已经完成业务需 求的编写，正在通过论证。明年上半年试点，下半年全省推开。 以上内容包括分区域所得税评价体系、重点税源监控体系和分 行业预警体系三个部分，可有效对各地区、重点税源企业和重点 行业进行评估、分析和预警。 2、建立所得税分项审批模本，规范审批事项。 目前的减免税管理办法已不适应管理的要求，我们按照核 实税基的要求，对各项审批内容、如高新技术、基础设施、节能 节水、安全生产等优惠内容分项制定统一规范的审核模本，探索 模本化管理管理的新路经，经过逐级培训，提高全省的管理水平。 3、继续做好所得税分类管理工作。对已经制定的采矿业、房 地产业和钢铁行业的管理办法进行完善的基础上，明年继续制 定 2-3 个行 业管理办法，并制定行业数据模型，对这些行业进行 评估和跟踪管理。 （四）继续做好系统业务培训工作 首先在年初搞好年度申报表的培训工作，协助数据处理中 心作好企业所得税年度纳税申报表的软件开发和测试工作，给 予所得税业务支持，按期完成新申报表的推广应用工作。此外， 11 依托经贸大学，举办四期业务培训，主要培训内容为大学本科会 计专业相关知识，对象为各级所得税业务骨干，每期 50 人，时间 一个月，通过培训达到每县、区有一名师资力量。 （五）继续搞好企业所得税纳税评估工作 1、进一步提高对企业所得税实行纳税评估的认识。要充分 认识纳税评估工作是加强企业所得税征管的一项重要举措，加 大对企业所得税的纳税评估力度，是提高税收征管水平、促进依 法治税的有效途径。 2、加强培训，提高评估人员的综合素质。首先大力开展系统 培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识 等内容进行系统学习培训，努力培养出一批能胜任评估工作的 干部队伍；其次是狠抓参评人员专项业务知识的评前培训，对各 类企业可能实施的各种违法行为进行分析和探讨，辅导相关的 会计和税收政策，使参评人员迅速进入角色；另外要建立纳税评 估典型案例评析制度。定期召开纳税评