基层反映：上 市公司财务管理存在问题及建议

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 基层反映：上市公司财务管理存在 问题及建议 今天，好范文网的小编为大家整理 了一篇关于基层反映：上市公司财务 管理存在问题及建议范文，供大家在 撰写基层反映、社情民意或问题转报时 参考使用！正文如下： 日前，我办对某上市公司进行了 的会计监督检查，检查中我们体会到在 国有企业上市后，常常把更多的注意力 集中在产权关系等问题上，而忽视了财 务管理等企业经营管理方面出现问题给 企业带来的困扰，甚至是失误，我们也 看到国企即使改制比较完全，但管理没 有跟上，仍然导致会企业经营绩效不佳。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 一、存在问题 企业资金没有系统管理，内部控 制制度流于形式，体现在： 1、企业不能全面完整编制资金 预算，虽然企业内部控制制度要求将投 资、筹资列入公司预算，但公司在实际 编制预算时未将投资和筹资预算纳入编 制范围。 2、企业资金的调拨与使用没有 系统严格的审批与管理。 企业为了充分发挥股份公司及下 属子公司的资金融资能力，解决内部融 资需要，与相关银行签订了 “资金池” 管理协议，同时也制定相关内控制度， 设“财务委员会 ”负责对资金池各成员公 司的资金调度与安排管理。但“财务委 员会”并不是股份公司董事会下设机构； 检查中，我们也看到 2012 年资金池所 有的资金调拨，数额达 30 多亿元，无 论有偿还是无偿，在其整体调度过程未 看到保存相关批复和审议的依据，并且 没有资金使用用途的标注。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 3、不按贷款实际用途使用贷款 资金，将流动资金贷款用于其在建工程 项目。 资金管理应贯穿于企业管理全过 程，资金链条出了问题，企业将丧失最 基本的生存权利，更谈不上企业的发展 和获利。 企业资产管理制度不健全，资产 管理意识淡薄 1、资产管理科目设置不全，资 产不能及时入账及账外存放资产。检查 中发现企业采购存货的过程中，不能根 据入库日期及时记录存货采购；企业在 生产过程中对仓库没有单独设置“待处 理产品库”，其中对于原材料的头尾切 割边角料以及不合格品未设置专门库位 和人员管理，仅设置实物账，在财务存 货账上没有记录，期后实现销售过程中 仅确认收入，不结转成本，因无财务账 记录，企业实现多少收入就无账可查了， 极易形成账外资金。 2、资产核算不规范，财务处理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 不到位，会计核算随意性大。企业在工 程物资的核算中，其采购的部分工程物 资随意计入应付账款的借方，而未根据 入库验收及时记录工程物资，导致账面 按照付款进度记录的金额与实际盘存金 额不符，期末调表不调账，账实不符， 金额达 3 个多亿元；另外，其部分在建 工程也随意在应付账款的借方核算，金 额 1.5 亿，期末也是只调表不调账。 3、固定资产与在建工程核算混 乱，实物资产失控 在我们检查过程中还发现企业在 建工程转固不及时是该企业集团的普遍 现象，竟有应在 2008 年就应转而至今 未转的固定资产；部分工程物资核算不 能和日常生产经营物资核算完全分开,加 之负责工程核算的会计人员分工不清, 核算人员缺乏对在建工程的财务管理和 监督,财务核算体系设置不合理,日积月 累,造成相关财务数据不实,核算混乱。 不能合理把握准则， “灵活” 运用 会计估计。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 会计估计涉及对未来交易或事项 的确认和计量，这些交易或事项的不确 定性大大增加了会计核算的难度，这就 要求企业会计人员应保持应有的职业谨 慎态度。检查中我们看到，企业的一笔 应收帐款 9000 多万元，在向法院申请 查封、扣押债务单位相应价值资产，并 得到法院的裁定书之后，仍然计提了应 收帐款 80%的坏账准备，该上市公司当 年就已经亏损，这容易产生计提了秘密 准备的嫌疑，以备下一年度转亏为盈， “灵活”地运用了会计估计政策。 财务管理基础薄弱，成本费用控 制不力 企业产品的成本没有合理的分摊 方法，企业财务负责人及会计人员以品 种多繁琐、麻烦并延续传统成本管理方 法为借口，使得生产间接费用不能准确 分摊至在产品及产成品，部分产品也不 结转成本，因此其产品成本管理滞后、 核算粗疏。企业费用管理没有一套严格、 科学的控制指标体系，费用控制无法实 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 现相应的目标。 信息管理落后，计算机网络使用 水平低。该企业领导信息化意识不强， 企业信息化技术较薄弱，缺乏即懂业务 与管理，又懂得信息技术的复合型人才， 该企业会计核算依托多个会计软件，使 得财务管理信息系统庞杂、不规范，影 响了企业的信息化建设。 二、存在问题原因分析： 国企改制后，法人治理结构还不 够规范 法人治理结构尚未完全建立。企 业已经建立了现代企业制度并进行了公 司制改革，按照公司法成立了股东 大会、董事会、监事会，但大多数没有 充分发挥作用，决策者和执行着责权划 分不清，班子高度重叠，对企业经营发 展战略实施情况缺乏主动监控，沿袭了 由“家长”说了算以及“按历史惯例”的习 惯做法，还没有过渡到法人治理结构上 来。 陈旧的思想观念仍然桎梏着企业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 发展。受计划经济思想、官本位意识等 陈旧思想观念影响，经营者不愿创新， 怕担风险，怕担责任；出现问题只要与 己无关，都能欣然接受。检查中，发现 部分部门负责人在核实问题时，首先看 问题是否与自己工作有关，丝毫不考虑 对企业的影响，并曾直言不讳地说过 “这个问题不是我做的，你们可以定论 了”等等。 社会中介机构的“ 中立 ”态度，也 为企业改制后不能良性运转注入了助推 剂。上市公司经社会中介机构年审后， 应增强了对社会披露会计信息的真实性、 公允性，然而，事务所为了自身业务的 需要，受自身利益的驱使，往往采取迎 合的态度去迎合改制企业，利用其对 “准则”及相关法规的熟练运用去为企业 经营者出谋划策， “合规、合法 ”地实现 其某些思路、某些业务，堂而皇之地游 走于会计准则及相关法规的边缘空间。 三、解决存在问题措施 进一步完善法人治理结构，按照 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 现代企业制度的要求，理顺关系，探索 在领导体制、机构设置、职责分工、工 作方式、制度规范等方面的协调运作， 国有企业改制后并不必意味着企业的成 功，能否成功的主要因素之一是法人治 理结构是否完善、健全。 建立健全企业内部控制体系，在 现有基础上，完善内部管理制度，严格 执行国家对中小板及创业板上市公司制 定的相关企业内部控制制度，做到内控 制度要全，执行起来要严，不能形同虚 设，保障企业财务管理及会计核算合理、 准确、完整。 国家监督部门及审计机关加强审 计工作。