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公司财务调查报告 公司财务学领域需要借鉴其他相近学科的经验,关注概 念框架的研究。财务的性质和职能始终是公司财务概念框 架的研究起点,国内外从来都没有真正意义的目标起点论。 以下是小编为大家搜集整理提供到的公司财务调查报告， 希望对您有所帮助。欢迎阅读参考学习！ 公司财务调查报告范文 1 随着中国经济的发展，中 小型民营企业如雨后春笋般蓬勃成长。虽然这些企业规模 较小，但他们在支援国家建设、促进国家经济发展发挥着 越来越重要的作用，然而这些企业也存在着许多缺陷和不 足，尤其是在财务管理方面存在很多问题。 针对这一现象，我对云天工贸有限公司展开调查分析， 以求找到民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完 善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。 云天工贸有限公司主要经营化工原料的销售及加工， 规模较小，财务部有 3 名会计人员由经理直接监管。 云天工贸有限公司财务管理上所存在的问题主要有： 1、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大。企 业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理 观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时， 盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光 环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营 现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告 急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题 与危机就充分暴露出来。 2、成本费用管理过死过严。由于公司出差比较的多， 差旅费及出差管理上采用的是定额管理。按以往的出差地 多在省内，定额的标准制定按的是建瓯及福建省的特点制 定的，当公司的业务发展到省外，原来的定额就不符合也 不适应企业经营发展需要。 在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种 主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利， 管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这 对安排产品品种、调整生产结构十分不利。 3、资金筹集和使用缺乏科学性。客观上，很多企业筹 资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人 家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借， 其结果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因 之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提 供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内 含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚 了解，项目可行性报告大多请别人代写。 在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦 而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及 对未来风险的预测及防范。 在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约， 过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产 资金紧缺时，资金却无处可筹。 应采取的措施主要有： 1、实现财务制度规范化和财务管理预算化 企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业 实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度， 使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到 哪里。经理要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严 格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主 对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行 定量约束的格局。 2、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业 经济效益。经理应多多学习财务法律、法规。了解会计政 策与方法、制度的相对固定性。财务部门要利用自身拥有 大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法， 合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售 价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。时，寻 找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的 途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要 详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严 重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在 产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参 与和超前控制。 拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为 中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通 过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局 限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算， 而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重 心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。 3、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投 资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资 金营运效益。 在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业 财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合 处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市 场，自觉参与企业投资项目的测算、 第 4 / 5 页 论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目 的投资回报率，把好项目的财务预算关。 在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。 (1)企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在 充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金， 防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效 益过多地分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企 业从“高负债一低效益一高占用 ，的恶性循环中解脱出来。 (2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信 誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信 用，更要重视和讲究商业信用。 在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓 好资金的后续管理。 (1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流 到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后 利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累， 促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消 费与企业发展的问题。(3)财务部门要认真实施资本保全制 度，监督管理好资本金。 公司财务调查报告范文 2 一、调查目的与方法 无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只 有过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的 发展。为了将在校所学的专业知识,与平时所学的理论在工 作中的经验相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见 解，并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底 和预算流程与会计管理方法 二、调查时间、对象与方法 xx 年 4 月 20 日-5 月 01 日，我采用实地调查法和资料 查阅法对南京三泰制衣有限公司(以下简称三泰公司)的财 务情况进行了调查。在调查过程中，得到了“三泰公司” 的支持和协助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会 计资料。现将调查情况报告如下： 三、调查结果与分析 (一)企业财务现状 “三泰公司”于 XX 年 7 月成立，从事服装加工出口， 现有注册资本 118 万元。至 xx 年 12 月止该公司累计亏损 140 万元，潜亏 60 万元，实际亏损 200 万元。经营期间， 累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元，管理费 用万元，财务费用万元，销售费用 10 万元，产品销售税金 及附加 2 万元，盈余公积虚挂 23 万元。xx 年 12 月末资产 总额 1137 万元，负债 1519 万元，所有者权益-382 万元， 资产负债率 126%，目前处于资不抵债的状况。 由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建 立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于 在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企 业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上 的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。 成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生 存的主要保障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的 成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核 制度，造成经营当中成本管理失控。 其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理 退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。 其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间 或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派， 使其单位成本不实。 其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建 立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造 费用中，例：xx 年 1 月份低值易耗品，2 月份 54 号凭证中 的缝纫机，2 月份 58 号凭证中布料等，未按逐月摊消，使 当期成本过高。 其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性 造成成本脱勾。 其五、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混 乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不 是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐 不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本 不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。 事实上， “三泰公司”经营期间累计销售成本 786 万元， 加上潜亏的 60 万元，就已超过累计的销售收入 844 万元， 不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结 果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者 产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得 越多。事实也是如此：07、08、09、10 年的销售收入分别 是：11 万元、万元、万元、438 万元，亏损分别是：万元、 万元、万元、万元，累计销售收入 844 万元。累计亏损 440 万元(不含潜亏数，含盈余公积-23 万元)。 (二)财务状况分析 “三泰公司”从 XX 年 7 月成立，至 xx 年 12 月止，经 营期间，累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元， 销售成本占销售收入 93%。累计发展管理费用万元，财务 费用万元，合计 464 万元，占累计亏损 500 万元的 95%，亏 损 500 万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加 的直接途径。预付帐款 250 万元长期不收回参与流动，又 未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产 净值 698 万元，占资产 1457 万元的 49%，流动资金沉淀比 重偏重。负债总额 1819 万元中，借款 1532 万元占%，其中 部分资金成本高达 24%。 举债(借款)经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但 企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润 率较高，这样才能为还债奠定基础。 “功鑫公司”的实际情 况是，xx 年 12 月末的负债总额为 1519 万元，其中：农行 借款就占 1232 万元，是负债总额的%，而在资金运用上， 固定资产净值 698 万元，亏损 500 万元，两项计 1198 万元， 这部分退出流动的资金占负债总额的%，资金周转缓慢势成 必然。不到 35%的资金流动难于承担 84%的资金成本,高比 例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快 就成为导致企业经营失败的主要因素之一。 四、调查中发现的问题 (一)凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严 格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。 xx 年 1 月 17 号凭、退股金 110，000，00 元，xx 年 2 月 42 号、46 号凭、付运费 29，288，85 元，付代收款 30，000，00 元，xx 年 3 月 17 号凭、付材料款 50，000，00 元，基建款 50，000，00 元。B、xx 年 3 月 16 号凭，直接预付板材款 20，000，00 元，无任何签字和收 款单位凭据。xx 年 3 月 20 号、40 号凭、无任何领导签字 和收款人凭据，直接在凭证上支付现金 10，000，00 元、 20，000，00 元。 (二)不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工 作有待加强，财务管理水平有待提高。例：xx 年 3 月 19 号、 32 号凭，支付上月电费 5000 元，按权责发生制因记入上月 相关费用中予以冲抵。 (三)没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没 有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖 惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计 算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成 本升降原因进行定量分析。例：xx 年 10 月末，生产成本出 现负成本元，已完工未结转的模具修理成本元未转入产品 成本。反映出成本结转不规范。 (四)材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。 甚至出现库管员代填发料单。例：xx 年 5 月 19 号领，领用 机油 5 瓶、9 号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。 (五)借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行， 各项规章制度传阅，保管不健全。例：xx 年 1 月 2 号，5 号凭，业务员王平报销差旅费 2360 元，报销单无领导签字， 也无附原始附件。 五、改进建议 三泰公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资 金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“三泰公司” 具体存在的问题，提出改进建议附后。 (一)盘活存量：及时清理收回应收款项;清理固定资产， 对不用的固定资产变现。 (二)加强银行存款管理;按要求分设明细帐;按月编制 银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。 (三)编制资金计划(季或年)表，便于灵活掌握和调度 资金，提高资金利用效率。 (四)调整借款结构，降低筹资成本。 (五)建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机 制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为 目的。 (六)测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成 本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。 (七)在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结 构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。 (八)建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存， 到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制， 稽核制度，严格执行。 (九)建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到 各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一 定奖励，鼓励人人参与成本管理。 (十)以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对， 分析差异原因，提出解决办法。 (十一)建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。 (十二)建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据， 帐帐相符、帐证相符、帐实相符。 (十三)严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、 系统、真实。 六、总结 综上所述 想要作为一名合格的会计预算员，且精通各 类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之 企业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与 衰退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财 务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我 们无论任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。 公司财务调查报告范文 3 一、基本情况：位于辽宁 省抚顺市新抚区凤翔路 19 号的抚顺金信水业有限公司始建 于 XX 年，目前隶属于抚顺市人民政府国有资产监督管理委 员会，是属于国有制供水企业。占地面积 66 万平方米。现 有职工 1871 人。其中，专业技术人员 211 人，各类管理人 员 100 余人，离退休职工 800 人。 二、调查内容：企业主要经营项目工业供水，自来水 设备维修，水暖器材销售，目前企业供水设备运行状态良 好，水处理工艺系统配套齐全，日供水能力 110 万吨，现 日供水 40 万吨，主要供给全市 40 万户企事业单位和居民 生产活用水，供水普及率达到 98%。年供水总量约 1 亿万吨， 售水量约 1 亿万吨，实现销售收入亿万元。是什么样的经 营理念让一个老字号企业有着如此的业绩呢?我带着疑问询 问了供水公司的经营经理-企业如何顺应时代潮流树立绿色 营销观的? 随着人们生活水平的提高，环保意识的增强，人们的 各种消费观念也发生了重大的变化。工业革命在使经济高 速增长的同时，也使生态资源迅速减少，使人类的生存环 境受到严重污染和破坏，这引起了全社会的普遍关注。不 断恶性化的今天，人们对环境和资源的忧虑逐渐转化为消 费过程中的一种自律行为，更加倾向于适度、无污染、保 护环境的消费，绿色需求在世界范围内已经或正被逐渐唤 起。企业在营销活动中，要顺应可持续发展战略的要求， 注重地球生态环境保护，促进经济与生态协调发展，以实 现企业利益，消费者利益，社会利益及生态环境利益的统 一。 城市供水的产品质量易受二次污染和存放时间的影响， 服务质量又受到管网布局和用户地形标高的影响，直接影 响到广大人民群众工作、生活和社会各个方面，因此世界 上各国均把提高供水水质和改善供水服务列为供水企业部 门的主要工作目标。近年来，抚顺丰泽供水有限公司贯彻 落实科学发展观，全面推进可持续发展战略，围绕实现经 济增长与自然资源和生态环境的协调与平衡的原则，着力 打造“绿色环保企业” 。据介绍，抚顺丰泽供水有限公司实 施“绿色企业”计划是从 1998 年争取二水厂项目工程开始。 1998 年秋，该公司搞好了二水厂建设项目的立项、申报， 经过努力，得到了省计委的批文。在工程建设上，该公司 严格按照建设与保护生态并举的方针施行。XX 年初该公司 在二水厂水源水库周围栽上了绿化树和观赏草，正着力建 设库区公园，让库区山绿水净，保证了给水工业 生产原料-水资源的可持续利用，不能因为当代人满 足其需求而过度地开发或污染水资源。在保证水资源可持 续利用的基础上，该公司尽可能地降低费用，实现社会整 体福利水平的提高。近年来，又着力于研制开发有益于人 体健康的高质量健康饮用水，所以，必须符合人体的生理 需要。对水体加以整合，使水体满足弱碱性、