公司出纳规章制度.docx

公司出纳规章制度 为了进一步贯彻对分公司费用支出的控制、降低经营 成本、统一总部财务审批程序的文件精神，加强对分公司 现金出纳管理!很多企业都会为此定下规章制度!以下是小 编为大家搜集提供到的关于公司出纳规章制度范文。欢迎 阅读 1、货币资金核算。日常工作内容有： (1)办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关 现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭 证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必 须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方 可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收 讫” 、 “付讫”戳记。 (2)办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支 票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必 须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规 定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。 逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票， 必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要 立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给 任何单位或个人办理结算。 (3)认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕 的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并 结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月 末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余 额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银 行存款余额，不准签发空头支票。 (4)保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有 价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银 行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条” 抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短 缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取 走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码 的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 (5)保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印 章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的 各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和 空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用 注销手续。 (6)复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务 的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办 理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款 被拒付时，要通知有关部门及时处理。 2、往来结算。日常工作内容有： (1)办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项 的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内 部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办 理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款 项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以 外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付，暂收款 项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付 的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实 行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用 和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办 理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他 往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、 应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算 手续制度，加强管理及时清算。 (2)核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以 外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐， 根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终 要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 3、工资核算。日常工作内容有： (1)执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计 划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的 支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥 发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 (2)审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、 工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款 项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险 金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、 奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提 取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签 名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在 记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善 保管。 一、现金管理制度 1.现金借款需由经手人填写“借款申请单” ，经总经理 审批后到财务支取。 2.凡借现金 1000 元以上的必须提前与出纳约定，以便 提前准备。 3.劳务工资发放时间定为每月二十五日。 4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下 班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。 二、支票管理制度 1.支票必须符合以下要求方能收取 不能撕毁，破损或涂改。 签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印 签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供 密码。 支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查 大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正 确。 2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单” ，经项 目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手 续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销， 出纳有权拒发新的支票。 元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支 票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票， 损失由个人负责。 三、费用申请及报销 1.凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方 可申请项目开支费用。 2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务 审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。 3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、 由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后 予以报销。 4.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写 “差旅费报销单” ，经出纳审核后报项目经理、部门经理签 字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间 内报销的，不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生 的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、 总经理审批后予以报销。 四、加班交通费及误餐费 如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有 效报销凭证报销交通费。 五、销售费用申请及报销 1.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人签字。 报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 六、管理费用申请及报销 购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、 审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理 签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金 或支票。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保 财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工 作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全， 维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部 门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有 关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财 务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效 依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供 应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完 整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工 作人员素质。 13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布 置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及 标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的 “借款单” ，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、 出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经 理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还 本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过 5 天无故 未报销者，不得再借款。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财 务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、 借款事由，所借金额，审批程序同第 1 条。 3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在 1000 元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价 20XX 元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资 产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定 资产必须开具正式发票。 4、