华师税务会计作业及答案

1.(C)某居民企业 2008 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 30 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企 业在计算 2008 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 C、9.75 2.(A)大海公司 2006 年 12 月 31 日取得的某项机器设备，原价为 100 万元，预计使用年限 为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对 该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008 年 12 月 31 日，大海公司对 该项固定资产计提了 10 万元的固定资产减值准备。2008 年 12 月 31 日，该固定资产的计 税基础为( )万元。 A、64 3.(D)下列房地产转让行为应征收土地增值税的是 D、合作建房有偿转让的 4.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组 成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为 B、 （成本+利润）（1- 消费税税率） 5.(A)某商店（小规模纳税人）2009 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税 为（ ） 。 （征收率为 3%） A、3203.88 元 6.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组 成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为 B、 （成本+利润）（1- 消费税税率） 7.(B)进口货物的关税完税价格是指货物的 B、到岸价格为基础的完税价格 8.(C)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 C、13% 9.(C)某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为 85 万元，另外收取代垫费用 5 万元。当月公司付给广告发布者广告发布费 50 万元。那么，公司当月应纳的营业税税额 应为（ ） 。 C、2 万元 10.(B)对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 B、40 11.(B)外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册 资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投 资部分已缴纳所得税 40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（ ）年。 B、5 12.(D)按税法规定，出口货物不能享受退(免) 税政策的是 D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业 13.(D)按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的 地点是 D、登记注册地 14.(C)税务会计的核算对象是 C、税务资金运动 15.( C)从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。 C、修理修配业 16.(D)下列各项中，不属于税务会计核算对象的是 D、所有者投入 17.(C)下列项目中，不计入进口完税价格的有 C、进口关税 18.(C)2008 年度，某企业财务资料显示， 2008 年开具增值税专用发票取得收入 2000 万元， 另外从事运输服务，收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期 间费用为 200 万元，营业外支出 100（其中 90 万为公益性捐赠支出） ，上年度企业自行计 算亏损 50 万元，经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出 为（ ）万元 C、44.4 19.(B)土地增值税是对以下行为征收的 B、转让国有土地使用权 20.(A)某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格 10 万元人民币，关税率 20%，消 费税率 10%，其进口环节应纳消费税为 A、1.33 万元 21.(B)城镇土地使用税的计税依据是 B、实际占用的土地面积 22.(B)某厂商某月将产品分别以 10 元、11 元和 5 元（被认定为偏低价格）的单价销售给 甲、乙、丙各 100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ） 。 B、3150 元 23.(C)纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是 C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销 售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税 24.(C)按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是 C、合伙企业 25.(A)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的， 主管税务机关确定组成的计税价格等于 A、营业成本或工程成本 (1+成本利润率)(1营业税税率) 26.(A)下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是 A、旅游公司代收的交通、门票费 27.(D)在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人 D、应税矿产品或者生产盐 28.(B)某锰矿开采企业 2002 年 6 月计划开采锰矿石 6000 吨，实际开采 6200 吨，计划销售 5500 吨，实际销售 5800 吨，则当月资源税应税数量为( )吨。 B、5800 29.(C)增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费应交增值税（ ） ” 进行核算。 C、销项税额 30.(D)下列行为征收营业税的是 D、转让厂房 多选题 31.(BCD)关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有 B、随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均 应并入销售额中征收消费税 C、自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D、随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相 同 32.(ABC)下列项目不属于土地增值税征税范围的有 A、城市房地产出租 B、以继承方式转让房地产 C、企业兼并转让房地产 33.(ABD)我国消费税分别采用( ) 的计征方法。 A、从价定率 B、从量定额 D、从量定额和从价定率相结合 34.(AC)下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有 A、进口货物的收货人 C、出口货物的发货人？ 35.(ACD)以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是 A、进口固定资产设备 C、零售杂货 D、生产销售电力 36.(BC)单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是 B、将外购的货物用于职工福利 C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 37.(BC)下列不得抵扣的进项税额有 B、用于非应税项目的购进货物 C、用于集体福利的购进货物 38.(ABCD)适用于增值税一般纳税人的税率形式有 A、17% B、6% C、13% D、零税率 39.(AD)下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有 A、百货公司 D、机械制造厂 40.(ACD)下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有 A、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 C、某商店销售并负责为用户安装空调 D、邮政局向邮寄物品者销售包装材料 41.(BC)单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是 B、将外购的货物用于职工福利 C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 42.(ABCD)我国现行税法中明确规定使用的税率形式有 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 43.(ABCD)下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有 A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物用于对外捐赠 D、将外购货物用于对外投资 44.( ABC)下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有 A、向购货方收取的手续费 B、向购货方收取的延期付款利息收入 C、向购货方收取的仓库储备费 45.(AD)可以按纳税人支付金额的 7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（ ）在内的 运输费用 A、运费 D、建设基金。 46.(AC)按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最 高销售价格作为计税依据计算消费税的有 A、用于抵债的自产应税消费品 C、用于换取生产资料的自产应税消费品 47.(ACD)实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有 A、卷烟 C、粮食白酒 D、薯类白酒 48.(ABC)下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有 A、2007 年因销售产品承诺提供 3 年的保修服务，在当年度利润表中确认了 300 万元的销 售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后 服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。某项固定资产第 1 年企业采用直线法而税法 规定采用双倍余额法计提折旧 B、.2006 年 l2 月 20 日自客户收到一笔合同预付款，金额为 500 万元，因不符合收入确认 条件，将其作为预收账款核算。按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计 算交纳所得税 C、企业在开始正常生产经营活动之前发生了 600 万元的筹建费用，在发生时已计入当期 损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后 5 年内分期计入应纳税所得额 49.(BC)房产税的计税依据有 B、房产余值 C、租金收入 50.(ABD)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的 A、幼儿园提供的育养服务 B、学生勤工俭学所提供的劳务 D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 51.(错误) 我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收 52.(正确) 纳税人兼有不同税目行为的应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从高 确定适用税率 53.(正确) 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响 54.(正确) 增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售 额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税 55.(正确) 纳税人 A 委托纳税人 B 加工应税消费品，交货时由 B 代收代缴 A 应缴纳的消费 税，A 收回的产品直接出售时，不再征收消费税 56.(错误) 纳税人外购液体盐加工固体盐，按其加工的固体盐数量和适用税额计征资源税 57.(正确) 城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工 矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额 58.(错误) 关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品 59.(错误) 资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法 60.(正确) 是否取得收入是判定是否属于土地增值税征税范围的标准之一 61.(错误) 纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后 的一定时间内缴纳契税 62.(错误) 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税 63.(错误) 一项资产的账面价值大于其计税基础的，对企业来说，两者之间的差额应确认为 资产。 64.(错误) 增值税一般纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算均应对货物和应税 劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税 65.(错误) 纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税 66.(错误) 纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣 减当期销项税额 67.(错误) 单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税 68.(正确) 对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品,制定低税率或 免税 69.(正确) 税收是国家取得财政收入的最普遍和最可靠的形式 70.(正确) 小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项税 额不得扣除也不能退回 71.(错误) 增值额未超过扣除项目金额 20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税 72.(错误) 纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额 73.(错误) 纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税 74.(正确) 单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额。 75.(错误) 企业收入总额中的利息收入，是指购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括 外单位欠款付给的利息 76.(错误) 在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳 税人 77.(错误) 房产税是按房产租金征收的一种税 78.(正确) 企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额计征企业所得税 79.(正确) 在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的 赔偿不得扣除。 80.(正确) 一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单 独核算） ，其发生的混合销售收入应一并征收增值税 1. 2.(C)企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税 C.借记“应交税费应交资源税 ”科目 4.(D)下列不准在计征企业所得税前扣除的是 D.广告性质的赞助费 5.(D)对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是 D.定额税率 6.(D)下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是 D.某企业将外购食品用于职工福利 7.(A)某外贸企业收购一批货物出口，离岸价 6 万美元（汇率 1：8.3）该批货物应纳出口关 税（ ） 。 （关税税率 20%） A.8.3 万元 8.(C)按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时 准予扣除的比例是 C.12 10.(A)下列各项中，不属于税务会计目标的是 A.研究如何使企业避税 11.(D)契税的纳税人是 D.承受人 11.(B)出口货物关税完税价格为 B.FOB 价格（1+出口税率） 15.(C)某油田 1 月份生产原油 10000 吨，其中已销售 8000 吨，自用 1500 吨( 不是用于加热、 修井)，另有 500 吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨 8 元，其 1 月份应纳的资源税税 额为( )元 C.76000 16.(D)下列属税务会计提供信息特有的报表是 D.纳税申报表 17.(C)某化工企业外购一批已税化妆品 10 万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售 收入 16 万元。则计算其消费税的销售额应为 C.13.68 万元 23.(B)对电信部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是 B.按邮电通信业征营业税 26.(B)下列油类产品中，应征收资源税的为 B.天然原油 29.(D)以下外购不可以抵扣增值税进项税的是 D.外购发给职工的节日慰问品 30.(A)税收的财政职能，最终形成 A.财政收入 31.(ABCD)下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有 A.负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异 B.资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 C.负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 D.资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异 32.(ABCD)下列关于税务会计与财务会计区别的描述，正确的有 A.目标不同 B.对象不同 C.核算依据不同 D.核算基础不同 33.(ABCD)下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有 A.消费税 B.资源税 C.关税 D.教育费附加 35.(AB)销售（ ）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入 其销售金额 A.啤酒 B.黄酒 39.(BD)下列可以本办理出口退消费税的有 B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品 D.外贸企业自营出口应税消费品 41.(ABCD)下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是 A.用于连续生产应税消费品的不纳消费税 B.用于其他方面的，应于移送使用时纳税 C.计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算 D.计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算 44.(ABCD)增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括 A.销售货物支付的运输费用和建设基金 B.外购货物支付的运输费用和建设基金 C.向小规模纳税人购买农业产品的支出 D.向农业生产单位购买免税农产品的支出 45.(AD)消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定 环节征收的一种税 A.销售额 D.销售数量 46.(正确) 对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在 征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税 47.(错误) 年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能 准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续 49.(错误) 委托加工的应税消费品的消费税纳税义务人是受托方 50.(正确) 征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税 51.(正确) 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 52.(错误) 企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税 56.(错误) 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视 同销售计算增值税的销项税额 59.(错误) 目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“ 免、抵、退”税管理办法 2. 1.(A)有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消 费品，其消费税退免税政策是 A.免税但不退税 5.(B)计算土地增值税时可扣除的税费是 B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加 6.(B)某企业产品价目表列明：A 产品的不含税销售价格为每件 300 元，购买 100 件以上可 获得 5%的商业折扣，购买 300 件以上可获得 10%的商业折扣。该企业对外销售 A 产品 350 件，规定对方付款条件为 2/10，1/20 ，n/30，购货单位已于 15 天内付款。该销售业务 的销项税额（税率为 17%）为（ ）元。 B.16065 8.(D)下列各种行为中应缴纳消费税的是 D.将自产的应税消费品用于直接销售 9.(C)进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法 确定时，可按“货价加运费”之和的（ ）计算保险费。 C.0.30% 11.(C)现行企业所得税适用的基本税率是 C.25% 12.(A)某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额 300 万元，当年直接给受灾灾民发放 慰问金 10 万元，通过政府机关对受灾地区捐赠 30 万元，其当年公益性捐赠的调整金额是 A.10 16.(A)现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为 A.10% 18.(D)某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008 年税前会 计利润为 600 万元，按平均年限法计提折旧为 l80 万元，按年数总和法计提折旧为 360 万 元，所得税税率为 25%。2008 年应交所得税为( )万元。 D.195 20.(C)下列各项中，属于增值税混合销售行为的是 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务 23.(C)某啤酒厂 2005 年 6 月生产了 20000 吨生啤酒，当月销售了 10000 吨，取得含税销售 收入 117 万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为 C.10000 吨 29.(C)税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。 C.法律 28.(D)受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构，我 们称之为 D.税务代理人 30.(D)某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客 80 人，每人收费 6000 元，境内期间为每人 支付了交通费和餐费 2000 元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人 2400 元付给泰国 旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（？ ）元 D.6400 32.(ACD)资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包 括 A.外商投资企业开采销售矿石 C.海盐盐场生产销售海盐 D.私营企业开采销售矿石 34.(AC)下列经营项目属于营业税应税劳务的有 A.从事建筑安装工程作业 C.从事运输业务 38.(BD)根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括 B.游船 D.渡船 39.(ACD)某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是 A.自用不纳营业税 C.出售按建筑业纳营业税 D.出售按销售不动产纳营业税 47.(正确) 单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税 范围。 50.(错误) 外国企业就来源于中国境内外的所得缴纳所得税 58.(错误) 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时， 将导致产生应税金额的暂时性差异 60.(错误) 准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、 城市维护建设税、资源税、土地增值税，以及教育费附加 3. 1.(D)居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、 技术服务、技术培训的所得，不超过（ ）的暂免征所得税。 D.500 万元 4.(D)旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( ) 评定。 D.房地产评估机构 5.(D)我国不征收房产税的地方是 D.农村 6.(C)下列项目采用定额税率的是 C.权利许可证照 8.(B)某公司 2002 年购入某大厦 500 平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米 4000 元 （不考虑其他税费） ，2005 年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价 6000 元，此业 务应当缴纳的营业税 B.5 万元 9.(C)某煤矿 8 月份生产销售煤炭 50 万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品，生产天然气 1000 万立方米。已知该煤矿适用税额为 1.2 元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的 税额为 4 元/千立方米，该煤矿 8 月份应纳资源税为（ ）万元。 C.72 10.(B)城市维护建设税的计税依据是 B.纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额 13.( B)某商场（一般纳税人，税率 17）09 年底向其供应商收取销售返还 117 万，其他当 月不含税销售收入 1000 万，其当月进项税 100 万，则其当月增值税销项税是 B.170 万元 14.(D)委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为 D.以（材料成本+加工费）（1消费税税率）计算出的组成计税价格 15.(B)在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是 B.旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程 旅游费为其实际营业额 18.(D)某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与 增值税额分别为 200 万元与 34 万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价 260 万元出口。 如果该出口货物适用的出口退税率为 13%，那么，出口退税额应为 D.0 万元 21.(D)D.6.6 万元 22.(B)下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有 B.将购买的货物作为投资提供给其他单位 23.(A)消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策 A.产品差别比例税率 27.(C)按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是 C.5 个月 29.(B)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值 税。 B.20% 39.(BD)资源税的课税范围是 B.矿产品 D.盐 56.(错误) 房产税的计税依据是房产净值 4. 8.(C)关税纳税义务人因不可抗力或在国家征收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的， 经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过 C.6 个月 10.(B)按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是 B.12% 24.(D)某煤矿 3 月份生产销售煤炭 10 万吨，天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单 位税额为 15 元吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为 8 元千立方米， 该煤矿 3 月份应纳的资源税税额为( )万元。 D.15 25.(B)车船使用税法规定，应税车船如有租赁关系，则由租赁双方协商确定纳税人；租赁 双方未商定的，由（ ）履行纳税义务 B.所有人 35.(ABD)固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于 A.折旧方法的不同 B.折旧年限的不同 D.固定资产减值准备的提取 43.(ABCD)采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括 A.本期按税法计算的应交所得税 B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整 48.(正确) 对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 40%,按规定税额标准的 60%征收 56.(错误) 企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确 认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期 末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额 5. 1.(D)小规模纳税人按下列征收率纳税 D.3% 6.(A)下列经营行为，属增值税征收范围的是 A.某社会团体下属企业销售货物 13.(D)税务会计在年末应处理的工作中不包括 D.编制涉税凭证 18.(B)以下税种中，哪些实行超率累进税率 B.土地增值税 21.(A)房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税 通过（ ）进行核算。 A.营业税金及附加 22.(C)下列业务不征营业税的是 C.金融机构的出纳长款收入 26.(C)下列各项中，与我国现行出口退( 免)税政策不符的是 C.不免税但退税 27.(C)房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（ ）后的余值计算缴纳。 C.10%30% 30.(D)根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是 D.消费税实行的是差别比例税率？ 34.(ABCD)税务会计的基本前提包括 A.纳税主体 B.持续经营 C.纳税年度 D.货币时间价值 37.(AC)下列说