关于市国有资产管理情况调查报告.docx

关于市国有资产管理情况调查报告 关于市国有资产管理情况调查报告 根据市人大常委会第三次会议听取和审议市政府关于 我市国有资产管理情况的报告的议题，经主任会议同意， 财经工委 6 月 18 日至 30 日，组织了工委委员和有关人员 对我市国有资产管理情况进行调查。调查组在市人大常委 会陈家忠副主任的带领下，深入市国资委、市财政局、市 审计局、南山、大小洞天、国土局、国资公司、旅游投资 有限公司和部分国有改制企业，采取听汇报、召开座谈会、 实地察看、个别访谈和查阅资料等方式对我市国有资产管 理情况进行了认真的调查。现将调查情况报告如下： 一、基本情况 我市国有资产管理原由市国有资产监督管理委员会 (以下简称国资委)管理，XX 年 7 月 1 日， 行政单位国有资 产管理暂行办法(财政部令第 35 号)和事业单位国有资 产管理暂行办法(财政部令第 36 号)颁布实施后，市政府 对国有资产管理体制做了新的调整。即行政事业单位的国 有资产由市财政局负责管理，市属国有企业和国有控股、 参股的企业由市国资委监督管理。在对行政事业国有资产 管理方面，一年来，市政府制订了三亚市行政事业单位 国有资产处置暂行办法 、 行政事业单位国有资产出租、 出借收益收缴管理暂行办法等相关办法。并组织有关人 员对我市行政事业单位资产进行清查，做了大量的清查工 作，建立了行政事业单位国有资产管理信息数据库，摸清 了“家底” ，加强了资产收益和分配等管理。在对市属国有 企业和国有控股、参股的企业资产管理方面，市国资部门 加强国有资产的监管工作，提高国有资产运营效益。一是 加强国资监管基础工作。认真作好年度国有资产产权登记 年检工作，并组织对全市 126 家市属国有企业开展了清产 核资，基本摸清了市属国有企业的家底。二是依法办理企 业资产处置审批工作，对于企业所转让资产均要求进场公 开透明交易，确保国有资产保值增值。三是加强资产评估 管理，严格执行资产评估备案制度。四是认真落实国有资 产收益征缴工作，制定我市国资收益征缴方案，较好地完 成了国有资产收益征缴任务，为我市财政预算的完成发挥 了应有的作用。五是进行国资系统信息化建设，改善国资 监管手段。通过信息系统实现资源共享、在线管理、远程 办公，提高了国有资产监管效益。六是修改不合理的合作 项目协议。如市国资委和旅游投资公司修改了天涯海角门 禁系统不合理协议，重新修改分成比例;取谛了不合理的合 作项目天涯海角风景区大象表演，门票所增加的 5 元钱收 益全归旅投公司所有，保护了一大笔国有资产不流失。 二、存在的主要问题 市政府近年来虽然在行政事业国有资产管理，市属国 有企业和国有控股、参股的企业资产的管理方面作了大量 的工作，取得了一定的成效。但在国有资产管理过程中也 存在一些不足和一些较为突出的问题，主要表现在： (一) 行政事业单位国有资产管理办法不配套以及资 产管理和财务管理脱节。由于财政部 35 号、36 号令颁布以 前的行政事业单位国有资产管理体制不顺，在资产的预算 配置环节缺乏科学合理的审核协调机制;在资产购置环节缺 乏有效的监督机制;在资产使用环节缺乏调剂机制;在资产 处置环节没有清晰和规范的处置程序和处置方式等。在行 政事业单位国有资产出租、出借方面，由于缺少相应的管 理办法，导致我市一些行政事业单位国有资产出租、出借 没有审批手续，收益情况不上报、收益不上交，自收自支， 收益脱离财政监督。据了解，在市行政事业单位中，资产 出租、出借的有 41 个，而在收益方面上报的只有 2 个。在 固定资产管理方面建账不规范，核算不准。大部分单位的 固定资产核算不实，有的单位对固定资产管理根本不重视， 造成相当多的固定资产没有入账。有的部门(单位)虽然制 定了资产管理与预算财务管理收支管理方面的规定，但在 日常核算和管理中没有切实有效地执行。 (二) 固定资产管理松懈，造成部分企业国有资产流 失严重。一些国有企业停产后，企业利用闲置或多余的固 定资产出租、出借和对外投资经营，有许多不规范、不完 善的地方。如有些国有企业将固定资产以低租费出租给关 系人，或长期借给其他单位和个人使用，成为国有资产收 益流失的一个重大缺口;不少企业在固定资产处置过程中， 不按规定办理报批和资产评估手续，对转让方和受让方的 权利、义务没有明确规定，造成国有资产产权不清;有些单 位对“固定资产缺乏有效的管理，既不实行成本核算，也 得不到回报，造成国有资产流失” 。 (三) 国资委对部分国有独资和参股企业日常监管力 度不到位，存在下列管理不规范问题。 1、因代垫征地费用问题，海南南山旅游发展有限公 司尚有国有资产投资分红款 XX 万元未及时上缴。1995 年 9 月三亚南山实业发展有限公司成立(后更名为海南南山旅游 发展有限公司，下简称为南山公司)注册资本为 25,000 万 元。三亚市政府以 2500 亩土地每亩 4 万元作价 10,000 万 元入股(已过户 1650 亩)，占南山公司 40%的股权。XX 年三 亚市政府出让了 10%股权 2500 万元以后，占南山公司 30% 的股权。XX 年 9 月，南山公司与首旅股份公司签署战略合 作协议，以南山公司占地约 1200 亩范围内的经营性资产成 立了海南南山文化旅游开发有限公司(下简称南山文化公司)， 公司资产总值亿元，首旅带走负债亿元，净资产值为 4 亿 元。其中南山公司保留 25%股份，价值 1 亿元。首旅占股 75%，首旅支付南山公司股权转让款 3 亿元。XX 年 12 月 21 日，南山公司按照海南南山旅游发展有限公司董事会决 议 ，按照股东投资额 80%比例，提取 2 亿元进行第一次分 红，市国资公司应得分红款 6000 万元，到目前为止，南山 公司仅付市国资公司 4000 万元，尚有分红款 XX 万元未到 位。造成分红款不到位的原因是，市国资委和市国资公司 清理核查南山公司为市政府代垫的征地费用与南山公司自 报为政府代垫的征地费用数额偏差较大，而双方对出现的 差异又没有及时进一步核查确认。 2、新设立的“海南三亚南山功德基金会”脱离监管。 南山原来设有“中国海南南山寺功德基金会”和“海南海 上观音功德基金会” ，XX 年三亚市人民政府(三府 172 号、 173 号)分别撤销了这两个基金会。市政府并于 XX 年 4 月 12 日三府函 60 号批复同意设立“海南三亚南山功德基金会” ，三亚市人民政府为海南三亚南山功德基金会业务主管单 位。基金会发起人为：南山寺出资 200 万元，三亚市国资 公司出资 200 万元，三亚市南山文化旅游区管委会出资 100 万元(实际国资公司代付)，启动资金共计 500 万元。海南 三亚南山功德基金会启动至今脱离监管，市国资委和国资 公司管不到，财务收支情况不掌握。 3、国资委对南山公司的投资经营和财务收支底数不 清。目前市政府参股的南山公司对外投资主要结构是：持 南山文化旅游开发有限公司 25%的股份，资产额为 1 亿元人 民币;持南山观音苑公司 35%的股份，资产额为 3500 万元; 持南山大小洞天 32%的股份，资产额为 1410 万元;持南山公 用公司 99%的股份，投资 1100 万元。除持有南山文化旅游 开发有限公司和南山大小洞天股份外，国资委和国资公司 对南山公司持南山观音苑公司、南山公用公司和南山迎宾 馆的股份的情况不清楚，没有股东或董事会决议的文字记 录，经营状况和财务收支不掌握，监管不到位。调查组在 这次调查中了解到，市政府参股的南山公司从 XX 年至今在 南山文化公司(首旅)得到分红款 2200 万元;在大小洞天得到分红款 233 万元。这些分 红收入和资金的流向国资委和国资公司不知道。造成监管 不到位的原因是国资委没有认真履行出资人的职责和没有 按中华人民共和国公司法的规定，未派足董事或干事， 财务总监或财务管理人员参与公司的管理。 4、国资委对三亚市旅游投资有限公司投资三亚迈迪 创建有限公司监管不到位，造成投资和财务管理混乱，亏 损严重。三亚迈迪创建有限公司是由三亚市旅游投资有限 公司(以下简称旅投公司)和(泰国)迈迪创建股份有限公司 (以下简称泰国公司)共同投资组建的中外合作经营企业， 于 XX 年 9 月 26 日成立(XX 年 7 月 20 日三亚市人民政府市 长办公室议纪第 31 期，同意组建合作公司，同意公司的章 程、合同)。根据三亚迈迪公司合同及章程：公司的注册 资本为人民币 8000 万元，其中旅投公司投资 2400 万元， 占注册资本的 30%，泰国公司出资 5600 万元，占注册资本 的 70%。双方商定，公司的投资总额约为 XX0 万元人民币， 其中旅投公司以位于天涯海角风景区以东土地总面积为亩 的土地使用权及相应的沙滩、海域使用权作为投资(6000 万 元)，以评估结果为准，占投资总额的 30%，泰国公司以实 物及资金(实物价值以双方商定的法定评估机构的评估结果 为准)，占投资总额的 70%。公司的最高权力机构为董事 会，董事会由七名董事组成，其中旅投公司委派二名，泰 国公司委派五名。董事会设董事长一名，由泰国公司委派， 设副董事长二名，分别由旅投公司和泰国各委派一名董事 担任。合作公司成立经营管理班子，为合作公司日常经营 管理机构。合作公司设总经理一人，由泰国公司提名;设副 总经理二人，分别由旅投公司和泰国公司各提一名，设财 务总监一人，由旅投公司提名，设业务总监一人，由泰国 公司提名。调查组了解到至 XX 年 11 月底止，旅投公司除 委派一名董事外，未委派其他董事或提名其他管理人员参 与管理。由于旅投公司未派管理人员参与管理，造成公司 投资和财务管理混乱。主要表现在：一是旅投公司以亩土 地使用投入(合同为亩)，旅投公司没有对评估值进行确认， 也未履行国有资产报备手续。二是泰国公司投入的老虎及 鳄鱼的评估，没有双方对该评估值的确认书。三是 XX 年 10 月 30 日以前，池政仪开始担任公司出纳并财务经理期间， 其父亲池增卿为公司的执行总裁。迈迪公司部分年度的记 帐凭证出纳及复核均为池政仪。四是 XX 年 10 月 31 日，原 出纳池政仪移交时，有 1,162,元的现金未移交。五是现金 坐支严重，大额现金收支频繁。从 XX 年开始至 XX 年底， 银行存款帐户使用很少，基本使用现金结算。六是大额现 金收入未及时入帐、帐务处理与原始单据不相符，帐务处 理缺少入帐依据，已入帐未取得相关发票。七是董事长张 强善占用公司资金 1000 多万元等。目前，公司处境困难， 截至 XX 年 12 月 31 日前，共欠中方、泰方和台方工资约 200 万元。三亚迈迪公司因借款、欠工程款和货款支付情况 被借款方、施工方和供货方起诉，要求返还借款、支付工 程款和货款。 5、天涯海角与鹿回头两景区项目经营和管理不规范。 1999 年 10 月三亚天鹿旅游经营有限公司注册成立，由市旅 游投资公司划拨固定资产和在建工程款共计 500 万元作为 注册资本投入。三亚天鹿旅游经营有限公司成立后，在两 景区设摊经营旅游商品和进行项目经营。铺面经营和租金 管理存在不够规范的现象，主要表现在：一是部分承租户 与非承租户划分不清楚;二是有些减收租金形成的会议纪要 上没有到会人员的签字;三是在投资公司所属的出租期限内 签订补充合同减免租金，未经投资公司确认;四是承租人经 营的铺面停业未及时书面通知出租人;五是用小汽车抵顶应 交租金，未办理财产的移交手续;六是有些承租户拖欠租金;七 是用 40 多万元购买两部小汽车，没有报告旅投公司;八是 自收自支，财务没有报帐旅投公司。 (四) 南山月湾路被侵占。自南山寺以西至小月湾， 是市政府参股南山公司利用国债资金 2800 万元，自有配套 资金 2200 万元，共投入 5000 万元，建设了一条长达五公 里的旅游景观大道，并在道路两侧配置了园林、亭廊、佛 像等文化设施，以建成“潮音花雨”景区，对外开放。届 时，可自营，或采取与其他公司合作的方法对该景区进行 经营管理，以盘活资产，提升资源价值。但眼前，月湾路 已被南山文化公司首旅控制，派保安在月湾路上巡视并不 准施工，不准人员进入，这已经对市政府参股的南山公司 的资产构成了侵害。 三、意见和建议 调查组认为，以上在国有资产管理过程中存在的问题， 主要是管理的问题。为了提高国有资产的经营使用效益并 依法保障国有股权等资产收益，调查组提出以下意见和建 议： (一) 进一步加强行政事业单位国有资产管理工作， 逐步完善制度建设。财政部门要根据财政部颁布的行政 单位国有资产管理暂行办法(财政部令第 35 号)和事业 单位国有资产管理暂行办法(财政部令第 36 号)文件要求， 除了已经出台的一些管理办法外，要结合我市的实际情况， 以创新的精神、制定具体的实施细则，制度建设要覆盖到 资产管理的各个环节，逐步将资产的配置、购置、使用变 动、处置等方面管理纳入规范化的轨道。尽快制订三亚 市行政事业单位资产管理实施细则 ，做到有法可依，有章 可循。同时，要采取各种形式开展资产调查，加大检查力 度，确保制度的落实，要重点检查单位是否健全资产管理 制度、办理产权登记情况以及资产处置的合规性、资产配 置的规范性、资产收益上缴和使用等情况。要建立资产管 理信息库，加强对行政事业单位国有资产的动态监管，实 现资产管理和财务管理的对接。要加强对行政事业单位国 有资产出租，出借收益的征缴与管理，实行“收支两条线 管理” ，防止国有资产流失。 (二) 要加强对国有企业的资产管理。目前，我市国 有资企业有 126 家，其中停产企业 86 家，为了加强对这些 企业的资产管理，市国资委要严格按照国家有关法律、法 规的规定，在职责权限范围内出台企业监督管理制度，做 到有法可依、有章可循，避免和减少管理人员在国有资产 管理活动中随意性，实现规范化管理。要在监督和管理的 基础上对企业进行引导，以规范企业内部运行机制。天涯 海角和鹿回头两景区的经营权是国有资产，是旅游投资公 司资产的一部分，应归旅游投资公司经营管理。建议市旅 游投资公司按国资委的通知要求，尽快收回天鹿公司在天 涯海角景区、鹿回头景区商业项目的经营权，把两景区的 商业项目纳入旅游投资公司统一经营管理;市旅游投资有限 公司与海南亚太商业有限公司 XX 年 12 月 18 日签订 18 年 的天涯海角旅游电瓶车项目独家租赁经营合同，租赁经营 的租金为首期三年 630 万元(每年 210 万元)，以后每三年 在前三年的基础上递增 5%。由于领导决策的失误，没有按 市场发展的规律进行认真的分析和研究。经对比游客量较 少的大小洞天电瓶车经营收入(每年约 680 万元)，天涯海 角电瓶车每年 210 万元的租金明显较低，有失公平。因此， 市国资委和旅游投资公司应依法进行修改。防止国有资产 流失，确保国有资产保值增值。 (三) 要完善市政府参股公司的监管手段，提高国资 监督效能。国资委是代表市政府履行出资人职责、负责监 督管理企业国有资产的直属机构，实行权利、义务和责任 相统一，管资产与管人、管事相结合。市国资委要依法履 行国有资产出资人的职责，防止国有资产流失，确保国有 资产保值增值，切实担负起责任，积极探索国有资产监督 和运营的有效机制，进一步完善国资监管手段，以提高国 资监管效能，提升国有资产经济效益。市政府要根据企 业国有资