银行系统论文：浅谈新形势下如何搞好稽核审计工作.doc

银行系统论文：浅谈新形势下如何搞好稽核审计工作内部稽核审计是农村信用社监督保障体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，确保合规合法经营，防化金融风险，促进农村信用社经营管理的规范化，推动各项业务稳健发展发挥着至关重要的作用。但是，随着农村信用社体制改革的逐步深入，业务经营品种的多元化，金融服务手段的日新月异，传统的内部稽核审计格局受到前所未有的挑战，如何加强稽核审计，为业务经营保驾护航，促进各项业务工作又好又快发展已是当务之急。一、当前形势下内部稽核审计存在的不足伴随着中国农村金融体制改革的深化，农村信用社已由县乡两级法人单位成功组建县级统一法人社，实行了县联社一级核算，电子信息技术得到全面运用，信贷管理、会计核算、临柜业务的操作微机化、程序化，数据信息虚拟化，各项业务发展迅速，新的业务品种不断推出，业务量剧增。但是，内部稽核审计仍然停滞在过去县乡两级法人时期的监督模式，内部审计的主要功能是查错除弊，主要依靠手工操作的模式，通过现场查阅传票、登记簿、报表等方式来完成，现有的稽核模式、稽核手段、稽核理念以及稽核队伍建设已很难适应当前的业务发展需要。1、内部稽核审计的独立性相对欠缺。独立性的强弱直接关系到稽核审计效果，影响到稽核结果的客观公正性，是开展稽核审计工作的基石，但内部稽核审计的先天性不足，导致稽核审计的效果大打折扣。一是组建县级统一法人社后，“三会”体制的运行尚处在初级阶段，监督保障机制还不健全，内部稽核审计的对口管理没有完全理顺，影响其职能作用的发挥。二是在实践中内部稽核审计部门不论是联社理事会领导的，还是由联社经营班子管理，都未能跳出利益共同体的圈子，在一定程度上存在自己审计自己的问题，陷入既当运动员又当裁判员的尴尬境地。三是稽核审计人员的人事、劳资、福利待遇等由联社管理，经营业绩的好坏直接影响到个人工资奖金，同时，稽核问责制的实施，常常使稽核工作人员左右为难，如果稽核审计如实暴露问题将影响联社的综合考评，如果查而不处或不报又怕稽核责任追究，最终的结果就是稽核审计各自为营，对稽核审计发现的问题由查处变为“包”或“保”，无形中会滋生查而不处还不如不查的稽核无用论思维，不利于稽核工作的开展，严重挫伤稽核审计人员的工作热情。四是农村信用社工作人员的地缘因素导致稽核工作人员往往与稽核对象存在千丝万缕的关系，加之稽核工作岗位的不断更迭，常常使稽核人员不能放开手脚工作，在一些问题的查处中难免会“大事化小，小事化了”，一定程度上也影响到稽核审计人员的工作主动性。2、稽核队伍的建设不能适应稽核工作的需要。开展稽核审计工作要求稽核人员综合技能比较全面，熟悉各个业务的操作流程，具有一定的审计工作经验。由于历史原因，目前，农村信用社稽核队伍缺乏这方面的工作人员，加之稽核方面的培训学习较少，稽核人员更是知识技能透支严重。一是懂会计、精通计算机的复合型人才短缺，对开展综合业务网络系统、信贷风险系统的稽核造成一定的困难，有时候只能一边学习一边稽核，对一些问题不能及时发现是必然的，至于防范高科技做案尚难实现。二是稽核审计队伍的培训跟不上，不论是业务知识还是审计专业知识都比较欠缺，稽核审计更多的是凭经验工作，缺少理论知识的指导势必导致稽核审计创造性不足，相对落后的稽核审计与快速发展的业务衔接不够，影响稽核审计的有效性。三是现有稽核审计队伍大多就地取材，有些直接从业务岗位充实到稽核队伍当中，因缺少多个业务岗位的工作经验，稽核人员对一些业务环节的稽核审计不深不透，不能全面均衡地的开展稽核审计工作。3、内部稽核审计体系建设滞后。一是稽核审计理念以查错除弊、纠改完善为主流，没有真正引进风险导向审计思维，着眼风险防范确定稽核方向和稽核重点做得不够，内控制度的建立健全和高效运作没有制订操作性较强的规程，有效的事前预防、事中控制机制没有很好发挥作用。二是相对于业务的快速发展，稽核审计仍然延用传统的手工操作，逐张翻阅会计凭证、逐笔复核利息计算、核对有关登记簿准确性与完整性，仅局限于对计算机输出的资料数据进行复核，对数据的处理过程、处理环境无法实现全方位稽核，柜员制运行后业务量剧增，业务操作的风险控制点较前有增无减，依靠稽核人员的手工审阅要防化风险显然力不从心。三是没有充分挖掘、利用现有的网络资源实现非现场稽核，频繁的现场稽核审计占用大量的人力、财力，且缺乏针对性，不能迅速确定稽核要点，稽核审计的有效时间难以保证稽核效果。四是因内部稽核审计的职能定位以及日常稽核工作过于注重业务的合规性、准确性、完整性，稽核人员往往会参与会计、信贷业务的具体执行、评价，没有突出稽核审计应有的职责范围和特性，在一定程度上与职能部门的业务辅导存在重复。4、对内部稽核审计存在认识上的误区。长期以来，农村信用社的考核评价体系主要以经营业绩的好坏、任务指标完成情况来衡量判断一个单位的总体工作，无形中造就部分管理人员重业务轻管理的思想，在具体业务操作中只注重任务指标的完成，很少考虑业务经营的合规合法性，一些必要的规避风险措施手段因被视为增加了经营成本而省略，从总体工作安排到具体执行都没有充分考虑内部稽核审计的职能作用，稽核审计扮演着对日常业务工作的检查督促角色，过多的参与业务工作使稽