案例研究原理与案例研究论文撰写.pdf

案例研究原理案例研究原理 与案例分析报告（论文）撰写与案例分析报告（论文）撰写 联系方式联系方式 e- mail: 电话电话一、案例研究方法概念一、案例研究方法概念 应国瑞（应国瑞（robert yin) （案例研究方法（案例研究方法 资深学者）定义资深学者）定义: 对对当代当代某一处于某一处于现实现实环境中的现象环境中的现象进行进行 考察考察的经验性的研究方法。的经验性的研究方法。 例如例如, （1）对武钢股份）对武钢股份股利政策股利政策的考的考 察，研究股利政策类型或者股利影响因素。察，研究股利政策类型或者股利影响因素。 （2）对某上市公司）对某上市公司资本结构的变化资本结构的变化的的 考察，研究资本结构影响因素。考察，研究资本结构影响因素。 案例研究是一种运用案例研究是一种运用历史数据、历史数据、 档案材料、访谈、档案材料、访谈、观观察察等等方法方法收集收集 数据数据,并运用并运用可靠技术可靠技术对一个事件对一个事件 进行分析从而得出带有进行分析从而得出带有普遍普遍性结论性结论 的研究方法。的研究方法。 注：注：历史数据历史数据各年度报表、历年的分红公告各年度报表、历年的分红公告 档案材料档案材料公司章程、各年度报告公司章程、各年度报告 例如例如, 对武钢股份对武钢股份股利政策股利政策的考察，研的考察，研 究股利政策类型。究股利政策类型。 股利政策股利政策4种基本类型：种基本类型： 剩余股利政策、股利额固定股利政策、剩余股利政策、股利额固定股利政策、 股利率固定股利政策、稳定增长股利政策。股利率固定股利政策、稳定增长股利政策。 通过通过对武钢股份对武钢股份各年度各年度报报表表、历、历年年的分的分 红红公告、公司公告、公司章程章程、各年度各年度报告的分析，报告的分析， 得出除了得出除了4种种基基本类型本类型外外，还有其他还有其他一种股一种股 利政策。利政策。 案例研究的案例研究的作作用用 1、通过案例研究，人们可以对某些事物，现象、通过案例研究，人们可以对某些事物，现象 进行描述、解释、评价、探索。进行描述、解释、评价、探索。 2、案例研究还能使人们建立新的理论，或者、案例研究还能使人们建立新的理论，或者 对现存的理论进行检验、发展和修改。（会计研对现存的理论进行检验、发展和修改。（会计研 究，究，2001，2） 3、案例研究还是找到对现存问题解决方法的一个案例研究还是找到对现存问题解决方法的一个 重要途径。（会计研究，重要途径。（会计研究，2006，1） 二、采用案例研究方法的前提条件二、采用案例研究方法的前提条件 五种主要的社会科学研究方法五种主要的社会科学研究方法 实验法实验法 问卷问卷法法 历史历史/比较比较分析方法分析方法 档案档案信信息息分析方法分析方法 案例研究方法案例研究方法 参考文献参考文献 （美）艾尔（美）艾尔.巴比：社会研究方法，华夏出版社，巴比：社会研究方法，华夏出版社， 2006年年7月月 实验研究法实验研究法的基本原理是的基本原理是控制控制环境环境条条 件件，通过引起自变量的变化来观察因变量，通过引起自变量的变化来观察因变量 的变化，从而建立变量间的关系。的变化，从而建立变量间的关系。 例如，研究不同群体对风险的态度例如，研究不同群体对风险的态度 抛硬币实验。抛硬币实验。 选择具有选择具有不同财富不同财富、教育教育程度程度的的 群体进行对比研究群体进行对比研究 问卷问卷研究方法研究方法是让被调查者就某些有限是让被调查者就某些有限 定的问题做出回答，主要反映的是被调查定的问题做出回答，主要反映的是被调查 者的看法。者的看法。 问卷研究法偏重于对事件发生的频率、问卷研究法偏重于对事件发生的频率、 程度的测量，或者在某一时间截面构建变程度的测量，或者在某一时间截面构建变 量间的关系。量间的关系。 具体参见贺欣老师的讲课具体参见贺欣老师的讲课 历史历史/比较比较分析方法分析方法 研究社会（或者其他社会单位）研究社会（或者其他社会单位） 的历史变化，并对不同社会进行比的历史变化，并对不同社会进行比 较。较。 马克思考察经济系统的历史性马克思考察经济系统的历史性 进步（从原始到资本主义）。进步（从原始到资本主义）。 结论：社会最终走向共产主义。结论：社会最终走向共产主义。 案例研究的案例研究的前提条件前提条件 罗伯特罗伯特殷殷(2003) 认为认为, 如下问题适宜采如下问题适宜采 用案例研究方法：用案例研究方法： 研究的问题类型是研究的问题类型是“怎么样怎么样”和和“为什么为什么” 等问题等问题; 研究对象是目前正在发生的事件研究对象是目前正在发生的事件; 研究者研究者对于当前正在发生的事件不能控对于当前正在发生的事件不能控 制或只能极少控制时。制或只能极少控制时。 管理世界，2003，11 注意：注意： 不要随意地宣称自己的研究方不要随意地宣称自己的研究方 法是案例研究方法，法是案例研究方法，也许你也许你采采用的用的 研究方法是研究方法是历史历史/比较比较研究方法研究方法， 或者是或者是档案研究方法档案研究方法。 案例研究的困难案例研究的困难 案例研究的案例研究的困难困难在在于于将将某一某一小小群体群体 的研究的研究发发现现推广推广到较到较大大的的群体群体里去里去。 因因此此，有有学者学者认为认为，案例研究方法，案例研究方法 不不是一是一门门科科学学的研究方法。的研究方法。 三三、案例研究分类、案例研究分类 1、按研究的目的分、按研究的目的分 （1）描述性研究）描述性研究 主要对人、事件或者情景的概况做出准主要对人、事件或者情景的概况做出准 确的描述。确的描述。 例如，对武钢、宝钢、鞍钢等集团公司例如，对武钢、宝钢、鞍钢等集团公司 的预算编制、执行、考核、奖惩进行描的预算编制、执行、考核、奖惩进行描 述，从中发现相似性，归纳出最优集团公述，从中发现相似性，归纳出最优集团公 司预算管理模式。司预算管理模式。 （2）解释性研究）解释性研究 解释性案例研究用于解释事件是如何发解释性案例研究用于解释事件是如何发 生的生的, 提供事件因果关系的信息提供事件因果关系的信息 例如，解释某企业对某种经济业务采用例如，解释某企业对某种经济业务采用 某种会计处理程序的原因某种会计处理程序的原因;解释某企业采用解释某企业采用 某种股利政策原因。某种股利政策原因。 （3）评价性研究）评价性研究 在评价性案例研究中，研究者对研究的在评价性案例研究中，研究者对研究的 案例提出自己的意见和看法。案例提出自己的意见和看法。 例如，对某企业的内部控制进行研究，例如，对某企业的内部控制进行研究， 发现存在的问题，提出改进措施。发现存在的问题，提出改进措施。 （4）探索性研究）探索性研究 尝试寻找对事物的新洞察，或者尝试用尝试寻找对事物的新洞察，或者尝试用 新的观点去评价现象。新的观点去评价现象。 例如，内部资本市场理论解释部分上市例如，内部资本市场理论解释部分上市 公司重组现象，即利用重组构建内部资本公司重组现象，即利用重组构建内部资本 市场满足外部资本市场对筹资的要求。市场满足外部资本市场对筹资的要求。 2、按使用的案例数分、按使用的案例数分 （1）单案例研究）单案例研究 在案例研究中使用一个案例（在案例研究中使用一个案例（single case)。 单案例研究适用于单案例研究适用于 : 极极端端个个案分析案分析 例如，对中航油（新加坡）公司的研究：例如，对中航油（新加坡）公司的研究： 内部控制、监管、期权投资风险控制。内部控制、监管、期权投资风险控制。 对现对现有有理论的理论的批驳批驳或者或者检检验验 基本原理是：基本原理是： 只要案例出现一个与现有理论不只要案例出现一个与现有理论不 相符合的现象或者事项，就可以批驳相符合的现象或者事项，就可以批驳 现有理论。现有理论。 代代表表性或性或典典型型个个案分析案分析 邯钢经验：成本管理方法的总结邯钢经验：成本管理方法的总结 对对他人他人未曾未曾研究研究过过的的个个案进行分析案进行分析以以启启 发发更更深深入入的研究的研究 例如，管理会计应用与发展典型案例例如，管理会计应用与发展典型案例 研究课题组研究课题组.我国集团公司预算运行体系我国集团公司预算运行体系 的新模式的新模式中原石油勘探局案例研究，中原石油勘探局案例研究， 会计研究，会计研究，2001，8。 对对同同一一个个案进行案进行不同时间不同时间段段地地纵纵向向分析分析 （2）多案例研究（）多案例研究（multiple) 在案例研究中使用多个案例（在案例研究中使用多个案例（single case)。 罗伯特罗伯特殷殷 (2003) 认为认为 , 多案例研究在多案例研究在 选择案例时要遵循复制法则选择案例时要遵循复制法则 , 即： 选择的即： 选择的 案例要么能够逐项复制案例要么能够逐项复制 , 各案例产生相同的各案例产生相同的 结果结果 , 要么进行差别复制要么进行差别复制 , 归纳出与前案例归纳出与前案例 不同的结果。不同的结果。 多案例研究的特点在于包括两个分析阶段：多案例研究的特点在于包括两个分析阶段： 案例案例内内分析分析阶段阶段 把每一个案例看成独立的整体进行全面把每一个案例看成独立的整体进行全面 的分析。的分析。 跨跨案例分析案例分析阶段阶段 在前者的基础上对所有的案例进行统一在前者的基础上对所有的案例进行统一 的抽象和归纳，进一步得出更加精辟的描的抽象和归纳，进一步得出更加精辟的描 述和更有说服力的解释。述和更有说服力的解释。 3、按照研究者的哲学基础分、按照研究者的哲学基础分 （1）规范性案例研究）规范性案例研究 规范性案例研究的哲学观点要回答规范性案例研究的哲学观点要回答 的是的是“应该是什么应该是什么”的问题，存在明显的问题，存在明显 的客观价值的判断。基于建立理论而的客观价值的判断。基于建立理论而 进行的案例研究就属于规范性这一哲进行的案例研究就属于规范性这一哲 学基础。学基础。 （2）实证性案例研究）实证性案例研究 实证性案例研究的哲学观点强调只实证性案例研究的哲学观点强调只 有通过观察或感觉获得的知识才是可有通过观察或感觉获得的知识才是可 以信赖的，是有关事物本身以信赖的，是有关事物本身“是什么是什么”、 “怎么样怎么样”的问题，基于检验理论而进的问题，基于检验理论而进 行的案例研究就属于实证研究这一哲行的案例研究就属于实证研究这一哲 学基础。学基础。 从案例研究的类型来看，目前采用案例从案例研究的类型来看，目前采用案例 研究方法的硕士论文存在如下特点：研究方法的硕士论文存在如下特点： 1、单案例研究多，多案例研究少、单案例研究多，多案例研究少 2、多案例研究，没有遵循复制法则、多案例研究，没有遵循复制法则 3、描述性研究多，探索性研究少、描述性研究多，探索性研究少 四、案例研究的步骤四、案例研究的步骤 案例研究一般包括如下步骤：案例研究一般包括如下步骤： 建立基础理论建立基础理论 选择案例选择案例 收集数据收集数据 分析数据分析数据 撰写报告撰写报告 （一）建立理论基础（一）建立理论基础 为案例研究的进行提供一个指导性的框架。为案例研究的进行提供一个指导性的框架。 案例研究的基础理论包括：案例研究的基础理论包括： 1、分析要研究的问题、分析要研究的问题 确认案例研究中要回答的问题必须明确：确认案例研究中要回答的问题必须明确： 要研究什么要研究什么 研究目的研究目的 什么已经知道和什么还不知道什么已经知道和什么还不知道 （研究者一（研究者一般般要要对对以前以前的的相相关关研究资料进行研究资料进行审审 查查，提提炼炼出出更更有有意意义义和和更更具具有有洞洞察察力力的的问题问题） 2、研究者的主张、研究者的主张 主张的作用：引导研究进行的线索主张的作用：引导研究进行的线索 主张提出方法：来自现存的理论与假主张提出方法：来自现存的理论与假 设设 主张形式：一个正面主张，一个对立主张形式：一个正面主张，一个对立 主张（具有竞争性的理论假设）主张（具有竞争性的理论假设） 注意：注意： 随着研究的进行主张会被修改随着研究的进行主张会被修改 探索性研究一般是不存在研究者主张探索性研究一般是不存在研究者主张 的，但应该提出具体的研究目的，以及提的，但应该提出具体的研究目的，以及提 出研究是否成功的标准出研究是否成功的标准 。 例如 1、研究支持与掏空问题、研究支持与掏空问题 主张主张 大股东对公司的支持是为了未来的掏空大股东对公司的支持是为了未来的掏空来自来自 西方的理论。西方的理论。 2、政府支持、政府支持 主张主张 政府股东对公司的支持是为了政府目标。政府股东对公司的支持是为了政府目标。 注意 案例研究一般要先提出主张，然 后通过案例研究来证明的你的主 张，但是许多硕士论文没有做到这 一点。 3、（界定）研究单位、（界定）研究单位 分析的单位可以是一个实体、一个人、分析的单位可以是一个实体、一个人、 一个群体、一个组织或者一个社区等。一个群体、一个组织或者一个社区等。 分析单位也不是一成不变的，随着资料分析单位也不是一成不变的，随着资料 收集过程中出现的新问题、新发现，分析收集过程中出现的新问题、新发现，分析 单位应该接受不断的修订。单位应该接受不断的修订。 4、数据和主张之间的逻辑联系，以及对发、数据和主张之间的逻辑联系，以及对发 现进行解释的标准。现进行解释的标准。 （二）选择案例（二）选择案例 案例选择的标准：考虑研究的对象和要案例选择的标准：考虑研究的对象和要 回答的问题。回答的问题。 单个个案通常能说明某方面的问题，但单个个案通常能说明某方面的问题，但 用来搭建知识结构的是远远不够的。用来搭建知识结构的是远远不够的。 多案例研究能使案例研究更加全面、更多案例研究能使案例研究更加全面、更 加有说服力，能提高案例研究的有效性。加有说服力，能提高案例研究的有效性。 （三）收集数据（三）收集数据 收集数据应遵循的总体原则：收集数据应遵循的总体原则： 使用多种而不是一种来源的资料；使用多种而不是一种来源的资料； 建立案例研究的数据库；建立案例研究的数据库； 组成完整的证据链。组成完整的证据链。 目前硕士论文存在的不足：资料资料来来源源单单一、一、 基基本上本上来来源源于于媒媒体体资料资料；缺乏完；缺乏完整整的的证证据据 链链 收集数据方法收集数据方法 文件法文件法 档案法档案法 访谈法访谈法 直接观察法直接观察法 参与观察法参与观察法 （四）分析数据（案例研究分析）（四）分析数据（案例研究分析） yin提出数据分析包括检查、分类、制提出数据分析包括检查、分类、制 表，或者对证据重组从而印证研究者的主表，或者对证据重组从而印证研究者的主 张。张。 1案例研究分析应遵循的原则 （1）分析应明示考虑了所有的资料。）分析应明示考虑了所有的资料。 应尽可能多的获得所有可能得到的资料应尽可能多的获得所有可能得到的资料 分析所有的资料分析所有的资料 如果达不到这个标准就有可能忽略一些资如果达不到这个标准就有可能忽略一些资 料，而这些资料会推导出不同的解释料，而这些资料会推导出不同的解释 （2）如果有可能，分析中应指出所有主要）如果有可能，分析中应指出所有主要 的不同竞争性解释。的不同竞争性解释。 如果研究的结果有其他不同的解释，就如果研究的结果有其他不同的解释，就 应在分析中作为竞争性解释加以说明，看应在分析中作为竞争性解释加以说明，看 是否能找到资料，能得到什么结论。如果是否能找到资料，能得到什么结论。如果 找不到资料，那么要考虑这个相反结论属找不到资料，那么要考虑这个相反结论属 于当前研究的不足之处，需要在以后的研于当前研究的不足之处，需要在以后的研 究中进一步的调查。究中进一步的调查。 （3）案例分析中要清晰的说明案例研究中）案例分析中要清晰的说明案例研究中 最有意义的方面。最有意义的方面。 （4）案例研究中应合理运用自己已有的专）案例研究中应合理运用自己已有的专 业知识。业知识。 2、数据分析策略、数据分析策略 （1）依据理论分析。即依赖于案例研究最）依据理论分析。即依赖于案例研究最 初提出的理论假设，案例研究的目的和设初提出的理论假设，案例研究的目的和设 计都是基于理论假设计都是基于理论假设 （2）建立竞争性的解释框架。不管有无竞）建立竞争性的解释框架。不管有无竞 争性的理论假设都可使用争性的理论假设都可使用 （3）进行案例描述。这种战略适用于理论）进行案例描述。这种战略适用于理论 假设不强，主要适用于描述性案例研究。假设不强，主要适用于描述性案例研究。 3、数据分析技术 （1）模式匹配）模式匹配 模式匹配可以分三步模式匹配可以分三步: 一是在案例资料分析前建立一个对变量间关系一是在案例资料分析前建立一个对变量间关系 的理论预测模型的理论预测模型; 二是由资料的分析建立一个经验性或实证性的二是由资料的分析建立一个经验性或实证性的 模型模型; 三是将经验性的模型与理论预测模型进行比较。三是将经验性的模型与理论预测模型进行比较。 理论预测模型可以有一个理论预测模型可以有一个,也可以有两个或多也可以有两个或多 个竞争性模型个竞争性模型,某个预测模型得到资料的支持某个预测模型得到资料的支持, 其其 它得不到资料支持的类型就要放弃。理论预测类它得不到资料支持的类型就要放弃。理论预测类 型可以是关于几个事件结果或因变量的假设。型可以是关于几个事件结果或因变量的假设。 （2）时间序列分析 对一段时间内的相关事件进行跟踪,描述事件 是如何发生的,分析事件变化的原因。 注意几点： 时间序列分析的关键是确定具体的历时追踪 的指标、时间跨度,得到资料收集和分析的框架。 时间序列的模式可以是单维单调的,即一个自 变量的变化引起一个因变量相应的单一方向的变 化;也可以是多维的、复杂的变化模式,即多个自变 量与多个因变量的关系,出于自变量的先后出现引 起因变量变化趋势的改变。 时间序列分析要特别注意区分随机波动 和有因果性的波动,一个解决的方案是保证 足够的时间跨度,沿着时间维度对事件的变 化模式进行多次重复观察。 五、案例研究报告（论文）撰写五、案例研究报告（论文）撰写 erickson建议研究报告包括：建议研究报告包括： （1）特别的描述，即引用数据中的资料，）特别的描述，即引用数据中的资料， 比如访谈的内容、文件的摘录或者一些小比如访谈的内容、文件的摘录或者一些小 插图。插图。 （2）一般的描述，即论述引用的资料是否）一般的描述，即论述引用的资料是否 具有代表性，与其他的数据是否相关，以具有代表性，与其他的数据是否相关，以 及对所有的数据进行概括性的描述。及对所有的数据进行概括性的描述。 （3）描述的解释）描述的解释 gall等人提出两种主要的写作风格：等人提出两种主要的写作风格： （1）分析性写作风格）分析性写作风格 在分析性报告中研究者的声音受到禁止在分析性报告中研究者的声音受到禁止 或者被减至最低。或者被减至最低。 格式包括研究介绍、文献综述、研究方格式包括研究介绍、文献综述、研究方 法、研究结果和讨论。法、研究结果和讨论。 （2）反射性写作风格）反射性写作风格 反射性研究报告中研究者的声音能被清反射性研究报告中研究者的声音能被清 楚地听到。楚地听到。 wolcott提供了反射性报告中呈现数据提供了反射性报告中呈现数据 的几种方法：的几种方法： 按事件顺序对事件进行描述按事件顺序对事件进行描述 叙述一个关键事件叙述一个关键事件 根据研究参与者不同的观点对事件进行根据研究参与者不同的观点对事件进行 描述描述 叙述研究参与者日常的生活经历叙述研究参与者日常的生活经历 六、案例研究的局限六、案例研究的局限 （一）难以对发现进行归纳（一）难以对发现进行归纳 yin 认为案例研究的归纳是分析性，而认为案例研究的归纳是分析性，而 非统计性。因此，案例研究归纳带有一定非统计性。因此，案例研究归纳带有一定 的随意性和主观性。研究者应该根据一个的随意性和主观性。研究者应该根据一个 案例能代表多大的群体而作出合理的归纳。案例能代表多大的群体而作出合理的归纳。 案例研究也许会简化或者夸大一个情景。案例研究也许会简化或者夸大一个情景。 （二）技术上的局限和研究者的偏见（二）技术上的局限和研究者的偏见 案例研究没有标准化的数据分析方法；案例研究没有标准化的数据分析方法； 研究者的经验和资历影响数据分析结果。研究者的经验和资历影响数据分析结果。 （三）大量的时间和人力耗费（三）大量的时间和人力耗费 七、案例研究与报告（论文）撰写七、案例研究与报告（论文）撰写 范例分析范例分析 范例范例1：刘峰、贺建刚、魏明海，：刘峰、贺建刚、魏明海，“控制权、控制权、 业绩与利益输送业绩与利益输送基于五粮液的案例研基于五粮液的案例研 究究”，管理世界，管理世界，2004，8 范例范例2：管理会计应用与发展典型案例研：管理会计应用与发展典型案例研 究课题组，究课题组，“我国集团公司预算运行体系我国集团公司预算运行体系 的新模式的新模式中原石油勘探局案例研究中原石油勘探局案例研究”， 会计研究，会计研究，2001，8。 范例范例1： “控制权、业绩与利益输送控制权、业绩与利益输送基于基于 五粮液的案例研究五粮液的案例研究” 案例研究一般包括如下步骤：案例研究一般包括如下步骤： 建立基础理论建立基础理论 选择案例选择案例 收集数据收集数据 分析数据分析数据 撰写报告撰写报告 建立基础理论建立基础理论 大股东控制、上市公司业绩与大股东利益输送大股东控制、上市公司业绩与大股东利益输送 的基本关系：大股东通过各种努力，提高上市公的基本关系：大股东通过各种努力，提高上市公 司业绩；上市公司业绩高，可以提高再融资的效司业绩；上市公司业绩高，可以提高再融资的效 率，同时，也不会成为监督部门及社会舆论关注率，同时，也不会成为监督部门及社会舆论关注 的焦点；大股东利用其控制权，将上市公司的现的焦点；大股东利用其控制权，将上市公司的现 金或其他有效资源转移到大股东手重中，从而形金或其他有效资源转移到大股东手重中，从而形 成所谓成所谓“上市公司有业绩、大股东有现金上市公司有业绩、大股东有现金”的的“双赢双赢” 的局面。的局面。 理论发展：理论发展： 以往的研究集中在控制权与业绩之间的以往的研究集中在控制权与业绩之间的 关系。关系。 主要结论：大股东控制主要结论：大股东控制业绩高业绩高 (引用到三篇论文的研究结论）引用到三篇论文的研究结论） 范文理论发展：业绩高范文理论发展：业绩高将资源转移到大将资源转移到大 股东股东 理论发展的理由：理论发展的理由： 大股东经济人特点大股东经济人特点 对小股东缺乏保护对小股东缺乏保护 资本市场缺乏约束机制资本市场缺乏约束机制 选择案例选择案例五粮液股份有限公司（五粮五粮液股份有限公司（五粮 液，液，000858） 在以下方面具有代表性：在以下方面具有代表性： 设立方式设立方式 所属集团组织结构所属集团组织结构与大股东关系与大股东关系 收集数据收集数据 收集数据方式：中国证监会网站公开的信收集数据方式：中国证监会网站公开的信 息资料息资料 建立多证据库（链）建立多证据库（链） （1）五粮液与集团公司之间的利益往来：）五粮液与集团公司之间的利益往来： 股利与股价增长证据股利与股价增长证据 集团公