吉林省2016年上半年注会《税法》：进项税额计算模拟试题

吉林省吉林省 2016 年上半年注会年上半年注会税法税法：进项税额计算模拟试：进项税额计算模拟试 题题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是_。 A赠与合同 B金融机构贷款的借款合同 C自然人之间的借款合同 D仓储合同 2、在第 9 题的基础上，假设：7 月 8 日，向日本出口自产产品一批，收回日元 13600 万元(日元的外汇牌价：1:0.07353)；7 月 20 日，向深圳某公司销售产品， 收回应收票据一张，票面价款 1200 万元；7 月 28 日，税务机关检查发现，企 业 5 月收到的内销货款 20 万元没有按照收入核算，要求企业在 7 月 31 日前将 税款和滞纳金补缴。则在 8 月 5 日，企业填写增值税纳税申报表时，填入 “(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为_万元。 A1142.74 B1042.74 C1220 D1045.64 3、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于_。 A5 年 B10 年 C15 年 D20 年 4、召开债权人会议，管理人应当提前_通知已知的债权人。 A15 日 B30 日 C2 个月 D3 个月 5、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。 A按照公司内部组织机构的地位 B根据股东责任范围 C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系 D按照国籍的不同 6、某企业 2008 年 2 月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则 其应在_内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。 A扣缴义务发生之日起 30 日 B扣缴义务发生之日起 10 日 C设立之日起 30 日 D设立之日起 10 日 7、以下属于企业所得税中不征税收入的是_。 A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政 资金 B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D国债利息收入 8、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款 4000 万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500 万元；建 设一幢办公楼自用，建筑成本 3800 万元。该公司应纳营业税为_。 A120 万元 B75 万元 C135 万元 D195 万元 9、下列选项中，关于民法的渊源说法不正确的是_。 A民法的渊源主要以制定法为主 B判例不属于我国民法的渊源 C国际条约中的民法规范属于我国民法的渊源 D在我国在任何情况下都不承认习惯具有习惯法的效力 10、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销 彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费 300 元，商店该月代销 100 台，按工厂指定单价 3000 元销售，并将销售额 30 万元全部支付给工厂， 则该百货商店当月应纳流转税为_。 A增值税 0.51 万元，营业税为 0 B增值税 5.1 万元，营业税为 0 C增值税 0.51 万元，营业税为 0.15 万元 D增值税 0 万元，营业税为 0.15 万元 11、2007 年 9 月 1 日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了 一套电子设备。使用 2 年后项目完工，2009 年 9 月 18 日公司将该设备出售给 了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为 25%，海 关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税_万元。 A22 B25 C28 D43.75 12、根据规定，有关公司减资时变更登记的办理时间，下列表述正确的是_。 A自减资决议作出之日起 30 日内 B自减资决议作出之日起 30 日后 C自公告之日起 45 日内 D自公告之日起 45 日后 13、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是_。 A税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国 务院规定加收利息 B应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 7 月 1 日起至补缴税款之 日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除 C利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的 人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算 D企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送 了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息 14、关于税收规范性文件，下列表述正确的是_。 A税收规范性文件属于立法行为的行为规范 B它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身 C税收规范性文件具有向后发生效力的特征 D税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象 15、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目 征收个人所得税。 A特许权使用费所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D其他所得 16、根据合同法的规定，下列合同中属于要式合同的是_。 A非自然人之间的借款合同 B租赁合同 C承揽合同 D仓储合同 17、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在 100 万元以下。第四年元月 成品油销售数量折合金额为 10000 元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位 职工福利)折合金额 3800 元，本单位自用车辆自用油折合金额 1800 元，经主管 税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额 1080 元，本加油站检测用油折 合金额 36 元。另外，收取加油卡方式销售成品油 10000 元，发售加油卡共 10000 升，折合金额 36000 元。(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品 油应税销售额为_。 A18884 元 B20000 元 C19964 元 D18920 元 18、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照_计算。 A13%的税率 B4%的征收率计算而且税额减半 C6%的征收率计算而且税额减半 D不征税 19、某航空运输公司 2009 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收 入 100 万元、提供航空摄影取得收入 83 万元，为某公司提供航空降雨收取费用 200 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340 元。 该公司 2009 年 8 月应纳营业税_万元。 A4.8 B4.95 C13.32 D18.98 20、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是_。 A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消 费税 C收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费 税 21、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发 生，_。 A海关应当按“货价加运费”总额的 3计算保险费 B海关应当按“货价加运费”总额的 0.3计算保险费 C海关应当按“货价加运费”总额的 3计算保险费 D海关应当按“货价”总额的 5计算保险费 22、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为_。 A立法解释、司法解释和学理解释 B文理解释和伦理解释 C扩张解释和限制解释 D有权解释和无权解释 23、该企业 1995 年度应纳企业所得税额为_万元。 A0 B9 C18 D6 24、企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起_，向税务机关报送年度 企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。 A45 日内 B2 个月内 C4 个月内 D5 个月内 25、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过_，经 营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第 一年免税，第二年和第三年减半征收。 A500 万美元 B500 万元 C1000 万美元 D1000 万元 26、某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心，将自行研究开 发的一项专利技术转让给 A 企业，向 A 企业收取该项专利权使用费 370000 元， 技术咨询费 80000 元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款 185000 元， 上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计 250000 元。下 列说法正确的是_。 A上述业务免纳增值税和营业税 B上述业务应计增值税的销项税额为 26880.34 元，免征营业税 C上述业务应计增值税的销项税额为 10471.70 元，免征营业税 D上述业务应纳增值税为 26880.34 元，应纳营业税为 22500 元 27、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是_。 A纳税人 B课税对象 C税率 D纳税期限 28、乙方案的期望报酬率和标准差分别为_。 A期望值为 19%，标准差为 0.73 B期望值为 19%，标准差为 0.073 C期望值为 19%，标准差为 0.1715 D期望值为 19%，标准差为 0.1751 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、根据合同法规定，限制民事行为能力人签订的其依法不能独立订立的合同， 在未经其法定代理人追认之前，该合同的效力为_。 A有效 B无效 C部分无效 D效力待定 2、以下统印发票的领购方式中，适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳 税人的是_。 A验旧购新 B交旧买新 C批量供应 D小额购买 3、我国消费税分别采用_的计征方法。 A从价定率 B从量定额 C从价定额 D从量定额和从价定率相结合 4、该厂当月增值税销项税额为_元。 A20910 B21054.5 C19014.5 D1887075 5、乙服装厂向人民法院起诉后，可能发生延期审理的情形是_。 A必须到庭的当事人有正当理由没有到庭的 B当事人临时提出回避申请的 C需要通知新的证人到庭的 D一方当事人无正当的事由不参加诉讼的 6、刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有（） 。 A公安机关的直接发现 B被害人的报案 C仲裁裁决书 D犯罪分子的自首 E单位的举报 7、郑州市区某精密机械修理厂(小规模纳税人)，同时兼营餐饮服务业，2009 年 取得货物销售收入 80 万元、修理费用收入 50 万元，餐饮收入 50 万元，关于上 述业务，下列陈述中正确的有_。 A该厂 2009 年缴纳的城市维护建设税 0.44 万元 B该厂的城建税税率为 7 C该厂的增值税征收率为 4 D该厂的餐饮收入应该并入货物销售收入，一同征收增值税 E餐饮收入的营业税税率为 5 8、下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括_。 A专门从事电梯保养维修 B金银首饰加工 C汽车修 D手机修配 9、根据企业破产法的规定，债权人会议行使的职权包括_。 A通过重整计划 B监督管理人 C通过破产财产的分配方案 D代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序 10、在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表 述中正确的有_。 A实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除 B软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除 C企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除 D对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除 11、下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有_。 A为职工缴纳社会保险费支付的款项 B向个人收购农副产品支付的款项 C向企业购买大宗材料支付的价款 D支付给职工个人的劳保福利费 E出差人员必须携带的差旅费 12、以下各项，属于会计政策变更的有_。 A存货计价方法从原来的先进先出法改为后进先出法 B因租约条件的改变而将经营租赁会计处理改为融资租赁会计处理 C新创企业投资人股的无形资产确定 8 年的摊销期限 D因修订了股份有限公司会计制度而改变了长期股权投资权益法的使用 标准 13、甲公司债务重组应编制的会计分录为_。 A借：长期借款 625 贷：资本公积 625 B借：固定资产清理小轿车 120 别墅 500 累计折旧 130 贷：固定资产小轿车 150 别墅 600 C借：长期借款 640 贷：固定资产清理小轿车 120 别墅 500 资本公积 20 D借：长期借款 4360 贷：股本 1000 资本公积 3360 14、在税法中所称的纳税义务人指的是_。 A税法中规定的直接负有纳税义务的单位 B税法中规定的直接负有纳税义务的法人 C税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D税法中规定的直接负有纳税义务的法人和单位 15、下列各项中，属于动产质权消灭原因的有_。 A债权消灭 B转质 C质权实现 D质权的抛弃 E混同 16、下列行为中，_属于行政强制行为。 A行政拘留 B没收违法所得 C责令停产停业 D扣押商品、货物 17、下列有关资金市场表述正确的是_。 A也称为货币市场 B也称为资本市场 C交易的目的主要是满足长期资金周转的需要 D交易的目的主要是满足短期资金周转的需要 18、外贸企业本月销售摩托车应纳增值税为_万元。 A2.31 B2.27 C4.40 D3.64 19、某酒厂 2009 年 7 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨不含税售价 3800 元。 另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同 类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10。该厂当月应缴纳 的消费税和增值税合计为_元。 A362253.75 B339877.62 C362161.25 D338798.84 20、税务代理人代理开业税务登记的操作要点是_。 A代理开业税务登记申报 B代理填报税务登记表及其附表 C代理领取税务登记证件 D代理初始纳税申报和缴纳税款 E代理购买发票 21、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，它的核心是_。 A强制性 B无偿性 C固定性 D确定性 22、下列事项中，可能影响当期利润表中营业利润的有_。 A出租无形资产取得的租金收入 B计提无形资产减值准备 C接受其他单位捐赠的专利权 D新技术项目研究过程中发生的人工费用 E无形资产的摊销 23、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是_。 A企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税 B企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税 C购置新建商品房