固定资产盘点管理制度

Comment c1: 纠正错误观念，盘点 首先是对实物管理工作的检查、公司 资产的清点，其次才是帐实相符。这 会在具体的操作中得到体现。 第一条第一条 目的目的 为确保固定资产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循， 并加强管理人员的责任，以达到固定资产管理的目的，特制定 本办法。 第二条第二条 盘点范围及内容盘点范围及内容 盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输 设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。 盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值； 核查资产质量，损毁情况；核对资产手续是否完善，证册是否 完备等。 第三条第三条 盘点方式盘点方式 (一)年中、年终盘点 我公司要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年 中、年终盘点。由实物管理部门牵头，会同财务部门于年(中)终 时，实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式，如确因事 情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进 行。 (二)临时盘点 Comment c2: 人员的指定一定要在 人员编组表或盘点通知中反映。 Comment c3: 参与的部门至少 3 个， 总经理室、实物管理部门、财务部。 2 指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由财务部 门照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。 第四条第四条 参与的部门、人员的参与的部门、人员的指派与职责指派与职责 每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理 部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，财 务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中 固定资产实物管理部门由各分公司自行指定，一般来说电子计 算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片， 其他类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建 立固定资产卡片。 (一)总盘人：由总经理室成员担任，负责盘点工作的总指挥， 督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各实物管理部门经理担任，负责实际盘点工 作的推动及实施。 (三)复盘人：由总经理室指派，负责现场盘点工作的指挥、 协调工作，以及盘点监督之责。 (四)盘点人：由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工 作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。 (五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)， 负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 3 (六)协点人：由各实物管理部门指派，负责盘点时，固定资 产的搬运及整理工作。 (七)临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等， 其职责亦同。 第五条第五条 盘点流程盘点流程 （一）（一）盘点前，由实物管理部门会同财务部门，依盘点种类、 项目编排“盘点人员编组表盘点人员编组表“及拟定盘点通知盘点通知，呈总经理核定并 签发，公布实施。 （二）（二）盘点人员确定后，由总盘人负责召集盘点小组成员召 开盘点协调会，拟订盘点计划表盘点计划表，并通知各有关部门，限期办 理盘点工作。 （三）（三）实物管理部门将应行盘点的实务及盘点用具，预先准 备妥当，各项固定资产卡片应依编号顺序，事先备妥，以备盘 点。 （四）（四）盘点期间已收到而未办妥入帐手续的固定资产，应由 实物管理部门予以标示，另行存放。 （五）（五）财务部门应在盘点前将各项财务帐册登记完毕，并根 据明细帐制作帐内资产清单（格式自定）帐内资产清单（格式自定），以备实物清点完毕 后与盘存表进行核对。如因特殊原因，无法完成帐册登记时， 4 应由财务部门将尚未入帐的有关单据如入库单、出库单等利用“ 结存调整表结存调整表“，将帐面数调整为正确的帐面结存数。 （六）（六）每次盘点，盘点现场至少应包括盘点人、会点人和复 盘人。固定资产已集中核算的分公司，复盘人和会点人必须由 分公司指派。固定资产尚未集中核算的分公司，复盘人必须由 分公司指派。 （七）（七）盘点物品时，由盘点人提供固定资产卡片或实物清单， 并以此为据进行现场盘点，包括点计数量、丈量面积、核对规 格（型号）、核查资产质量、鉴定证册是否完备有效等等。会 点人均应依据盘点人实际盘点信息，如实详尽记录于“盘点统计盘点统计 表上表上”（一式两联），并每小段核对一次，无误后与盘点人于该 表上互相签名确认，将该表编列同一流水号码，各自存一联， 备日后查核，若核对有出入者，必需再重点。 1、房屋建筑物、土地盘点除清点数量外，尚需实地丈量面 积、核对资产权证、核查使用情况等。 2、交通运输设备除清点数量外，尚需核查行驶里程、核对 各种证件是否有效、鉴定车辆性能等。 3、电子计算机除清点数量外，尚需核查设备型号等。 4、固定资产改良支出的盘点应注意检查合同、发票等资料 的完整有效。 5、在建工程的盘点应注意核查工程物资的数量、检查在建 5 项目付款与工程进度的匹配情况等。必要时可要求专业人员如 项目监理等协助盘点。 6、其他资产主要盘点资产数量。 （八）（八）盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表“汇总编制“盘存表盘存表“ 一式两联，由盘点（会点）人员相互签名确认后，第一联由实 物管理部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 （九）（九）财务部门收到“盘存表”后，与自己的帐内资产清单帐内资产清单进 行核对。除计算盘亏盘赢金额、数量外，尚需检查资产的辅助 信息是否完整等，并出具盘点报告表盘点报告表（一式三联）送实物管理 部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总 经理签核，第一联送实物管理部门，第三联转送总经理室（最 后归档备案），第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。 （十）（十）对于盘点情况及在盘点中发现的问题，实物管理部门 应尽快查明具体原因，写出书面报告，提出处理意见，待总经 理或上级公司批复后再做处理。原则上应在年终（中）决算前 处理完毕。 第六条第六条 不定期抽点不定期抽点 (一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；也可由财务部 门填具“财务抽点通知单“于呈报总经理核准后办理。 (二)盘点日期及项目，以不预先通知使用部门为原则。 6 (三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表“将帐面数先行调整至 盘点的确实帐面结存数，再行盘点。 (四)不定期抽点，应填列“盘存表“。 第七条第七条 注意事项注意事项 (一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及 应行准备事项，必须深入了解。 (二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达 指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊 事故而觅妥代办人应经事先报备核准，否则以旷职论处。 (三)所有盘点财产都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应 停止财物的进出及调动。 (四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改，均须经盘 点人员签字确认始能生效，否则应查究其责。 (五)所有盘点数据必须以实际清点、丈量或换算的确实资料 为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。盘点应采用精确的 计量器，避免用主观的目测方式，每项资产数量应于确定后， 再进行下一项，盘点后不得更改。 (六)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指 挥监督。 7 (七)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离 开岗位。 第八条第八条 盘点问题的处理盘点问题的处理 (一)帐载数量(含实物管理部门的卡片帐及财务明细帐)如因 漏帐、记错、算错或帐面记载不清者，除要求记帐人员及时补 充完善外,应视情节轻重给予批评以上处分，情况严重者，应呈 总经理室议处。 (二)帐载数字(含实物管理部门的卡片帐及财务明细帐)如有 涂改而未盖章、签章、签证等进行确认，凭证未整理难以查核 或有虚构数字者一律由直接主管签报人事部门议处。 (三)固定资产资料不齐、权证过期失效、合同金额不符等情 况，除责令限期整改完善外，还应追究固定资产管理人员或经 办人员的过失责任，情况严重或造成公司经济损失的，应送总 经理室议处。 (四)固定资产盘赢盘亏资产的帐务处理一定要在得到上级单 位的文件批复后方可进行。但对于盘亏的资产，管理部门应及 时责成专人追查原因，追索赔偿，避免造成公司更大的损失。 (五)固定资产管理人员、保管人有下列