电力行业是为全社会服务的基础性行业

（一）电力企业财务管理的内涵 企业财务管理是指企业在法律法规和方针政策的指导下，按照经济发展的规律以及企业对资金管理的 要求，对企业财务活动、财务关系进行的管理工作，是企业生产和经营管理活动的重要组成部分。电力企 业财务管理主要包括成本控制、资金管理、营业收入管理和利润管理等内容。 （二）电力企业财务管理的特征 其次，电力企业固定资产比重较大。电力企业的固定资产种类多，金额大，规格不一致，分布较为分 散，在资产总额中比重较大。相较于一般企业，固定资产管理在电力企业财务管理工作中处于重要地位。 再次，资金管理是电力企业财务管理工作中的一项重要内容。部分电力企业，尤其是农村电力企业， 由于条件所限，存在着电费滞留的现象，不仅增加了电力企业遭受损失的风险，而且使资金无法及时归集， 影响了资金规模效益的发挥。 二、目前电力企业财务管理工作中存在的问题二、目前电力企业财务管理工作中存在的问题 第一，财务管理意识淡薄、财务管理制度不完善。电力企业受我国多年国民经济环境的影响，对财务 管理工作缺乏应有重视，没有充分认识到财务管理在企业生产经营活动中的重要作用，财务管理意识淡薄。 在实践中，很多企业存在着“大会计小财务”的现象，将会计核算作为财务管理工作的核心，甚至将财务管 理误解为仅仅是会计核算工作。不相容职务分离制度、明确的授权审批制度、全面预算制度等财务制度的 缺乏、不完善导致财务管理工作没有完善的制度指导，不仅影响了企业的财务水平提高，也对企业的其他 生产经营活动造成了不利影响。 第二，会计基础工作不规范。目前，大型电力企业大多为集团型公司，母公司与下属的施工、建筑、 投资等行业子公司之间机构设置不合理，造成多头管理、职责不明。下属公司各自建立单独的账套，独立 反映生产经营业绩，各单位合并汇总的结果并不能有效反映电力企业的整体财务状况。另外，电力企业内 部的机构设置众多，原始资料经层层上报、审批、汇总，在资料传递和审批的过程中，难免造成会计信息 失真，也存在着原始资料丢失、损毁等情况。 第三，财务风险控制能力较弱。由于电力企业长期属于国家垄断经营的行业之一，应对财务风险的能 力较弱。一般而言，政策风险、成本控制风险、经营风险等是电力企业会面临的主要财务风险。随着市场 经济环境的不断变化、电力体制改革的不断深入，电力企业面临的财务风险越来越严峻。目前，大多数电 力企业的财务风险意识及管理能力还未达到应有水平，财务风险预警机制和管理机制还不健全。 第四，信息化建设有待加强。首先，由于电力企业大多为集团型公司，在实际工作中，企业内部存在 着财务软件不一致、信息标准不统一的情况，造成财务信息在集团内部不能有效传递、处理、汇总和共享。 即使使用统一的财务软件，若非是在与软件开发公司进行良好沟通基础上量身定做而成，很难有一款软件 能满足电力企业集团多种业务的需要。其次，一般电力企业的财务人员较多，多人同时使用信息系统易造 成系统反应缓慢；若有人操作不当更可能导致系统崩溃、感染病毒等情况，影响整个企业的财务工作。另 外，电力企业的专业化信息技术人员较少且集中在总部，一旦信息系统出现状况，尤其是下属公司的信息 系统出现问题，很难及时解决。 第五，缺乏有效的财务监督。从计划经济时代开始，电力企业存在的政企不分、垄断、生产经营效率 低下、缺乏成本控制意识等问题至今仍有一定影响。在某些电力企业中，“一股独大”的股权构成现象较为 严重，企业高管滥用职权、越权管理，导致企业财务管理秩序混乱，财务基础工作薄弱，内部控制形同虚 设，不仅致使财务工作无法在有效监管的环境中进行，财务的监督职能也无法得到有效发挥。 三、完善电力企业财务管理的对策三、完善电力企业财务管理的对策 第一，提高财务管理意识，加强财务管理制度建设。在企业内部宣传财务管理的重要性，使企业上下 充分认识到财务管理对企业生存和发展的重要作用。同时，建立健全不相容职务相分离制度，切实做到不 相容岗位、业务相分离；完善授权与批准制度，对于各项业务须经哪个部门、哪个领导授权和审批进行明 确规定；建立以成本费用为核心、包含生产、销售、资金管理等方面的全面预算制度，制定科学的预算方 案以及备用方案，对预算的执行情况进行监控、及时修正，真正发挥预算功能。 第二，完善企业内部控制体系。电力企业的所有经营活动都集中在营业部、下属营业部及供电所，这 样的经营特征决定了需设立独立的内部审计部门对企业财务管理工作进行统一监督与控制，以及时发现和 解决财务工作中存在的问题。管理层应重视内部审计的重要性，赋予内部审计部门相应的权力，保证内部 审计部门的独立性和权威性。同时，引入相关职业机构对财务工作进行外部审计和评估，出具审计意见、 提供相关建议。财务部门需根据外部审计意见和内部审计结果及时对发现的问题进行处理，对发现的不足 进行改善，提高财务管理工作水平。 第三，加强财务基础工作建设。财务管理是一项综合性的管理活动，财务工作涉及企业的方方面面， 应从企业的采购、生产、销售等各个环节上严格把关，建立完善的电力企业财务基础工作体系。采购环节 中，在保证正常生产的基础上，制定合理的库存额，避免超额采购；大宗材料采购应公开招标，选择最适 合的供应商。在销售环节，应定期或不定期地根据市场情况制定和调整销售计划，加强营销控制，尤其应 重视价格制定、货款回收与清收等方面，确保经营过程处于控制之中。 另外，电力企业应特别重视加强资金管理。首先，在财务管理中，统一纳入所有的电费账户，按日利 用银行系统结算，避免电费在中间环节的滞留；其次，严格执行国家的电价政策，加强对电费资金在发行 和收缴过程中的监控；最后，加强资金的归集力度，通过统一管理使资金运作有效高效进行，发挥规模效 益。 第四，加强信息化建设。企业管理层应加大对信息系统的投入，提高财务工作效率，增强企业竞争力。 企业应将需求充分反映给软件开发商，务求开发出适合自身各项业务的财务信息系统。同时，通过社会招 聘、企业内部培养等方式建设一支高素质的信息技术队伍，保证财务信息系统安全有效的运行。另外，应 加强对财务人员的培训，使企业财务人员能熟练操作信息系统，充分发挥信息系统在财务工作中的作用。 第五，建立健全风险预警和管理机制。电力企业将风险管理意识贯彻到财务管理工作的各个环节中， 使财务人员充分认识到财务风险可能产生的影响，建立健全风险预警机制和风险管理机制，通过客观预测 和科学方法及时发现风险，进而采取相应的风险规避措施。对于不能完全规避的财务风险，应尽可能采取 措施，降低损失，减少对企业可能造成的不利影响。 建立全面预算管理体系开展全面预算管理,建立科学、高效、有序的预算管理体系,完 善预算审批制度,加强预算的控制,严格企业生产、经营和建设各个环节的预算管理。电力企 业预算重点是成本费用预算,需要财务人员不断拓宽预算内涵,形成产、供、销全过程的预算 体系。投资预算 目目前,财务信息化进程缓慢,电力企业财务管理手段单调,计划经济体制下的财务分析方 法在当今信息含量极其丰富的年代,显得过于简单,并且存在许多不合理之处。针对目前供电 企业财务管理中存在的诸多问题,笔者做为基层供电企业的一名财务管理人员,针对供电企业 财务管理现状,结合财务管理发展趋势,在此提出以下几点对策。 8 5 y5 $ - , , F (一一)强化资金管理强化资金管理,加强财务控制加强财务控制 # B, A9 + w+ b! L! P) b; K# L$ f 1.实施资金管理精细化,提高资金管理水平。 3 c* m2 X: G6 k( p, Y2 D2 l 首先,要从资金的源头,即电费的回收加强管理,严格管理电费等各项经营收入,所有电费 帐户统一纳入财务管理,利用银行的服务网络和先进的资金结算系统,保证用户方便、快捷、 准确的上缴电费,按日汇总结算,避免中间环节的截留和资金的沉淀,形成电费回收的闭环管 理。 其次是加强电费资金发行、收缴过程中的管理和监督,准确执行电价政策。 : W8 S1 w$ t, N“ n0 t9 g1 w9 Z+ ? 最后是加大资金归集力度,发挥资金的规模效益。完善资金管理办法,严格按企业内部资 金调度的权限和程序,加强资金管理,提高资金使用效益,控制负债规模,改善债务结构,减少资 金沉淀,建立以现金流为核心的资金管理制度。对资金实施集中管理、统一调度,集约经营, 实现集中、在控的现金流管理,使资金运作有序进行。对于流动资金,正确核定流动资金定额,编 制定额流动资金计划,及时组织资金的平衡调度,制定严格的资金支付业务程序,加强支付申 请、审批、复核、办理等各环节资金安全管理,从日常活动中资金流动最频繁的源头上控制 现金流量。要合理规化现有的资金,进行有效的管理和投资,流动资金和固定资金的占用应合 理匹配。 再次,对于资本性支出,建立跟踪机制,加强资金动态管理,积极促进货币资金回笼。优化 资金合理配置,减少资金沉淀,加速资金回笼,提高资金使用效率和运作效益。 2.加强固定资产的管理。建立建全固定资产管理的内部控制制度,在固定资产采购、领 用等方面建立规范的操作程序。定期对固定资产检查、盘点,固定资产的管理与记录必需分 开,以形成有力的内部牵制,促进管理的改善及责任的加强。定期对固定资产质量进行跟踪管 理,以战略的眼光,创新的思维去防范和杜绝不良资产的产生,并加强对企业发展规划的前瞻 性研究,灵活设置资产保全机制,以确保资产运营的合理性、安全性和有效性,切实提高企业 固定资产运行质量,同时要注意不良资产的后续管理。 3.加强存货的管理。建立健全存货管理制度,及时清理盘点库存物资,避免资金呆滞,并制 定办法以确保存货资金的最佳结构。 4. 加强应收账款的管理。加强对应收账款的事前、事中、事后的控制管理,制定完善的 应收账款管理办法及应收账款清欠领导责任制,建立用户欠费预警考核机制,明确各岗位在用 户欠费预警机制中的责任,从制度上保障用户欠费预警机制发挥应有的作用,使电费回收风险 处于可控在控状态。建立反映用户实时欠费的预警平台,对欠费实行分级管理,不同层次的管 理人员关注不同的欠费额度用户,对于欠费的原因要实时掌握,并协同收费管片人员收回欠费。 加强用户欠费要与企业等级信用机制相结合,而且对企业用电信用评级实行动态评价管理,特 别是要密切关注专变用户的生产经营情况及其财务状况,一旦出现异常情况,应采取果断应对 措施。对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。要定期召开经营活动及应 收帐款情况分析会,对合同的履行、资金回收、存在的风险等情况进行研究,并提出应对措施。 应将应收帐款作为考核经营管理人员业绩的主要内容,与工资、绩效挂钩,以充分调动经营管 理人员及时清理应收款的积极性。 4 C/ O+ P: D8 K 开展全面预算管理,建立科学、高效、有序的预算管理体系,完善预算审批制度,加强预 算的控制,严格企业生产、经营和建设各个环节的预算管理。通过业务、资金、信息的整合, 明确适度的分权、授权,以及战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置、作业高度协同、 战略有效贯彻的目标,应坚持“所有经济活动都必须纳入预算,所有预算收支都必须延伸到项 目,所有预算项目都必须细化到月度”的原则,以效率和效益配置生产要素,合理分配有限资源。 借助财务软件,将预算编制从过去的年度预算,逐步发展成为季度预算、月度预算;同时将过 去的固定预算发展成为滚动预算,建立合理的预算体系。 电力企业预算重点是成本费用预算,需要财务人员不断拓宽预算内涵,形成产、供、销全 过程的预算体系。投资预算告诉管理层何时进行投资、资金从何处来、何时收回投资,应加 强对以电价为基础倒推投资的预算,降低盲目投资的概率。 - 0 o2 s. ; Z5 d 在预算的执行过程中,要建章立制,落实权责是保证预算管理规范化和程序化的首要任务,同 时完善预算管理组织机构,从组织上保证预算体系的正常运行,各级预算责任单位均要承担起 本单位预算管理的责任,财务人员要不断学习相应的编制预算的方法,定期组织召开经济活动 分析会,对预算的执行情况进行全面的分析,反映预算执行中发现的新问题,查找原因,改进措 施和建议,适时控制预算的执行。岗位上应纵向分层级、横向分专业, 落实各预算单位的责任和权利,量化、分解经营目标,规范管理,加强考核,为经营目标的 实现提供有效保证。 - T0 2 J X4 j (三三)实施实施“节点节点”控制控制,提高成本管理水平提高成本管理水平 首先,成本费用要抓住事前事中控制两个环节,事前控制要采用成本避免的方法,事中控 制要采用建立一个机制,培养一个意识,注重控制每个“节点”的办法。建立一个机制就是公司 针对每项可控费用出台管理办法,形成一个机制。培养一个意识,就是注重培养、宣传全员节 约意识。 其次,要切实贯彻成本核算的科学方法,通过有效地进行标杆管理、作业成本和责任成本 制度,建立科学规范的标准成本体系,认真编制成本分解计划,着力从内部挖潜增效,制定成本 费用定额,细化成本支出项目,减少不必要的浪费,将盈利水平提高一个台阶。特别需要强化 对项目投资规划、科研、物资采购、施工过程的成本管理,加强经济调度,优化上网电量结构,控 制购电成本上升;拓宽融资渠道,充分利用各类金融工具,努力降低资金成本。 (四四)加强内部控制加强内部控制,完善财务风险预警机制完善财务风险预警机制 1.通过建立健全各项内部控制制度,明确职责分工,规范工作程序,完善授权分权,健全文 件记录,加强内部稽核,防范和化解风险。坚持不相容职务必须分离的原则,完善岗位责任制, 形成岗位之间的轮换制度和岗位考核制度,增强岗位之间的约束以加强会计信息的监督,充分 注重计算机网络技术的运用,避免因会计信息失真而导致决策失误等现象的发生。建立内部 控制评价制度,定期对内部控制制度的执行情况进行检查。同时要完善内部审计制度,内部审 计是对内部经济活动的再监督,严格执行企业内审和上级审计制度。 2.加强银行存款账户的管理,严格按照国家有关规定在银行开立账户,不多头开户分散资 金,应选择金融信誉较好的银行办理存款、结算等业务。不以任何方式对外拆借资金,不出借 本单位银行账户为外单位办理代收、代垫款项。坚持适度举债原则,保持合理的资产负债率 和债务结构。加强担保管理,严禁为个人提供担保。建立责任追究制度,控制违规风险,提高 经济效益。 3.目前由于有些电力企业条件所限,农村电费还存在农电工收费的方式。农电工一旦出 现大额资金亏空,供电企业遭受损失在所难免。因此,应加强农电工电费收取管理的实时监管:一 是供电所要按月统计农电工实际欠费,并按照规定组织精干人员,从法律赋予的权利和合法手 段维护企业自身利益,帮助其对欠费实施催收;二是应定期与农电工对实际欠费进行书面确认,证 明其无欠费或虽按照发票统计但实际欠费等情况,以明确双方在电费风险上的责任,减少企业 电费管理风险。 4.每月召开经济活动分析会,将上月生产经营情况及时通报并将存在的问题及时反映出 来。结合实际情况进行客观分析,找出生产环节中对完成经营目标的影响,从中总结出影响完 成经营目标的主要因素,并制定相应可行的措施。 ; Z* c. o; D“ G- q6 5.通过对资产负债率、财务杠杆系数、流动比率等指标进行计算、比较和分析,了解企 业所处的财务风险状况,从而及时采取应对措施,调整财务策略。 (五五)加强财务信息化加强财务信息化,全面提升财务工作质量全面提升财务工作质量 财务信息化是促进公司财务管理规范化、科学化的科技手段,以信息化建设促进财务现 代化工作,为财务管理工作搭建良好的信息平台,从而提升了财务基础工作质量。首先,要实 施集中化的财务管理模式,尤其是企业集团及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经 营管理信息,对企业内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置,才能做到“数出一门、 信息集中”,迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、价值最大化的决策。集中化管理就 是实现信息集中,目的是为了信息共享,而实时的信息共享又是为了应对瞬息万变的内外环境 变化,实时做出必要的决策,提高企业核心竞争力和应变能力。过去受技术手段的制约,只能 处理单一会计主体的信息,各关联会计主体之间不能进行很好的信息沟通。现在,随着广域网、 互联网、大型数据库的出现,已经使在地理上分散的一个集团公司范围内的业务和财务数据 集中存放和统一处理成为可能,解决了财务信息孤岛问题,使企业领导、财务主管能够在世界 各地随时查询信息、分析问题、指导工作。其次,通过财务信息化实现会计集中核算、资金 的集中管理、全面预算管理和集中财务分析来加强财务会计监控和资金管理,规避和防范财 务风险;全面、及时、准确提供财务信息,为经营决策及时提供准确的经营状况信息。通过信 息在企业各部门的快速传递和各管理环节对信息的响应,预防和及时发现经营管理瓶颈,加强 对分子公司、控股公司的监控,降低投资、大修项目成本,提高资金周转效率,从而实现经营 目标。最后,应加大对财务信息硬件投资,引入科学的财务软件平台并且不断进行培训,按模 块完成整个企业的财务信息化进程。 3 ?5 Y4 I ( (六六)优化财务结构优化财务结构 ; T% c3 W! h) V3 D m 优化财务结构是企业财务稳健的关键,其具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、 财务风险适度。一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比 例,使负债水平始终保持一个合理的水平上;二是优化负债结构。负债结构管理的重点是负债 的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致,这就要求企业在允 许的现金流量波动的前提下,确定合理的债务到期结构。在一般情况下,负债成本必须低于投 资项目预期回报额,否则,经营无利可图,任何优惠的筹资条件和诱人的投资项目都是不可取 的。因此,最大限度地提高企业经济效益是负债投入的总原则,合适的负债成本是负债经营的 前提条件。在负债经营时,应正确把握负债的量与度。企业的息税前资金利润率应高于借款 利息率。这是企业负债经营的先决条件。如果计算出的利息率高于息税前资金利润率,就不 能举债,只能用增资的方法筹资,并且应努力减少现有债务,避免财务杠杆的反作用,否则就会 使企业陷入财务困难。三是优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业 正常生产经营,又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多的利润的流动资金水 平,其核心指标是反映流动资产和流动负债间差额的净营运资本;四是优化投资结构。主要是 从提高投资回报的角度,对企业投资情况进行分类比较,确定合理的比重和格局。 优化财务结构从企业的长远规划来看,最重要的是不断改进经营管理体制,提高经营管理 水平,增强企业竞争力,提高赢利水平。只有这样才能使负债经营走上良性循环的轨道,财务 结构才能从根本上得到优化。 ! q6 S4 h & e 结语:通过上文的分析,我们明白了只有全面加强企业财务管理工作,大力推进企业财务 信息化管理进程,对提高企业综合管理水平,促进企业发展有着十分重要的意义,并为企业可 持续发展奠定坚实基础。 二、采取费用统管办法，确保资金集中高效运作 资金是企业从事生产 经营的血液，合理使用资金，确保资金占用成本最低，是企业完成目标利润的前提条件之 一。今年河南省电力公司对我公司仍旧实行“收支两条线”管理，电费收入每日由银行自 动上缴，城农网资金专户存储，这些都大力削弱了我单位的资金使用额度。为加强成本控 制，避免出现各单位资金使用散乱的现象，我公司对资金实行了集权式管理，即费用统管 制度。企业生产经营所需要的资金，由财务部门根据各单位编制的资金需求计划统一安排， 归口管理。在调拨分配资金时，全面衡量各单位实际业务情况，充分考虑部门之间的资金 余缺，合理使用闲置资金，以最大程度地提高企业资金利用效率，在可控资金范围内，确 保紧急项目和重点工程的顺利进行。 三、建立结算中心制度，保证资 金集中统一管理 过去各多经单位自行设立银行帐户，造成资金分散， 使用效率低下。部分单位资金闲置、沉淀，而另一些单位却又为筹集急需的小额资金而为 难，拿不出钱来调剂。有些多经单位经营状况良好时，不从大局出发控制资金支出，只是 图短期利益，当资金状况恶化时，又多方寻求资金支持，制约了全局的资金调配。为了改 善这种状况，我公司成立了资金结算中心，实现了企业内资金的集中管理、统一调度和有 效监控。各多经单位除保留日常必备的专项账户外，统一在结算中心开设银行账户，各项 结算业务通过结算中心统一办理，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池“作用，并 使下属单位资金的出入处于企业的严密监管之下，减少了企业风险，加速了资金周转 面对电力行业改革的新格局,实施财务集约化管理模式提高电力企业财务控制力度,成为贯彻 可持续发展战略,适应企业集团化运作的关键。因此,研究财务集约化管理,提高电力企业的 财务水平已经成为十分值得重视的问题,作者对构建财务集约化的主要内容进行了探讨,以期 对电力企业财务管理的发展起到积极的推进作用。一、电力企业实施财务集约化管理的必 要性在电力体制改革的新形势下,传统的财务管理模式与管理理念已经落后,已经难以满足电 力企业发展的需要,只有实施财务集约化管理才能适应新形势下企业集团发展的需要。所谓 集约化管理是以企业的效益与效率作为出发点,通过对诸如管理、财力、人力等相关要素的 有效整合,实现“高收低支”的价值标准,以使企业获得市场的竞争优势。1.财务集约化是财务 领域集中整合的管理活动,其价值标准为:财务一体化。一体化财务管理模式是实施财务集约 化管理的前提,它的建立可以有效地解决企业成本管理粗放、资源配置不合理、资金预算调 控不足、资金不集中、投融资权限分散等问题,确保企业的各个层级都在一体化的管理链条 上运行,各司其职,各负其责,又互相衔接、形成合力。实施财务集约化管理,必须建立统一的 组织架构与职责,实施 成本管理方面。成本管理的目的在于在保证产品质量的前提下，挖掘降低成本的潜力，达 到以最少的生产耗费取得最大的生产成果。但在知识经济时代，电力企业为确保长期竞争 优势，就要对原有的成本管理制度进行改革创新。企业可以通过适度的投资规模来降低成 本，还可以通过时常调研确定为顾客服务产品多样化的广度来降低成本。第二，财务决策 方面。财务决策是财务制度全面发展的趋势之一，是现代电力企业经济管理的重要组成部 分。财务决策在电力企业中的重要性主要体现在投资决策和定价决策上。电力行业为资金 密集型企业，因此事前投资收益分析就尤为重要，财务分析结果是投资决策的重要因素之 一。中国电力企业改革的最终目标之一，就是让电价降下来。面对电力行业的特殊性以及 我们所处的国内国际环境，企业在进行决策时要打破陈旧观念，不断地创新。传统财务管 理重在决策分析，注重把模型运用和结果计算放在首位，而在今天，我们在决策分析时还 应该考虑到模型运用的前提分析和结果计算的取数过程。 预算管理中陕西省电力公司坚持全面、全员、全过程和所有经济活动都必须纳入预算，所 有预算收支都必须延伸到项目，所有预算项目都必须细化到月度，构建由基层县、地、公 司总部的三级预算管理体系，推行年度预算审批制度和季度、月度预算备案审核制度及月 度资金平衡会议制度，强化预算执行动态反馈机制和调控机制；研究建立预算编制模型、 预算分析模版，实施预算滚动预测机制和动态分析通报机制，强化预算过程控制，推进预 算管理规范化、标准化，提高控制力和执行力；构建成本管理体系，积极开展标准成本研 究，推进成本管理精细化，万元固定资产单耗低于国网平均水平；建立鼓励增收节支的激 励机制，实行工程项目投资资金节约留成制度，增收节支与单位效益挂钩，提高各单位增 收节支的积极性和主动性。 主动创新，多措并举，增强财务管理能力,创新资金管理体系， 整合资源支撑电网发展。建立“1234 资金管理运作体系” 压缩了借款规模，降低了资金使 用成本。深入开展财务稽核工作，稽核的保障作用得到发挥，深入开展开展资产经营管理 对标活动，成果显著,积极参加国网资产经营管理对标 ( ( 一一 知识经济对电力企业提出的新要求知识经济对电力企业提出的新要求 1 在创新型财务管理信息化建设的方面 财务管理信息化创新型建设的客观措施。第一，切实做到以财务管理信息化为工作重点的财务管理理 念。充分认识到财务信息化管理在企业管理系统中所处的核心地位，全面实现财务管理从事后核算到管理、 控制、评价和优化职能的转变。要改变电力企业多年来在财务管理方面一直发展缓慢的局面。必须利用最 新的信息技术融入新的财务管理理念。以财务信息化管理为核心、以资金流量控制为重点。在企业的经营 管理中，切实抓好企业内部财务管理和资金监控。并进行详尽的核算、统计、分析、考核。以实现资金流、 信息流的统一管理，才能带动整个企业管理水平的提高。只有以财务管理信息化建设为核心和切入点，把 推进创新型财务管理信息化作为加强财务资金管理的有效手段，根据各种需要进行多角度、多层次的查找、 比较、分析，建立多种企业财务状况和经营状况的评价体系。才能提高企业在复杂多变的市场环境下的竞 争力，真正加快电力企业改革和发展。 2.知识经济条件下，从机械、运输、到财务管理。知识经济所带来的先进技术在电力企业的各个领域 中的应用越来越广泛。与之相对。要掌握这些高新技术所带来的经济损耗与收益。财务管理人员的综合素 质也应随之不断的提升。企业的管理人员只有不断地充实自己，掌握利于电力发展的全面的、全方位的信 息。在不被社会所淘汰的前提下，为电力企业的发展贡献自己的力量。 3.在财务管理方法方面，首先原有的人工财务管理将会由网络化的财务管理方法取代。样就电力企业 而言。网络化管理的准确性与及时性，原来进行燃料、人力等财物管理时耗时、耗力、易出错等的弊端将 会逐渐淡化，而企业网络化的管理还可以使电力企业进行材料耗费、电力产出等的横向与纵向比较，及时 发现整个流程中存在的纰漏。并及时的予以纠正。其次，世界经济的一体化进程。企业经济活动的地域界 限逐渐消失，网络化的管理可使不同的电力企业之间加强信息交流。 二、创新型财务管理体系二、创新型财务管理体系 （一）建立创新型财务管理的目标 建立创新型电力财务管理的指导思想是坚持邓小平建设由中国特色社会主义理论为指导，全面推进经 济体制和经济增长方式两个根本性的转变。以改善企业财务状况为目标，改革电力企业现行的财务管理体 制以及管理方式，从国家电力公司到子公司形成清晰、规范、高效、有序的新型财务管理体制。结合以上 建立新型财务管理体制的指导思想，可以将构建新体制的基本目标归结为： 1.按照两个根本性转变的要求，将电力企业改革为“自主经营。自负盈亏，自我发展、自我约束”的市 场竞争主体。 2.按照建立现代企业制度要求，改革财务管理的方式。建立能有效驾驭经营过程、促进资源优化配置 的财务管理体系。 3.按照建立社会主义市场经济体制的要求。在国家电力公司的范围内建立现代企业制度。建立以资本 为纽带、财产关系为基础的财务工作组织体系。 （二）推进财务管理创新的原则 1.坚持以人为本的原则。知识经济条件下。人才是电力企业内部最具备创造性的资源。如何调动广大 员工的积极性，主动参与到财务管理体系的创新中来，是能否取得创新成效的最根本保证。因而，在推进 管理体系创新的过程中一定要坚持以人为本的原则。通过建立良性的人才使用及发展机制，依靠人才逐步 推进财务管理体系的创新。 2.坚持“四化”管理。集约化发展、精益化管理、集团化运作以及标准化建设是电力企业对于财务管理 工作的基本要求；同时。“四化”也是推进财务管理体系创新的基本方法与根本的途径。 3.企业价值最大化原则。进行财务管理模式创新时。面对要采用哪种管理模式、如何操作等问题，不 仅考虑经济效益。还要考虑社会效益，均以实现电力企业的价值最大化为目标。 4.创新理念的原则。财务管理体系的创新，从本质上讲。是财务管理理念的创新；从形式上讲，是一 种财务管理方式、方法的创新。因而需要做好部门之间以及上下级之间的沟通，进而达到一种共识并将其 上升为一种财务管理理念。 （三）构建新型财务管理体系的思想 1.构建科学的电价机制 建立科学合理的电价机制。不仅是企业经营与发展的关键，还是电力工业建立市场经济体制的基础。 因而。通过构建合理的电价机制，促进发电企业燃料、运输等材料价格的同步调整。首先应坚持公平竞争 原则，逐渐形成以电价控制工程造价：其次，依据电力企业的特点，坚持上网电价调整联动，实行统一的 销售电价机制，进而增强发电企业销售电价的筹资功能。 2.统一内部会计控制制度 内部会计控制制度作为企业内部控制制度的一种，是为了确保各部门财务在执行不同的会汁制度时统 一受大财务领导。通过制定统一的出纳、会计，会汁主管岗位责任制度。可以更好地对财会人员和财务工 作进行集中控制，强化财务管理和增强监督力度。由财务总部负责内部控制制度的制定，对各实体的财务 管理和会计核算工作实施宏观管理并定期进行检查，对财务会汁人员进行日常管理、专业培训和考核等。 3.完善财务部门职能，增强电力企业的调控能力 通过明确财务机构的设置模式以及人员配置，不断促进财务管理活动的均衡发展。逐步改变二级单位 轻管理、重核算的现状。对于财务管理工作的基本要求就是实现资金各方面的合理、有效使用，重点就在 于加强对于工程资金使用的监控和分析以及电费资金的归集工作。同时对于子公司的对外投资以及固定资 产的投资等必须经过上报本部并获得准许后。方可实施，加强电力企业的调度能力，以避免子公司决策失 误对公司整体造成损失。 4.建立健全统一的制度规范体系 依据电力企业财务管理模式的基本定位和“四化管理”理念，要创新财务管理体系，就必须在企业内部 建立统一的、完整的制度规范体系，不断提高执行制度的可操作性。与此同时，对于隶属于企业的单位而 言，原则上不再建立相同的管理制度，可以在符合企业统一的制度前提下，来制定适合于本单位的制度细 则。 预算管理是对未来的战略管理，一定时期内的预算管理是企业实现长期发展战略的基石。 近年来，电网企业着力构建以公司发展战略目标为导向，体现公司当前利益和长远利益相 结合的全方位工作要求，实行综合预算、会计核算、业绩考核三位一体的全面预算管理新 机制，打破以年度利润目标为向导的传统管理机制的约束和局限，充分发挥全面预算管理 机制在规划发展、协调行动、控制经营、激励业绩等方面的作用并取得真正实效。以现金 流量为核心，将企业一切经济活动都纳入预算管理的范畴；根据预算期的矛盾焦点，规划 预算编制的起点；根据企业管理环境和管理风格，设计预算编制的流程；按有效、适应原 则，建立预算管理的组织体制；根据不同的预算项目，选择相应的预算编制方法；围绕提 高预算的控制力和约束力，构筑预算保障制度。如建立项目储备库开展项目预算，针对预 算执行情况开展偏差率考核等，都是预算管理的创新。 2.3.2 灵活运用融资手段，实现融 资管理创新 2002 年电力体制改革后的一段时间内，电力供应曾再度成为国民经济发展的 “瓶颈” 。这种形势，急切要求加快电力发展。面对电网建设历史欠账，只有加大电网投入， 适度超前建设电网，才能解决电网的“卡脖子”问题，提高电网输配电能力；这就迫切要 求大力拓宽电网公司筹资渠道，满足电网建设和发展的资金需要；同时要求加强营运资金 管理，提高资金使用效率。而同时，电网企业几乎都面临着资产负债率急剧上升的问题， 电网建设发展任务重，自有资金严重不足，融资数量较大，公司财务费用上升较快，融资 方式主要靠银行贷款，筹资渠道单一。电网企业必须创新融资方式，低成本、低风险筹集 资金，优化资本结构，以最低的资金成本满足公司发展的需要凹。建立内部资金市场，优 先用足内部资金；在确保正常的生产经营和电网建设所需资金的前提下，大大增强资金集 中度；周密筹划，提前归还贷款和推迟新增贷款；积极采用融资应急机制，利用银行承兑 汇票、商业承兑汇票、短期融资、拆入资金等方式，既解决了资金周 积极研究创新融资手段，拓宽融资渠道，筹措资金，控制筹资风险。 电力企业是资金密 集型企业，其新建和设备更新改造都需要大量资金。现阶段电力供需矛盾仍较为突出，这 对电力企业融资提出了更高的要求。为适应这一新形势，电力企业一方面要理顺融资理财 的外部环境，争取各方面的政策优惠，一方面要优化融资理财的内部环境，同时要逐渐扩 大融资途径。借助全面预算管理搭桥，建立财务风险预警机制。 继续强化全面预算管理， 通过对预算各明细指标的控制，可以有效地监控经营管理，实施事前和事中的有效控制， 通过对资金的重点控制，可以控制现金流量，发挥整个企业资金的作用，有效利用资金