大工16春《企业税收筹划》在线作业3

大工 16 春企业税收筹划在线作业 3 一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。 ） 1. 假设国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自国的所得 8 万元，来自国 的所得 2 万元。 、两国所得税税率分别为 30%和 25%，若国采取全额免税法，则在国应纳税额 为（） 。 . 2.9 万元 . 3 万元 . 2.5 万元 . 2.4 万元 正确答案： 2. 稿酬所得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征()。 . 10% . 20% . 30% . 40% 正确答案： 3. 陈某是一家报社的自由撰稿人，其基本工资 300 元，按照业务量获得绩效奖金。每个月 的工资、薪金差异较大，其个人所得税筹划应该使用（）的方法。 . 分期平均 . 增加可扣除项目 . 转化为劳务报酬 . 扩大福利 正确答案： 4. 出口货物关税完税价格计算公式为（） 。 . 离岸价格（1出口税率） . 离岸价格（1出口税率） . 成交价格（1出口税率） . 到岸价格（1出口税率） 正确答案： 5. 下列各项所得中，适用于减征规定的是()。 . 个体工商户的生产经营所得 . 劳务报酬所得 . 稿酬所得 . 偶然所得 正确答案： 6. 财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。 . 定额扣除 800 元 . 定额扣除 800 元或定率扣除 20% . 财产原值 . 财产原值和合理费用 正确答案： 7. 某企业全年营业收入 10000 万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 100 万 元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。 . 100 . 33 . 60 . 50 正确答案： 8. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（） 。 . 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 . 在中国境内成立的外商独资企业 . 在中国境内成立的个人独资企业 . 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 正确答案： 9. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010 年初为境内企业提供一项专利使用权，合同 约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用 1200 万元，企业每年初支付 600 万元，则境 内企业 2010 年应扣缴的所得税为（） 。 . 20 万元 . 60 万元 . 59.5 万元 . 120 万元 正确答案： 10. 进口货物完税价格是以货物的（）审查确定的。 . 成交价格为基础 . 到岸价格为基础 . 组成计税价格为基础 . 实际支付金额为基础 正确答案： 大工 16 春企业税收筹划在线作业 3 二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。 ） 1. 我国进口税则中设有的进口关税税率，包括()。 . 最惠国税率 . 协定税率 . 特惠税率 谋学网 . 普通税率 正确答案： 2. 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有()。 . 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 . 企业为投资者支付的商业保险费 . 企业为职工支付的商业保险费 . 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 正确答案： 3. 下列各项中，可以不计入进口完税价格的有（） 。 . 进口关税及其他国内税 . 进口设备进口后的维修服务费用 . 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费 . 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 正确答案： 4. 以下属于合理合法的税收筹划的做法有（） 。 . 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的 . 积极在保税区内投资设厂 . 隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低 . 选择最佳的进出口货物运输方式 正确答案： 5. 进口关税计税方法有（） 。 . 从量定额计税 . 从价定率计税 . 核定税额计税 . 从量定额和从价定率同时采用的复合计税 正确答案： 大工 16 春企业税收筹划在线作业 3 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 总机构设在地的某外商投资企业，在地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按 地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。 . 错误 . 正确 正确答案： 2. 张某为了减少本月缴纳的个人所得税，给其个人独资企业缴纳了一部分财产保险，这是 利用增加企业的费用进行税收筹划。 . 错误 . 正确 正确答案： 3. 在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价 格来进行关税筹划。 . 错误 . 正确 正确答案： 4. 在中国境内无住所，但是居住 1 年以上 5 年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经 主管税务机关批准