大工14春《审计学》大作业题目及要求

包括本科在内的各科复习资料及详细解析，可以联系屏幕右上的“文档贡献者” 网络教育学院网络教育学院 审计学审计学大作业大作业 题题 目目： 学习中心：学习中心： 层层 次：次： 专专 业：业： 年年 级：级： 年 春 季 学学 号：号： 学学 生：生： 辅导教师：辅导教师： 完成日期：完成日期： 年 月 日 大工大工 14 春春审计学审计学大作业及要求大作业及要求 注意：从以下注意：从以下 5 个题目中任选其一作答。个题目中任选其一作答。 题目一：题目一： A 注册会计师负责对常年审计客户甲公司 2013 年度财务报表进行审计，撰 写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下： （1） 初步了解 2013 年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中 对管理层、治理层诚信形成的判断。 （2） 因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存在疑惑，拟不利用 内部审计工作。 （3） 如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的 性质、时间和范围降低重大错报风险。 （4） 假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重 大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其 是否已得到执行，直接实施细节测试。 （5） 因甲公司于 2013 年 9 月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证 该银行账户。 （6） 因审计工作时间安排紧张，拟不再函证应收账款，直接实施替代审计程 序。 （7） 2013 年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程 序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据， 拟就询问结果获取管理层书面声明。 要求：要求： 针对上述事项（1）至（7） ，逐项指出 A 注册会计师拟定的计划是否存在不 当之处。如有不当之处，简要说明理由。 题目二：题目二： 资料： （1） 注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现 2012 年某化工厂明细 账有贷方余额 320 万元，经查证有关凭证，发现是甲公司 2009 年向某化 工厂购买化工原料的贷款，至今未付。 （2） 注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该 公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表： 金额单位：元 供货单位 应付账款年末余 额 本年度供货总 额 A 公司4265066500 B 公司02980000 C 公司8900096000 D 公司2980003136000 要求：要求： （1） 针对资料（1） ，分析可能存在的问题，确定是否需要进一步审查，如何 审查？ （2） 针对资料（2） ，请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。 题目三：题目三： A 市审计局对甲工厂 2012 年 12 月 31 日的期终会计资料进行审计时，发现 接近结账日所发生的业务事项如下： （1） 2013 年 1 月 2 日收到价值为 20 000 元的货物，收到发票和登账日期为 1 月 4 日，发票上注明由供货商负责送，目的的交货，开票日期为 2012 年 12 月 26 日。 （2） 当实地盘点时，该工厂 1 包价值 8 000 元的产品已放在装运处，因包装 纸上注明“有待运发”字样而未计入存货内，经调查发现，顾客的订货 单日期为 2012 年 12 月 20 日，顾客于 2013 年 1 月 4 日收到货物才付款。 （3） 2013 年 1 月 6 日收到价值为 700 元的物品，并于当天登记入账，该物品 于 2012 年 12 月 28 日按供货商离厂交货条件运送，因 2012 年 12 月 31 日尚未收到，故未计入结账日存货。 （4） 按顾客特殊定单制作的某产品，于 2012 年 12 月 31 日完工并送装运部门， 顾客已于该日付款。该产品于 2013 年 1 月 5 日送出，但未包括在 2012 年 12 月 31 的存货内。 要求：要求： 你认为上述四种情况中的物品，是否应包括在 2012 年 12 月 31 日的存货内， 并说明理由。 题目四：题目四： A 注册师已完成对华联股份有限公司 2012 年度会计报表的实地审计工作， 现正草拟审计报告，假定 2011 年度的审计工作也由该注册会计师完成，在本年 度的审计工作已完成各项规定审计程序，在复核工作底稿时，除发现有以下几 项情况需要在编制审计报告时加以考虑外，其他方面均符合出具无保留意见报 告的要求。 1.华联公司不愿编制 20102012 年三年的比较会计报表。 2.华联公司不愿公开现金流量表。 3.2012 年华联公司变更了固定资产折旧方法，并已在会计报表附注中说明， 但未经主管财政机关批准。 4.华联公司 2012 年末产成品期末余额多计 10 000 元，影响了 2012 年的利 润，注册会计师提请该公司调整，但未予接受。 5.华联公司从 2012 年 7 月份起对产成品发出计价由加权平均法改为后进先 出法，使 2012 年销售成本上升 1.5 万元，这一变化未在会计报表中说明，确定 应纳税所得额时未做调整。 6.一些应收账款账户余额无法实施函证程序，但已应用其他审计程序进行 了验证。 7.华联公司 2012 年 6 月 30 日向某银行取得 1 000 万元长期货款，用于购 建固定资产，货款合同限定，须到 2013 年 12 月 31 日后，若获得利润方可支付 现金股利，华联公司不愿在会计报表附注中予以说明。 要求：要求： 说明上述各项情况对审计报告的影响及原因。 题目五：题目五： 注册会计师小李通过对 A 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价 后，发现该公司存在下列五种状况： （1） 库存现金未经认真盘点； （2） 接近资产负债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未 进行相关的会计记录； （3） 由 X 公司代管的甲材料可能并不存在； （4） Y 公司存放在 A 公司仓库的乙材料可能已计入 A 公司的存货项目； （5） 本次审计为 A 公司成立以来的首次审计。 要求要求： 请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证 据。 作业具体要求：作业具体要求： 1. 封面格式 封面名称：大连理工大学审计学大作业，字体为宋体加黑，字号为小一； 姓名、奥鹏卡号、学习中心等字体为宋体，字号为小三号。 2. 文件名 大作业上交时文件名写法为：姓名 奥鹏卡号（自建学习中心学生学号） 学习中心（如：戴卫东 101410013979 浙江台州奥鹏学习中心1VIP） ； 以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在 10M 以内） ，选择已完成的作 业（注意命名） ，点提