稽核员考试题目

一、填空题 1、稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当 坚持原则坚持原则 、遵纪守法、客观公正客观公正、保守 秘密。 2、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密负有 保保 密密 的义务。 3、为加强安徽省农村信用社联合社的稽核管理，规范监督检查行为，防范风险，保证省联社管理、 指导指导 、协调、 服服 务务 职能的正确履行，特制定安徽省农村信用社联合社稽核管理暂行办法。 4、 稽核决定稽核决定 是指根据稽核事实对被稽核对象给予一定形式的处理决定，具有强制性。 5、稽核监督委员会稽核监督委员会是省联社理事会按照安徽省农村信用社联合社章程设立的专门议事机构，主要负 责省联社内、外部审计的沟通、监督和核查工作。下设办公室作为委员会的办事机构，办公室主任由省联 社稽核部总经理兼任。 6、稽核检查的方法一般有（抽样抽样）、（核对核对）、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取 证等。 7、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（垂直管理垂直管理）、 （上挂下查上挂下查）的内部稽核管理制度。 8、省联社稽核监督检查工作由省联社理事会或经营班子组织，由稽核监督委员会和（稽核部稽核部）负责实施。 9、履行稽核监督职能一般采取日常监督和（稽核检查稽核检查）两种方式。根据不同的稽核任务、项目和内容， 可进行（非现场稽核非现场稽核）和现场稽核，常规稽核或（专项稽核专项稽核），交*稽核和委托稽核。 10、（稽核监督检查稽核监督检查）是省联社的一种自律行为，是省联社为完成既定经营管理工作目标，加强内部控制 与管理，防范经营风险的重要手段。 11、稽核人员实行任职资格制度。按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取 上挂一级上挂一级）的聘用管 理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。 12、“稽核收缴、罚款专户”款由稽核部门管理、使用和分解，其中（收缴部分）收缴部分）转入损益，（罚款收入罚款收入） 由稽核部门统一管理使用。 13、稽核工作人员对分管稽核工作的（有效性有效性）负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。 14、为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施（后续稽核后续稽核）。对稽核报告、稽核建议通知书 和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。 15、稽核监督委员会对（理事会理事会）负责，委员会的提案提交理事会审议决定。 16、离任、离岗稽核必须坚持被稽核人“先（离任离任）、（离岗离岗）， 后稽核、再安排”的原则，未经离任、离岗稽核不得重新任职。 17、根据稽核任务和对象，确定拟稽核的内容、重点和稽核期；选定稽核人员，组成稽核组，指定稽核组 （组长组长）和主稽人。 稽核检查小组至少应由（两名两名）成员组成。 18、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括： （稽核准备稽核准备）、现场检查、（稽核报告稽核报告）、稽核处理、档案整理和后续稽核六个阶段。 19、各市联社、办事处、各县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用、变动须经（上一级上一级）稽核部门同意。 20、（稽核意见稽核意见）是根据稽核事实对被稽核对象提出加强内部管理与控制的整改建议。 21、各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社 （人力资源部门人力资源部门）颁发稽核上岗证，实行持证上岗。 22、县级联社对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每（季度季度） 至少一次。 23、各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的（完整性完整性）、（有效性有效性）负责，并对稽核工作失误造成的重 大损失承担相应责任。 24、稽核监督部门及其稽核人员依照(稽核工作暂行办法稽核工作暂行办法) )独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任 何方式进行阻挠、刁难或打击报复。 25、稽核监督部门应定期定期和不定期不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。 26、县级联社对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、（定期轮换定期轮换）等多种形式。 27、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性（先封后查先封后查）措施。 28、纪律处分包括警告、记过、（记大过记大过）、降级、（撤职撤职）、留用察看、开除等。 29、安徽省农村信用社（离任、离岗离任、离岗）稽核，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职期间的 经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。 30、稽核对象如对稽核报告有异议，可附文字说明在（1515）日内向稽核组的派出机构直至省联社稽核监督 委员会提出复审的书面申请。 31、稽核监督机构在职权范围内可以独立行使（处罚权）（处罚权）。 二、选择题（有单选、多选，选对二、选择题（有单选、多选，选对 1 1 个得个得 0.50.5 分分, , 多选不得分）多选不得分） 1、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（ ）的内部稽核 管理制度。 A、垂直管理、下查一级 B、平行监督、上挂下查 C、垂直管理、上挂下查 D、平行监督、下查一级 2、各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（ ）名成员组成。 A、1 B、2 C、3 D、5 3、县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须 保证稽核员（ ）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。 A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年 4、稽核工作人员应具备的条件：（ ） A、必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守 机密； B、要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验 和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作； C、应具有大专以上学历和 3 年以上金融工作经历； D、身体健康，遵纪守法，无不良记录。 5、各级稽核人员必须参加省联社（ ）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部 门颁发稽核上岗证，实行持证上岗。 A、人力资源部 B、办公室 C、稽核部 D、监察保卫部 6、市联社、办事处稽核工作的主要任务：（ ） A、贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督 和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核； B、对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核； C、对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核； D、对县级联社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。 7、县级联社稽核工作的主要任务：（ ） A、贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署； B、对信用社年终决算的稽核； C、农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核； D、对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。 8、稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核： （ ） A、现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核； B、非现场稽核。被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门； C、现场稽核和非现场稽核相结合的方式； D、其他方式的稽核审计。 9、稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：（ ） A、出示稽核证和稽核通知书； B、检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制 度规定； C、稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部 门。 D、对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到 位。 10、被稽核人及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料 （ ）。 A、被稽核人的述职报告； B、需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料； C、内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关会议记录等； D、稽核组需要的其他资料。 11、稽核人员有下列行为之一的依照安徽省农村信用社稽核处罚暂行规定给予纪律处分和经济处罚： （ ） A、对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇； B、因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏； C、对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的； D、不按计划完成领导交办的稽核工作任务的。 12、（ ）等，领用不登记，使用不销号，不按月清点结存，不进行表外核算，对责任人每项每 次罚款 200 元。 A、重要空白凭证 B、有价单证 C、 代保管抵押品 D、库存现金登记薄 13、离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行（ ）。 A、 上挂一级 B、下查一级 C、垂直管理 D、平行监督 14、稽核组一般应在下发离任、离岗稽核通知书（ ）后，进驻被稽核人所在单位，实施现场稽核。 A、一天 B、三天 C、一周 D、一个月 15、稽核报告应包括以下主要内容：（ ） A、实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等； B、被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等； C、稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论； D、根据法律法规和有关规章的规定，提出拟做出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。 16、被稽核单位对稽核结论和处理意见有异议提出复审，确需复审的，复审部门应当在受理之日起（ ）个工作日内作出复审决定。 A、10 B、20 C、30 D、60 17、稽核工作人员对分管稽核工作的有效性负责，对哪些工作失误造成损失的，稽核人员应当承担连带责 任。（ ） A、凡工作不尽职，该检查不检查导致问题的发生或造成损失的。 B、凡经过检查稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的。 C、凡经过检查稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题的发生或造成损失的。 D、凡经过检查稽核人员已发现问题、提出处理意见并据实上报的由于稽核部门、理事会未能及时处理导 致问题发生或造成损失的。 18、稽核人员有以下情形的给予精神和物质奖励：（ ） A、出色完成领导交办的稽核工作任务。 B、在预防职务犯罪以及防范和控制风险方面作出贡献的，如有建设性意见被采纳。 C、受到金融同业有权管理部门、监管部门和主管部门表扬的。 D、工作扎实，检查不流于形式，对检查发现的问题能够及时报告。 19、稽核人员（ ）构成犯罪的，应移交司法机关依法追究刑事责任。 A、滥用职权 B、徇私舞弊 C、玩忽职守 20、（ ）做出的复审决定为最终审核结果。 A、省联社理事会 B、省联社稽核监督部 C、省联社理事会稽核监督委员会 C、省联社人力资源部 21、复审期间（ ）原处理决定的执行。 A、停止 B、不停止 22、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后（ ）个工作日内作出。 A、5 B、10 C、15 D、20 23、被稽核单位应当在收到稽核整改意见书（ ）个工作日内将执行稽核整改意见书的具体落实情况书 面报告稽核组的派出机构稽核部门 A、5 B、10 C、15 D、20 24 稽核档案整理阶段包括以下哪几项：（ ） A、立卷建档 B、建立档案目录 C、制作卷皮并立档 D、稽核档案的保管 25、稽核处理阶段包括以下哪几项：（ ） A、稽核报告处理 B、稽核报告审定 C、稽核整改意见书的做出和执行 D、稽核报告下发 E、稽核监督决定的做出和执行 F、稽核报告复审 26、稽核报告阶段包括以下哪几项：（ ） A、形成稽核报告 B、稽核报告内容 C、稽核报告定稿 D、稽核报告时间要求 27、稽核准备阶段包括以下哪几项：（ ） A、确里稽核立项 B、成立稽核组 C、制定稽核方案 D、发出稽核通知 28、对吸储不入帐，被发现后能及时归还入帐的，处以总额的（ ）罚款，最低不低于 1000 元，对情 节严重的或不能追回的，建议给予纪律处分并追究法律责任。 A、1 B、2 C、3 D、5 29、有以下行为之一的，给予有关责任人 200 元1000 元罚款，情节严重的，建议给予纪律处分。（ ） A、违反营业前进行安全检查规定的。 B、违反守库管理规定的。 C、违反押运管理规定的。 D、违反枪支管理规定的。 30、（ ）可由主任、分管主任或稽核部门负责人签发，并报送上一级稽核监督机构。 A、现场稽核事实确认书 B、稽核报告书 C、稽核整改意见书 D、稽核监督决定书 三、判断题（正确的划三、判断题（正确的划“”“”，错误的划，错误的划“”“”） 1、省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容， 可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交*稽核和委托稽核。（ ） 2、省联社稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证 等。（ ） 3、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（ ） 4、在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责 人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。 （ ） 5、因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人 责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。 （ ） 6、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯到以前年度。 （ ） 7、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目 进行稽核。 （ ） 8、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。 （ ） 9、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发， 也可授权稽核监督部门负责人签发。 （ ） 10、稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出 的决议，必须经全体委员的过半数通过。（ ） 11、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽 核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。 （ ） 12、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意 见。 （ ） 13、县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每半年至 少一次。 （ ） 14、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。 （ ） 15、实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前一周送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。 （ ） 16、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后 10 个工作日内作出。 （ ） 17、稽核监督决定未公布前，可以向外泄露。 （ ） 18、稽核档案要指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行，非经批准不得任意销毁，不得随意外 借。 （ ） 19、稽核监督委员会由 311 名委员（奇数）组成，理事长或者全体理事的三分之一以上提名，并由理事 会选举产生。 （ ） 20、稽核监督委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前 7 天通知全体委 员。 （ ） 21、内部控制制度及执行情况评价：主要是对内部控制制度的完整性、合规性进行综合评价。通常采取查 询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。（ ） 22、实施非现场稽核主要程序：确立稽核监督检查事项、确定报送资料和业务信息、根据检查要求进行整 理分析评价、对存在疑点之处进行必要的质询核实、提出稽核报告和处理意见、及时进行信息反馈（ ）。 23、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括： 稽核准备、现场检查、稽核报告、稽核处理、档案整理五个阶段。 （ ） 24、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。（ ） 25、稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。 （ ） 26、稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。（ ） 27、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用变动须经同级稽核部门同意。 （ ） 28、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；无权要求被稽核对象提供 与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。 （ ） 29、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现场。 （ ） 30、因违规行为受到经济处罚的单位和员工，对处罚决定有异议的，可附文字说明。在接到处罚决定后 15 日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请。 （ ） 四、简答题（四、简答题（1010 分）分） 请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法（如何剔除不真实因素）？ 五、论述题五、论述题 2006 年是省联社确定的“管理年”，请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用？ （金融知识）（金融知识） 1通货膨胀是在货币符号流通条件下，由于货币供应量过多，使有支付能力的货币购买力大于商品可供 量，从而引起货币贬值，物价上涨的经济现象。 2信用是一种借货行为，是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式，体现一定的社会生产关系。 3信用的内涵应该从如下两个方面来把握：一、信用是价值运动的特殊形式；二、信用是有条件的借货 行为。 4信用的三要素是债权债务关系、一定的时间间隔、信用工具。 5现代信用的基本功能主要有四个方面，一是分配资源；二是促进投资规模的扩大；三是提高消费总效 用；四是调节经济生活。 6贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：贴现利息=贴现金额*贴现天数*（月贴现率/30），实付贴现 金额=贴现金额-贴现利息。 7在银行信用活动中，最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金，然后再通过贷款将这些资金贷放 出去。也就是说，存款和贷款是银行业务的主体内容，也是银行信用最重要的载体。 8在商业银行负债业务中，最主要的是客户存款；此外，还有从中央银行借款、从金融市场上取得的借 入款和资本金。 9储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为，是银行信贷资金的重 要来源之一。银行在储蓄业务中，始终坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。为 贯彻这一原则，储蓄人员应做到“四不”，即在柜子台上不议论储户存款；回家对亲友不交谈储户的数字； 对外宣传时，未经本人同意不随便引用储户作典型；没有指定部门的证明手续，不向任何单位提供储户存 款的材料。 10贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。按贷款的期限可划分为 短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款；中期贷款是指贷款期限在一年 以上（含一年）五年以下的贷款；长期贷款指贷款期限在五年（含五年）以上的贷款。按贷款保全方式， 可划分为信用贷款和担保贷款。担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。 11办理支付结算应遵循的三原则：即诚实、信用、履约付款；谁的钱进谁的账，银行不垫款；不得损害 社会公共利益。 12票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额，可以流通转让的有价 证券。票据是国际通行的结算和信用工具，广泛使用的有支票、本票、汇票三大类。 13表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同。表外业务是一种潜在的资产或负债，中间业务 则主要是提供服务。 14商业银行已有几百年的经展史，通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则。 （检查技能）（检查技能） 一、判断题 1、稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术。（ ） 2、稽核方法是稽核人员取得处理经济数据、经济事项、实施稽核监督，实现稽核目标，完成稽核任务的 手段、技术方法和措施。（ ） 3、稽核检查常用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、选查法、详查法、全查法、盘存法和检视法等。 （ ） 4、“查”、“核”、“验”是实施稽核的主要手段，其结果，通过“调”落实政策、制度和办法，还原 本来面目。（ ） 5、稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点：一点树立谨慎的假设观念，二是要掌握了解被查 单位内控制度的建立和执行情况。（ ） 6、在对某社质押品开包稽核时，发现有 2 张质押存单没有出质人签证手续，经逐户核实，2 名出质人拒 绝质押见证，理由是：原借给他人的存单并非为其质押贷款，也没有同信用社签订书面协议，鉴于以上情 况，稽核人员做出追究办理手续相关人员责任的处理决定，并督促信用社采取补救措施，完善贷款的担保 手续。（ ） 7、固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况，以及固定资产增减是否真 实、合规、正确、帐实是否相符。（ ） 8、对信用社增加的固定资产，采用盘点固定资产实物核对固定资产物、卡、帐的方法进行检查。（ ） 9、逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序、预警制度考核、实际总量等内容。（ ） 10、呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性、正确性，呆滞贷款的清收、考核等内容。（ ） 11、抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐、以帐核簿、以簿盘物”的方法进行检查。（ ） 12、采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息，获取储户到期存款利息差额的做法是一种合法行为。（ ） 二、选择题 1、稽核基本方法又称一般方法分为（ ABCDABCD ）。 A、稽核分析 B、稽核检查 C、稽核调整 D、稽核调查 2、稽核具体方法又称技术方法，分为（ ABCDABCD ）。 A、“查”：查询、查证、查实、查阅、函询、函证和调查等； B、“核”：核对帐证、帐帐、帐表、帐实、盘点和复核等； C、“验”：验证、验单、验算和验物； D、“调”：调整分录、科目、利率、积数、项目和规模等； 3、稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点（ ABCDABCD ）。 A、 从奇异的数字中发现疑点； B、 从异常的业务发生时间发现疑点； C、 从异常的业务往来单位发现疑点； D、 从异常的业务内容中发现疑点。 4、信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外，常见的错弊有以下几种（ ABC ）。 A、 现金收入不入帐，私设“小金库”； B、 挪用库存现金； C、 贪污公款； 5、对固定资产的帐务稽核方法（ ABCDABCD ） A、调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表，主要是检查分析固定资产减少理由； B、检查期内减少的固定资产（残值）估价是否下降； C、检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批； D、对固定资产的减少，应逐笔进行检查，同时还应结合其他相应帐户对照检查。 6、信用贷款稽核的重点是，借款人按期还本付息的能力，具体内容：（ ABCDABCD ） A、 检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件； B、 检查借款的用途及期限是否合理； C、 检查借款人是否具有可靠的还款能力； D、检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还，有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象，以此来判断 采取信用 贷款的方式是否正确。 7、贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面（ABCDEFGHABCDEFGH ） A、审查贷款科目帐户 B、抽查贷款帐户发生额 C、核对贷款帐据余额 D、抽查贷款利息计算 E、检查收贷重要凭证 F、检查收贷结帐 G、检查贷款形态核算 H、核对内外帐务 8、贷款发放与收回过程中常见的问题（ ABCDEABCDE ） A、借款合同，契约不合法 B、违背贷款程序发放贷款 C、违规放款，弄虚作假 D、贷款帐务不相符 E、挪用、贪污贷款本息 9、单位存款真实性的检查方法（ ABCABC ） A 资产负债同时虚增减总帐余额检查法； B 存放款项虚增存款检查法； C 分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法。 三、简答题三、简答题 1 1、盘点库存现金的一般方法步骤：、盘点库存现金的一般方法步骤： 一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额。 二是全面盘点库存（除现金外，还应包括有价单证等）并编制盘点清单，由查库人员进行登记。查库过程 中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点。 三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对，并对存在的问题进一步审查。 2 2、对挪用库存现金行为应采取的检查方法：、对挪用库存现金行为应采取的检查方法： 一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题。 二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐 等挪用行为。 三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证，检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题。 3 3、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置，其会计分录如下：、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置，其会计分录如下： 借：固定资产 72,000 贷：存放联社款项 72,000 借：营业费用 72,000 贷：实收资本 72,000 请查实错误，说明原因，并进行帐务调整。 （1）购车资金应列入营业费用，误将“实收资本”作为对应科目。 （2）购置运钞车开支已一次性进入成本，购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理，因 而不涉及实收资本科目的增减。 （3）调帐：冲减“实收资本”，全部转入“累计折旧”，会计分录为： 借：实收资本 72,000（红字） 贷：累计折旧 72,000 4 4、正常贷款的稽核内容及运用的方法：、正常贷款的稽核内容及运用的方法： （1）检查借款合同，契约的合法性，主要运用审阅法。 （2）检查贷款发放程序，主要运用审阅法。 （3）检查借款人还款能力，主要运用分析法。 （4）检查贷款展期手续，主要运用审阅法。 （5）检查借款人的信誉度，主要运用审阅法。 （6）检查贷款收利息帐户，主要运用分析法 （7）检查贷款的增减量，主要运用分析法与比较法。 5 5、通过下列事例说明此笔贷款的占用形态：、通过下列事例说明此笔贷款的占用形态： 稽核发现：某厂在某社借款 500 万元，借款时间为 2001 年 6 月 21 日，期限 4 年，用途为购建自动生产线。 借款合同约定计息方式为按季结息，但该企业从 2003 年 3 月份起一直无款支付贷款应付利息，致使该社 表内应收利息挂帐余额 31.25 万元。经了解，该企业因产品销路不畅，生产线项目已于 2002 年 2 月份停 建，资不抵债已高达 1,500 万元，现已处于半停产状态，由于该社认为该笔贷款尚未到期，所以仍在正常 贷款科目中核算。 答：这笔贷款虽未到期，但已形成高风险，贷款事实上已经呆滞，按五级分类规定不应在正常贷款科目中 核算，按五级分类规定应划为可疑类贷款。 四、综合题 1、详细论述经营真实性检查的内容、方法、步骤和程序。 2、信用社费用管理情况稽核的内容、方法、步骤。 3、储蓄业务稽核的步骤。 二、单项选择： 1、农村信用社必须向人民银行缴存 B 。 A. 管理费 B. 存款准备金 C. 利润 D. 二级准备金 2、资产管理不包括 D 。 A. 准备金管理 B. 贷款管理 C. 证券投资管理 D. 资本管理 3、应收未收利息在 A 个月以上的，要在表外列帐。 A. 3B. 6C. 9 D. 12 4、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指 A 。 A. 递延资产 B. 无形资产 C. 固定资产 D. 流动资产半年 5、留于以后年度分配的利润或待分配的利润叫 D 。 A. 实收资本 B. 赢余公积 C. 资本公积 D. 未分配利润 6、票据贴现的贴现期限最长不得超过 D 。 A. 4 个月 B. 一年 C. 3 个月 D. 6 个月 7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是 B 。 A. 基本建设的资金 B. 日常开支 C. 更新改造的资金 D. 特定用途，需要专户管理的资金 8、农村信用社的储蓄所是 B 。 A. 法人机构 B. 非法人机构 C. 独立核算机构 D. 综合机构 9、可以作为抵押的财产有 B 。 A. 耕地 B. 抵押人所有的房屋 C. 宅基地 D. 自留地 10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取 D 。 A. 一般存款帐户 B. 临时存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 基本存款帐户 11、农村信用社的股金经本社 D 同意后，可以退股。 A. 内勤副主任 B. 主管会计 C. 理事长 D. 理事会 12、短期贷款展期期限累计不得超过 D 。 A. 原贷款期限的一半 B. 半年 C. 一年 D. 原贷款期限 13、农村信用社对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 A 。 A. 1.5 倍 B. 2 倍 C. 2.5 倍 D. 3 倍 14、信用社的呆帐准备金，按年末风险资产余额的 A 。 A. 1%差额提取 B. 1.5%差额提取 C. 2%差额提取 D. 3%差额提取 15、对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额 的 A 。 A. 40%B. 50% C. 30% D. 20% 16、下列支出不能计入金融企业成本的是 C 。 A. 职工福利费 B. 呆帐准备金 C. 支付的罚款 D. 诉讼费 17、信用社会计凭证定期装订最长不得超过几天 B 。 . 5. 10. 15 . 7 18、信用社内部调阅须经 B 批准方可调阅。 . 主任 . 会计主管 . 档案管理员，. 联社会计科长 19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经 A 批准方可查阅。 . 主任. 会计主管 . 档案管理员 . 联社会计科长 20、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过 B 年。 . 1 . . . 21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入 B 。 . 营业外收入 . 其他营业支出 . 营业外支出 . 营业费用 22、无形资产受益期限难以预计的，应按不短于 C 年的期限推销。 . 二 . 五 . 十 . 十五 23、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入 A 。 . 其他营业收入 . 营业外收入 . 营业收入 . 投资收益 24、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入 A 。 . 营业外支出 . 营业费用 . 其他营业支出 . 投资收益 25、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列 A 。 . 营业外收入 . 其他营业收入 . 投资收益 . 营业收入 26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入 A 。 . 营业外收支 . 投资收益 . 其他营业收支 . 营业收入或费用 27、收入已核销的坏帐损失，应列入当期 A 。 . 营业外收入 . 其他营业收入 . 投资收益 . 利息收入 28、收回已核销贷款呆账，应 B 。 . 冲减其他营业支出 . 增加呆账准备金 . 增加营业外收入 . 冲减营业外支出 29、信用社发生年度亏损，可以在 C 年内延续弥补，此扣不足弥补的，用税扣利润弥补。 . 二 . 三 . 五 . 十年 30、清算过程中，下列 D 优先从现有财产中支付 . 职工工资、劳动保险费 . 国家税金 . 债务 . 清算费用 三、简答： 1、担保法中规定不得为保证人有哪些？ 答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、 职能部门。 2、哪些权利可以质押？ 答：下列权利可以质押：（1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（）依法可以转 让的股份、股票；（）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；（）依法可以质押 的其他权利。 3、对贷款展期有什么规定？ 答：根据贷款通则规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不 得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过年。 4、会计检查的方式一般有哪些？ 答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。 5、固定资产的折旧年限如何掌握？ 答：（）房屋、建筑物为年；（2）机器、机械及其他设备为年；（）电子设备、运输 工具、器具、家具等为年。 6、储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？ 答：按储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付储蓄劳务费、对人员的表彰、 奖励以及按规定支付的其他费用。 7、信用社会计核算必须达到的“六无”“六相符”是什么？ 答：“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、计帐无串户、存款无透支、报表无虚假， “六相符”是指帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐全部相符。 8、银行支付结算原则是什么？ 答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（3）银行不垫 款。 9、凭证传递必须应注意什么？ 答：必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信 用社内部人员传递。 10、信用社会计凭证应按什么顺序装订？ 答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列；表外 科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。 11、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？ 答：一是交接日总账各科目余额表；二是会计档案移交表；三是移交清单列明应当移交的会计部门保 管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等；四是交接工作书面说明 12、抵债资产价值确认原则是什么？ 答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。 13、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外， 应按什么顺序分配？ 答：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。 14、信用社会计工作的主要任务是什么？ 答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督， 并向本社社员、监督部门提供会计信息。 15、 会计人员的职责有哪几条？ 答：会计的职责主要有四条： （1）遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。 （2）依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。 （3）遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。 （4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。 16、什么是表外科目？ 答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列 入资产负债表的平衡关系中的科目。 17、什么是会计凭证？ 答：会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿、核对帐务及查考 的依据。 18、信用社会计凭证的基本要素是什么？ 答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）； （2）收付款单位（人）的户名和帐号； （3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号； （4）人民币符号和大小写金额； （5）款项来源、用途、摘要和附件张数； （6）会计分录和凭证编号； （7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码； （8）信用社及有关人员印章。 19、信用社会计分析的主要内容是什么？ 答：会计分析的主要内容有 10 个方面，具体是： （1）资产、负债及所有者权益的结构及 其变化情况； （2）收入、成本、费用变动情况； （3）损益的构成及 应收、应付变动情况； （4）内部资金占用情况。 20、什么是资产？资产包括那些内容？ 答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。 资产包括流动 资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。 21、什么是所有者权益？信用社所有者权益包括那些内容？ 答：所有者权益亦称投资人 权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产，就是 企业的全