税收信息化与纳税服务

税收信息化与纳税服务税收信息化与纳税服务 刘瑞萍 内容概要 税收信息化是指将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分类、 存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。税收信息化既是实现税收管理现 代化、科学化的基础，优势税收管理现代化的有机组成部分。通过税收信息技术进步引领税收管理 体制变革，推动建立于之相适应的管理理念、管理方式、业务流程和组织架构。 税收信息化的主要内容，时运用现代信息技术手段和机制，知道信息与信息、信息与人、信息 与过程的有机结合，将税收业务纳入计算机管理，通过税务机关内部和外埠的信息传递和共享，实 现税收的征、纳、管理决策等税收活动与现代信息技术接轨，为实现税收管理现代化和科学化提供 技术支撑。 关键词 税收信息化 纳税服务 科技的迅猛发展史当今经济社会发展显著地特征，科技的诸多优势决定了其在纳税服务实践 中局有不可取代的作用。以科学技术为依托，充分发挥信息、管理等技术对纳税服务和制度创新 的支持作用，优化服务流程，提高服务效率，降低征纳成本，丰富服务内容，已成为现代纳税服 务发展的一大趋势。 一、税收信息化的内涵一、税收信息化的内涵 税收信息化是指将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分 类、存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。税收信息化既是实现税收管 理现代化、科学化的基础，优势税收管理现代化的有机组成部分。通过税收信息技术进步引领税 收管理体制变革，推动建立于之相适应的管理理念、管理方式、业务流程和组织架构。 税收信息化的主要内容，时运用现代信息技术手段和机制，知道信息与信息、信息与人、信 息与过程的有机结合，将税收业务纳入计算机管理，通过税务机关内部和外埠的信息传递和共享， 实现税收的征、纳、管理决策等税收活动与现代信息技术接轨，为实现税收管理现代化和科学化 提供技术支撑。 税收信息化建设的意义在于，通过深度开发和利用信息资源，提高税源监控、税收管理和纳 税服务水平，并由此推动税务机关业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税收管理现代化建 设，有效降低税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本，规范税收行政行为，提高税收行政效率 和纳税服务水平。 二、典型国家在纳税服务方面的信息化应用二、典型国家在纳税服务方面的信息化应用 （一）美国 提供完善的纳税服务手段 主要体现在信息技术的应用上。IRS 进行了纳税恩交流系统、电子服务统、纳税人账号数据 引擎、征纳交流情况和文件映像、纳税人关系管理核心工程、纳税人关系管理检查系统、纳税人 关系管理征收系统、纳税人关系管理登记系统、综合调研系统、纳税人关系管理培训系统、综合 人力资源系统、综合财务罪案规划系统等 12 大系统的建设，其中十大项建设均与纳税服务息息 相关。从长期来看，美国国内收入现代化的概念，就是通过信函、电话、互联网、面对面等最便 利的方式交流和沟通，是纳税人能够迅速和准确的得到信息，并一次性解决问题。 （二）加拿大 重视纳税服务手段的科技支持 CCRA 非常重视网上在线服务，积极拓展网络、电话等先进通信工具为客户提供便捷服务。 CCRA 将发行的所有宣传材料和报表都在网站上公布，方便纳税人查询和下载，并积极推行网上 申报方式，是纳税人足不出户就能完成日常纳税申报。目前，正在逐年推广各种纳税报 表的网上填写申报工作，年度，加拿大纳税人个人所得税的电子申报率为 ，在全球排名第二，仅次于新加坡，未来的发展方向是所有报表可以全部实现在网上申报。 同时，税银联网也为网上申报的划款、对账以及税源监控、税务评估和检查的事实提供了便利。 （三）德国 运用现代化管理手段确保纳税人合法权益 .运用信息化手段为纳税人提供良好的服务。德国经过年多的不断发展和完善，已经 逐渐将税务管理的基本业务纳入计算机管理，通过网络与信息技术进行集中处理，为纳税人提供 规范、透明的管理和服务。具体包括以下内容：一是利用计算机给所有开始生产经营活动或者开 始去的收入的单位和个人简历纳税编码和税卡；二是会计（税务）师通过信息数据处理中心及其 分支机构为纳税人代行纳税申报；三是凭借计算机对纳税人的申报进行审核征收和缴库；四是利 用计算机网络对税源实施监控和稽查。 .设立纳税服务台。 纳税服务台是为公民纳税提供导向性服务的一种方式，主要是以电 2011 税务信息化优秀论文评选活 话、互联网等为载体，为纳税人提供纳税咨询和下载纳税申报表及相关资料服务。 （四）澳大利亚 政府主导的信息化纳税服务 澳大利亚的电子政务与纳税服务走在世界前列。目前，澳大利亚税务局将纳税服务氛围信息 性互动性和交易型三种，并根据对纳税人偏好税收管理需求和渠道特点的分析，将不同服务类型 的渠道偏好进行组合：地域信息型的服务，最佳的是网络，其次是书信、电话、电子邮件和面对 面的服务形式；对于互动型的服务，应当依次选择电话、网络、电子邮件、书信和面对面的服务 方式；对于交易型的服务，网络是首选，电话、书信、面对面交流次之，电子邮件则不在考虑范 围之内。 三、典型国家的经验总结三、典型国家的经验总结 随着信息技术的突飞猛进，近年来各国税务机关的信息化服务方式有了飞速发展，电子化纳 税服务方式正在日益成为纳税服务的重要方式。目前几乎所有西方国家的税务机关都专设了税收 信息咨询中心或者计算机咨询中心，在全国范围内与各地税务信息中心一起构成计算机信息咨询 系统。计算机信息咨询系统主要供纳税人查询纳税情况税收法律法规和税收业务问题。例如美国 联邦税务局的“纳税服务分析系统” 、新加坡税务局“信息科技系统”等。 税收信息化，既是税收管理高效率现代化的重要标志，又是为纳税人提供便捷、便利服务的 基本手段。在发达国家的信息化建设体系中，一般都涵盖了以下几个方面内容： 1、建立信息服务系统。主要是进行税法宣传和税务咨询，提供电话自动查询系统，利用因 特网进行有针对性的税法辅导，帮助纳税人及时完整准确地掌握税法信息，了解如何履行纳税义 务。 2、建立程序服务系统。为纳税人提供多种简便快捷的纳税申报方式，如电子申报、银行网 点申报、自助报税机等。 3、建立纳税人权利保护系统。利用现代信息技术，将税务机关的执法依据、执法程序、执 法文件、执法责任、处罚结果向纳税人和社会公开，接受社会监督，保护纳税人权利，使纳税人 切实感受到自己的权利和地位，从而增强纳税意识，自觉依法纳税。 4、建立纳税评估系统。通过该系统，对纳税人的纳税情况进行科学评估，从而针对不同类 型的纳税人实施不同方式的管理和服务。 四、目前我国信息化纳税服务的手段与现状四、目前我国信息化纳税服务的手段与现状 （一）12366 纳税服务热线 12366 纳税服务热线时全国税务系统向社会各界提供无偿服务的特服电话，被称为“听得见 的纳税服务” 。他的开通，是纳税人可以快捷地咨询国家政策，查询涉税事宜，进行投诉和举报， 有效提升了书屋机关的纳税服务水平，已经成为纳税人与税务机关在线沟通的主要渠道。其主要 服务功能： 1、纳税咨询服务。主要是为纳税人提供税收法律、法规和税收征管规定等咨询服务。 2、办税指导服务。主要是为纳税人办理税务登记、发票领购、申报纳税等涉税事项提供咨 询指导服务。 3、税法宣传服务。主要是为纳税人提供税法公告、要事通报服务。 4、电话报税服务。主要是为纳税人提供电话纳税申报服务。 5、涉税事项查询服务。主要是为纳税人提供发票信息查询、待办事项和其他涉税事项查询 服务。 6、涉税举报服务。主要是为纳税人举报税收违法行为等提供服务。 7、投诉监督服务。主要是为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员违法违纪行为的 监督投诉提供服务。 8、受理对税务工作的意见和建议，开展纳税人需求调查和纳税人满意度调查。 （二）12366 短信服务平台 以 12366 纳税服务热线为依托，12366 短信服务平台根据税收征管系统信息数据哭肿的纳 税人信息，以手机短信方式向纳税人发送信息。期主要服务功能包括： 1、政策法规宣传，告知纳税人各种涉税政策法规； 2、纳税提醒，申报纳税期前对纳税人进行申报纳税提醒； 3、催报催缴，对于其为申报纳税的纳税人进行催报催缴； 4、扣款通知，纳税人缴纳税款后项纳税人发送口角税款明细。 （三）税务网站 税务网站是税务机关面向社会和纳税人服务、进行征纳互动的重要平台，被称为“网上税务 局” 。在网络技术飞速发展、网络应用日益普及的今天，税务网站在纳税服务中的作用举足轻重。 税务网站全天候为纳税人提供税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等全方位纳税服务，可 以及时响应纳税人需求，提升纳税服务质效，降低纳税遵从成本。其主要功能有： 1、办理纳税申报、缴款等事项； 2、办理涉税审批和备案事项； 3、办理网络发票开具、审验、比对等发票管理事项； 4、开展纳税咨询，提供办税辅导； 5、公告税收政策，公开涉税事项，进行税收政策解读； 6、提供税收发票信息查询、待办事项和其他涉税事项查询； 7、受理纳税人投诉和举报； 8、受理对税务工作的意见和建议，开展纳税人需求调查和纳税人满意度调查。 （四）财税库银电子缴库横向联网 横向联网是按照统一联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发的要求湿湿的 信息化工程。他的应用不仅有利于有效利用信息系统资源，而且有利于市县财政、税务、人行国 库、商业银行信息系统的互联，建立信息共享机制，将对政府部门间信息共享产生积极地示范效 应。横向联网将简化税收征缴流程，实现纳税申报、审核、缴库等各个环节的电子化、自动化操 作、增强财税库部门的公共服务能力，使纳税人在纳税申报、缴纳税款等各个环节突破时间和空 间的限制，足不出户便可享受 7*24 小时安全、便捷、高效的税收电子缴库服务，并实时获取完 税信息，便于纳税人检测自身账户额划款情况，切实维护纳税人的利益。而且电子缴库数据一次 录入，可以多次使用，使得信息资源实现有效共享。随着全国横向联网的全面推行，这项信息化 工程在方便纳税人缴税、提升财税库部门公共服务能力等方面的社会效益和经济效益将日益显现。 五五 、税收信息化对纳税服务的影响、税收信息化对纳税服务的影响 信息化建设是优化纳税服务的必然要求。纳税服务不是停留在帮助纳税人填写申报表，为申 报窗口增设叫号器等表面的服务上。深层次的纳税服务，是为纳税人提供规范、全面、便捷、经 济的各向服务措施的总和。它要求税务机关顺应时代发展趋势，转变服务理念，与时俱进。信息 化建设具有网络化、个性化、交互化和无地域性等特征，对纳税服务产生着重大影响。 （一）网络化使纳税人有了用最便利的方法获得纳税服务信息和得到纳税服务帮助的要求。 2011 税务信息化优秀论文评选活 税务机关的纳税服务应当适应这一变化，这不仅体现在网站信息的全面便捷上，还体现在税收管 理制度的方便、快捷和可靠上。税务机关应当通过建立综合办税、发票管理、纳税服务、数据应 用、安全运维等综合运用平台，进一步完善税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一 体”的联动管理机制，以满足纳税人的正当需求。 （二）随着缴纳个人所得税、财产税等纳税人数量的增加，纳税服务需求的对象已经由主要 集中在纳税企业、经营户向辐射社会大众方向发展，而且这些纳税人的需求更具鲜明的个性化特 征，这就要求税务机关在开发服务项目时，需要充分考虑不同人群的服务需求，也意味着纳税服 务必须不断向前发展、不断创新服务方式和手段，才能适应时代发展的要求。 （三）网络的发展使纳税人对信息反馈速度提出了更高的要求，快速，准确的信息反馈成为 纳税人