经济责任审计方案

丽丽水学院水学院 2008 年年经济责经济责任任审计审计方案方案 根据中共中央办公厅、国务院办公厅关于县级以下党 政领导干部任期经济责任审计暂行规定、 浙江省领导干部 任期经济责任审计工作指导意见的要求，为客观、正确评价 领导干部任期的经济责任作为,并提出审计评价意见，保证学 院 2008 年二级单位和有关行政部门主要负责人任期经济责 任审计工作顺利进行，提高审计工作质量和效率，如期实现 审计目标，特制订本审计工作方案。 一、一、审计审计目目标标 通过任期经济责任审计，基本把握学院二级单位和有关 行政部门主要负责人履行工作职责情况，为组织部门客观评 价中层领导干部提供依据，促使领导干部全面履行经济责任 意识，强化内部管理，遵守国家财经法规，增强纪律观念，促 进廉政建设，推动二级单位不断加强财务收支的规范使用和 管理，提高教育资金使用效益。 二、二、审计对审计对象及象及时间时间跨度跨度 （一）审计对象：二级学院（除人文学院、医学院）；后勤服 务总公司、成教学院、图书馆、教务处、学生处、教育技术中 心的行政主要负责人。后勤服务总公司的财务审计与行政主 要负责人任期经济责任审计合并进行。 （二）审计时间跨度：三年任期的经济责任。 2 三、三、审计审计范范围围和重点内容（凡属校和重点内容（凡属校领导签领导签批的批的项项目目经费经费 不在内部不在内部审计审计范范围围） ） （一）行政管理（一）行政管理审计审计 1.围绕职责依法行政情况。通过对有关文件，会议纪要 的审计，关注二级学院和有关行政部门政策的执行情况，有 关经济管理职责履行情况，重点关注经济决策是否按规定的 程序进行，有无重大失误；任期内是否按照国家方针政策，合 理合法地开展教学、科研和社会服务活动，有无政策执行问 题。 2.内部管理情况。 通过对二级学院和有关行政部门内部管理情况的检查， 关注其内部规范管理和内控制度是否健全，执行是否到位有 效，有无制度不健全，执行不到位的情况。 通过有关会议纪要、规章制度等审查，重点关注任期内 重大经济活动（包括创收活动）、资金项目、资产处置、经济 合同等经济决策是否按规定和程序进行，是否经过集体研究 决定，有无重大失误；各项提成、分配及专项基金是否严格按 规定提取和使用，大件采购、创收项目、资产处置、经济合同、 资金来源等程序、手续是否完备，是否合法，有无因计划不 周、决策失误、管理不善造成违规和资产流失浪费问题。 （二）（二）财务财务收支收支审计审计 （1）有关财经纪律和制度执行情况。通过对二级学院和 3 有关行政部门财务会计资料的审计，重点关注财务收支的真 实性、合法性、效益性。是否存在隐留收入、转移资金；有无 违规，私设小金库，账外账的情况；有无挤占、挪用、截留资 金；有无虚列支出、虚报冒领、以领代报、滥发钱物等问题。 （2）经费项目的使用和管理情况。通过经费项目资金的 审计，重点关注创收经费(包括资产、仪器出租、社会办班等) 是否合法，是否按规定申报，经费纳入财务核算；有无乱收费 情况（包括对在校生的指导费、补考费等）；关注大笔的接待 费、差旅费是否真实、合理；成教基金、代管费列支范围是否 合理；各项经费有无超出规定用于本二级学院和有关行政部 门教职工的奖励、福利、津补贴、加班费、劳务费等个人开支； 外来经费的管理和使用情况是否符合学校相关规定。 （3）债权债务情况（重点有无存在未履行完的合同、契约） 。 （三）（三）廉政建廉政建设设情况情况审计审计 重点关注领导干部有无违反规定决策等违法违纪行为， 有无长期借用公款、占用公物、私费公报、不当得利、兼职取 酬等问题和违反党政领导干部廉洁自律规定等行为。 四、四、审计审计工作步工作步骤骤与安排与安排 一一一工作步骤 1、印发丽水学院内部审计工作规定、丽水学院有关中 层领导干部任期经济责任审计实施办法（试 行）文件。 4 2、组建 2008 年经济责任审计小组，由王小明任组长， 何景伟为副组长。聘请有审计资质人员，分三个小组长，开 展具体审计工作。 3、召开审计对象动员会议,传达全省教育审计工作会议 精神。讲明审计意义，对领导干部提出要求；通报审计方案和 要求。 4、组织部制作委托审计文件 5、组成审计小组 6、下达审计通知书 7、审计对象自查和报本人任期履行经济管理责任报告 8、实施审计工作 9、出具审计报告 （二）工作安排 1、审计动员和自查阶段（4 月 10 日前） 召开审计对象会议进行动员 ；审计对象自查(自查报表实 施审计前交所在单位部门审计组)；并书面报本人任期履行经 济管理责任报告（5 月 15 日前交审计处）。聘请有资质审计人 员，成立审计工作小组，下达审计通知书。 2、常规审计实施阶段（5 月 4 日5 月 30 日） （1）实行审计初步调查，阅读被审计的领导干部根据本人应 履行的经济管理职责写出的报告、对有关人员进行书面或口 头询问，了解任期内完成的工作任务，内部控制制度的建立、 5 执行和有效性，以及遵守财经法规等方面的情况； （2）检查会计记录和其他书面文件，审查各项经费项目 开支的合法性和真实性，从账薄、票据入手，对金额较大的 经济活动，要审核凭证； （3）关注固定资产和债权债务的增减变动情况及各项收 支移交情况； （4）民主评议，通过召开座谈会、个别听取意见、内外调 查了解领导干部任期内掌握的财务收支情况，内部管理。遵 守财经纪律，廉政建设，领导福利，招待费、差旅费等方面的 问题。 3、审计完成阶段（6 月 15 日前） 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求 被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起十 个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。 审计组将开展领导干部经济责任审计工作情况形成审计报 告，提交给学校领导，并抄送组织部门、纪检监察部门和有 关单位。 五、五、审计审计人人员组员组成及分工成及分工 （一）丽水学院 2008 年经济责任审计小组组长：王小明 ； 副组长：何景伟 第一审计组：何景伟（负责人）、叶继英、尤建勇 第二审计组：江小毅（负责人）、梁海林、郭剑媚 6 第三审计组：雷金荣（负责人）、何爱媚、陈万芬 六、工作要求六、工作要求 （一）审计组要提高思想认识，认真负责，摸清情况，核 准数据，查明问题的事实，如实反映情况和问题，确保审计 工作的质量，切实搞好中层领导干部经济责任审计。 （二）要继续坚持“全面审计，突出重点”的审计工作方针。 在审计过程中，审计组要讲究工作方法，对重点资金、重点 环节进行重点审计。 （三）审计期间审计组要做好沟通与协调工作。注意审计 事项的保密，及时通报有关事项。 （四）审计组成员要严格按照该规定做好审计基础工作， 收集、取得审计证据，编制审计工作底稿，编写审计报告。 （五）审计期间要遵守审计廉政纪律。 附 1：领导干部任期经济责任审计自查报表（共 7 份） 附 2：有关述职报告的内容格式要求 附 3：丽水学院 2008 年经济责任审计计划 二 00 八年四月 附 1：领导干部任期经济责任审计自查报表（共 7 份） 被审计单位基本情况表被审计单位基本情况表 被审计单位名称（盖章）： 被审计单位名称 行政主要负责人职务 7 财务审批人职务 联系电话 单位职责 经费来源 （或经济业务范围） 教职工总人数人 其中：教 师： 人 辅教人员： 人 正式工： 人 临时工： 人 教学班数及学生人数 班 人 其中： 级 班 人 级 班 人 级 班 人 级 班 人 其他办班情况 备注 负责人： 填表人： 填表日期： 创收情况明细表创收情况明细表 自查单位（盖章）： 8 年度 金额 （元） 收入项目 2005200620072008备注 负责人： 填表人： 填表日期： 注：创收是指除学校下拨经费外校内校外一切经济活动所得（包括其他收费，管理收 入，社会服务，场地，资产，设备出租，处置，接受捐赠等） 。 经济合同、协议管理情况表经济合同、协议管理情况表 审计项目： 审计期限： 年 月至 年 月 9 审计情况 经济合同与协议 名称 签订日期执行情况 合法性情况 有效性（遵守） 情况 审计存在的问题与审计建议： 注：13 栏由被审计人员填写；45 栏由审计部门填写。 审计人员： 审计组长： 年 月 日 被审计人员： 年 月 日 其他需要说明情况表其他需要说明情况表 审计项目： 审计期限： 年 月至 年 月 10 问题类型情况说明审计确认 1对外经济担保 2未入账的应收应付款 3公款私存 4私立银行账户 5 存在的问题与审计建议： 注：12 栏由被审计人员填写；3 栏由审计部门填写。 审计人员： 审计组长： 年 月 日 被审计人员： 年 月 日 任期内单位重大事项决策情况表任期内单位重大事项决策情况表 被审计单位名称（盖章）： 11 决策项目 决策 日期 决策 程序 决策 实施 时间 决策项目 资金（万 元） 资金 来源 是否办 理报批 决策 效果 说明 （会议 纪要） 被审计单位负责人： 填表人： 填表日期： 填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策” 。 “重大经济决策”是指对单位的经 济发展有重大影响的决策行为，如收费、办班、社会服务、资产出租和处置、对外投资或 担保、贷款、接受捐赠、物资采购，有关部门基建、维修等。 审计资料交接单审计资料交接单 送审资料名称计量单位数量备注 12 说明： 审计机构： 被审计单位： 接收人： 移交人： 年 月 日 年 月 日 移交人： 接收人： 年 月 日 年 月 日 注：此表一式两份，交接双方各执一份 内部控制制度调查表内部控制制度调查表 被审计单位名称（盖章）： 13 序号已建内部控制制度名称建立时间备注 负责人： 填表人： 填表日期： 附 2： 有关述有关述职报职报告的内容格式要求告的内容格式要求 14 根据学院的要求，审计处对有关中层行政负责人进行任期经 济责任审计，接受审计的同志需在自查的基础上提交任职期间的 述职报告，有关述职报告的内容格式要求如下： 一、述职报告内容 1.部门、单位概况及主要职责简介，个人任现职起止时间，接任 前部门、单位情况概述； 2. 部门预算、调整和执行是否符合有关规定； 3工程项目、设备、物资招标采购是否符合有关规定，手续是否 完备，有无重大失误和损失； 4各类房产、设备、家具、图书等资产管理使用和处置（租赁、出 借）是否合规、合法；各类资产使用效益情况，是否安全、完整、保 值增值，有无无偿占用学校有形和无形资产的现象； 5各项收支是否合法、合规，是否纳入学校财务管理，有无乱收 费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费、有无私设 “小金库”或帐外帐、滥发钱物等违规违纪和损失浪费问题； 6对外单位签订的协议、合同等是否合法、合规，有无损害学校 权益的问题； 7本单位（部门）债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题； 8财经管理规章制度和内部控制管理是否健全、有效； 9经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； 10本人是否遵守国家财经法规和财务和党风廉政有关制度，有 15 无违纪违规问题； 11其他有关事项。 各负责人在编撰述职报告时，可根据自身经济管理职责的要 求，从中选择或补充相关内容，报告应内容全面、层次清楚、简明 扼要。 12. 述职报告于 5 月 15 日前报监察审计处(2) 二、述职报告格式 报告使用 Word 编辑，A4 纸打印，字数控制在 2000 字左右。 1.页面设置：页边距均为 2.5cm，页眉 1.5cm，页脚 1.75cm； 2.字体及字号：题目黑体小二，各级标题黑体三号，正文仿 宋三号； 4.题目名称：经济责任审计述职报告； 5.落款：单位（部门），签名，年月日。 2008 年 3 月 28 日 附 3： 16 丽水学院丽水学院 2008 年经济责任审计计划年经济责任审计计划 根据学校安排 2008 年 4 月底到 5 月 30 日，审计组对学院二级 单位和有关行政部门进行三年任期内经济责任审计。审计对象为： 九个二级学院、直属系（人文学院、医学院除外）行政主要负责人； 后勤服务总公司、成教学院、图书馆、教务处、学生处、教育技术 中心的行政主要负责人。后勤服务总公司的财务审计与行政主要负 责人任期经济责任审计合并进行。 一、审计人员及分组： 1. 何景伟、叶继英、尤建勇 2. 江小毅、梁海林、郭剑媚 3. 雷金荣、何爱媚、陈万芬 二、具体时间安排表： 单位时间项目组别 后勤服务总公司4 月 13 日-4 月 22 日财务审计全组 后勤服务总公司4 月 23 日-4 月 27 日经济责任审计1 机电建工学院4 月 28 日-5 月 6 日经济责任审计2 计算机信息学院4 月 28 日-5 月 6 日经济责任审计3 外语学院4 月 28 日-5 月 6 日经济责任审计1 数理学院5 月 7 日-5 月 11 日经济责任审计2 化生学院5 月