第四章支付结算业务习题及答案

【支付结算业务核算习题支付结算业务核算习题】 （一）支票业务（一）支票业务 农业银行办理下列业务：农业银行办理下列业务： 1 1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转 帐支票一张，金额帐支票一张，金额 13501350 元，审查无误后转帐。会计分录：元，审查无误后转帐。会计分录： 借：单位活期存款借：单位活期存款-第八中学户第八中学户 13501350 贷：单位活期存款贷：单位活期存款-三和粮店户三和粮店户 13501350 2 2、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额 20452045 元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约 定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录：定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录： 持票人开户银行：持票人开户银行： 借：清算资金往来借：清算资金往来 20452045 贷：单位活期存款贷：单位活期存款-纺织品批发部户纺织品批发部户 20452045 出票人开户银行：出票人开户银行： 借：单位活期存款借：单位活期存款-童装厂户童装厂户 20452045 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 20452045 3 3、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 1660016600 元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。 按支票面额处以按支票面额处以 5%5%但不低于但不低于 10001000 元的罚款。计算应计罚款并写出元的罚款。计算应计罚款并写出 收取罚款的会计分录：收取罚款的会计分录： 罚款金额罚款金额=166005%=830(=166005%=830(元元) ) 应收罚款为应收罚款为 10001000 元元 2 借：其他应收款借：其他应收款 1660016600 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 1660016600 借：单位活期存款借：单位活期存款-酒精厂户酒精厂户 10001000 贷：其他应付款贷：其他应付款-应付空头支票罚款户应付空头支票罚款户 10001000 借：其他应付款借：其他应付款-应付空头支票罚款户应付空头支票罚款户 10001000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 10001000 4 4、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金 1500015000 元，经审查无误，元，经审查无误， 支付现金，会计分录：支付现金，会计分录： 借：清算资金往来借：清算资金往来 1500015000 贷：库存现金贷：库存现金 1500015000 （二）银行汇票业务（二）银行汇票业务 1 1、开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇、开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇 款金额款金额 8500085000 元，系货款。银行审查后处理帐务并签发元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118#118 汇票，汇票， 会计分录会计分录 借：单位活期存款借：单位活期存款-华联商厦户华联商厦户 8500085000 贷：汇出汇款贷：汇出汇款 8500085000 2 2、个体户李某提交银行汇票申请书与现金个体户李某提交银行汇票申请书与现金 5000050000 元，申请签发元，申请签发 银行汇票。银行审查并点收现金后，签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119#119 汇票，分录：汇票，分录： 借：库存现金借：库存现金 5000050000 贷：汇出汇款贷：汇出汇款 5000050000 3 3、医药公司汇款，张某收到的银行汇票一份，用途为采购款，金额、医药公司汇款，张某收到的银行汇票一份，用途为采购款，金额 3 3600036000 元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算 金额金额 3100031000 元。写出出票与代理付款行（均为农行）帐务处理的会元。写出出票与代理付款行（均为农行）帐务处理的会 计分录；计分录； 出票行：出票行： 借：汇出汇款借：汇出汇款 3600036000 贷：联行来账贷：联行来账 3100031000 单位活期存款单位活期存款-医药公司户医药公司户 50005000 代理付款行：代理付款行： 借：联行往账借：联行往账 3100031000 贷：单位活期存款贷：单位活期存款-生物制药厂户生物制药厂户 3100031000 4 4、收款人张林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，、收款人张林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金， 金额金额 750750 元。银行审核后，同意向其支付现金并划付省外系统内某元。银行审核后，同意向其支付现金并划付省外系统内某 出票行，分录出票行，分录 借：联行往账借：联行往账 750750 贷：应解汇款贷：应解汇款-张林户张林户 750750 借：应解汇款借：应解汇款-张林户张林户 750750 贷：库存现金贷：库存现金 750750 （三）商业汇票业务（三）商业汇票业务 1 1、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户 行申请承兑汇票面额行申请承兑汇票面额 250000250000 元，银行审查后同意承兑，并按票面额元，银行审查后同意承兑，并按票面额 万分之五收取手续费。万分之五收取手续费。 4 借：单位活期存款借：单位活期存款-果品加工厂户果品加工厂户 125125 贷：手续费及佣金收入贷：手续费及佣金收入-承兑手续费户承兑手续费户 125125 收入：银行承兑汇票收入：银行承兑汇票-果品加工厂户果品加工厂户 250000250000 2 2、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张，面额、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张，面额 180000180000 元，元， 本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取 140000140000 元，其余作为逾期贷款，分录为；元，其余作为逾期贷款，分录为； 借：单位活期存款借：单位活期存款-洗衣机厂户洗衣机厂户 140000140000 逾期贷款逾期贷款-洗衣机厂逾期贷款户洗衣机厂逾期贷款户 4000040000 贷：应解汇款贷：应解汇款-洗衣机厂户洗衣机厂户 180000180000 （四）银行本票业务（四）银行本票业务 1 1、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发 本票本票 2600026000 元，银行审查同意后签发元，银行审查同意后签发#1029#1029 银行本票，会计分录；银行本票，会计分录； 借：单位活期存款借：单位活期存款-果品加工厂户果品加工厂户 2600026000 贷：本票贷：本票 2600026000 2 2、工行某市支行、工行某市支行 4 4 月月 2222 日接到收款人林青提交本票一份，支取现日接到收款人林青提交本票一份，支取现 金（本票注明金（本票注明“现金现金”字样）金额为字样）金额为 1100011000 元，该本票系本行签发。元，该本票系本行签发。 分录为：分录为： 借：本票借：本票 1100011000 贷：库存现金贷：库存现金 1100011000 （五）汇兑业务（五）汇兑业务 5 1010 月月 8 8 日，农业银行和平路分理处发生下列业务，按规定进行处理：日，农业银行和平路分理处发生下列业务，按规定进行处理： 1 1、张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收、张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收 款人张林吉，汇款用途赡家费，金额款人张林吉，汇款用途赡家费，金额 28002800 元，分录：元，分录： 借：库存现金借：库存现金 28002800 贷：应解汇款贷：应解汇款-张林祥户张林祥户 28002800 借：应解汇款借：应解汇款-张林祥户张林祥户 28002800 贷：联行往账贷：联行往账 28002800 2 2、啤酒集团公司，提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，、啤酒集团公司，提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行， 收款人刘位，用途差旅费，留行待取，金额收款人刘位，用途差旅费，留行待取，金额 5600056000 元，分录：元，分录： 借：单位活期存款借：单位活期存款-啤酒集团公司户啤酒集团公司户 5600056000 贷：联行往账贷：联行往账 5600056000 3 3、收到省外农业银行某行邮寄来贷放报单和信汇凭证第三、第四联，、收到省外农业银行某行邮寄来贷放报单和信汇凭证第三、第四联， 当日发出取款通知，汇款金额当日发出取款通知，汇款金额 1500015000 元，用途为采购款，收款人李元，用途为采购款，收款人李 进于进于 4 4 月月 2525 日来行支取现金日来行支取现金 12001200 元作差旅费，分录：元作差旅费，分录： 借：联行来账借：联行来账 1500015000 贷：应解汇款贷：应解汇款-李进户李进户 1500015000 借：应解汇款借：应解汇款-李进户李进户 12001200 贷：库存现金贷：库存现金 12001200 （六）托收承付业务（六）托收承付业务 农业银行市北区办事处办理业务如下：农业银行市北区办事处办理业务如下： 6 1 1、华联商厦收款的托收承付一笔，金额、华联商厦收款的托收承付一笔，金额 6660066600 元，属正常划来款项，元，属正常划来款项， 付款人开户行为省外某农行，分录：付款人开户行为省外某农行，分录： 借：联行来账借：联行来账 6660066600 贷：单位活期存款贷：单位活期存款-华联商厦户华联商厦户 6660066600 2 2、开关厂付款的托收承付一笔，金额、开关厂付款的托收承付一笔，金额 107000107000 元，昨日承付期满，元，昨日承付期满， 今日上午开业将款项划出，收款人在省外某农行开户。分录今日上午开业将款项划出，收款人在省外某农行开户。分录 借：单位活期存款借：单位活期存款-开关厂户开关厂户 107000107000 贷：联行往账贷：联行往账 107000107000 （七）委托收款业务（七）委托收款业务 农业银行市北区办事处办理业务如下：农业银行市北区办事处办理业务如下： 1 1、市电业局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别、市电业局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别 为在本分理处开户的家电商场，金额为在本分理处开户的家电商场，金额 2230022300 元，啤酒集团，金额元，啤酒集团，金额 2870028700 元，三联商场，金额元，三联商场，金额 5012050120 元。当日转帐。元。当日转帐。 借：单位活期存款借：单位活期存款-家电商场户家电商场户 2230022300 单位活期存款单位活期存款-啤酒集团户啤酒集团户 2870028700 单位活期存款单位活期存款-三联商场户三联商场户 5012050120 贷：联行往账贷：联行往账 101120101120 2 2、家电商场收款的委托收款一笔，金额、家电商场收款的委托收款一笔，金额 4467044670 元，本日款项划回，元，本日款项划回， 办理入帐，付款人开户行为省外同行。分录；办理入帐，付款人开户行为省外同行。分录； 借：联行来账借：联行来账 4467044670 贷：单位活期存款贷：单位活期存款-家电商场户家电商场户 4467044670 7 （八）信用卡业务（八）信用卡业务 1 1、5 5 月月 1212 日，刘名向农业银行申请信用卡（个人卡）日，刘名向农业银行申请信用卡（个人卡） ，同时交存现，同时交存现 金金 50005000 元，以及手续费元，以及手续费 1010 元。元。 借：库存现金借：库存现金 50105010 贷：银行卡存款贷：银行卡存款-刘名信用卡户刘名信用卡户 50005000 手续费及佣金收入手续费及佣金收入 1010 2 2、农行某办事处受理持卡人