出口退税练习题

某玩具出口厂是具有进出口经营权的生产企业，出口产品实行“免、抵、退”方法，记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算。销售和外购货物的增值税税率为17，退税率为13，该厂2008年有关业务如下：一月份：(1)报关离境出口玩具，FOB：USD30万元，汇率：7.3(2)内销玩具销售额：550万元(3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款600万元，货物已验收入库(4)本厂福利部门领用玩具折合销售额lO万元(5)期初“应交税费应交增值税”无待抵扣进项税金要求：计算应纳或应退增值税二月份：(1)报关离境出口玩具，FOB：USD20万元，汇率：7.35(2)内销玩具销售额：500万元(3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款650万元，货物已验收入库(4)本厂在建工程领用库存外购货物成本20万元要求：计算应纳或应退增值税三月份：(1)报关离境出口玩具，FOB：USD40万元，汇率：7.40(2)内销玩具销售额：420万元(3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款480万元，货物已验收入库(4)外购生产玩具用设备取得的增值税专用发票上的价款25万元要求：计算应纳或应退增值税四月份：(1)报关离境出口玩具，FOB：USD35万元，汇率：7.35(2)内销玩具销售额：180万元(3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款850万元，货物已验收入库(4)库存外购货物遭受水灾报损成本50万元求：计算应纳或应退增值税解：一月份：(550+10)1760017307.30(1713)=95.20(1028.76)=1.96万元本月应纳的增值税为1.96万元，所以不再退税解：二月份：500176501720 7.35(1713) 2017=85(110.55.883.40)=16.22万元所以，本月份可予办理出口退税16.22万元现假设二月份进项税额转结下期继续抵扣。解：三月份：420 1748017407.40(1713)16.22=71.40(81.6011.84)16.22=14.58所以，本月份可以办理出口退税，又因为：407.401338.4814.58万元所以，本月份准予退税14.58万元解：四月份180 17850 1735 7.35(1713)5017=30.60(144.5010.298.50)=95.11万元所以，本月份可以办理出口退税，又因为：357.3513=33.4495.11万元所以，本月份准予退还增值税33.44万元，未退还增值税61.67万元，结转下期继续抵扣。一月份会计分录： 借：应交税费应交增值税 19 600 贷：银行存款 19 600二月份会计分录：由于本例假设二月份虽可办理出口退税16.22万元，但假设转结下期继续抵扣，故暂不作会计分录。三月份会计分录： 借：其他应收款 145 800 贷：应交税费应交增值税 145 800四月份会计分录： 借：其他应收款 334 400 贷：应交税费应交增值税 334 400Yibin City City track traffic planning is Yibin city regional range within track traffic system of once integration, and city track traffic also is Yibin City City integrated track traffic syste