分公司税务自查报告.docx

分公司税务自查报告分公司税务自查报告 武汉市东湖新技术开发区税务局： 现将自查情况汇报如下：纳税人名称：武汉德仁科技 开发有限公司，税务登记号：4XX1717957651，经济类型： 有限责任公司，法人代表：罗仁德，注册资金：300 万元， 经营地址：武汉高科医疗器械园(武汉市东湖高新开发区高 新大道 818 号)B 区 9 号楼 A 单元 5 楼，主营：光机电一体 化、高频激光、医疗器械、计算机技术开发研制、技术服 务;开发产品的销售、医疗器械、家用电器零售。 我公司于 20xx 年对我公司 20xx 年 1 月-12 月所得税进 行了自查，清查的情况汇报如下： 一、20xx 年度实现营业收入 1,029,元，营业成本 817, 元，税金及附 加 5,元，期间费用 202,元，营业利润 5,元，20xx 年 度企业所得税应纳税额为元。 20xx 年全年应纳所得税额元，当年已缴元，已缴清。 二、自查后发现问题： 自查发现，20xx 年管理费用应调减 10,元，其中差旅 费调减 6,元，业务招待费调减 3,元，调整后 20xx 年度实 现营业收入 1,029,元，营业成本 817,元，税金及附加 5,元， 期间费用 191,元，营业利润 15,元，20xx 年度企业所得税 应纳税额为 1,元。 20xx 年全年实际应纳所得税额 1,元，当年已缴元，次 年 1 月已补缴元 三、我公司于 20xx 年 2 月前将应补缴的所得税已经全 部缴清。 武汉德仁科技开发有限公司 20xx 年 12 月 10 日 根据*地税直查(20xx)20xx 号文件要求，我公司高度重 视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门 的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与 聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于 20xx 年 7 月 13 日-17 日针对企业所得税进行自查。目前， 自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为 20xx 至 20xx 年度的企业所得 税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关 法规，对本公司 20xx 至 20xx 年度在经营过程中涉及的各 类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务 风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底 清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司 税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点， 提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司 20xx 年20xx 年税 务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报 缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映 在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形 资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得 额等。通过此次自查，我公司 20xx 年20xx 年应补缴企业 所得税 13,元;其中：20xx 年应补缴企业所得税 4,元;20xx 年应补缴企业所得税 8,元。具体情况如下: 1、20xx 年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生 制的原则按年分摊所 属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额 13,元，应补缴企业所得税额 4,元，具体调增事项明细如下： 项目 金额 未按照权责发生制原则分摊所属费用 13, 调增应纳税所得额小计 13, 应补缴企业所得税 4, (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税 所得额：我公司 20xx 年未按照权责发生制的原则分摊所属 费用 13,元，根据企业所得税税前扣除办法(国税发 084 号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的 原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 13,元。 2、20xx 年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接 费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面， 申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34,元，应补缴 企业所得税额 8,元，具体调增事项明细如下： 项目 金额 购买无形资产直接费用化 14, 无须支付的应付款项 20, 调增应纳税所得额小计 34, 应补缴企业所得税 8, (1)购买无形资产直接费用化：我公司 20xx 年 11 月购 入财务软件 14,元直接计入了当期费用，根据企业所得税税前扣 除办法(国税发 084 号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增 应纳税所得额 14,元。 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司 无需支付的 XX 年应付莱思软件公司 20,元， 软件公司现己 合并，并且该公司一直未催收该笔款项