公司财务管理制度(修改稿).doc

某有限公司 编号： 2013003财务管理制度 （修改稿） 某有限公司 第1章 财务报销结算管理根据国家财政部有关文件的精神，结合公司实际情况，本着从实际出发，合理开支的原则，对公司借款及报销结算有关规定修订如下： 第一条 单据报销审批范围 1、董事长签字报销的单据：（1）董事会费用；（2）内控办公室费用（包括办公费、差旅费、车辆费用等）；（3）总经理、副总经理、副总工程师、特聘人员月工资8000元（含8000元）以上及董事会直接所属内控办成员、人力资源经理、财务经理、审计或监督人员的工资，但不包括杜胜、杜浦及其所属人员的工资；（4）基建发生的不包括单项工程正常修缮2万元以下费用；（5）国内、外公司设立发生的所有费用；（6）新项目费用；（7）不合格单据（白条部分）但不含合同履行费单笔3000元以上（含3000元）必须由部门经理呈送董事长签字报销；（8）销售临时咨询费单笔3000元（含3000元）以上部分；（9）财务部调帐单据；（10）公司发生的政府职能部门非直接经营性费用（不包括工商、银行、税务、质检、水利等直接与经营有关的费用）；（11）公司筹资费用；（12）公司资金调配业务；（13）对外投资；（14）实际花费超过董事长签字批准范围的单据。 2、董事长签字批准的业务： （1）国、内外展会全额费用计划3万元以上； （2）固定资产购买投资计划单笔2万元以上； （3）销售返利、咨询费标准； （4）销售降价比例超过8%（含8%）申请； （5）销售坏帐（含三包索赔）申请单笔2万元（含2万元）以上部分。 （6）国外定单报价； （7）中层以上、保密人员、外聘人员月工资5000元（含5000元）以上工资标准及月工资2000元以上单次调整10%以上部分； （8）社会养老保险金缴纳人员增加及保险基数调整； （9）客户咨询实物付出价值5000元以上； （10）与猎头签订的需要支付服务费用1.5万元以上的委托招聘合同；（11）董事长亲自安排的业务由董事长在单据背面签字确认。3、总经理签字报销的单据： （1）董事长签字批准的业务单据在批准范围内签字报销； （2）董事长签字报销单据以外所有非生产性开支单据； （3）所有的资金支付业务。4、 总经理、董事长签字时间为每周二上午。 5、超标准单据审批范围： 严禁超标准开销，特殊情况必须事先请示相关领导，特殊情况超标单据，按以下标准审批：（1）经理级可审批超标20%以内的单据，单张不超过30元；（2）销售经理可审批超标30%以内的单据，单张不超过50元； （3）正常差旅费超出以上标准的由总经理审批；（4）对超标单据审批，应由相关领导在该张单据上方中间处注明“同意报销”并签名确认，但不注明日期；如超标单据多张且同类，报销人应将此部分单据粘贴在一起，由分管领导在首张单据上方中间注明“同意报销以下x张单据”并签名确认，但不注明日期；如超标单据多张但不同类，则应分类按上述办法签字审批。格式如下：第二条 借款、付款审批规定 1、借款及银行支票的使用 （1）经理级或经理级以上人员的借款，由分管领导签字批准；（2） 采购原、辅材料的借款，5000元/笔/次（含5000元）以上由总经理签字批准， 5000元/笔/次以下（不含5000元）由采购部经理签字批准；（3） 销售业务人员借款，10000元以内（不含10000元）由销售经理签字，10000元以上由总经理签字；（4） 经理级以下其他人员的借款，单笔3000元以内（含3000元）由部门经理签字批准；3000元以上由总经理签字批准；（5） 借款仅限于本公司员工。借款人必须在回公司三日内对借款进行结算，超过三日的，每天按借款金额的5缴纳利息；（6） 凡因公借款有未结算借款的，不得再次借款。严禁公款私用，因私借款，向公司外人员借款，一经发现对借款人、审批人和财务人员均从严处罚；（7） 每次借支现金超过5000元的，必须提前通知财务部做银行提款计划；（8） 借支现金除差旅费、应酬费、车辆费用、办公用品等非生产性开支及2000元以下零星采购物品外，其余一律使用银行支票、汇票或承兑汇票结算；（9） 使用支票，必须按照财务部门的要求办理，由财务会计人员直接填写清楚，余额当日结算，严禁签发空头支票或远期支票；（10） 因部门负责人出差，需办理借款业务，凭出差审批单由上一级领导签字批准。2、货款支付及付款申请审批（1）现款结算业务，按借款规定，带现款办理业务后，及时索要发票，回公司办理相关手续后经部门负责人签字、财务部审核、总经理签字报销，并冲抵借款；（2）货到付款，必须帐实相符，验收合格并办理入库后，凭对方开具的发票和入库单，由经办人作出用款计划，经部门负责人签字、财务部审核、总经理签字批准；（3）办理预付款业务，必须有合同约定，一律使用公司统一印制的付款申请单，由经办人详细填写付款单位、银行、帐号、用途、付款方式、付款金额等内容，经部门负责人签字、财务部审核、总经理签字批准。财务按合同审核办理相关付款业务；（4）已挂帐应付款项付款申请的审批：先由采购部每月15日前做出付款计划申请书，经财务部、采购部审核、总经理签字批准，财务部按计划书付款，付款计划当月有效并月末做附件做帐。每月16-25日为付款日，付款时，凭收款收据，经采购部门负责人签字、财务部审核、经办人在单据背面签字领取（详见实施细则）；（5）低值易耗品（包括检测器材）的付款申请，500元笔（含500元）以上必须由总经理审批后方可购买；设备配件的购买及付款申请1000元笔（含1000元）以上须由总经理审批后方可购买；（6）设备和基础设施改造、研制、改制，单项支出1000元（含1000元）以内，由部门经理审批；单项支出1001-20000元（含20000元）的，由总经理审批；（7）所有的资金支出必须先经本部门领导签字确认后，由财务经理审核签字；（8）不合格发票、单据的报销，先由财务部审核金额后经总经理签字报销。注：批准人在单据右上角签字。 第三条 单据报销方法 1、差旅费报销：（1）伙食补助标准（报销的餐费每两次折算一天，扣除伙食补助）：地 区级 别青岛、烟台地区省内其它地区省外特区副总级以上30354570经理级25303050其他人员20252540注：特区指深圳、珠海、厦门、汕头、海南出差当天返回者，单程200公里以外的按上述标准，200公里以内的，且在下午1时后回公司者，不论级别一律只报销15元补助；青岛办事处人员补助标准：午餐免费（8元标准）；津贴：职员级15元/天，经理级20元/天，副总级以上25元/天。 （2）住宿标准： 副总级以上人员按住宿发票据实报销； 其它人员按下列标准依发票据实报销：级 别地 区经理级其他人员深圳、珠海、厦门、汕头、海南160120上海、北京、广东、福建130100浙江、苏南11080其他地区9070注：科长住宿享受经理级待遇，出差补助按其他人员标准执行；董事长、总经理特批者，按批文执行；董事长、总经理实报实销；报销人陪同董事长、总经理费用实报实销，但不再发放报销人伙食补助；青岛办事处招聘工作人员到公司按出差计算补助；市场开发部人员住宿按经理级报销。 （3）交通费标准： 公司副总级以上（含）可乘坐飞机经济舱、轮船二等舱，50周岁以上可乘坐火车软卧；经理级（含副经理级）以上可乘坐轮船三等舱、火车硬卧、动车、高铁二等座及以下，乘飞机需经总经理批准；注:经理级（含副经理级）、技术人员在飞机票三折(含三折)以下可自行乘坐飞机。其他人员可乘坐轮船三等舱，动车、高铁二等座及以下必须请示部门经理，乘坐飞机必须经总经理批准，乘坐汽车、火车连续8小时以上可坐硬卧；市内交通除销售部门经理（含经理级待遇销售人员）可乘坐出租车外，其他人员市内乘坐出租车票张数不得高于本次出差市内公交车票张数的40%（市内公交车票连号不得超过两张），出租票最高30元/张，超过30元/张者，必须按超标准单据审批范围审批；新招聘应届毕业大学生春节回家探亲路费报销标准：根据员工进入公司时间长短，入职第一年按公司报销管理规定报销应报金额比例100%；第二年80%；第三年70%；三年后公司不报销任何费用；（4）乘车补助：乘火车连续8小时以上不购硬卧者，按票价的50%发给乘车补助（不包括动车和高铁）。（5）其他补助： 工作人员外出参加会议，已享受会议住宿和伙食补助报销会务费者，不得报销会议期间的住宿和伙食补助。未报销会务费者，其住宿、伙食补助按本规定第（1）、（2）条执行；公司派人员外出学习、培训期间，超过10天者按下列标准发给伙食补助：特区每人每日30元，其他地区每人每日20元，少于10天者按正常出差办理，已享受学习免费餐的不发放伙食补助；出差人员晚10点后回公司者，可准休班半天，发工资；凌晨1点以后回公司者，可休班1天，发工资；出差人员下午1点以后出差，按半天伙食补助报销 (当日晚9：00前返回者无补助)。晚12点后出差，只享受乘车补助，不得报销伙食补助；出差人员乘坐飞机时必须购买保险（有效期内限一份），乘坐其它交通工具可视情况购买；不购保险者每次负激励10分；（6）特别行政区、国外差旅费实报实销；（7）销售业务人员差旅费按销售章程执行；（8）出差报销汇总单填写细则： 出差人员应详细填写以上栏目：出发日期、返回日期、结算日期、姓名、出差地区及事由、报销金额、总天数等。汇总粘贴单据时应按下列类型分类： 长途票（机票、机场建设费、保险费及其他长途车票）通过车船费栏目汇总；公交车票、出租车票通过市内交通费栏目汇总；住宿费发票通过住宿费栏目汇总；电话费（公用电话）、传真费通过邮电费栏目汇总；定票费、过桥过路费、停车费通过其它费栏目汇总；住勤补助及乘车补助按规定标准执行。 2、业务单据的报销：包括固定资产、低值易耗品、材料采购等单张报销单据：（1） 所有报销单据必须填写正确、齐全、户头要求写全称，不得出现漏项；（2） 固定资产单据的报销，必须由相关的专管人员登记并在发票背面签字确认； （3） 低值易耗品的购入，凭批复的购买申请报销； （4） 采购部采购辅助材料的报销，单价超出规定范围的，注明原因并由部门经理签字确认；采购主要材料的报销，单价超出规定范围的，必须提供经总经理批准的价格调整申请； （5） 取得的原辅材料、固定资产等发票的报销应及时，最多7天报销一次，当月开票必须于每月28日前报销完毕。新购材料随发票报送经审批的新材料价格表；固定资产首批付款（包括预付款）必须附合同原件；（6） 生产性开支，且办理入库后挂帐处理的发票，由财务部专人审核业务事项及单价后，并加盖转帐印章，经部门负责人签字、物流部经理签字确认后，财务可直接入帐；（7） 总经理审批的，己预付款并处理帐的单据，业务事项完成后，凭发票由财务部专人审核业务事项及单价后，并加盖已预付款章，由经办人及相关部门负责人、物流部签字确认，财务部进行帐务处理做转帐凭证平帐；（8） 设备和基础设施制造、改造、研制、改制合同签订时，超出部门经理审批权限的，必须加盖公司公章或合同专用章；部门经理审批权限以内的可由经办人签名加盖手印，公司留存合同必须由部门经理签字方可有效。合同原件交财务存档。 3、付款凭单报销：付款凭单为自制单据（白条），应限制使用，仅用于购买水果等，报销人应详细填写以上栏目：制单时间、支款户名、支款人地址（即所属部门）、用途并在用途后注明附件张数、金额大小写。付款凭单年月日支款人支款人地址事由支款金额（大写）负责人：制单：支款人签章： 4、公司实行部门费用核算，为实行二级核算奠定基础。 发生代办业务的费用分摊比例为：（1） 董事长、总经理为部门发生的费用，公司及部门各承担50；（2） 副总经理、副总工程师为部门发生的费用，公司承担30，部门承担70；（3） 其他人员发生的非本部门费用，由业务归属部门全额承担；（4） 上述人员发生的非本部门费用，业务归属部门为多个部门的，由费用发生人按照部门归属比例分配费用。 5、报销人、签字人必须确保字迹清楚、可辨认，不得潦草和异型书写。 第四条 报销结算程序 1、公司生产性开支，必须持税务部门认可的正式发票办理入库后，经总经理签字报销，原则上先入帐；2、公司规定的非生产性开支，必须持税务部门认可的正式发票，经总经理签字报销；3、董事会费用与经营费用为同一份报销单据的，由总经理在单据背面签字确认，不签署日期；董事长在单据的右上角签字报销；4、报销人到财务报销结算前，必须做好相关报销准备工作：（1）费用单据的粘贴汇总：除了差旅费报销单据外，一次业务费用发票为单张的可以同时用汇总单统一汇总报销，费用发票一次为两张或两张以上的，必须使用粘贴单汇总，统一的粘贴格式如下：（注：不合格单据单独汇总）：格式1：长宽15mm10mm项目张数金额经办人格式2：长宽15mm10mm费用报销汇总单部门： 结算日期年月日项目凭证张数金额备注项目凭证张数金额备注合计合计总计报销金额（大写） ￥_部门负责人： 财务审核： 出纳： 报销人： （2）属于本部门费用的，经办人员在单据背面的左下角签名，本部门第一负责人在单据正面左下角签字确认； （3）凡给其部门代办业务的，除办理部门负责人在单据右下角签字外，必须由报销人联系费用发生部门第一负责人在单据正面左下角签名确认，方可报销，如报销时费用确认部门负责人出差在外，则由财务部出纳负责补签工作，如拒签，由拒签部门负责人第一时间汇报总经理；如单据内容与实际业务不符的，必须用铅笔在单据左上角的背面注明实际业务的内容； （4）业务人员报销时应严格区分新开发或老产品费用，分别粘贴并标注明确，对开发市场的所有费用，应按开发厂家分类标明备查，由销售统计审核无误后办理报销手续； （5）对差旅费单据，报销人在指定位置签名并盖章后，应先由本部门考勤人员审核出差天数、路线并审核报销人员是否按要求填写或粘贴单据，无误后由其经理签名确认。 （6）业务招待费：莱阳本地宴请，开具发票且必须附有餐费明细单；莱阳以外地区每次消费150元以上(含150元)，开具发票且必须附有餐费明细单； 发票背面必须用铅笔注明陪客人员、客人及人数。5、本部门手续齐全后，报销人应对所报销单据超标部分按上述规定找分管领导签字批准；6、报销人持签字齐全的单据到财务部审核，出纳人员应按相关规定认真审核，无误后盖章确认并交财务部经理复核签字；7、报销人将财务部审核完毕的单据交总经理或董事长，在单据右上角签字并注明日期；8、财务部对手续齐全的单据给予报销结算。 第五条 考核办法及要求 1、 报销人应严格按照以上规定取得合格单据并正确汇总或粘贴，费用单据必须有费用发生部门第一负责人签字确认；2、 报销人必须按顺序传递、审核单据，严禁越级审核签字；否则给予报销人和签字人分别10分/次、15分/次的负激励；3、 如因报销造成公司经济损失，按如下办法处理：（1）经理级以下人员报销（不含经理）：由报销人全额赔偿公司经济损失，报销人所在部门经理赔偿公司经济损失的50%，其余各签字人共同赔偿公司经济损失的50%；（2）经理级以上人员报销（含经理）：由报销人和签字人分别全额赔偿公司经济损失。4、如因报销造成公司重大经济损失，全额赔偿经济损失后，移交司法机关处理；5、在办理预付款项业务，一律使用公司统一印制的付款申请单，并附有合同，否则财务部拒绝办理。由此耽误业务造成的损失由责任人自负，同时每次对责任人负激励20分；6、以现金报销的单张发票，报销时必须在发票背面注明“收到现金”，并签名按手印；7、出差返回后三日内必须报销结算，特殊情况不能报销应由财务预审单据后做好记录，能冲抵以前借款方可再次借款出差；否则财务不予借款，并每次负激励15分；8、审核人（出纳、部门考勤人员、物流部经理、保管、销售公司统计、片区经理、会计）应严格把关，如因审核不到位出现错误，每次负激励10分；9、发票报销应及时，当月28日以前收到的发票30日前必须报销完毕，如果特殊原因未能及时报销的，必须以书面形式汇总后报财务部备案，否则给予每笔业务负激励5分；10、报销人到财务办理业务时，财务人员必须尽快给予办理，无特殊情况下财务人员接受业务不能超过3分钟。销售部门业务人员报销较集中时，财务出纳到销售部门现场办公，根据需要由财务部与销售部门沟通确定时间；11、经理级以下人员报销需经董事长签字的由本部门经理呈送。第二章 关于发票报销的补充规定第六条 销售和采购业务人员发生的发票邮寄，必须寄至财务部。第七条 相关业务人员接到财务部通知收票后，必须在第一时间到财务部领取发票，按照财务报销结算管理三日内报销完毕。第八条 年末即12月份，业务人员必须及时与客户沟通联系发票开具情况，当年度发票必须在年度内报销完毕，不得跨年报销。如确因时间紧急财务部不能当年度收到，可联系客户先将发票传真至财务部，财务部凭传真件先行帐务处理，发票收到后由业务人履行签字报销手续。第九条 当年度开具以往年度费用事项发票，发票内容一律只填具费用事项，不得出现年度字样，报销时用铅笔在发票背面注明。第十条 公司开出发票如跨月退票或作废，必须提供客户所在主管税务机关出具的统一格式的通知单。第十一条 所有人员费用单据均不得跨年报销，如因出差不能报销的，必须将费用按照财务报销结算管理分类汇总，准确无误后于年度内传真至公司财务部。第十二条 预付款项自首笔预付款发生之日起，必须于30日内取得发票并报销完毕，有合同约定期限的，严格按合同执行。第十三条 考核：1、传真财务部费用分类或计算错误的，公司不予报销，同时予以责任人每笔负激励200元；2、未按规定时间报销的，每次予以责任人负激励100元；3、未执行上述规定产生跨年度费用的，公司一律不予报销，责任人承担由此造成的公司全部损失，同时每笔予以责任人负激励200元；4、未执行上述其他规定的，每笔/次予以责任人负激励100元；5、造成公司损失的，一律由责任人全额承担。第三章 低值易耗品管理 第十四条 低值易耗品的范围认定 1、公司购入的低值易耗品：低值易耗品是指企业在业务经营过程中所必需的单项价值比较低或使用年限比较短，不能作为固定资产核算的物质设备和劳动资料，如工具器具、管理用具、玻璃器皿、劳动用具等。这些物质设备在经营过程中可以多次使用，其价值随其磨损程度逐渐转移到有关的成本或费用中去。就其性质来看，低值易耗品是可以多次使用而不改变原有实物形态的劳动资料，具有固定资产的特性。 低值易耗品具有价值低、使用年限短、品种数量多、更新快、增添频繁等特点； 2、纳入低值易耗品管理的部分固定资产，包括可移动的小型设备、设备配件的整体部分及科室使用的构成固定资产物品：电脑、摄像机、手机、传真机、照相机等； 3、 原材料包装可多次周转使用部分：周转箱、塑料桶、铁桶等； 4、 构不成固定资产的工具、量具、仪器、仪表等。第十五条 低值易耗品的管理人员设置 1、公司设置后勤低值易耗品管理员、车间低值易耗品管理员和量具管理员，后勤包括公司办公室、销售公司、市场开发部、物流部、企业文化办、人力资源部、内控办公室、技术部、财务部，董事长由企业文化办代管、内控办主任由财务部代管、总经理由人力资源部代管；其余部门均属于车间低值易耗品管理员管理，负责公司低值易耗品的登记、管理、核对工作；各部门分别设置部门低值易耗品管理员，负责本部门低值易耗品的管理工作。部门低值易耗品管理员必须服从公司低值易耗品管理员管理和监督。后勤低值易耗品管理员由公司办公室内勤担任，车间低值易耗品管理员由辅料库保管担任，量具由质量部计量员担任； 2、公司财务部设置低值易耗品监察员，负责监督、检查公司低值易耗品的管理工作。第十六条 低值易耗品管理办法1、购买低值易耗品的购买必须由使用部门提出书面申请，并由使用部门负责人签字同意后，交采购部购买，但单件价值超过500元的必须经总经理签批。2、报销（1）低值易耗品购进后，必须到材料库办理入库手续，开具低值易耗品入库单； （2）入库后，经办人员持发票、入库单按财务报销结算管理执行。3、领用 （1）低值易耗品的领用必须由使用部门人员持领料单到公司管理员处签字、登记后，到材料保管处办理出库手续，在领用单上签字确认，将领用单交部门低值易耗品管理员登记物品使用明细账，使用人在物品使用明细账上签字确认后方可领用； （2） 以旧换新的低值易耗品，必须持有审批后的报废单和领料单。 4、盘点 （1）低值易耗品每年清点两次； （2）清点工作由财务部组织公司及部门低值易耗品管理员进行； （3）清点过程中，必须严格区分在用、停用、需报废；清点情况由公司低值易耗品管理员及时、据实整理上报财务部低值易耗品监察员； （4）对于损毁、短缺物品必须查明原因，属于非正常损失的由使用人按价赔偿，并视情节予以处罚，部门低值易耗品管理员承担连带责任；报废和停用部分（已无需使用）由使用部门及时提出书面申请，经部门负责人签署处置意见后，上报分管领导签批。 5、报废财务部根据公司领导签批的部门报废申请，协助部门进行报废，并进行帐处理。 6、清理 经批准报废的以及停用的低值易耗品，由低值易耗品监察员监督送综合库报废区集中管理，每季度进行清理，对有使用价值的物品归类入库，对无使用价值的物品变卖或销毁。 7、转移 因低值易耗品使用部门转移，必须由双方部门负责人同意，并由公司、部门低值易耗品管理员办理转移手续后，方可转移物品。 第十七条 考核 对于违反本规定的行为，一经发现查实，视情节每次处以100元以上负激励，给公司造成经济损失的，由责任人全额赔偿。第四章 固定资产管理 第十八条 固定资产的范围认定 公司购入及自制的固定资产。 第十九条 固定资产管理办法 1、购买 固定资产的购买必须由使用部门提出书面申请，并由使用部门负责人按照财务报销结算管理报领导签批后，交采购部购买。 2、报销 （1）设备类固定资产购进后，必须按照设备管理制度到设备科办理登记手续，并附有购买合同； （2）经办人员持发票及设备入库单，经财务部审核,领导签字后，方可到财务部报销。 3、使用 设备使用前必须由使用部门到设备科办理移交手续，并负责设备保养及管理。 4、盘点 （1）固定资产每年清点一次； （2）清点工作由公司财务部组织设备管理员进行； （3）清点过程中，必须严格区分在用、停用、需报废；清点情况由公司设备管理员及时、据实整理上报财务部； （4）对于损毁固定资产必须查明原因，属于非正常损坏的由使用人按价赔偿，并视情节予以处罚，部门负责人承担连带责任；报废和停用部分（已无需使用）由使用部门及时提出书面申请，经部门负责人签批处理意见后，上报公司设备管理员。 5、报废 财务根据公司领导签批的部门报废申请,协助物流部进行报废，并进行相应的帐务处理。 6、清理 经批准报废的以及停用的固定资产，由固定资产管理员协助物流部进行清理，对有使用价值的物品归类入库，对无使用价值的物品变卖或销毁。 7、 转移 因固定资产使用部门转移，必须经公司领导批准后，双方部门负责人到设备科办理转移手续，方可转移。人员离职或调整岗位需由部门负责人会同设备科进行设备状况鉴定，如有人为损坏由使用人负责。第二十条 考核办法 对于违反本规定的行为，一经发现查实，视情节每次处以100元以上负激励。给公司造成经济损失的，由责任人全额赔偿；造成重大损失的，由责任人全额赔偿后，移交司法机关处理。第五章 发货及应收款的管理第二十一条 发货管理1、社销市场必须先付款后由销售内勤办理发货申请单，否则不予发货；2、价格下调：厂家发生调价时，业务员应将调价申请及时传回公司，调价幅度在3%（不含3%）以内由销售经理签批，8%（不含8%）以内由销售内勤找销售经理、总经理签字后交财务部执行；调价幅度在8%以上必须由董事长签字。如销售经理、总经理或董事长不在公司，由销售内勤做好详细电话记录，后凭记录找销售经理、总经理或董事长补签字，财务部凭签字齐全的有效单据办理调帐手续；3、样件：对公司、办事处发厂家的样件及开发新厂家所需的样件，在10只（套）以内，由业务员打回发货申请后发货；1049只（套），由经销售经理在发货申请上签字批准。50只（套）以上，由总经理签批，如销售经理不在公司，由销售内勤电话请示并做好详细记录，后凭电话记录找销售经理补签。第二十二条 货款回收管理1、回款：所收到的货款，不论是票据还是现金，严禁自身携带回公司。收到的现金可直接汇入公司帐户，收到的承兑及汇票寄往公司前，必须先复印留存，防止途中丢失。对寄件收条及汇款凭单应妥善保管，便于查询。货款汇出后，应及时通知公司财务部查收，防止出现因找不到付款人而无法入帐的问题。所收货款必须及时寄回公司，当月的收款当月寄，超期视为挪用公款。一经发现或财务部查帐查出，严肃处理。2、 贴息： 客户发生贴息时，业务员应及时向客户收取所贴息的单据，单据上必须由客户盖章确认，办事处会计应严格审核客户所扣贴息是否正确，审核无误后由业务员、办事处会计及片区经理签字后寄回公司，经销售经理、财务经理和总经理签字同意后方可处理帐。如客户增加贴息点必须先向公司领导请示审批，申请须经片区经理、销售经理、财务经理和总经理签字同意后办理。3、 抵款： 如客户提出以货抵款，业务员须首先向公司提出申请，经片区经理、销售经理和财务经理、总经理签字同意后方可执行；非正常情况下抵款除以上程序外（指清户抵款、抵款数额高于当月应付货款及抵款附带供货或付款条件）必须征得董事长的同意。4、 质量罚款： 业务员对厂家出现的质量罚款问题，应及时解决，自己解决不了的要请示上级领导，决不能隐瞒不报，以免给公司造成不必要的经济损失。5、 呆、死帐： 在产品的销售过程中，若出现呆帐、死帐，业务员应就这部分应收款项及时同厂家协商处理，尽量回收货款，避免给公司造成更大的经济损失。6、 其他： 收款时严禁出现零头不付的现象，特殊情况须先向公司申请，经销售经理、财务经理签字同意后方可予以调帐，否则由业务员自己承担。本规定所有条款应严格遵守，不得违反，否则将按规定处罚。每出现一次/笔视情节给予责任人负激励100-1000元，造成公司损失由责任人全部承担；对屡次违反情况严重者，除按规定罚款外，将调离岗位，情节恶劣者，予以开除或追究刑事责任。第六章 成本核算管理第二十三条 为降低企业生产成本，真正做到挖潜节支，避免浪费，从而提高企业经济效益，结合公司实际情况，制定成本核算实施细则。第二十四条 根据成本构成计算产品成本。生产成本构成包括：骨架、弹簧、胶料购买成本、处理骨架成本、胶料预成型成本、硫化成本、整理成本、制造费用及期间费用分摊。出厂产品成本包括：产品生产成本、存货成本、税金、应收款风险分摊及相应利润。第二十五条 财务成本与实际成本接轨。月末计算各工序料、工、费实际耗用数，并与财务成本进行比较，对成本差异进行分析，差额的部分按比例分摊到各工序，调整工序成本，最终使财务成本与实际成本接轨。第二十六条 节支降耗，提高企业经济效益。以能够制定标准成本管理为依据，合理地、有计划地降低成本费用，最终为企业获取效益。第二十七条 成本核算人员的配备1、公司财务部设一名成本核算的人员，负责实际成本计算和成本分析；2、成本核算人员应具备如下基本业务素质：(1)会计知识面广，对成本理论和实践有较好的基础；(2)熟悉企业生产经营的流程（工艺过程）；(3)刻苦学习，能够深入一线，广泛收集会计信息与数据。第二十八条 财务核算基础工作的完善1、首先健全原始记录, 按照规定的格式，对公司的生产经营活动的具体事实所做的最初书面记载。是进行各项核算的前提条件，是严格控制成本费用支出的重要依据。因此，原始记录必须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据；2、生产过程中的各种记录、生产计划、领料单、入库单等资料要按财务管理的要求开具汇总并及时转交财务部；3、健全生产经营活动中存货的计量、验收、领退和盘点制度；4、实施定额管理，协助生产部和技术部制定与成本核算有关的消耗定额，主要包括：工时定额、产量定额、辅助材料、电费等消耗定额。第二十九条 财务成本核算的原则和范围1、核算期间应按月计算，分产品按直接材料、辅助材料、人工费、制造费用归集成本；2、成本核算以部门工序为单位核算，分炼胶胶料成本、预成型加工成本、骨架处理成本、硫化成本、整理成本、包装成本。第三十条 财务报表应及时性 1、生产月报表，提供公司各部门当月产品产量和在制品的总体情况表。制表部门为生产统计；2、材料收发存月报表，提供公司各部门当月材料进出存的账面情况。制表部门为材料会计；3、材料盘点表，提供公司各部门月末材料库存情况，以免库存过多影响真实成本的。制表部门为生产统计；4、薪酬费用，出表日期为每月10日，提供公司生产产品所应支付的人工费情况。提供部门为人力资源部；5、电费报表，出表日期为每月月末最后一天，提供公司各部门当月发生的电费情况。制表部门为生产部门统计；6、费用汇总表，出表日期为每月五日，提供公司各项费用于每月终了时的实际发生总额。制表部门为财务部。第三十一条 报表应准确，无遗漏，能够把当月生产经营过程的实际生产、消耗情况如实地反映出来。第三十二条 成本核算方式为分批法与分步法两种方法相结合。第三十三条 先按分批法核算，确定每种产品的材料标准用量和材料标准耗损率，确定费用分摊基数，再按分步法核算出每种产品的单位成本。第三十四条 成本核算是全部门、全员共同的事情。一是成本核算需要生产车间、技术部、质量部、物流部等多部门的配合；二是计算出的成本是否合理，不但需要财务部的自我评价和时间的验证，还需要生产、技术等部门的评价，让生产等部门对自己计算出的结果进行论证。 第三十五条 原始单据、记录的内容应填写齐全，并有相关的负责人签字，设专人管理，其他人不得私自填开，不得代负责人签名，经发现一次负激励10分。第三十六条 报表严格按时效性和无过错原则，准确无误，不得虚报、瞒报、拒报、迟报，不得伪造、篡改，每发现一次负激励10分。第三十七条 原始记录应按月装订，做为事后监督的依据，如发现未按档案管理的要求保存原始资料，发现一次负激励10分。第七章 财务培训管理第三十八条 对业务员的培训规定1、培训时间：年初元宵节前和仲秋节业务人员集中时间以及财务规定发生变动情况下；2、培训主讲人：财务部相关人员； 3、培训对象：从事销售工作的业务人员； 4、培训内容：主要包括如下几个方面：借款的相关规定；差旅费报销结算规定；销售货款结算的有关知识；怎样同配套厂家核对应收账款；其他与销售有关的财务知识。第三十九条 采购人员的培训规定 1、培训时间：每年二次以及财务规定发生变动情况下； 2、培训主讲人：财务部相关人员； 3、培训对象：从事采购工作的业务人员； 4、培训内容：主要包括如下几个方面：借款的相关规定；差旅费报销结算规定；外部取得发票及结算的有关知识；其他与采购有关的财务知识。第四十条 对部门负责人的培训规定 1、培训时间：每年二次以及财务规定发生变动情况下； 2、培训主讲人：财务部经理； 3、培训对象：各部门经理； 4、培训内容：主要包括如下几个方面：成本控制方面的知识；部门费用的界定及费用控制的规定；差旅费单据签字报销的有关规定；其他与本部门有关的财务知识。第四十一条 对统计、保管的培训规定 1、培训时间：每年四次以及财务规定发生变动情况下； 2、培训主讲人：财务部相关人员； 3、培训对象：所有统计、保管；4、培训内容：主要包括如下几个方面：成本控制方面的知识；部门费用的界定及费用控制的规定；差旅费单据签字报销的有关规定；财务报表填制与报送；其他与本部门有关的财务知识。第四十二条 考核办法1、各部门参加培训人员必须按照人力资源部、财务部统一部署按时参加学习培训，特殊情况必须事前请假，否则迟到一次建议负激励50元，无故不参加培训建议负激励100元；2、培训结束后，财务部组织相应培训测试，建议成绩优异者予以20-100元正激励，成绩不合格者予以20-100元负激励。 第八章 发票开具程序规定第四十三条 销售公司内勤负责与客户的联络以及开票信息的填写、传递工作。第四十四条 发票开具时间为上午10：00-11：00，下午4：00-5：00。第四十五条 销售公司内勤根据客户或业务人员要求填写发票开具通知单，在规定开具发票时间前一小时送财务；新开户需提供签字齐全的开具发票申请。如客户对开具的发票有特殊要求，要单独注明，因未说明造成发票退回，由销售内勤负责全部损失。第四十六条 财务部记帐员根据销售公司内勤填写的发票开具通知单开具发票，开具不正确，每次负激励10分。第四十七条 销售内勤认真审核财务部开具的发票，无误后盖章寄出；因审核不严造成发票寄出丢失或退回，由销售内勤负责，并每次负激励10分第四十八条 对开具的发票一经寄出，如客户或业务人员发现有问题，给予相应的责任人每次负激励10分。第四十九条 业务人员应及时了解客户开票信息，并以书面形式第一时间通知销售内勤，开票资料不全或数量、单价原因造成发票开具不及时或开出退回，对业务人员负激励20分。第五十条 销售内勤及时传递发票更改信息，对业务人员申请开票的信息及数量、单价进行核对，如因审核不严，造成发票作废或退票，每笔负激励10分。第五十一条 要严格按照规定时间开具发票，否则每次负激励10分。第五十二条 财务部记帐员开据发票后及时送交销售内勤，因开据不及时每次负激励10分。销售内勤与销售会计根据发票内容登记发票明细帐无误后盖章及时送回财务部。第九章 工资制表的管理 第五十三条 工资表制定人员1、硫化车间统计：负责硫化车间计件员工工资表的制定；2、准备车间统计：负责准备车间预备工序所属炼胶组、磷化组、预成型、涂胶、骨架处理人员工资表的制定；3、工模车间统计：负责工模人员工资表的制定；4、财务部出纳：负责非计件工资、经理级以上人员工资表的制定。第五十四条 工资表由工资制表人一次性制全，包括宿舍奖罚、部门奖罚、目标成本考核奖惩以及其他相关奖惩等项目。 第五十五条 为确保工资制表的准确、及时，与制定工资表相关的文件、资料由人力资源部每月6日前送达制表人及内控办公室；有关宿舍奖惩及其它临时性扣款由业务相关部门每月5日前送达制表人。第五十六条 所有奖罚单据复印件交到人力资源部备案，原件交给部门工资制表人作为核算依据随工资资料上传。 第五十七条 车间工资制表封面、封二采用统一格式。 封面格式为： *（部门）工资表 *年*月份 制表人： 制表时间：*年*月*日 封二格式为： *（部门）总人数：*人 *（部门）总工时：*小时 *（部门）实发工资总额：*元 平均工时工资：* 平均日工资：* 平均计件工资：* 奖：* 罚：* 其中：工龄工资：*元（*人）第五十八条 如有停发放当月工资的人员，由部门领导签署书面通知，并注明原因，报人力资源部审批。第五十九条 工资制表人员必须在每月10日前将经本部门负责人审核后的工资表报送人力资源部审核。第六十条 财务部工资制表人按部门制出工资发放明细表及发放汇总表，并在发放汇总表注明附发放明细表张数。第六十一条 工资制表人（财务部）和审核人（财务部、人力资源部）必须在工资发放明细表签字确认，财务部和人力资源部经理在工资发放汇总表签字确认。由人力资源部将审核签字后的工资发放表报总经理经理签字确认。中层以上管理人员及保密人员工资由财务部出纳直接找总经理、董事长签批。 第六十二条 工资制表人员奖惩1、工资制表人员必须严格执行工资表报送时间，每迟延一天负激励50元；2、工资制表人员必须保证工资表的准确，经人力资源部、财务部审核，每发现一项错误，负激励20元，造成公司损失的全额由责任人承担； 3、人力资源部、财务部对各工资制表人进行考核，根据工作业绩进行奖惩建议。第十章 应付帐款管理 第六十三条 采购1、根据公司月生产计划采购部做采购材料计划；2、由保管员根据采购计划单、质检人员检验合格单及对方的送货单验收数量，开据入库单。所有进入仓库的材料必须办理入库手续，入库单各栏目按要求填列正确、完整。综合库保管、毛坯库保管根据公司核定的材料价格表开具入库单，随发票传财务部挂帐应付。骨架、弹簧保管入库时只开具验收合格后的数量， 交给采购部统计按供应商所定价格开具单价、金额。月末根据财务部的发票通知单开具骨架发票传财务部挂帐应付。根据弹簧送货明细分规格开具弹簧发票传财务部挂帐应付；3、对尚未开具发票的，由保管员根据实物办理估价入库手续，入库时分出供应商，并据此登记帐簿；发票开具后，由保管员先用红字入库单冲减原来的估价入库，然后根据发票办理正式入库手续，并逐一登记保管帐。严禁实物已入库或已使用， 保管员未上帐、未办理相应入出库手续，造成帐实不符。第六十四条 付款程序及期限：公司每月按约定时间付款，由采购部提前做出付款计划，经财务部审核，总经理签批后付款。第六十五条 加强供应商管理：建立供应商档案，优先选择质优价廉、信誉好有经济实力的公司，建立良好业务关系。第六十六条 对帐付款：1、按时与供应商对帐，供应商接到公司的对帐通知后2日内应带齐资料到公司核对帐目，如未按期对帐，对逾期造成的不良后果由供应商自己负担。2、应付帐款付款时必须帐实相符，严禁超额付款，付款一般以银行或承兑方式支付给供应商指定结算人员，原则上不付给供应商业务人员，如有特殊原因，需有对方厂家开具盖有财务专用章或公章的授权委托书， 经财务部经理批准后方可办理付款。第六十七条 内部管理1、单据审核财务部出纳接到发票后，审核发票及材料入库单开具是否正确。配套供应商由记帐员及材料会计审核价格；2、对帐次月15日前，采购部内勤应及时与保管、会计对帐。材料会计与会计对帐，保留对帐记录存档备查；3、考核办法（1）对发票开具不及时或长时间不开发票的供应商延缓付款，发现一次对经办人负激励50元；（2）未经对帐超额付款或单据不符，手续不全付款的，发现一次对经办人负激励100元；（3）入库单开据不齐全、单价开据不正确的每发现一次对经办人负激励20元。对帐不及时每发现一次对经办人负激励50元，一经查实未对帐或对帐资料失真、不完整的，每次/笔给予责任人负激励200元。第十一章 产成品管理规定第六十八条 产成品出入库管理： 1、入库产成品入库时，应按品种、规格、数量严格验收，确认无误后方可开产品入库单，并保管实物，入库单由车间入库人员和保管人员签字方可有效，否则为无效单据，但要求分公司开具、编号、传递，入库单一式四联； （1）传给物流统计一联，记录产成品总帐； （2）传给“财务”一联，作产成品入库； （3）传给车间一联； （4）自存一联登记保管帐。2、出库由公司保管统一发货，以物流部内勤开具的“产品销售发货单”分公司办理出库，产品销售发货单必须由发货人员签名