基于Hyperion系统的家居集团全面预算管理的实施与应用硕士学位论文1.docx

浙江大学硕士学位论文 error! no text of specified style in document.基于hyperion系统的家居集团全面预算管理的实施与应用 摘要预算管理是企业财务管理的重要组成部分，而全面预算管理是目前先进的管理方式，也是国内企业不断努力实现的预算管理方式。全面预算管理必然需要信息化的管理平台，家居集团的全面预算管理在hyperion系统中得到了实施与应用。本文描述了家居集团全面预算中预算的编制、预算的分析、预算的审批和预算的控制等一系列过程的需求，并设计在预算系统中实施过程。预算编制涵盖了集团的八大条线的预算业务需求和在系统中的设计实现。预算分析涉及到实际数的简单etl过程及自动化运行，保证进入预算系统的实际数准确及时。预算的控制与优化指出系统和管理制度上都存在这需要完善的地方。基于hyperion系统的家居集团全面预算管理成功的实施与应用在行业内起着标杆作用。集团复杂的业务在系统中成功实现，借助系统平台成功地提高了企业预算管理的水平。随着企业的信息化程度的不断加深，预算管理水平和预算系统本身都还将进一步提高。关键词：全面预算，预算编制，预算分析，预算优化，预算系统i浙江大学硕士学位论文 abstractabstractbudget management is an important part of corporate financial management, and comprehensive budget management not only a advanced management methods, but also a method of budget management which the domestic enterprises constantly strive to achieve. well, for the comprehensive budget management the information management platform is necessary, the home groups overall budget management is implemented in the hyperion system. this paper describes the demand of the budget in the overall budget of the home group, such as budgeting, the budget analysis, the approval of the budget and budget control, and a series of process and design implementation process in the hyperion system. budgeting is about the budget requirements of the eight lines of group and system design and implementation. the budget analysis relates to the simple etl process design and automation run to ensure that the actual number of the budget system is accurate and up-to-date. the budget control and optimization of the budget is about something need to be perfected in the system itself and system management. the successful implementation and application of this home groups comprehensive budget in hyperion system plays a role of benchmarking in the industry. the complexity of the business of the group achieved successfully in the system, and the system improves the level of the enterprise budget management with the system platform. with the deepening of the level of information technology in the enterprise, the level of budget management and budget systems will be further improved.key words：comprehensive budget management, budgeting, budget analysis, optimization of the budget, budget system ii浙江大学硕士学位论文 目录目录摘要iabstractii图目录iii表目录iv第1章 绪论11.1 课题背景11.1.1 全面预算管理及其信息化概述11.1.2 全面预算管理信息化平台21.2 家居集团hyperion预算项目简介21.3 研究内容31.4 论文组织结构31.5 本章小结4第2章 预算编制的实施52.1 预算编制相关理论52.2 hyperion planning介绍52.3 家居集团预算编制的需求与设计实施72.3.1 家居集团的概况72.3.2 全面预算管理的预算编制需求分析82.3.3 预算编制方案设计112.4 预算编制在系统中的实施及应用管理282.4.1 预算编制过程的实施282.4.2 应用管理342.5 本章小结37第3章 预算分析的数据处理393.1 实际数据的现状及处理方案393.2 etl相关介绍393.3 实际数处理及应用413.3.1 接口程序设计与优化413.3.2 接口程序自动化513.3.3 数据在预算分析中的应用523.4 本章小结53第4章 预算控制与优化544.1 预算控制544.2 预算优化544.2.1 预算编制优化554.2.2 相关数据管理优化564.2.3 预算系统管理优化574.3 本章小结57第5章 总结和展望595.1 总结595.2 预算管理的展望605.3 本章小结61参考文献62作者简历64致谢65ii浙江大学硕士学位论文 表目录图目录图2.1 hyperion的逻辑结构6图2.2 集团组织架构图7图2.3 商场部门架构图8图2.4 entity维度成员11图2.5 account维度12图2.6 period维度成员12图2.7 预算编制模型13图2.8 委托项目加盟收入14图2.9 总部加盟收入计算规则14图2.10 各展位出租信息录入16图2.11 租金收入基数查看16图2.12 预期租金现金流入查看16图2.13 租金基数计算17图2.14 企划预算总量19图2.15 2010年开业商场企划费用20图2.16 固定资产编制24图2.17 固定资产预算25图2.18 自营商场奖金27图2.19 商场奖金计算27图2.20 商场业务预算流程28图2.21 滚动预测rollingforcast成员34图2.22 hr条线审批流设计36图2.23 hr条线在系统中的审批流37图2.24 商场预算在系统中的审批流37图3.1 informatica powercenter的体系架构40图3.2 数据流梳理42图3.3 数据抽取流程设计43图3.4 mapping流程设计46图3.5 mapping流程设计51图3.6 脚本串行52图3.7 实际与预算对比表单53表目录表2.1 企划预算总量计算方法10表2.2 租金收入预算总表逻辑设计18表2.3 物业费用预算逻辑设计21表2.4 税金预算逻辑设计22表2.5 资本性支出逻辑设计23表2.6 人工成本-奖金逻辑设计26表2.7 商场业务预算编制任务列表设计逻辑29表3.1 informatica powercenter客户端组件41表3.2 jde数据在informatica中架构设计44表3.3 合并报表数据在informatica的架构设计44表3.4 计划任务设计思路52v浙江大学硕士学位论文第1章 error! no text of specified style in document.第1章 绪论1.1 课题背景本课题来源于笔者参加的一家家居集团公司的hyperion预算项目。在这个项目开始前，笔者阅读了与项目有关的前期资料和预算管理及预算系统的文献资料。在这个项目的整个进程中，笔者参与了全面预算管理各个环节在系统的设计和实现过程，结合参考的资料和实际的预算管理情况，研究此家居集团基于hyperion系统的全面预算管理的实施和应用。笔者所在的这个项目于2012年12月26日实现了整个家居集团2013年预算的编制和分析。hyperion系统是全球运用最广泛的预算管理系统，以它作为全面预算管理信息化的平台具有普遍的借鉴意义。1.1.1 全面预算管理及其信息化概述全面预算管理是在企业战略目标指引下，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，是实现企业价值最大化的一种有效管理方法1。随着企业越来越精细的实时管理要求，相较于传统的全面预算管理方法存在着预算相关指标不平衡、预算管理与实际业务难以衔接、预算战略评价难以定位、预算控制的实时性难以满足等问题2，全面预算管理重要性已凸显。集团型企业的管理复杂程度高，管理的精细化和实时性需求需要一个能够适应动态变化的信息化管理平台。全面预算管理的机制和精细化管理要求也对企业的软、硬件环境提出要求。在企业信息化的过程中，预算信息化是财务管理系统化的重要组成部分。全面预算信息化程度的高低对企业预算的编制、执行、分析和考核有着举足轻重的影响，越来越成为现代企业管理水平是否先进的重要标志3。全面预算管理与信息化的进程是相辅相成的。信息化的发展可以帮助企业更好地进行全面预算的管理，高效的全面预算管理对企业信息化的程度和管理水平提出要求，促进企业信息化的发展。1.1.2 全面预算管理信息化平台预算信息化的过程经历了手工管理到电子表格操作到专门的预算管理软件再到erp系统或绩效管理系统的发展过程。电子表格能够降低手工阶段大量的人工成本，提高效率，将复杂的计算在计算机中实现，提高准确度。但电子表格并不能完全胜任预算的平台，其缺乏各个环节各个部门之间的相互协调沟通过程，难以实现动态的预算编制。专门的预算管理软件能够做到专业性，以用户的需求出发将预算的过程在系统中实现，完成预算过程。但预算管理软件只着眼了财务管理，缺少与业务的联动，这样的预算并不能真实地反应企业的战略要求，与全面预算的管理实质不相符。erp是现代化企业级信息系统的代表，可以有效调配企业资源，整合海量管理信息，实现系统化、战略化管理目标4。全面预算管理与erp具有相同的核心理念，erp能够提供业务数据，但是无法提供政策性数据。全面预算管理与绩效管理具有共同的管理目标，在绩效管理软件中实现全面预算管理对于erp系统并不强大的企业来说也是一个优秀的平台。海波龙（hyperion）在企业绩效管理软件中具有领先地位，其实现企业全面预算管理的组成部分planning系统在国内外大中型企业在预算管理中有着广泛的应用，是主流的全面预算管理实施平台。hyperion整合了完整的财务管理应用与商务智能平台，有效地将企业战略转化为执行，并实时监控执行的情况，帮助企业灵活应对变幻莫测的商业环境5。将hyperion planning作为全面预算管理的平台，就当前而言是选择了良好的绩效管理平台，实现将企业战略分解到预算管理过程中，长远而言为企业进行商务智能等高层次的企业信息化也提供了平台。1.2 家居集团hyperion预算项目简介在2011年公司成功地引入hyperion系统，并在系统中成功地完成了2012年的全面预算管理。2013年的全面预算将继续在系统中实现，相比2012年的预算要做得更加精细，让更多的业务部门参与到预算编制上来。预算分析时使用的实际数据与数据源中的数据有差，影响预算分析与预算监控的有效性和权威性，这个问题需要解决，要提高财务数据的质量。还需要根据之前使用时发现的系统设计上的不足与2013年预算政策的要求优化系统。全面预算过程包括预算编制、预算审批、预算分析、预算控制等阶段，预算编制、审批和分析都在系统中实现，预算控制则主要根据系统的信息反馈在系统外进行。家居集团的主要盈利模式是通过提供商场供家居厂商或经销商销售其商品以收取租金。集团的全面预算包括业务计划及管理方案的制定和年度预算两部分。业务计划及管理方案涵盖了集团的几大条线：商场业务、招商、企划/营销、人力资源、发展、建设、物业管理的业务计划和管理方案。业务计划及管理方案与公司的整体战略目标一致，用于指导年度预算的编制，是年度预算的基础和前提。年度预算包括业务预算、资本预算和财务预算。业务预算包括租金预算、费用预算和建设预算，财务预算包括三大报表资产负债表、现金流量表和利润表的预算。年度预算是从各预算编制单位的业务预算出发，以利润表的预算为起点，全面涵盖集团所有子公司及事业中心在资产负债表、现金流量表、固定资产购置计划、投资规划和融资规划的整体结合；同时以全面12个月的预算跨度，充分考虑各项目的预算指标在年度中的动态变化并由此带来的对集团收入、费用、资本运作方面的影响，从而综合得出的总体汇总6。1.3 研究内容此文的研究内容为家居集团的全面预算在hyperion系统中实施和应用的过程。本次论文在编写时重点关注了家居业态的年度预算编制的需求分析和功能设计及实现，预算分析所用的实际数据的etl过程及自动化的实现。需求分析是在项目开始的初期对关键用户进行访谈后整理总结出其真正的需求，引导用户设计业务发生流程。功能设计是针对用户提出的需求在系统中实现相应功能，在这一阶段需要对用户的需求及业务流程进行详细分析，将需求抽象并转化成系统功能7。实际数据的不准确对预算的编制和分析都会造成影响，这种情况对功能的实现也是一种障碍。数据的准确性通过正确的etl处理和减少不必要的人工干预来实现。1.4 论文组织结构本文结合笔者参与的家居集团hyperion预算项目过程，详细地阐述了基于hyperion系统家居集团全面预算的实现，hyperion系统给公司全面预算带来的过程管理的提高，财务数据准确性的提高。绪论主要介绍课题的产生背景及研究意义、家居集团hyperion预算项目介绍及研究内容等内容；预算编制的实施主要介绍预算编制相关理论、实施平台hyperion planning介绍、家居商场预算编制的需求与设计、预算编制在系统中的应用等内容；预算分析的数据处理主要介绍实际数据的现状及处理方案、实际数的处理及应用等内容；预算控制与优化优化主要介绍预算控制、预算编制管理的优化、相关数据管理的优化、预算系统管理的优化等内容；总结与展望主要介绍对基于hyperion系统的家居集团全面预算管理的实施和应用的总结，对今后预算管理进行展望。1.5 本章小结本章对论文的课题背景以及家居集团全面预算管理的项目进行简介。基于hyperion系统实现家居集团的全面预算管理，其成功的实施与应用在行业中具有标杆作用。另外对论文的研究内容进行介绍，指出论文的重点论述点。最后介绍了论文的组织架构，列出论文的阐述思路。4浙江大学硕士学位论文第2章 error! no text of specified style in document.第2章 预算编制的实施2.1 预算编制相关理论全面预算管理是一种全公司、全周期、全过程、全职能、全局观、全系统的企业管理模式8。预算的编制是全面预算管理的核心环节，预算编制的质量直接关系到企业整个财务预算管理活动的成效。企业编制长期预算应当对长期的经济环境及其对企业可能产生的影响和企业应采取的对策进行预测，将长远计划分解为具体指标，不仅在观念上为企业经营活动提供指导，更从具体指标上防止企业行为的偏向，以防止企业短视行为对长远目标的影响9。预算的编制涉及企业经营全过程，覆盖企业各个层面，体现了企业内部财务管理的社会化，它需要全员共同参与、密切配合、协调一致，使每个部门和个人对自己的工作有了控制标准和评价依据。在预算编制和执行过程中，在预算目标的确定、预算指标和关键控制点的选择预算编制流程和方法等方面都要充分体现集团战略的导向作用。预算的指标应具有可控性、客观性，必须要重视对市场的调研与预测。企业编制预算，应按“上下结合，分组编制，逐级汇总”的原则进行。先由预算管理委员会根据企业战略确定预算思想与目标；然后预算领导小组负责下发预算目标并由各子公司和部门结合自身情况编制预算草案，经过初步的协调和汇总后形成初步的预算呈报预算管理委员会审批如果没有通过，还需要进一步的协调，将协调后形成的预算方案下发到各子公司和部门进行再平衡，并上报再协调，直到各方的目标达到一致为止。经过自上而下，自下而上的多次反复，想成最终预算，经企业管理者或董事会审批后，成为正式预算，逐级下达各单位或部门执行10。2.2 hyperion planning介绍hyperion企业绩效管理应用套件是世界领先的绩效管理系统平台，其丰富的应用组件为企业的绩效管理提供了强大的功能。其逻辑架构如图2.1所示：图2.1 hyperion的逻辑结构hyperion planning是hyperion企业绩效管理应用套件的重要组成部分，是基于web的计划、预算和预测软件，可以支持企业所有部门之间的协作式预算流程，可以作为全面预算管理信息化的良好平台。利用hyperion planning，各部门将业务目标传达给上级，上级制定、确立并传达详细的计划、计算和预算假设条件，从而提高用户的参与程度和数据的价值，并可以将各个部门和业务单位的计划与公司目标统一起来。用hyperion planning取代已经过时的电子表格系统，转向多维的、基于驱动因素的滚动预测及调整11。通过系统可以反复调整计划、缩短预算周期和确保数据的完整性。planning系统支持全面预算的关键功能点有预算编制、财务职能、业务规则、审批流程、滚动预测、分析报告和系统集成。预算编制采用web界面表格编制和输入，可以灵活编制数据输入表格，单元格可以添加附件细节和附件，支持多场景、多版本的预算编制。预算编制的计划预算可以细到年度、季度、月度。planning系统支持资产负债表、损益表和现金流量表之间的勾稽关系，在“科目”维度上可以设定科目属性为资产负债类、成本类科目。业务规则功能中内置各种财务计算函数，可以图形化创建易于掌握。系统内置的审批流程管理，实现在线预算审批，而且可以指定多套审批流程。审批流程操作时可以输入审批意见，自动归档流程历史和说明，流程审批可以结合权限控制，作为一种权限管理方式。系统支持滚动预测，且可以和年度预算公用一套预算表格，让用户有良好的体验。内置报表分析工具，灵活支持多场景、多版本间的差异比较。其提供etl工具，支持元数据同步以及第三方数据源的转换和加载，统一用户管理单点登录21。planning提供多维度架构下的预算体系，实现预算目标的设定与分解。实现战略规划、业务计划、财务管理和业绩评估四位一体的整合性管理，及全面预算管理。2.3 家居集团预算编制的需求与设计实施家居集团预算编制的基本模式是采取自上而下目标分解与自下而上的预算编制相结合的方式。目标分为财务目标和业务目标，财务目标指导业务目标，根据业务目标进行业务预算的编制，业务的预算驱动产生了财务预算，财务预算的结果要与财务目标比较确认是否达到。业务预算和财务预算根据业务驱动因素构建在同一的预算编制模型中，用户从最明细的元素开始预算编制，由系统层层汇总。集团总部对汇总的结果进行平衡、调整，最终以自下而上的明细版本的预算为终版，批准并下达给各级机构层22。2.3.1 家居集团的概况家居集团总部位于上海，在全国范围内拥有百家自营商场和品牌管理分公司，在管理上将所有商场和分公司划归为十六个小区和四个大区。每个大区和小区都有相关的负责人，尤其是财务和人力资源方面，通过商场到小区到大区到集团总部的方式进行管理。具体的组织架构如图2.2。图2.2 集团组织架构图总部拥有38个一级职能部门，每家商场有19个职能部门。总部的八大条线支持着集团的发展经营管理。一家新开商场的形成要经历发展、建设、营运三个阶段，自营商场开业后收取场地租金，品牌管理分公司收取委托经营管理费，其考核由招商部门负责。人力资源部门负责制定绩效考核和工资薪酬、招聘的管理；企划/营销部门负责商场营销活动的策划和企业形象的宣传；物业部门负责水、电、煤、空调的管理；财务部门负责融资、预算、核算、审计等财务管理事宜；其他部门协助集团的规范和统一管理。商场的职能部门根据商场的实际运营管理标准化设立。部门的架构如图2.3。图2.3 商场部门架构图2.3.2 全面预算管理的预算编制需求分析2012年地产行业的翘尾效应影响到了家居行业，市场低迷影响了商场的出租率和盈利水平。在大环境不明朗，经济增长下降的背景下，2013年的家居集团的预算编制总原则为鼓舞市场信心，业务目标为商场租金水平和集团经营业绩在去年基础上稳中有升，财务目标上对费用要严格控制，除了人力成本和企划费用在预算政策要求下适度合理增长为，其他各项经营费用和管理费用都要在2012年实际发生数基础上下调5%，收入上下半年各50%，平均分布。预算编制的单位包括集团旗下的每个子公司和总部各职能部门/中心。子公司要求编制利润表、现金流量表、资产负债表、固定资产购置计划、投资计划。融资计划由集团财务管理中心统一编制，分配到各子公司。总部各职能部门要编制费用预算和固定资产购置计划6。首先发展项目按中心/部门逐一申报、汇总、审核、确认，发展项目的预算编制必须考虑项目土地/建造资本支出、建设规模、招商和开业前费用，以及准确预计项目启动、开工和开业时间，项目现金流入和按权责发生制确认收入金额。发展项目分为集团不投资金拿地的家居项目、集团投资金拿地的家居项目和委托经营管理项目。委托经营管理项目发展收入包括项目咨询收入、招商费、项目开业第一年的管理费。收入要在预算编制时细化到月。代建项目的加盟收入先按各个项目进行编制，最后都会归到集团总部。其次租金收入编制要根据品牌、地块级别及展位类型进行明细编制。品牌分为家具和建材两类，其中家具分为23个二级品牌和69个三级品牌，建材分为24个二级品牌和74个三级品牌。商场分为三个馆，每个馆为地上10层和地下2层。标准展位的地块级别有50个级别，非标准展位不分地块级别。预算租金收入是根据现有合同单价和经营面积再考虑租金涨幅可能性和涨租时间得出基数后再减去优惠金额得到。标准的租赁合同中规定在租赁期提前一个月收取租金，租金收取的方式有按年、按季度和按月份。租金收入基数等于现有合同可租面积（包括系数）乘以现有合同租金单价乘以现有合同在预算年度的受益天数除以365加上续约合同可租面积乘以续约合同单价乘以续约合同在预算年度受益天数除以365。预算编制的关键为涨租结果的计量，分为增量增长和存量增长。存量增长是指因为涨租月份不同所带来的收入增长，或因商场上年度装修而少几个月的经营时间、或因本年度经营面积扩大所产生的租金增长。增量增长是指扣除涨租时间所产生的比上年的“存量增长”后，单纯因本年度合同租金单价增长、出租率提升、非标展位增收、公摊系数增加及空场地代理业务盈余收入所带来的增长，并扣除优惠后得到的增长净额。出租率和收缴率为招商进行租金监控的重要指标12。涨租结果和优惠金额统计到地块级别。 人员编制包括正常营运人员编制、新开商场人员编制和大学生人员编制。人力成本包括工资、加班费、社保和公积金费用、奖金、离职补偿金等。人力费用包括招聘费和教育培训费，招聘费要考虑猎头费用，教育培训费要分外训和内训进行编制。预算时的工资增长额为政策性工资增长额加上业绩增长所获得的工资增长额。业绩增长额和奖金都与月均租金增长比例和年经营利润增长比例挂钩。企划费用科目分为战略费用、媒体费用、公关费用、制作费用、促销费用、小区营销费用、精准营销费用、服务营销费用、文化营销费用和其他费用。企划费用发生在商场的企划营销部门，企划预算总量目标值根据开业时间采用分段式的标准计算。如表2.1。表2.1 企划预算总量计算方法开业时间企划预算总量计算方法开业时间未满1年租金预算收入的30%开业时间大于1年未满2年租金预算收入的22.5%开业时间企划预算总量计算方法开业时间大于2年未满3年上年企划实际费用加上租金增量增长乘以系数，但小于租金预算收入的17.5%开业时间大于3年上年企划实际费用加上租金增量增长乘以系数，但小于租金预算收入的15%系数与月租金单价增量增长有关：月租金单价增量增长系数5%80%营运服务预算核算科目设定为商品环保、质量检测费用、客诉处理费用、商场顾客服务费用、商场服务顾客硬件建设费。物业费用包括能源费和环卫费，物业费用由商场财务代为编制，各小区物业负责审批。商场的物业费用有自用和代付的部分，编制时需要区分开来进行填报。总部的部门费用预算要细化到二级部门进行编制，这样有利于进行费用的控制。除了企划费用、人工成本、财务费用等专项费用，同商场情况相同有日常费用：业务招待费、保险费、福利费、办公费、会费、汽车费、售后服务费、团购费、中介服务费、办公室租金和其他管理费用。日常费用要计划到次数、人数、天数。2.3.3 预算编制方案设计预算的维度设计为十一个维度，分别为entity、department、version、period、scenario、dataview、year、property、brand、item、account。维度分为密集维和稀疏维，密集维是一种每个维组合都很可能包含一个或多个数据点的维，稀疏维是大多数成员组合缺少数据值的维。系统中将account、period和dataview设置为密集维，其他的维度为稀疏维22。每个维度成员都能编辑相应的属性，在规划类型中选择“加法”、“减法”和“忽略”等来创建大纲的计算逻辑，维度成员的聚合就是依照规划类型设定进行的。这十一个维度中最重要的维度为entity、account、department。entity维度成员包括总部、家居自营店和品牌管理分公司，区域与商场之间的逻辑关系为加法，区域结点的数据等于其管辖的商场数据之和。在系统中的架构如图2.4所示。entity架构按照集团的组织架构而来，总部，图2.4 entity维度成员家居自营店划分为大区-小区-商场，品牌管理公司通自营店一样分为大区-小区-商场，还多一个品牌管理总公司。三个子结点都包含一个抵消主体以满足财务处理的要求。account维度分为业务科目和人力成本所用科目，如图2.5所示。业务科目包括三大报表业务科目以及编制预算时所用的计算科目。业务科目写入权限属于非hr部门，人力成本写入权限只赋予hr。将科目分为两个条线对预算的编制和权限审批的各自管理都是十分必要的。department维度成员包括了总部部图2.5 account维度门、区域家居部门和展位。period维度包括一年十二个月，按照季度为结点设计架构，如图2.6所示。dataview包括了当期和本年累计两个成员。item维度成员图2.6 period维度成员为一些辅助信息，如租金优惠类别、地块级别合计、薪资职级等。property维度成员为一些属性信息，如楼层、资本支出、市场调研资料、培训、招聘费等。scenario维度成员包括预算、实际、滚动预测、预算与实际差异、预算与实际比%、展望与预算差异、实际与预算差异。year维度成员为年度，格式如“fy13”、“fy12”。brand维度成员包括贷款可能性、品牌、职位、营销活动类型等。预算维度是预算最基本的框架，所有的数据都是存储在11个维度的交叉点上。可以利用维度在页面、视点以及web表单中行列的不同设置来展现表单，供用户填报数据。家居集团的全面预算编制的模型是以三大报表为中心，将报表的科目分散到明细表中由相关用户进行编制，最后汇总到三大报表中。编制模型如图2.7所示。图2.7 预算编制模型利润表、资产负债表和现金流量表间存在相互验证的关系。业务计划包括物业计划、人力资源计划、企划营销计划、固定资产采购计划、建设计划、融资计划、发展业务计划和租金及优惠计划。发展计划和租金及优惠计划对决定着收入，人力资源、物业和企划费用占了费用的绝大部分，是成本和费用预算的主体。 发展部门的预算编制是以各个发展中心所招得的项目为编制主题，分为自建项目和代建项目。自建项目视作自营店处理，而代建项目一旦建成是以品牌管理公司的形式进行管理，管理的方式与投资额占比有关。代建项目的加盟收入是发展部门编制的主要内容。代建项目根据实际情况有以成立项目公司和未成立项目公司两种，通过item维度来区分，未成立项目使用imfranchise（加盟项目）这个成员，各中心填报后要汇总到总部上。加盟收入分为收付实现制和权责发生制两种情况。编制要细化到每个月份，因此表单在设计时选择无数据时隐藏，这样可以加快表单加载的速度。表单设计逻辑如图2.8所示，将项目上的加盟收入转图2.8 委托项目加盟收入换到总部的所属发展中心需要运行逻辑如图2.9所示的规则。最终集团总部需要看到的就是总部确认的收入。图2.9 总部加盟收入计算规则租金收入模块是系统中最复杂的模块。租金收入需要编制三张表：租金收入表、租金优惠表、涨租结果表。租金收入表编制的科目有现有合同月总价、续约合同月总价、租金收入基数、预期租金现金流入。现有合同月总价等于现有合同面积乘以实际天数有效的现有合同单价（以每月30天为标准），续约合同月总价等于续约合同面积乘以实际天数有效的续约合同单价（以每月30天为标准）。租金收入基数为现有合同月总价与续约合同月总价之和：判断条件1：“现有合同起始日”（月份）=“当前时间”（月份）=“现有合同终止日”（月份）时，计算逻辑1：“当前时间”（月份）的“现有合同月总价”=“现有合同面积”*“现有合同单价”*“当前时间”（月剩余天数）/30；判断条件2：“续约合同起始日”（月份）=“当前时间”（月份）=“续约合同终止日”（月份）时，计算逻辑2：“当前时间”（月份）的“续约合同月总价”=“续约合同面积”*（“现有合同单价”+“涨租金额”）*“当前时间”（月剩余天数）/30；因此表单上需要录入“现有合同起始日”、“现有合同终止日”、“现有合同面积”、“现有合同单价”、“续约合同起始日”、“续约合同终止日”、“续约合同面积”、“涨租金额”。而预期租金现金流入根据现有合同收款方式和续约合同收款方式，分别为相对于当前月份的上一个的现有合同月总价或是续约合同月总价。收款方式为月付、季付、半年付和年付四种方式，现金流的计算相应的有四种判断。以当前月份在现有合同期内的情况为例,判断逻辑如下：判断条件1.1（月付）：“现有合同起始日”（月份）=“当前时间”（月份）=“现有合同终止日”（月份）且“现有合同收款方式”=“月付”其mod(“当前时间”（月份）-“现有合同起始日（月份）”,1)=0；判断条件1.2（季付）：“现有合同起始日”（月份）=“当前时间”（月份）=“现有合同终止日”（月份）且“现有合同收款方式”=“季付”其mod(“当前时间”（月份）-“现有合同起始日（月份）”,3)=0；判断条件1.3（半年付）：“现有合同起始日”（月份）=“当前时间”（月份）=“现有合同终止日”（月份）且“现有合同收款方式”=“半年付”其 mod(“当前时间”（月份）- “现有合同起始日（月份）”,6)=0；判断条件1.4（年付）：“现有合同起始日”（月份）=“当前时间”（月份）=“现有合同终止日”（月份） 且“现有合同收款方式”=“季付” 其 mod(“当前时间”（月份）-“当前时间”（月份）,12)=0；上述四种判断逻辑对应的计算逻辑是相同的，同为“预期租金现金流入”=“当前时间”（月份）的前一个月“现有合同月总价”。根据上述设计思路，在系统中设计的表单如图2.10，图2.11和图2.12所示，图2.10 各展位出租信息录入图2.11 租金收入基数查看图2.12 预期租金现金流入查看逻辑的实现要运行后台的规则。设计表单时附上规则，设定保存时运行。在表单中录入数据后点击保存按钮即可运行规则，得到相应的数据。展位出租信息根据钻取的商场和展馆楼层不同，可以增加展位之后在相应维度上录入基础信息。点击保存后运行规则，计算租金收入基数和预期租金现金流入，在相应表单中查看。租金收入基数通过判断当前时间在现有合同时间内，还是续约合同时间内分别进行判断。之后还要分其是在开始月、最终月还是中间期间。标准展位和非标准展位的租金收入基数要分别存储。下图2.13是在现有合同期内同时也在续约合同开始月是租金收入基数的计算规则逻辑，在essbase客户端按照上述逻辑运用essbase的函数和编码规则进行编写，在将此业务规则加入到相应的表单中选择触发规则的条件即可实现计算。在规则中会用到时间的判断，需要用到datepart、todateex等关于日期格式转化的函数。图2.13 租金基数计算在租金模块的最后设计一张租金收入的汇总查看总表，将关键预算展现出来。方便商场及招商中心对预算进行检测和审批。租金收入预算总表设计如表2.2所示表2.2 租金收入预算总表逻辑设计科目假设前提计算方法与动因上年平均租金单价现有合同月总价、现有合同面积、续约合同月总价、续约合同面积现有合同单价*现合同在预算年度受益天数/365+续约合同单价*实际年度的续约合同单价在预算年度受益天数/365本年平均租金单价现有合同月总价、现有合同面积、续约合同月总价、续约合同面积现有合同单价*现合同在预算年度受益天数/365+续约合同单价*预算年度续约合同单价在预算年度受益天数/365 租金单价平均涨幅上年平均租金单价、本年平均租金单价（本年平均租金单价-上年平均租金单价）/上年平均租金单价上年租赁总面积实际年度的可租面积本年租赁总面积预算年度的可租面积本年较上年租赁面积差异本年较上年租赁面积差异=本年租赁总面积-上年租赁总面积平均出租率预测直接填入租金收缴率预测直接填入上年租金总收入（扣除优惠后）上年商场租金收入（优惠后）本年租金总收入（扣除优惠后）本年商场租金收入（优惠后）本年共享空间租金收入非标准展位的本年商场租金收入（优惠后）本年公摊增涨收入 (续约合同面积-现有合同面积)*现有合同单价*当前年收益天数/365本年比上年总收入增长预算年度的（商场租金收入（优惠后）+ 本年公摊增涨收入）-实际年度的（商场租金收入（优惠后）+ 本年公摊增涨收入）续表2.2 科目假设前提计算方法与动因本年比上年总收入增长率预算年度的（商场租金收入（优惠后）+ 本年公摊增涨收入）-实际年度的（商场租金收入（优惠后）+ 本年公摊增涨收入）/实际年度的（商场租金收入（优惠后）+本年公摊增涨收入）存量增长存量增长金额=（商场租金收入（优惠后）-上年租金收入预测）-增量增长金额存量占比(存量增长/上年总收入)存量增长率=存量增长金额/上年租金收入预测*100%增量增长增量增长金额=涨租金额*续约合同面积+非标准展位全年预算额+本年公摊增涨收入增量占比(增量增长/上年总收入)增量增长率增量增长金额/上年租金收入预测*100%企划预算的编制根据预算政策的要求，计算出企划费用总量的预算目标，按照规定的科目分配的比例进行配比。编制的预算在全年12个月进行，汇总量与预算目标要有一对比，启用表单的警示功能，以突出超标的明细科目或总量。表单设计如图2.14所示,保存运行规则计算企划算总量。企划预算总量规则根据上面的图2.14 企划预算总量需求分析的企划总量计算逻辑编写而来，首先进行跨库取数，将2012年的企划费用实际数取出，然后取值预先设置好的租金增长系数，对于租金出现负增长的情况则将系数设置为0。然后根据开业时间来进行分类计算。判断条件最为复杂的是在2010年开业的商场的企划费用，以2012年企划费用的实际数小于预算数时的情况为例，运行的规则设计思路如图2.15所示。图 2.15 2010年开业商场企划费用物业的预算编制逻辑如表2.3所其示。其中能源费用分为两类，代收代付和自用，编制时需要分开编制。表2.3 物业费用预算逻辑设计类别科目动因计算方法相关指标能源费用水费-管理根据能源使用量和单价进行计算；水量*水费单价平效=水费/建筑面积电费-管理电量*电费单价平效=电费/建筑面积空调-管理物业-燃油=燃油-单价*燃油-升物业-燃气=燃气-单价*燃气-立方物业-蒸汽=蒸汽-单价*蒸汽-立方空调-管理=物业-燃油+物业-燃气+物业-蒸汽平效=空调/建筑面积建筑设施维修和保养建筑设施维修和保养=建筑主体维护+外围设施维护费+标志维护费+房屋检测费+其他建筑设施维护费设备维修和保养设备维修和保养=电梯系统维护费+空调新风系统维护费+消防系统维护费+给排水系统维护费+供配电系统维护费+弱电系统维护费+照明系统维护费+设备检测费+其他设备维护费+日常养护小号+安全设施维护费环卫费环卫费-管理物业-清洁消耗+物业-废物清除+物业-灭虫除害+物业-外墙清洗+物业-水箱清洗+物业-其他清洁+物业-绿摆租赁外包+物业-中庭绿化养护外包+物业-室外绿化养护外包+物业-绿化补种外包+物业-其他绿化平效=环卫/建筑面积税金的预算编制逻辑如表2.4所示。税金的编制要分别录入税率和税基，通过规则自动计算出税金。其他费用包括差旅费、业务招待费、保险费、办公费、福利表2.4 税金预算逻辑设计税目计算方式与动因备注增值税按主营业务收入咨询费收入（总部的前期一次性咨询）*税率-销项按主营业务收入-商品销售收入*税率-销项按其他业务收入-电费收入*税率-销项按其他业务收入-企划服务费细项*税率-销项按其他业务收入-广告服务费细项*税率-销项按其他业务支出-电费*税率-进项按商品销售成本*税率-进项根据开票比例按其他业务支出细项*税率-进项根据开票比例营业税按租金及管理费收入*税率按财务费用-利息收入（包括内部资金调拨资金利息收入）*税率按其他业务收入-美食广场收入*税率按其他业务收入-企划服务费细项*税率按其他业务收入-广告服务费细项*税率按其他业务收入-物业管理费*税率按其他业务收入-空调费*税率按其他业务收入-客服服务费*税率按其他业务收入-其他杂项零星收入*税率城建税按营业税+实际应缴增值税（销项进项）*税率教育费附加按营业税+实际应缴增值税（销项进项）合计乘以适用税率计算房产税自有：按所有房产原值（包括无形资产原值）的70%*1.2%；租赁：租金*12%印花税直接录入企业所得税税前利润*税率个人所得税直接录入残疾人保障金直接录入防洪基金按销售收入*0.1%计算土地使用税税务部门按土地使用证标明的实际可使用土地面积*（定额）元续表2.4 税目计算方式与动因备注车船税直接录入价格调节基金直接录入水利基金按总收入*适用税率文化事业建设费按广告收入总额*适用税率河道管理费按营业税+实际应缴增值税（销项进项）合计*适用税率实支、汽车费、会费、教育培训费、售后服务费、团购费、中介服务费、办公室租金、其他经营费用。这些费用都是在设计的表单中进行手工编制。表单的规则为维度的聚合操作。资本性支出包括物资采购预算、在建工程预算和固定资产预算。此模块的逻辑设计如表2.5所示，先要手工录入折