单位银行存款、现金、财务票据管理制度.doc

银行存款管理制度 银行存款帐户开立和撤销。单位开设帐户，应填制开户申请书，经财政、银行部门审核同意后，提供规定证件，提交盖有单位印章的印鉴到指定银行开设帐户。单位撤销帐户时，必须对开户银行核对帐目余额，报单位领导批准，经开户银行审查同意后，办理销户手续。销户时，应交回各种重要空白凭证和开户许可证。 银行帐户管理。严格遵守银行的各项结算制度和有关财经法规，接受银行监督。银行帐户只限本单位使用，不得出租、出借给其他单位使用。加强支票管理，不得签发“空头支票”。空白支票必须严格领用注销手续，支票存根应由领取人签章；支票存根和向银行送存现金的凭证存根，一律作为会计原始单据，附于记帐凭单之后，不得散失废弃。按时和开户银行对帐，保证帐帐、帐款相符，确保余额一致。平时开出的支票，应当尽量避免跨月支取。年终开出的支票，一律不准跨年支款。使用各种收支凭证，必须如实写明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资。不准将单位资金以个人名义在银行开户存款，也不得用储蓄存折存取款项。 办理银行结算要按照银行的规定选择具体的结算方式，并严格执行银行的结算规定。 有银行帐户的单位必须设立银行存款日记帐，由出纳人员根据发生的业务先后顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，月底与银行对帐，确保余额一致。如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达帐项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 任何人都不得私自将单位资金转移至其他银行帐户或其他单位帐户，更不得转至个人储蓄存款帐户。 由于填写结算凭证有误影响资金使用，或票据和印章丢失造成资金损失的，由直接责任人负责。 因违反银行结算规定和纪律，银行按有关规定给予经济处罚，由有关责任人负责。 现金管理制度 现金的内部制约制度。单位配备相应的财会人员，做到钱物分管。计财处长及其他有关人员不定期对库存现金抽查。出纳人员积极配合接受抽查，以确保帐款相符。出纳会计凭审核和批报后的原始凭证及领（交）款人的签字而办理收付款项。款项收付后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。不需收付现金的外来发票，核报后经办人员加盖“转讫”戳记。财务会计和出纳会计之间票据的传递应严格手续。凡属单位现金收支业务一律由出纳人员办理，其他任何人不得以任何理由插手办理现金收支业务。出纳人员不得保管银行结算印鉴中的财务专用章。 库存现金限额的确定。根据我单位的具体情况，核定计财处库存现金限额为1000元。正常情况下库存现金严禁超过核定限额。如有超过款项，当天下班前务必将现金送存银行，特殊情况不能及时送存银行的，必须采取安全防范措施，以确保国家财产不受损失。对超过库存限额未及时缴存银行或未采取安全防范措施的，造成现金丢失的，追究当事人经济责任和行政责任。 现金安全管理。出纳会计对工作必须严肃认真，一丝不苟，确保现金、有价证券、现金和转帐支票、保险柜钥匙的安全。严格保守警报器、保险柜的密码，离开办公室时要将办公桌里的现金、支票、收据、发票等放入保险柜内。大宗用款要提前做好准备，当天取钱要求当天发完，如遇特殊情况，要缴银行。出纳会计在工作时间和中午不准饮酒，以防出现差错。受理人民币、有价证券要认真辨别真伪。受理银行支票、汇票要仔细审核各项内容，有疑问的应先送银行验证后再办理有关手续，以防假冒。应当识别而由于疏忽等原因没有鉴别真伪而造成损失的，由经办人员承担经济责任。提取大量现金时，要安排车辆和专人监护。 现金开支范围。支付职工工资、津贴；支付个人劳动报酬，包括稿费、讲课费等；支付个人的各种奖金；各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他现金支出；个人因公需借用现金；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；执行紧急任务、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，经领导批准，方可动用现金。 现金日常收支管理。单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款帐户办理。一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。单位的现金收入应当于当日送存开户银行。出纳人员提取现金，须经计财处长同意。单位支付现金，可以从核定的本单位库存现金限额中支付，或开出现金支票从开户银行提取，但不得坐支现金。单位向银行送存现金，必须在存款凭证上注明款项来源。单位的现金支出，必须说明用途，向银行提取现金时，也应如实写明用途。单位在签发现金支票时，不得弄虚作假，套取现金。单位与单位之间不得相互借用现金。因公借款，应严格按照制度的有关规定支付现金。同城一次性支出或在一个单位购物在200元以上，以及购置国家规定的专项控制商品，必须通过银行转帐结算，不得使用现金。下列情况必须禁止：用白条顶替库存现金；用转帐支票套换现金；编制用途套取现金；利用帐户替其他单位和个人套用现金；将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行；保留帐外公款；私自挪用公款；违反支出管理制度支付现金。财务票据管理制度 一、设专职财务管理人员。 二、依据会计法规，现金管理条例和有关财务制度做好财务工作。 三、负责票据的领取、发放、收缴，保管做到帐目清楚、帐款相符、手续齐全。 四、各项工商行政收费及现金、票证、应当分类造册登记，按有关规定处理。 五、每月按规定收缴的管理费等