信用社(银行)内部主管业务操作流程.doc

信用社(银行)内部主管业务操作流程第一章 内部主管的职责和权限一、工作职责(一)正确组织该单位会计核算工作，落实各项会计规章制度，做好营业机构内部控制建设，防范会计操作风险。认真履行职责，保证当天账务核对无误，达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务“六相符”。(二)合理确定劳动组合，正确划分柜员业务范围和权限，落实柜员岗位责任制。(三)做好会计监控及事后监督工作，组织核查各类会计业务差错、事故和违规行为，分析原因，提出处理意见，督促改进工作。(四)积极配合上级有权检查部门的检查辅导，并对存在的问题进行整改。(五)监督临柜人员的服务，做好会计工作质量考核工作，开展会计达标升级工作。(六)认真抓好业务过程中的事前审查、事后监督工作，负责整理、装订、保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和财务文件等资料。搞好内部资金和财务、财产管理工作，按季分析资金运行情况，提出改进方案。(七)检查现金、有价单证、印、押、证的管理，做好往来账务的核对。(八)做好低值易耗品及固定资产的实物管理工作。(九)检查营业室内外卫生；检查营业场所安全情况，主要检查营业室、门、窗、锁、通勤门、四周墙壁防护栏，保险柜等是否有异常现象。二、工作权限(一)有权在授权范围内，对会计事项进行审批授权。(二)对柜员违反河南省农村信用社各项会计出纳制度的行为进行制止和纠正，并按规定提出处理和处罚意见。(三)有权对不能落实内部控制要求的人员配置提出意见，负责组织实施辖内网点柜员的岗位轮换轮调，对所辖的会计机构内控建设提出合理意见。(四)有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为，并向有关部门报告。第二章 基础控制第一节 柜员管理一、柜员分类(一)柜台柜员按照操作权限可分为综合柜员、授权柜员。综合柜员：办理规定的业务并通过柜台终端执行相应的应用处理和交易操作。授权柜员：负责业务的监督与授权，并从事权限内的柜员管理类交易操作。(二)系统柜员系统柜员包括自动柜员机（atm）、销售点终端（pos）等自助终端设备处理柜员。二、新增柜员的管理(一)内部主管应根据实际需要，对新调入的操作人员向联社信息科技部申请柜员号。柜员设置应一人一号，要坚决杜绝一人在一个网点多号或多人共用一号现象。(二)根据业务分工，合理确定新增柜员操作权限，上报联社审核备案。三、*柜员号管理在做*柜员号管理时，内部主管要首先确认：(一)柜员尾箱已交接或删除;(二)当天未发生金融易;(三)柜员没收*已上缴出纳;(四)柜员已正式签退。在此基础上，内部主管将柜员*申请表上交联社信息科技部申请调整或*处理。四、柜员不得办理与自己有关的业务。第二节 柜员尾箱管理一、严禁不办理现金业务的柜员建立尾箱，因柜员岗位调整不再办理现金业务的，必须将尾箱内现金交出。二、柜员尾箱现金实行限额控制。内部主管应根据柜员的业务实际情况，合理确定柜员现金尾箱限额。三、营业期间，柜员的尾箱现金余额超过其库存限额时，超过部分必须及时整理上缴。四、柜员休假或短期离职时，其尾箱必须交空。五、内部主管应经常检查所辖营业机构的现金尾箱管理情况。六、内部主管必须监督柜员执行“一日三碰库”情况：早上开门营业前，柜员必需检查现金实物与上日“柜员日终平账报告”现金尾箱余额是否相符，内部主管或由其指定人员要监督柜员清点现金实物，并对柜员现金实物卡把大数；中午下班时，柜员必须对现金实物与系统中现金尾箱余额进行核对，内部主管或由其指定人员要监督柜员清点现金实物，并对柜员现金实物卡把大数；日终下班签退前，柜员必须核对现金实物与“柜员日终平账报告表”现金尾箱余额相符；经内部主管审核无误后，款箱双人加锁并入库保管（内部主管一把锁，柜员一把锁）。第三节 柜员密码管理一、柜员密码管理(一)柜员密码仅限本人使用并严格保密，不得泄露，一旦泄露必须立即更换。(二)柜员密码必须定期不定期更换，柜员密码应不超过半个月更换一次，更换并有记录。密码设置应考虑易于保密（应使用英文字母加数字组合），不得使用初始密码、重叠数、顺序数字等有规律的数字或字母组合作为操作密码。(三)主管授权需输入密码时，应要求他人回避，并采取物理遮掩。二、内部主管应经常监督检查柜员密码是否存在泄漏现象，柜员密码是否定期不定期更换，柜员、主管输入密码时，是否要求他人回避并采取物理遮掩。第四节 劳动组合一、劳动组合管理模式柜员制模式:是指营业机构的柜员单人临柜，在权限范围内单独从事业务操作的一种管理方式。这种模式按柜员业务范围划分单项、多项和综合柜员，对柜员办理的重要业务或超过一定金额的业务需换人授权。复核制模式：对联行业务需换人复核；对单笔取现超5万元的业务，授权柜员应适当关注或卡把大数。二、劳动组合原则柜员劳动组合应坚持贯彻“有利于明确职责和监督制约，有利于制度执行和风险控制，有利于加强服务和提高效率”的原则。(一)明确职责、监督制约。营业机构应根据岗位制约关系，明确各岗位工作职责和操作权限，落实岗位责任制。实行柜员制的，柜员在操作权限内处理的业务自我复核、自担风险，并对柜员日间业务采取事后监督。(二)制度执行、风险控制营业机构设置劳动组合应坚持有利于河南省农村信用社各项规章制度的贯彻落实和会计操作风险的有效控制。在提高临柜业务操作效率、制度执行力和会计风险控制能力的基础上，安全、高效、合理地设置劳动组合。(三)加强服务、提高效率营业机构设置柜员劳动组合应遵循满足服务、方便客户、操作快捷的要求，根据本机构业务量大小合理设置对外服务窗口，减轻柜面压力，缩短客户等待时间。柜员劳动组合应尽可能减少业务处理环节，提高工作效率。三、营业机构岗位设置基本要求营业机构柜员劳动组合必须坚持“不相容岗位相分离”的原则，根据业务量、产品种类和营业时间合理配备人员和设置不同级别的主管，做到相互制约、相互控制。第三章 一日业务管理第一节 一日流程图一日流程图是按照时间顺序描述内部主管一日监督或执行内控管理工作的主要事项：开始督促柜员做好营业前准备签到综合业务系统，检查系统信息营业前准备签到，督促柜员清点库存工前准备对上一日结账重要事项监督与管理授权管理与监督特殊业务的审查与监督日间监督检查业务处理及平账情况核对现金及重要空白凭证检查综合业务系统信息，签退系统结束日终检查第二节 营业前准备一、检查营业室内安全防范措施是否到位，安全设备运行是否正常。二、检查人员到岗情况及到岗人员的劳动组合是否符合“不相容岗位相分离”的原则。三、通报上日工作中存在的问题及未了事项，安排当日重要工作事项，提示柜员做好营业前的各项准备工作。四、签到综合业务系统，及时查看并处理相关信息，确保系统正常，按时营业。五、检查款箱出库情况，监督柜员执行第一次现金碰库、换人清点。六、内部主管做工前准备，打印上一日需打印的所有资料，包括：科目日结单、清算资料、清算流水、日记表、流水帐、动户余额表、到期数据文件等；对帐务进行日结，传票进行装订（装订顺序按照现借现贷转借转贷进行装订），做到日清日结。七、其他工作内部主管要于次日班前对前一日发生的业务进行全面认真的审查，亲自或指定柜员对当天凭证与前台流水账勾对相符。对科目账户发生的异常变动要高度关注，及时发现风险隐患并加以排除。登记“事后监督情况汇总卡”，汇总卡内容按照实际金额和实际笔数填写，即本代他业务按实际办理笔数统计，他代本业务按打印出的清算凭证统计，每项代收代发业务按一笔统计，汇总卡的特殊业务是指0723、0807、0808、0811、0814、0823及外部查询业务，汇总卡登记的特殊业务必须与坐班日志登记相符；做好事后监督，如有错帐及时处理并进行登记。第三节 营业期间监督一、主要业务的审核审批(一)上日报表审核1.审核“汇出汇款”科目余额是否为零，清算资金账户是否透支，其他应付款科目是否有挂账，已发生的挂账是否按规定及时核销，其他应收应付款科目、损益科目及有大额发生额的存贷款科目发生额与原始凭证、相关业务清单是否相符，损益科目是否出现反方发生额及余额。2.审核各柜员的现金发生额、现金余额的合计是否与日计表现金科目相符，如不符应查明原因。3.审核重要空白凭证使用情况，审查重要空白凭证一览表与重要空白凭证科目日结单是否相符。(二)账户的开立、销户及变更审核1.审核新开账户手续是否齐全，是否符合开户条件，并按新开户的资金性质确定会计科目；审核核准类银行结算账户开户许可证的领取手续是否齐全。对存款人开立的基本存款账户和临时存款帐户、预算单位开立的专用存款账户以及合格的境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，应严格实行核准制度。对收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，须使用隶属单位的名称。对存款人开立注册验资临时存款帐户的，要严格审查存款人提供的工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文；验资期间账户只收不付；认真核查注册验资资金的汇缴人名称是否与出资人名称一致。验资结束后，依据正式资料办理开立结算账户手续。未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，影响银行申请撤销注册验资临时存款帐户，其账户资金应退还给原汇款人帐户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金缴款单原件及有效身份证 件。未在本信用社开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款，必须提交定期存款开户申请书、营业执照正本等，并预留印鉴。已在本信用社开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款，只需提交定期存款开户申请书和转账支票，并预留印鉴。以上开立的单位结算账户必须预留印鉴，预留印鉴一式两份，信用社和开户单位各持一份。2.审核单位结算账户销户手续是否合规存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，信用社核对无误后方可办理销户手续。对收回的重要空白凭证应当面切角作废或加盖“作废”戳记，作废凭证做销户记账凭证附件。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，有其自行承担。3.审核单位结算账户变更手续是否合规存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户信用社提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户信用社并提供有关证明。信用社接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并与2个工作日内向人民银行报告。4.审核内部账户开销户的合规性。5.做好反洗钱系统管理，每天登录一次反洗钱系统。(三)支付结算审核。1.审核各类结算业务的查询、查复的处理。检查查询、查复处理是否及时，查询查复书与查询查复登记簿核对是否相符，收到的查复书与发出的查询书、发出的查复书与收到的查询书是否配对保管。审核支票影像业务是否及时发出止付申请及应答。2.审核各类应收保证金是否足额到位。3.审核结算业务差错处理（含退汇、抹账、退回）是否合规。(四)现金业务审核。1.审批营业机构现金调拨业务及柜员现金出入库是否合理合规。2.审核客户支取大额现金手续是否合规、支付凭证是否真实有效、大额现金取款是否预约。营业机构必须对开户单位基本存款账户、专用存款账户及临时存款账户的大额现金支付建立分级审批制度、大额现金支付簿登记制度。从企事业、行政单位等单位开立的专用存款账户中支付现金，必须经人民银行批准；开户银行的大额现金支付登记簿应于月后规定时间内报上级行备案。(五)重要空白凭证、有价单证审核。1.管理重要空白凭证、有价单证的调出、调入及柜员领用。2.审核作废的重要空白凭证、有价单证是否按规定处理。3.系统不能自动销号的重要空白凭证是否按规定进行手工销号，“重要空白凭证销号登记簿”反映的凭证销号情况与使用情况是否一致，领用、销号份数、起讫号码及余数是否核对相符，与上日结余情况是否衔接。4.作废的重要空白凭证是否按规定剪角销号，作废的银行卡是否按规定打孔或剪角，并登记金燕卡作废登记簿。(六)特殊业务审核。1.监督审核抹账、错账冲正、挂账处理是否合规。当日发现错账的处理。当日发生账务差错，柜员必须在记账凭证摘要栏（或空白处）注明原交易码、传票号和抹账原因，连同被抹账凭证经内部主管审批后，进行抹账处理，内部主管登记坐班日志。次日及在本年内发生差错的处理。对次日及在本年内发生的差错应区别不同类型，柜员填制相关记账凭证，经内部主管审批，进行错账冲正处理后，登记坐班日志。对当日无法核销的过渡账项，柜员应填制记账凭证，注明挂账原因，经内部主管审批，选择“挂账”交易，将未核销过渡账项转入“其他应付款”挂账专用账户。并登记坐班日志。2.监督审核存单（折）、票据、银行卡等业务挂失处理和领取手续是否合规。办理储蓄存款挂失，柜员必须严格审查客户有效身份证 件，并在确认需止付的凭证未被支取后，进行挂失处理。对挂失手续的，必须严格审查委托人、被委托人的有效身份证 件，核对无误后，进行挂失处理。严禁他人密码挂失和密码重置。审查挂失票据的种类。以下票据可挂失止付：支票、已承兑的银行承兑汇票、已承兑的商业承兑汇票、填明“现金”字样、代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票。支票、已承兑的银行承兑汇票、已承兑的商业承兑汇票、填明“现金”字样、代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失支付。3.监督审核有权部门调阅会计档案，查询、冻结、扣划存款手续是否齐全、合法。审批有权部门调阅会计档案手续，登记会计档案调阅登记簿后，方可调阅会计档案。审查有权部门签发的查询、冻结、扣划存款手续，登记坐班日志或相关登记簿。查询、冻结、扣划存款手续专夹保管，永久保存。解冻存款的，审查有权部门签发的“解除冻结存款通知书”，登记坐班日志或相关登记簿后，督促柜员抽出专夹保管的“协助冻结存款通知书”，选择“解冻”交易，做解冻处理，“解除冻结存款通知书”专夹保管，永久保存。4.监督审核抵（质）押物收、退手续是否合规，登记是否及时。5.监督审核营业机构出具的资金证明和对外各类询征回复是否合规。(七)其他业务事项审核。1.审核内部自制凭证是否合规。2.审核应收、应付款项业务是否真实合规，并监督记入指定账户，对结算差错、通存通兑异常交易、柜员挂账和出纳长短款情况，立即查明原因，及时处理。3.监督检查柜员临时离岗时现金、重要空白凭证、有价单证、印章、压数机、预留印鉴等入箱加锁保管和临时退出操作系统（退至注册界面）情况。二、重要事项监督管理(一)会计交接监督。会计交接应坚持“先交后接、交接见面”的原则。1.监督检查柜员交接情况。柜员交接时必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证等，应与交接时的柜员平账报告和尾箱清单及其它相关资料核对相符。柜员交接时必须登记柜员交接登记簿，详细列明交接的凭证、账、表、印章（加盖印模）、压数机、档案文件、相关资料以及应交接的其他物件等。交接双方应对有关账、款、实物等进行认真核对。交接双方及监交人应在柜员交接登记簿及有关书面资料上签章证明。2.监督检查柜员短期离职交接情况。柜员短期离职交接除按柜员交接规定处理外，由短期离职柜员对待办事项、遗留问题等提供书面说明。内部主管短期离职时，除做好上述交接工作外，将操作权限转移给同级柜员。3.监督检查柜员调离交接情况。柜员调离交接除按柜员短期离职交接进行处理外，还应编列移交清册，对待办事项、账务差错、悬案等情况提供书面说明。交接完毕后，需要*柜员号的，由内部主管填制“河南省农村信用社综合业务系统柜员调整、*申请表”上交科技部门申请*处理。4.监督箱（包）交接是否合规。(二)现金尾箱、库房管理。1.检查柜员现金尾箱管理情况。实行现金尾箱限额管理。按实际业务的需要，合理设置柜员的现金尾箱限额。超限额必须办理入库手续。柜员休假或短期离职等，现金尾箱余额必须清零。督促柜员执行“一日三碰库”。对自助设备配钞，必须按照柜员现金尾箱的管理要求，双人进行现金清点、核对、登记、确保账款相符。内部主管要按照要求每天查一下柜员的钱箱和票箱，并做好记录。2.检查出纳长短款的处理情况。柜员发生长短款，当日无法退还或找回的，经批准，登记坐班日志后，暂挂其他应收（付）款，不得溢（空）库，查明原因，及时处理。atm机发生长短款，经审批，登记坐班日志或相关登记簿后，存入指定专户，并上报有关部门处理。3.检查库房管理情况。坚持管库和守库相分离，在任何情况下，管库员和守库员不得由同一人担任。（三）业务印章管理。1.检查业务印章管理情况。从上级领回的业务印章，按规定在会计业务印章（印模）、压、押保管登记簿上预留印模并签章，同时注明领取日期；使用人启用印章时，在会计业务印章（印模）、压、押保管登记簿上签章，并注明启用日期。使用单位应按规定用途正确使用业务印章，严禁超范围使用。业务印章在未启用或停用、上缴、销毁期间、应加封，指定专人入库（柜）保管。严格印章使用。各类印章只能按规定使用，不得在重要空白凭证、一般凭证（如现金缴款单、进账单、委托收款凭证等）、各类合同上预先加盖业务印章。字迹不清的印章应按规定上缴主管部门统一销毁。2.检查印、证、机分管分用情况。营业机构应做到印章、压数机和重要空白凭证分管分用；汇票、结算专用章指定第一、第二保管人，压数机指定第一、第二保管人，不得混岗操作。(四)预留印鉴管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户信用社出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章等相关证明文件。个人遗失或更换预留个人印鉴或更换签字人时，应向开户银行出具原预留印章或签字人签名确认的书面申请以及本人身份证 件。开户信用社应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行印章的变更。原印鉴卡片保留10天后随传票装订。客户要求变更预留印鉴时，要严格审核把关，严禁手续不全变更预留印鉴，严禁不经内部主管审批变更预留印鉴。对预留印鉴卡要指定专人专箱保管，为客户保密，不得随意乱放，营业终了应入箱加锁保管。(五)其他监督事项。1.根据营业机构现金收付情况，及时安排调缴款，合理压缩库存现金余额，审核调缴款凭证（现金调拨单）。2.做好坐班日志的登记工作及各种登记簿登记情况的检查工作。3.做好职责权限内的其他监督管理工作。三、授权管理与监督。履行和监督主管授权职责。对需要授权的业务认真审查原始凭证，确定交易的合法合规性，实时授权，并在相关交易清单上签章，登记授权登记簿。(一)主管进行授权前，应根据相关制度办法审查业务真伪，核实原始凭证主要要素与柜员输入内容是否一致，现金业务应卡把现金大数，核对无误后再插卡、输入密码进行授权。输入密码时应物理遮掩，要求经办柜员和他人主动回避。授权需在确认业务成功后方可离开现场。对授权不成功的交易，授权主管应监督经办柜员修改后重新提交，直至成功或退出交易界面。(二)授权必须由主管亲自操作。严禁将主管的柜员卡和密码交予经办柜员自我授权或交予他人代为授权。(三)内部主管本人短期离职，必须有同级别的授权人进行授权或签订书面授权书，并由双方签字确认，交由他人代理，交由他人代理的，内部主管回岗时，应及时做好转授权的撤销工作，将授权柜员交回，同时修改密码。办理转授权和撤销转授权时，内部主管应在坐班日志上注明。第四节 营业终了检查一、检查业务处理及平账情况(一)督促检查网内往来、大额支付、小额支付来账报单是否全部核销，往账是否全部确认，收到的查询是否及时查复，异常状态报单是否及时处理，票据交换收妥抵用的单据与待收结算款项挂账是否相符等。(二)督促柜员账实核对1.核对现金。督促柜员执行日终现金碰库。2.核对重要空白凭证。清点凭证箱各类凭证实物并打印“凭证核对清单”，核对凭证实物与“凭证核对清单”和“柜员日终平账报告”凭证种类余额相符；对于手工销号的凭证，核对重要物品使用保管登记簿或相关登记簿余额与凭证实物相符。3.核对有价单证。核对未发行有价单证实物与重要物品使用保管登记簿相关余额相符。(三)督促柜员平账。(四)督促柜员签退。督促柜员打印各种资料，并做正常签退，签退前打印轧差报告，核对尾箱清单。(五)督促换人卡把清点现金，核对重要空白凭证和有价单证，将印、证、机、现金等重要物品全部入箱（包）加双锁入库（柜）保管。二、检查安全设施检查安全设备运行是否正常，防护措施是否到位，检查计算机电源是否关闭，各类用电设施（点钞机、打捆机、对讲机、终端等）是否完全断电，电视监控除外。第五节 大额取现授权有何要求及权限规定一、大额取现业务的要求及授权和权限规定。1.基本存款帐户。单笔或单日累计取现5万元（含）以上，20万元以下的，由经营网点负责人审批，对单笔或单日累计提现20万元以上，50万元以下的由信用社内部主管审批，对单笔或日累计50万元（含）以上的，100万元以下的，由信用社主任审批，对单笔或单日累计100万元（含）以上的，由县联社审批。2.临时存款帐户。对单笔或单日累计提现5万元（含）以上，20万元以下的，由经营网点负责人审批，对单笔或单日累计提现20万元（含）以上，30万元以下的由信用社主管审批，对单笔或单日累计提现30万元以上，50万元以下的由信用社主任审批；对单笔或单日累计提现50万元（含）以上的由县联社审批。3.专用存款帐户。对单笔或单日累计提现5万元（含）以上，10万元以下，由经营网点负责人审批，对单笔或单日累计提现10万元以上，20万元以下的由信用社内部主管审批，对单笔或单日提现20万元（含）以上，30万元以下的由信用社主任审批，对单笔或单日累计提现30万元（含）以上的，由县联社审批。4.个人结算帐户、储蓄帐户（含个人银卡借记卡）发生单笔金额超过5万元（含）现金支取时，由存款人本人取款的，应要求其出示本人有效身份证 件，经核实登记后方可支付，并留档备查。第六节 授权业务及权限、限额规定一、综合业务系统中需要授权的业务：对当日发生的帐务撤销、冲正交易、定单、密码、印鉴的挂失、变更，老存折销户、密码同步、更换单折、定期提前支取，对公帐户资金转入个人帐户的，帐户的冻结、解冻，重打交易、重读磁条交易，重要空白凭证的核销、作费，贷款收回时输入利息与电脑计息不相符时，股金的退股转让，大额取现或转帐交易等需要授权。二、授权业务要求：综合柜员现金借方10万元，现金贷方5万元，转帐借方10万元，转帐贷方10万元；主管柜员现金借方100万元，现金贷方50万元，转帐借方1