银行系统论文：浅议农村信用社贷款检查技巧.doc

银行系统论文：浅议农村信用社贷款检查技巧针对当前信用社贷款管理工作的新形势、新情况，我们结合信用社业务网络和贷款五级分类系统的业务功能，就如何高效开展贷款检查工作提出以下方法和技巧。一、巧用微机做好基础数据的筛选、统计工作在确定贷款的检查范围后，调取被检查单位由贷款五级分类系统导出的电子版贷款明细表，利用excel制表软件的排序和筛选功能制作相关的统计表：1、被查单位全辖的贷款明细表。利用excel制表软件中的“排序”功能，按信用社和贷款科目对被查单位的贷款笔数、金额进行统计。统计完毕后，利用excel制表软件中的“分类统计”功能分别统计各科目贷款小计和总计。通过与业务状况表和营业日报等账表进行核对，若不一致，要求被查单位及时查找原因。此表主要用于进行总分核对、账实核对和制作其他统计表。2、同一借款人的借款总额统计表。利用excel制表软件中的“排序”或“筛选”功能，以“被查单位全辖的贷款明细表”为统计对象，对借款人进行排序。根据检查要求，对一人多笔贷款进行统计。此表主要用于确定化整为零贷款、跨社跨区贷款、超授信贷款和贷款总额超借款人还款能力等问题。3、互相担保统计表。利用excel制表软件中的“筛选”功能中的“自定义”选项，将重点关注的借款人在“被查单位全辖的贷款明细表”中“担保人”栏中进行筛选，并以此表为基础，将担保人在“借款人”栏中进行筛选，根据检查的要求确定“互保”贷款，并用复制功能将确定的明细复制到新的工作表中，如此往复操作，制作出全部互保贷款的统计表。 4、展期贷款统计表。利用excel制表软件中的“筛选”功能对被检查单位贷款明细表中的“展期到期日”栏进行筛选，将所得贷款明细表粘贴到新的工作表，整理制作成展期贷款统计表。此表用于检查展期贷款手续、审批及收息情况。二、贷款检查的技巧（一）以资金流向为突破口，发现隐藏的违规放款问题1、通过检查资金流向，追踪“以贷还贷”和“以贷还息”的详细情况。此类问题的检查技巧：通过翻阅放款日的传票，可以发现资金转入的账户；通过调取该账户当月和次月的账务明细，可以发现此笔资金的转出时间。以此为线索，翻阅资金转出日出票，可以发现此笔资金是否被用于归还了贷款。若办理贷款直接提取现金的，可以利用贷款五级分类系统中的“综合查询”功能，调阅该借款人的还款情况，可以发现在放款日后的某日归还了此笔贷款。顺藤摸瓜，通过翻阅该日的传票也可以发现还款及还息记录。例如：张某，借款金额4万元，借款期限今年11月23至2008年10月22日；贷款方式：保证。（1）今年11月23日放款时的会计分录借：1233-短期农业贷款4万元贷：2111-活期储蓄存款 4万元（2）今年11月24日会计分录借：2111-活期储蓄存款 4万元贷：1233-短期农业贷款 3.5万元贷：5011-贷款利息 0.5万元会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的贷款归还了老贷款的本金和利息。即：此笔新放贷款存在以贷还贷、还息的问题。2、检查还息、还款的资金来源，深挖顶名、冒名贷款和挂息展期顶名、冒名贷款检查技巧。此类问题的检查技巧：通过检查放款日、还息日的传票,确定资金流向。如果放款资金没有转入借款人的账户，而是转入别人的账户，并且还款、付息人均为接受贷款资金者，则可初步断定此笔贷款为顶名或冒名贷款。以此为依据，对借款人及担保人进行入户核对，根据这些人提供的情况，对贷款问题进行准确的定性。例如：借款人张某以由他人担保的方式办理了49万元借款，期限为：今年6月6日至今年12月5日，展期至2008年6月4日。截至报告日，借款余额为19万元。借款用途为水产养殖。经检查，放款时贷款以支取现金方式支取，但在当日传票的活期储蓄存款凭证中发现两笔24.5万元的活期存款，存款人为李某。经打印李某的活期账户明细，并结合30万元还款日凭证和还息凭证，发现还款、还息资金均由李某账户转出。最后，经对借款人进行调查得知：借款人张某并未真正使用资金。 他承认：今年6月6日办完借款手续后，资金全部转入李某储蓄存款账户，资金如何运用，他一概不知；具体谁支取他不知道；归还的30万元贷款本息是由李某办理的。根据以上情况，可以断定此笔借款为顶名贷款。挂息展期得到检查技巧。此类问题的检查技巧：利用“展期贷款统计表”结合贷款档案资料逐笔统计展期日，通过翻阅展期日传票，确定展期时是否收息。之后，翻阅展期后第一次收息日传票，计算展期日至收息日应收取的利息，看是否存在不收或少收利息的问题。实践表明：在贷款检查中，资金流向的检查至关重要。要想掌握“信贷资金流向”的检查技巧，就必须具备一定的内勤会计业务功底。只有这样，在贷款检查过程中才能“慧眼”识“李鬼”。（二）通过五级分类系统导出的贷款明细表结合贷款档案资料确定关联贷款此类问题的检查技巧：通过翻阅贷款档案资料,填制“借款人、担保人相关信息表”。该表主要包括借款人情况和担保人情况两个项目。借款人情况包括的主要内容为：借款人名称、营业执照发证机关、营业场所地址、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、法定代表人住所、董事会成员姓名、财务负责人和法定代表人配偶姓名。担保人情况包括的主要内容为：担保人名称、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、董事会成员姓名。利用excel制表软件中“筛选”功能中的“自定义”选项，分别对企业法人，股东和财务人员进行筛选，并分别制表。通过对以上内容进行排序和筛选，就可初步确定出关联贷款。以此为依据，进行资金流向检查和入户核对，就可以准确确定关联贷款。（三）结合贷款档案资料，通过走访税务和工商机关，明辨贷款“三查”的真伪。 此类问题的检查技巧：通过复印借款人和保证人营业执照、税务登记证等相关资料，逐一到发证机构进行调查。便可通过办理年检和上税情况，推断贷款“三查”的真伪。例如：截止到2008年12月19 日，b县的李某贷款余额为10万元，收息至2008年 12月19日。借款用途为流动资金。担保单位：a商贸有限公司。该笔贷款的借款过程如下:1、此笔贷款原贷金额为15万元，期限为：今年1月4日至今年1月31 日，担保单位：a商贸有限公司。2、此笔贷款逾期后,在今年4月18日以“换据方式”在同日对李某发放保证贷款14.5万元，期限为：今年4月18日至今年10月18日。担保人仍为“a商贸有限公司”。3、在今年10月8日，对此笔贷款办理了展期，展期到2008年 4月16日。经到进行现场调查，发现以下情况：1、经到b县某街区进行实地走访，发现保证人“a商贸有限公司”营业执照登记地址已经变更。2、经到b县工商行政管理局进行实地现场咨询，了解到保证人“a商贸有限公司”已经于今年12月10 日被吊销营业执照。3、经到b县地税分局的营业窗口进行咨询，了解到：保证人“a商贸有限公司”已经于2006年11月20日办理了注销。以上情况表明，在今年1月4日第一次办理借款时，担保单位“a商贸有限公司”于2006年9月6日成立，但经营一个月后就于2006年11月20日申请注销了税务登记，不再具备继续经营资格。通过这一情况断定该公司