银行系统论文：贷款新规在信贷实践中的运用.doc

银行系统论文：贷款新规在信贷实践中的运用行信贷业务与一般商业银行相比，不论服务对象、服务方式还是管理要求，有着突出特征。主要表现为：服务服从于国家宏观调控需要，确保国家对大宗农副产品收储、抛售等宏观调控措施的顺利实施，是行信贷业务的根本要求；确保农民种粮积极性，粮棉收购不出现大问题，是行履行职责的重要体现；支持新农村建设，发挥农业政策性银行支农作用是行可持续发展的内生动力。如何将贷款新规与行信贷业务实践有机结合起来，是摆在每个从业人员面前的一个新课题。下面仅就合理测算流动资金需求，加强“实贷实付”管理在信贷实践中的运用谈几点体会，共同探讨。一、把住源头，合理测算流动资金需求额度，严防过度贷款。 合理测算流动资资金贷款额度，是满足借款人正常经营对流动资金需求的先决条件，也是防止因超量发放贷款导致贷款资金挪用的有效方法。由于行短期流动资金涵盖政策性业务、准政策性业务和商业性业务三大业务板块，不同的业务类型，贷款条件、贷款范围、贷款对象及贷款用途都有严格界定，因此，测算企业流动资金合理需求时必须针对不同业务类型，采取不同测算方法。1、直接认定。仅限于国家下达储备调控计划下的政策性贷款业务。目前，国家实施宏观调控呈现多重性、多变性、多主体和多手段特征，动用国际国内两个市场实施调控已成为常态化的调控方式。不同调控方式，价格构成不同。因此，测算企业流动资金需求合理性时，必须针对不同调控方式下价格构成情况具体分析。一是进口转储下的流动资金测算依据。国家决定动用国际市场调节储备总量时，价格构成复杂，价格政策调整变化大。一般情况下进口转储下的价格构成主要包括：1、到岸价（包括货款、关税、增值税、银行代理费、进口商代理费及海上运输保险）；2、中转费（包括港建港补费、港口接卸费、国内陆路、水路及铁路的短途运费、入库费、在途保险费等）。受进口品种、市场行情以及政府间合作等多重因素影响，国家每次启动进口转储政策时都实行不同的价格政策，相应地，测算方法也不同。（1）对国家实行采购入库最高限价政策的，按国家规定的最高限价和数量直接测算。（2）对国家实行购货价格随行就市、中转费用包干的，实行分段测算。对以货款为计价基础的相关项目，如关税、增值税、代理费等，按照企业提交的进口货物平均价格，参照同类货物芝加哥或伦敦期货市场价格，在对企业提供进口货物平均单价或每船具体单价合理性进行判断的基础上进行测算；对货物到港入库后发生的中转费，国家明确中转费包干政策，按政策规定测算。否则，按现行费用标准分项目逐一加总测算。（3）对政府贸易背景下的集中大量采购，价格构成各要素都不确定，因此，资金测算难度较大。除以货款为计价基础的相关项目按上述方法确定外，中转费占用资金合理与否，主要看企业提交的费用需求是否与以往历史数据偏差较大。如果偏差较小，视同合理，否则，及时与企业沟通，逐一了解各项费用变化原因，确保资金测算的合理性。二是国产收储下的流动资金测算依据。目前，国家对国产棉糖冻肉收储全部实行公开市场化操作。相比进口转储模式下的宏观调控，该模式下的企业借款额度合理性测算相对简单。主要是国家明确了国产收储最高限价，明确了各项费用标准或实行费用包干政策。计划的刚性要求客观上决定了资金测算的简便易行。2、定量计算、定性分析和缺口判断相结合。适用于准政策性贷款业务。行提供准政策性贷款用于解决企业粮棉收购合理资金需求，确保粮棉收购不出大问题，是行履行职责的重要体现。由于准政策性贷款客户准入门槛较低，且资金使用量大集中特点尤为突出，确保企业借款需求合理，把住准政策性贷款的第一道闸门，成为准政策性贷款管理的重要关口。运用计算、分析、判断相结合的“三段”模式，是在对准政策性贷款业务案例分析汇总基础上摸索的一种测算模式。受案例数量和类型制约，这种测算模式在实践中有一定局限性，需不断检验完善。具体方法：一是定量计算。按银监会贷款新规提供的测算模型测算理论估算数值。二是定性分析。以“保收购、保农民利益，确保企业不打白条”为原则，参考企业近三年平均收购总量、此笔业务的实施背景、计划收购量、已签订的购销合同及行贷款所占份额等因素综合判断合理性，对理论数值进行修订调整。三是缺口判断。用最近几个月份反映企业季节性生产经营特点的关键性财务指标增减变化情况进行缺口分析，以此判断理论数值调整后是否符合企业经营实际。常用的运营资金缺口公式=资金来源-资金运用=（应付账款+预收账款+其他应付账款）-（应收账款+存货+预付账款）。如果差额为负值，说明存在资金缺口。只要缺口数值大于借款额度，企业申请借款有其合理性。相反，企业有闲置资金或存在超量借款，在判断借款合理性时要慎重考虑。事实上，运用缺口判断不是对借款需求本身作准确的数字计量。对于有着较高季节性的企业来说，反映运营资金缺口的财务指标会存在明显的季节性扩张和收缩，每年的流动资产和流动负债都会在季节性高点和低点之间摆动，进而反映在季节性运营投资资金的增减变化上。季节性伸缩越明显，企业越有可能需要短期银行贷款来提供融资。一般说来，如果企业历史财务数据反映的季节性经营、运营资金需求各年度变化很大时，这种波动性会导致不确定性和风险。反之，如果季节性经营情况比较易于预测，且季节性经营投资模式几乎没有变化，信贷人员在判断时可以为季节性运营投资需求提供更大份额的融资。可以说，运用缺口判断，不仅有助于准确判断企业借款申请的合理性，更为重要的是，将更多依赖于定性分析确定的准政策性贷款额度，通过细分季节性运营投资变化，提高判断企业融资合理性的能力。运用计算、分析、判断相结合的“三段”模式，在实践中有的一定的参考性和可操作性。3、公式测算。适用于商业性贷款业务。一般情况下，应该以贷款新规提供的流动资金测算模型测算的额度为准。其中新客户，不论市场风险状况和内控管理如何，额度确定应相对保守，目的是通过信贷介入和信贷实践，全面了解掌握企业内控管理情况、配合银行监管情况及风险可控程度，为今后合作打下基础；老客户，若市场风险较大，方法同上。相反，额度确定可维持授信额度水平，确保企业生产经营所需资金不留缺口，银企实现双赢。二、领会实质，合理运用贷款支付方式，确保贷款专款专用。贷款新规倡导实贷实付的核心要义就是严防贷款资金被挪用，提高贷款精细化管理水平，加强对贷款资金使用的管理和监督。但不论采取自主支付还是受托支付，必须与信贷业务特点、资金使用特点及客户特点有机结合起来。1、与业务特点相结合。政策性贷款业务不同于其他两类贷款业务，特征明显。一是计划的严肃性和刚性要求。表现为既不能超计划发放贷款，又要在规定时间内贷款支持企业完成计划；二是贷款使用对象复杂，贷款支付环节多、链条长。一笔贷款业务付款时可能涉及出口商、海关、港口、代理商、保险公司、承储库点及运输承运商等不同的用款对象，且大都是非行开户企业；三是公开市场操作下的业务流水量大集中，付款时效性要求高，付款对象既有行开户企业，又有非行开户企业；四是贷款使用在前，财政核定转储成本滞后，存在潜在风险敞口。因此，对政策性贷款资金支付，不能简单就事论事。对政策性贷款，以受托支付为主，自主支付为辅。其中对进口转储的对外付款、海关、港口、代理商、保险公司、港建港补费用等，因付款对象明确，付款单证齐全，按受托方式将贷款资金直接支付到交易对手；对通过公开市场操作下的贷款支付，尽管交易行为由第三方中介机构（交易市场）确认，但受交易对象分散、付款笔数多、付款时效性制约，付款时可先按企业提供交易清单明细（包括付款时间、金额、合同号、付款对象及开户行账号），以受托支付方式将贷款资金直接支付到交易对手，事后对企业交易合同、发票等付款单证开展不定期查验工作，掌握付款的真实性、可靠性；对中转费用占用贷款，因付款凭证分散、笔数多、查验难度大，实践中按已确定中转费用总额的一定比例预付一部分贷款资金，剩余部分待财政核定成本后据实支付。对商业性贷款业务，采取“差异化”受托支付方式。新客户严格执行贷款新规要求；老客户实行“不完整”受托支付，即取消额度限制，强化权限审批，强调贷款用途、范围和交易对象的一致性，注重凭证查验，确保贷款专款专用。2、与贷款用途相结合。不论哪类贷款，不论哪种支付方式，强调贷款资金使用必须与贷款用途相一致。操作中，通过审核流向、权限审批、建立资金使用辅助台账、凭证查验等方式，细化支付监管。即先由借款人提出提款申请和资金使用计划，客户经理初审，看支付流向与贷款用途、借款人资金投向是否相符，在此基础上，按权限逐级审核对外支付。客户经理即时对每笔贷款资金按支付流向、对象序时登录贷款资金使用辅助台账，运用辅助台账、账户分析等手段，不定期对资金交易项下的大宗商务合同开展非现场凭证查验，核查贷款支付的真实性，利用上门取送单开展现场抽查，确保贷款资金支付符合约定用途。3、与客户信誉相结合。适用于商业性贷款