银行系统论文：完善农村信用社内部审计工作.doc

银行系统论文：完善农村信用社内部审计工作一）建章立制 保证内审监督的有效运行面对内审任务重、内审干部少的困难，十堰市农村信用联社出台了进一步改革和完善内部监督体制的决定，要求各县联社结合辖内信用社业务、员工状况和网点布局，高标准、高起点建立内审机构，优化内审人员结构，选配高素质、复合型的专业人才充实到内审岗位，并规定内审人员实行上收一级管理。全市农信社内审人员由原来的50多人增加到11 0多人。郧县联社采取2至3个信用社设置一名审计人员的办法，对全县17个信用社配备了11名审计员。这从内审机构与队伍、审计管理体制上保证了内审的独立性和权威性。农信社内审监督对从业人员的素质要求很高，不仅要熟练掌握现行的金融法律法规、政策制度、各类业务的操作流程及可能出现的风险因素等，而且要了解各类金融风险的处置办法。该联社在科学整合内审人力资源的基础上，加强了新的内审监督手段、新的检查方法等职业技能的培训，培训率达到100%。同时，组织大型内审监督检查，在检查实践中有目的、有计划地进行岗位练兵，提高基层内审监督人员的分析能力、查账能力和处置能力，以适应新形势下农信社对内审工作的要求。（二）实现“三控” 构筑多元化内审监督网络1、加强自控。强化员工风险观、风险控制意识和风险管理职业道德等的培育，是该联社增强员工行为自律意识的着眼点。同时，通过建立“不愿为”的自律机制、“不敢为”的考评机制和“不能为”的防范机制。提高内审监督与员工的价值关联度，使其走出“风险防范是上级社的事、是管理部门的事、是领导的事”的认识误区。自觉视制度为信用社合法合规经营之准绳，并严格遵守和执行，从而有效防范因道德风险而引发的违规违法行为。2、开展互控。为在全辖信用社系统形成上下之间、部门之间、岗位之间、人员之间相互制约、相互监督的互控机制，该联社完善了理事会议事程序和规则，严格执行民主集中制，不断增强领导集体的向心力、凝聚力和战斗力，充分发挥整体功能和核心作用；全面推行社务公开制度，做到依规公开，公开内容真实可信，办事结果公平公正；以职工代表大会和职工大会为载体，开展以“我能为信用社做什么”为主题的献计献策活动，并对提案逐条研究落实，大大增强了员工自觉参与民主管理的自觉性和主人翁责任感；在全省率先推行中层干部竞聘制和员工合同制，实施岗位技能工资制，真正做到了干部能上能下、员工能进能出、工资能高能低；实行会计委派制度、集体审贷制度、职能科室分级监控制度、理事长及主任月工作报告制度等，编织起全系统层层相连、环环相扣的多层次、全方位、立体化互控网络。3、落实监控。一是监控制度科学化。针对过去监控制度不系统、不规范的问题，根据不断变化的经营环境和基层社的实际情况，组织编写了18章、30多万字的农村信用社内审制度与操作规程，内容覆盖了信用社20多个部门、50多个环节、300多个风险关键控制点，构筑和建立了全部业务、全部流程、全部岗位的较为完整的风险管理和内审监督体系。二是风险管理精细化。该联社坚持把每一笔业务、每一个环节、每一个细节、每一个岗位都置于严密的内审监督之下，做到不留死角，不留后患。该联社为此积极创新内审方式，将化解风险关口前移，实现由查错纠弊向内控分析与评价转变，由监督导向型向服务导向型转变，由事后审计向事前防范为主转变。三是专项检查制度化。该联社把审计检查的重点放在被审计部门内部管理及风险防范的检查监督上，不是就问题查问题，而是建立起与被审单位良性互动的新型审计关系。2005年以来，该联社组织开展了会计决算真实性、重要岗位人员离任、财务收支、贷款管理等专项审计检查，共审计检查单位121个，查出各类违规金额600多万元。该联社还坚持做到“三从严、五不放过”，即检查从严、处理从严、责任追究从严，问题原因不查清不放过、问题不整改不放过、人员不处理不放过、责任不追究到位不放过、制度不健全不放过，先后下达审计稽核决定39份，发出审计纠正意见书和整改通知书31份，经济处罚39人（次），收缴罚没款近两万元，纠正各类违规资金573万元。通过查帮结合、查促结合、查处结合，被审计检查单位完善内控制度90多项，内审整改率达到95%以上，收到了“审计一家，警示一片，教育一方”的作用。（三）强化考核 有效防止内审“不作为”现象十堰市农村信用联社通过建立一套内审质量指标体系，加强对内审人员工作质量的考核，避免内审监督的随意性，减少和消除内审监督误差。为确保内审监督质量，该联社将内审责任、目标、质量标准落实到每个监审人员，并建立健全了监审人员考核制、审计问责制、审计复核制、跟踪问效制等，防范内审风险，提高监审人员的责任心和内控风险意识，防止出现内审“不作为”现象。该联社还制定实施了内审双向保证制度，即在项目审计实施前审计人员向被审计者保证审计结果公正、公平，被审计者向审计