《财政税收知识与实务》真题试题中级经济师考试

Ray Shiu 豆丁 /rayshiu2006年中级财政税收知识与实务试题一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1在收入方面，财政内在稳定器是指（）。A税收的减免税调节B国债发行量的调节C累进税率的调节 D国债偿还期的调节 2履行财政分配职能的目标是（）。A实现收入分配效率B实现收入分配公平 C实现资源合理配置 D实现公平竞争 3当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。A结余政策B扩张政策 C平衡政策 D紧缩政策 4一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A经常项目收大于支B资本项目收大于支 C经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 D经常项目和资本项目的收支合计收大于支 5把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A财政支出的目的性B财政支出在社会再生产中的地位 C财政支出的收益范围 D财政支出的经济性质 6当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。A市场价格水平下降B企业利润率下降 C所需生产资料增多 D生产紧缩 7改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。A上升B保持平稳，变化不大 C下降 D基本平稳，但个别年份上升较大 8经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。A瓦格纳B皮考克 C马斯格雷夫 D魏斯曼 9对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。A投入产出分析法B成本效益分析法 C公共劳务收费法 D最低费用选择法 10税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）。A便利原则B配置原则 C经济原则 D弹性原则 11对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（）。A横向公平原则B纵向公平原则 C普遍原则 D配置原则 12纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A前转B后转 C消转 D税收价格化 13税收负担的最终归着点被称为（）。A税负转嫁B税负归宿 C税收负担 D税源 14A国居民王先生在B国取得所得100 000元，已知A国实行收入来源地管辖权， A国税率为20；B国实行居民管辖权，B国税率为l0。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（）。A0B10 000元 C20 000元 D30 000元 15甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100 000元，利息所得20 000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20，利息所得税率为10；乙国劳务报酬所得税率为30，利息所得税率为5；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A上述所得在甲国不用缴纳所得税B李先生应在甲国补缴所得税11 000元 C李先生应在甲国补缴所得税22 000元 D李先生应在甲国补缴所得税33 000元 16下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。A家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B银行销售金银 C装潢公司为客户包工包料装饰房屋 D典当行销售死当商品 17下列征税项目中，应当征收消费税的是（）。A农副产品B电冰箱 C珠宝玉石 D计算机 18在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（）。A旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B银行的手续费收入 C装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入 D典当业收取的劳务收入 19消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（）。A发出应税消费品的当天B按合同约定的收款日期的当天 C收到代销单位销售的代销清单的当天 D收讫销售额或取得销售额的凭据的当天 20某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为（）。A3600元B5400元 C6600元 D171 600元 21某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A困已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（）。A264万元B33万元 C336万元 D3558万元 22李先生取得稿酬收入l0 000元，则该笔收入应纳个人所得税（）。A560元B1120元 C1400元 D1600元 23张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（）。A600元B700元 C800元 D1000元 24下列所得中应纳个人所得税的是（）。A县级人民政府发放的先进个人奖B保险赔款 C退休工资 D外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴 25关于纳税担保，下列说法错误的是（）。A国家机关不得作为纳税担保人B法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 C纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织 D纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保 26关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（）。A因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金 C因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金 D对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年 27发票的真伪鉴定由（）负责。A财政机关B工商部门 C税务机关 D技术监督局 28采取税收保全措施的时间是（）。A纳税期满前B纳税期满后 C申报期满前 D申报期满后 29纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A结算缴纳税款B会计记账 C办理纳税申报 D计算应纳税款 30税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A半年B一年 C二年 D三年31按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A.1个月B3个月 C6个月 D1年 32纳税检查的主体为（）。A.税务机关B纳税人 C扣缴义务人 D财政机关 33某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100 000元，企业的会计处理为：借：银行存款 100 000贷：资本公积 100 000下列关于该账务处理的表述，正确的为（）。A.造成少缴增值税17 000元B造成少缴增值税14 529.91元 C造成少缴营业税5000元 D造成少缴营业税3000元 34某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100 000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。A借：在建工程 100 000 贷：主营业务收入 100 000B借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100 000 应交税金应交增值税（销项税额） 17 000C借：在建工程 118 700 贷：库存商品 100 000 应交税金应交增值税（销项税额） 18 700D借：在建工程 100 000 贷：库存商品 100 00035某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20 000元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20 000贷：财务费用 20 000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。A该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元B该笔会计处理造成企业少缴增值税290598元 C该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元 D该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元 36某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100 000元，下列正确的是（）。A应计算缴纳营业税5000元B应计算缴纳增值税145299元 C应计算缴纳增值税1700元 D不用计算缴纳增值税和营业税 37某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。A应计算缴纳增值税17万元B应计算缴纳增值税6万元 C应计算缴纳增值税2万元 D应计算缴纳营业税5万元 38下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。A关税B增值税 C外汇价差 D货款的利息支出 39下列项目中可以计入企业工资总额的是（）。A年终加薪B雇员向企业投资而分配的股息所得 C劳动保护支出 D独生子女补贴 40税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A经税务所所长批准B经县以上税务局（分局）局长批准 C经办案人员批准 D经银行批准 41从性质上看，政府预算是（）。A年度政府财政收支计划B政府调控经济和社会发展的重要手段 C具有法律效力的文件 D月度政府财政收支计划 42受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是（）。A英国B法国 C德国 D瑞典 43着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（）。A计划一项目预算制B零基预算 C绩效预算 D部门预算 44在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是（）。A租赁费B福利费 C专项培训费 D大型会议费 45最具竞争性的招标采购方式是（）。A公开性招标采购B邀请性招标采购 C限制性招标采购 D选择性招标采购 46我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是（）。A1999年B2000年 C2001年 D2002年 47货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。A10日B15日 C20日 D25日 48影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是（）。A国内生产总值的规模B政权结构和行政区域 C社会发展的规模结构 D城乡社区的人口规模 49采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是（）。A统收统支B总额分成 C定额上解 D定额补助 50下列收入属于中央收入的是（）。A增值税B企业所得税 C海洋石油资源税 D国有土地有偿使用收入 51管理各级预算的国家行政机关是（）。A各级人民代表大会B各级人民政府 C各级政府财政部门 D各级审计机关 52目前，我国无条件转移支付的最主要形式是（）。A专项补助B体制补助 C结算补助 D税收返还 53目前不再按预算外资金管理的是（）。A社会保障基金B乡自筹资金 C行政事业性收费 D国有企业税后留用资金 54预算外资金管理的关键问题是（）。A收入多少的问题B规模大小的问题 C使用范围的问题 D分配权和管理权的问题 55各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（）。A事业服务性收费B基金性收费 C专项基金 D行政性收费 56预算外资金管理的职能部门是（）。A各级人大B各级政府 C各级财政部门 D各部门和事业单位 57财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和（）。A复议决定B复议仲裁 C复议判决 D复议调解 58在我国，审理财政行政诉讼案件的是（）。A人民检察院B人民法院 C财政机关 D各级人民政府 59财政监督的基本方法是审核、检查和（）。A调查研究B分析对比 C案例分析 D专家验收 60在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（）。A政治程序B市场方式 C合同契约方式 D双方自愿方式 二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）61财政调节居民个人收入水平的手段有（）。A征收增值税B征收所得税 C征收遗产税 D社会保障支出 E财政补贴62下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。A大型基础设施建设支出B国家行政机关的基本建设支出 C国防战备支出 D国家物资储备支出 E生产性支农支出63与企业生产效益比较，财政支出效益特点有（）。A计算的所费范围宽B计算的所得范围宽 C效益考核全部采取货币指标 D择优的方法不同 E选择的时间周期不同64税收的公平原则包括（）。A弹性原则B便利原则 C节约原则 D普遍原则 E平等原则65下列属于营业税免税项目的有（）。A外商设立的研究开发中心取得的技术转让收人B文艺团体义演的门票收入 C医院提供的医疗服务收入 D人民银行对企业贷款取得的利息收人 E个人转让著作权的收入66增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（）。A向购买方收取的增值税税款B向购买方收取的手续费 C向购买方收取的包装费 D向购买方收取的储备费 E同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的67下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（）。A盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B未使用的房屋不得计提折旧 C融资租入的固定资产可以计提折旧 D已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧 E企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除68下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有（）。A外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利息，按10的税率征收预提所得税B企业不得列支向其关联企业支付的管理费 C对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第 1年和第5年免缴企业所得税D外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增 加注册资本，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40E外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机 构合并申报缴纳所得税 69关于变更税务登记，下列说法正确的有（）。A纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其 他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记 C办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内 D办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件 E纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记70除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理（）事项时必须持税务登记证件。A开立银行账户B办理纳税申报 C申请办理延期申报、延期缴纳税款 D领购发票 E申请开具外出经营活动税收管理证明71在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。A对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额B对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额 C对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额 D对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额 E对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额72下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。A随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税B企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5的营业税 C纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税 D对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税 E在货物销售同时收取的包装物租金，应按5的税率计征营业税73某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10 000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费 10 000贷：库存商品 l0 000已知化妆品的全国平均成本利润率为5，消费税税率为30，增值税税率为17。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。A少计算增值税1700元B少计算增值税1785元 C少计算增值税2550元 D少计算消费税3150元 E少计算消费税4500元74预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有（）。A预算外资金财政专户储存B规范单位预算外资金银行账户 C一个账户、收入直达 D实行收缴分离、票款分离的管理办法 E实行票据管理、使用单一化75按预算的编制方法分类，政府预算可分为（）。A绩效预算B零基预算 C计划项目预算 D部门单位预算 E基数预算76政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A控制性B周密性 C年度性 D分类性 E功能性77主要应由中央政府提供的公共产品与服务有（）。A海洋开发B空间开发 C就业培训 D文化教育 E社会治安78以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有（）。A，是世界多数国家转移支付的主要形式B可促进各地区之间的共同发展 C可迅速、准确地划转、结清财力的转移 D中央财政的压力和工作难度增大 E对地方补助的模型设计比较复杂79属于预算外资金投资性支出的有（）。A基本建设支出B更新改造支出 C科技三项费用 D养路费支出 E大修理支出80下列情况中不能申请财政复议的有（）。A对财政机关罚款、没收财物等行政处罚不服的B认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的 C对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的 D对财政法规、规章的规定不服的 E对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）（一）某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼品盒l000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70 000元，取得增值税发票，注明税款ll 900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为l0 000元，成本利润率为l0；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格l4 000元，关税税率为50。消费税税率为30。根据上述资料回答下列问题：81该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（）。A16 153.85元B18 000元 C21 000元 D33 000元 82该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（）。A6300元B8750元 C11 000元 D14 100元 83该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（）。A30 400元B39 270元 C74 000元 D116 300元 （二）某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：（1）取得保费收入50万元；（2）取得初保业务收入l0万元，付给分保人的保费金额为8万元；（3）变卖房产取得转让收入l00万元；（4）出租房产取得租金收入9万元。根据以上资料，回答下列问题：（金融保险税目营业税税率为5）84该保险公司10月份的营业额为（）。A152万元B161万元 C167万元 D169万元 85该保险公司10月份应纳的营业税为（）。A41万元B787万元 C805万元 D845万元 （三）某内资企业（经营家用电器）2005年度有关财务资料如下：（1）利润总额为200万元；（2）销售收入为2000万元；（3）管理费用中列支业务招待费20万元，广告费30万元；（4）企业年度工资支出80万元，并计提职工福利经费ll2万元、职工工会经费16万元、职工教育经费12万元。已知该企业职工人数为100人，计税工资标准为每人每月800元；（5）营业外支出中列支捐赠支出l0万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。根据上述资料，回答下列问题：86该企业准予在税前列支的业务招待费为（）。A6万元B9万元 C10万元 D20万元 87该企业准予在税前列支的广告费为（）。A4万元B16万元 C20万元 D30万元 88下列表述中正确的有（）。A允许税前列支的工资金额为80万元B允许税前列支的工资金额为96万元 C允许税前列支的职工福利经费为11.2万元 D允许税前列支的工会经费为1.92万元 89该企业准予在税前列支的捐赠支出为（）。A0B6万元 C6.3万元 D7.05万元 90该企业2005年度应纳企业所得税（）。A.66万元B69.3万元 C75.2235万元 D77.55万元 （四）某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料见表1和表2.（计算按每步骤保留小数点后两位）表1 在产品盘存表 工序 1 2 3 合计 工时定额 20 20 10 50 在产品盘存件数（件） 50 30 70 150表2 生产费用资料表单位：元 成本项目 原材料 工资 其他 月初在产品成本 100 000 3000 5000 本月发生费用 500 000 35 000 60 000根据上述资料，回答以下问题：91.第一工序的完工率为（）。A.10%B20% C40% D100% 92.第三工序的约当产量为（）。A.56件B63件 C65件 D70件 93.月末在产品应分配原材料费用（）。A.100 000元B111 201.63元 C163 636.5元 D500 000元 94.月末在产品应分配工资费用（）。A.3000元B7042.49元 C10 363.5元 D35 000元 95假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为（）。A企业多计了完工产品成本，会减少本期利润B企业多计了在产品成本，会减少本期利润 C企业少计了完工产品成本，会减少本期利润 D企业少计了在产品成本，会减少本期利润 （五）某私营企业2003年3月15日领取了工商营业执照（该企业注册资金500万元），之后设置了账簿，进行会计核算。2005年12月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：96该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。A2003年3月25日B2003年3月30日以前 C2003年4月15日以前 D2003年6月15日以前 97该私营企业应该设置的账簿包括（）。A总账B明细账 C进销货登记簿 D收支凭证粘贴簿 98根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存（）。A3年B5年 C10年 Dl5年 99该私营企业销毁账簿时，必须做的工作有（）。A选择可靠的废旧收购部门B编造账簿销毁清册 C获批准后将账簿拆散后销售给废旧收购站 D报请主管税务机关批准 100对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包