企业阿米巴整体实施方案(陈一拙).doc

企业阿米巴整体实施方案 总企划部2015年12月20日目录1、前言（哲学理念、目标）2、阿米巴组织结构图3、单位时间核算效益4、经营会计5、考核、激励体系6、经营会议策划人： 陈一拙 MBA学历、世界500强、中国500强职业经理人，民营企业竞争活力创始人、新媒体微文案例研究创始人，咨询式营销和人力资源管理专家、中华培训讲师网全国高级讲师。曾先后供职并担任某世界500强（台资企业）人力资源高级经理，总经理助理；某世界500强（日资企业）市场经理、品牌经理；国内某企业500强人力资源总监、管理学院院长；大中专院校营销和人力资源专业讲师。精通跨国企业管理、文化以及工匠精神。擅长企业变革改善、战略执行、文化体系、品牌体系、客服服务、精益创新、营销团队打造、民营企业竞争活力、精益管理等咨询培训工作。一、 前言结合稻盛先生的经营哲学和经营会计，本公司导入阿米巴经营模式在于五大方面的突破和再造，实现全员参与，以核算作为衡量员工贡献的重要指标，实现高度透明的经营，培养经营性人才。特别是在企业文化哲学层面，塑造“构筑五行均衡、营造和谐企业、成就百年基业”之愿景；创造“优化人类生存环境、营造舒适生活空间、构筑美好和谐未来”之经营理念；建立“三品三创、四正九精、五信五加强、七定八化”之工作指导原则以及“十二条经营大智慧”。整体提升经营哲学与会计的有效结合。最终改善经营体制，突破组织瓶颈，创造高收益。二、 阿米巴组织结构图总企划部总裁办公室行政人事巴企管信息巴财务会计巴物资采购巴三、单位时间效益核算3.1总定义及说明 3.1.1为了提高全员的成本、目标意识，改善工作效率，消除工作中的浪费，根据公司经营实际情况，特采用分级、分类、分部门方式制定公司阿米巴经营模式会计核算细则，以及时、准确的反映公司各级阿米巴的经营业绩及单位时间效率。3.1.2根据公司经营实际情况，将公司阿米巴分为营利类和间接营利类，营利类包括以生产制造和销售直接相关的并直接为公司产生利润的阿米巴，间接营利类包括行政人事、企管、采购、财务相关的间接为公司产生利润的阿米巴。3.1.3本阿米巴核算细则根据阿米巴组织结构为构建原则，以总行政部各职能部门为一级阿米巴。3.1.4每职能部设巴长一人，负责阿米巴数据的分析、整合、检查和报送工作。3.1.5阿米巴的会计年度为公历年度，为每年1月1日起12月31日止，会计期间为年度每月的自然时间。3.2阿米巴会计准则（定义与说明）3.2.1收入核算原则：阿米巴单元为总行政各职能部门收到客户银行回款、银行及商业承兑汇票等货币资金。总行政部的产品收入佣金主要来自于为公司、营销体系、生产体系所提供的服务、咨询项目和管理职能工作，如招聘优化佣金、企业培训咨询佣金、薪酬体系设计方案佣金、人力资源整体解决方案佣金、网络维护、设备保养、信息化建设佣金、财务分析咨询佣金、投融资管理佣金、税收策划佣金、大宗物品采购咨询佣金、信用催款佣金、企业各类经济纠纷处理佣金、企业报刊采编、报刊发行佣金等。 3.2.2支出核算原则：支出包含本部门中一级阿米巴中的所有费用，包含员工薪酬、福利，社保、奖金、以及开展业务过程中需要添置的办公设备、办公用品、办公室租金等。对于一级阿米巴之间的公共费用分摊方式可由各一级阿米巴巴长之间协商，若没有达成一致意见，统一按人数占比分摊。对于水电费及其他没有明确归属的公共费用也按以上原则处理。3.2.3时间核算原则：以本阿米巴当月工资表人数作为基数，正常上班的小时数统一按8小时计算，多余时间计入加班小时数。3.2.4阿米巴经营体概况表阿米巴经营体概况（1）经营体名称行政人事巴经营体编号XZ 01经营体负责人经营体成员数8人经营体注册日2015年11月11日经营体运营日2015年11月11日提供商品：人力资源战略设计、组织设计、人力资源政策及流程、任职资格体系、人力资源规划、培训体系设计、员工招聘、绩效薪酬体系、员工关系管理、干部队伍梯队建设、文化体系设计、企业法务风险防控、信用回款等服务客户：公司、总营销部、总生产部商业模式：提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。（根据阿米巴之间的协议来收取费用）单位时间效益核算（每周）总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益效益/人员数=人均效益（具体格式见附件）阿米巴成员办公环境经营性租赁、振升铝材四楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材阿米巴经营体概况（2）经营体名称企管信息巴经营体编号XZ 02经营体负责人经营体成员数7人经营体注册日2015年11月11日经营体运营日2015年11月11日提供商品公司各类制度规范、流程建设，经营计划书、绩效体系设计、战略实施与监督、企业信息化建设、网络运营与维护、硬件、办公设备维护与保养、经营会议组织与实施等服务客户公司、总营销部、总生产部商业模式提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。（根据阿米巴之间的协议来收取费用）单位时间效益核算（每周）总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益效益/人员数=人均效益（具体格式见附件）阿米巴成员办公环境经营性租赁、振升铝材四楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材。阿米巴经营体概况（3）经营体名称物资采购巴经营体编号XZ 03经营体负责人经营体成员数2人经营体注册日2015年11月11日经营体运营日2015年11月11日提供商品供应商选择与评价、合格供应商管理、采购计划管理、采购仓储管理、呆滞料处理、采购货款管理、采购成本管控等服务客户公司、总营销部、总生产部商业模式提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。（根据阿米巴之间的协议来收取费用）单位时间效益核算（每周）总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益效益/人员数=人均效益（具体格式见附件）阿米巴成员办公环境经营性租赁、振升铝材四楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材阿米巴经营体概况（4）经营体名称财务会计处巴经营体编号XZ 04经营体负责人经营体成员数11人经营体注册日2015年11月11日经营体运营日2015年11月11日提供商品预算管理、资金管理、财务分析、财务核算体系、纳税筹划、投融资管理体系等服务客户公司、总营销部、总生产部商业模式提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。（根据阿米巴之间的协议来收取费用）单位时间效益核算（每周）总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益效益/人员数=人均效益（具体格式见附件）阿米巴成员办公环境经营性租赁、振升铝材三楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材3.2.5阿米巴内部价值链贸易图陈一拙：TEL：189007507203.2.6阿米巴单位时间效益核算表（行政人事巴）项目单位金额计算公式其他名称实际含义备注全部生产值元 5万总出货本阿米巴单元的总产值（每周）对外出货元0万B对公司外部的市场次销售公司内销合计元5万C对公司下游的的销售设计两套绩效薪酬方案（营销和生产），收取方案费。但聘请了一位内部财务专家公司内购合计元 1万D对公司上游工序的采购净生产额元4万生产实绩，总生产本阿米巴单元对产品的增值部分扣除额元 0.2万F本阿米巴单元内部成本原材料费元 0万外协加工费元0.1万包装、打印、几易其稿等其他扣除（明细）元 0.1万加餐、的士、零食、水电、办公租金等附加价值元3.8万销售扣除本阿米巴单元创造的效益8个人，用了38小时总时间元38小时H员工的投入单位时间效益元0.1万员工投入产出效率工资总额元 2万利润元1.8万效益本单元为公司产生的利润4、经营会计项目收益核算4.1（附件1）序号阿米巴组织阿米巴管理职能收益工作内容清单内部佣金内部客户阿米巴核算方式备注1行政人事巴人力资源战略与规划(组织架构、职能、人员、岗位分析)公司预算费用（见下表）公司1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间，2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数，3、（管理佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。人力资源制度、流程管理公司预算费用（见下表）公司人员招聘与培训公司预算费用（见下表）公司绩效考核与薪酬管理公司预算费用（见下表）公司人力资源成本管理、信息化管理公司预算费用（见下表）公司劳动关系处理公司预算费用（见下表）公司企业文化建设（报刊、杂志）公司预算费用（见下表）公司经营会议记录公司预算费用（见下表）公司社保、合同、考勤管理公司预算费用（见下表）公司办公物品领用、管理公司预算费用（见下表）公司与中介机构做好股权重组及资产整合为资本上市创造前期有利条件。（如：工商登记事项）公司预算费用（见下表）公司债务回款、清收 公司预算费用（见下表）公司2企管信息巴组织编汇与评审2015年度经营计划公司预算费用（见下表）公司1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间，2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数，3、（管理佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。组织实施ERP项目培训与实操公司预算费用（见下表）公司全面推动ERP基础数据收集导入及有序全模块推动及上线工作公司预算费用（见下表）公司OA系统优化，提高办公效率公司预算费用（见下表）公司建立绩效管理体系及考核机制公司预算费用（见下表）公司编制制度、强化制度标准的执行力及检查与考核公司预算费用（见下表）公司加强对各体系、各部门月度计划完成情况检查与考核公司预算费用（见下表）公司做好岗位说明书、办事细则、工作流程完成情况评比与执行考核公司预算费用（见下表）公司长沙、岳阳、汨罗基地进、销、存仓储管理及结算、划价实施并网管控公司预算费用（见下表）公司可视化平台整改与完善公司预算费用（见下表）公司各类会议的组织、实施与考核公司预算费用（见下表）公司3物资采购巴战略实施物资归类，着力推进集中、集权采购工作。公司预算费用（见下表）公司1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间，2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数，3、（管理佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。大力推行招投标、比价采购招管理公司预算费用（见下表）公司推进依托OA、ERP系统实施采购工作。公司预算费用（见下表）公司依ISO9000管理体系实施供应商管理公司预算费用（见下表）公司采购合同管理公司预算费用（见下表）公司采购计划管理公司预算费用（见下表）公司采购货款管理公司预算费用（见下表）公司呆滞料管理公司预算费用（见下表）公司4财务会计巴财务体系人才队伍建设公司预算费用（见下表）公司1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间，2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数，3、（管理佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。企业资产管理公司预算费用（见下表）公司资金管理公司预算费用（见下表）公司成本管控公司预算费用（见下表）公司会计核算（阿米巴核算）公司预算费用（见下表）公司财务分析与风险管控公司预算费用（见下表）公司税务筹划管理公司预算费用（见下表）公司财务信息化管理公司预算费用（见下表）公司企业投融资管理公司预算费用（见下表）公司4.2（附件2）序号阿米巴组织阿米巴服务收益提供产品（服务项目）内部交易价内部客户阿米巴核算备注1行政人事巴招聘外包1、员工1人，工作三月以上，佣金300元； 2、中高层、高级技术人员工作三月以上，佣金1000元。基地、营销、总行政部1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间，2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数，3、（服务佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。培训咨询与服务第1种方案：课程授课：管理、营销、生产，5千/天，外请1.5-2万/天,年度计划、课程实施、评估、课件制作总计3-4万/年； 第2种方案：培训包干15-20万/年，后期效果。基地、营销、总行政部薪酬体系设计2-3万/个基地、营销、总行政部文化体系设计（报刊、杂志出版、发行）包干15-20万/年，文化战略、策略、细则：VI/MI/BI，后期效果。 公司人才体系设计2-3万/个公司合同纠纷整体解决方案根据合同难度、涉及金额，提取5-10%佣金。基地、营销、总行政部信用回款解决方案根据现有绩效考核提取佣金总营销部人力资源整体打包解决方案（人力资源战略设计、组织架构设计、系统设计等）80-100万/年 公司2企管信息处企业信息化管理最优方案20万/年（包干）公司1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间，2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数，3、（服务佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。考核体系设计方案3-4万/个公司网络维护服务费用8-10万/年,包干制公司、职能总部硬件设备维护及更换费用6-8万/年，采用包干制公司、职能总部3物资采购巴大宗物品采购咨询佣金3-4万/年（包干）基地、营销1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间，2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数，3、（服务佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。4财务会计巴企业最优预算管理设计5-8万/年，采用包干公司1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间，2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数，3、（服务佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。企业最优资金管理方案5-8万/年，采用包干公司企业财务分析与风险防控方案10-15万/年，包干公司投融资管理打包方案（上市、兼并、融资等）30-50万，整体打包公司企业纳税筹划设计10-15万/年，打包公司财务整体打包方案100-120万公司4.3阿米巴预算表（2014年为标准）4.3.1行政人事处费用控制表 单位：元序号费用项目2014年实际2015年预算备注/说明1工资135142115614212市交费7372100003差旅费365060004办公费755390005折旧费6修理费7物料消耗8低值易耗品摊销9工会经费10职工教育经费43883120000营销培训11劳动保险费91078104739上浮15%12通讯费111041200013会议会费14咨询费15723916000015税金16劳动保护费17业务招待费210100018租赁费19存货盘盈盘亏20运输费21技术开发费22汽车杂费305844000023其他973922000含报刊印刷费用24福利费613987000025住房公积金1020010200合 计178,4310212,36004.3.2企管信息处费用预算表序号费用项目2014年实际2015年预算备注/说明1工资780138870138增加ERP工程师岗位2市交费26342265003差旅费21376210004办公费（ERP）4497104400005折旧费6修理费7物料消耗3894008低值易耗品摊销9工会经费10职工教育经费11劳动保险费3227935000增加ERP工程师岗位12通讯费4606460013会议会费14咨询费4700470015税金16劳动保护费17业务招待费208452000018租赁费19存货盘盈盘亏20运输费21技术开发费22汽车杂费93501200023其他1440150024福利费207102000025住房公积金50005000合 计137，8850150,43804.3.3物资采购处费用预算表序号费用项目2014年实际2015年预算备注/说明1工 资2039020390工资增加变化2市交费183008400新形势下工作范围及内容加大3差旅费8280250004办公费840730005折旧费6修理费7物料消耗5005008低值易耗品摊销9工会经费10职工教育经费11劳动保险费2050520505（以实际为准）保险基数提高12通讯费21414720013会议会费14咨询费15税 金16劳动保护费17业务招待费4167400018租赁费19存货盘盈盘亏20运输费21技术开发费200022汽车杂费46489 35000业务范围加大23其他1440144024福利费218864000福利增加变化25住房公积金64006400合 计17,817813,71854.3.4财务会计处费用预算表序号费用项目2014年实际2015年预算备注/说明1工资5347945300002市交费33052330003差旅费14594办公费43270430005折旧费6修理费7物料消耗2398低值易耗品摊销9工会经费10职工教育经费1080108011劳动保险费10959311000012通讯费364253700013会议会费249014咨询费34003400财务软件维护费每年3000元等15税金 86760885000016劳动保护费11817业务招待费22963422800018租赁费5000500019存货盘盈盘亏20运输费21技术开发费22汽车杂费770377000023其他7000700024福利费561215612125住房公积金80008000合 计201，6321198，1601含财务总监所有费用5、考核激励体系5.1为实现阿米巴内部的经营成果，充分保证单位时间效益的核算，实现经营下移，创造与员工共享的合作平台，让每一个微小经营体切实提高经济效益。5.2公司采用立体化考核和激励方式，对推行阿米巴管理模式实行分级、分类考核。5.3公司对一级阿米巴实行每周、月度、半年度、年度考核。（见附件1） 5.4公司按同级同类阿米巴分别设改善奖、贡献奖、推进奖，每类分设一等奖和二等奖。一等奖积2分、二等奖积1分。半年度、年度考核，一级阿米巴积分=覆盖的所有阿米巴的积分。（附件2）5.5阿米巴管理模式考核由审计师负责组织，财务会计处协助。附件1： 序号模式组成立体考核内容权重考核周期备 注1周、月计划考核比学赶帮超周、月计划行动落地卡10%每周详见附件1（本方案略）2KPI考核关键绩效指标30%每季度详见附件2（本方案略）3定性考核组织建设、战略推进、文化建设、流程优化、计划管控10%每月详见绩效方案4述职考核沟通 培训 考核及人生成功配方述职表20%年度详见附件3（本方案略）5 年度科举考核对核心职责、文化语录、管理知识、产品知识等学习、考试10%年度6激励体系绩效激励方案20%半年度激励包含，佣金、奖励、晋升、培训、轮岗、换岗、降职等附件2：阿米巴组织管理模式