烟草专卖内部监管试卷.doc

内部监管第一题：某公司在7月份共销售精品小熊猫278万支，这些卷烟集中倒卖后，一般由配送中心按每户30条、20条分摊到网络零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造比较齐备的假手续。经过检查组分别同城区、城郊结合部、农村共20户零售户核对，这20户都没有收到以上卷烟，有的零售户甚至根本就不知道精品小熊猫，也没有卖过。问：1、卷烟、雪茄烟批发企业卷烟销售环节常见问题定性有哪些？2、本案例中具体属于哪种问题定性？请说明理由？3、请问对一般违法违规问题进行处理的方式有哪些？答：1、（1）超许可范围销售卷烟（2）无证供货（3）虚假订单 （4）虚拟客户销售卷烟（5）超限量供货（6）烟贩套购倒卖卷烟（7）违规处理罚没卷烟2、虚假订单 ，虚假订单是指在电话访销环节已生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。 本案中经与20户零售户核对，这20户都没有收到以上卷烟，也没有卖过。 3、责令整改，行政处罚，对问题的移送第二题：重点检查（10分）某市烟草专卖局对辖区内X工业企业进行重点检查时收集到如下信息：（一） 上级部门下达2008年计划产量为100000万支；（二） 运输试制品卷烟50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；（三） 企业耗用烟叶定额为8公斤/万支，2008年实际耗用烟叶960吨；（四） 企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖倒了一下制假窝点；（五） 2008年X企业发放给生产车间效益工资72万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为6元/万支；（六） 该企业2008年使用有效码段100000万支，该企业2008年入库卷烟120000万支，库存20000万支卷烟没有打码。1如果重点检查组需要对该企业2008年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比？怎样分析对比？可初步得出什么结论？（4分）2对该企业的违规问题进行定性？（3分）3对违规问题怎么进行处理？（3分）答案：1、需要对第（一）、（三）、（五）、（六）项信息进行分析比较。（1分） 从烟叶消耗倒推产量：960吨=960000公斤/8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量：72万元/6元=120000万支；（1分）从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量120000万支，与企业入库卷烟量120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000万支。（1分）初步判断该企业2008年度存在超计划生产卷烟，（0.5分）无计划码段生产卷烟的行为。答案：2、对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟；（1分）对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；（1分）对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。（1分）答案：3、对无计划码段生产卷烟和违法报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；（1分）对企业无证运输的行为给予行政处罚；（1分）企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。（1分）第三题：问题处理（10分）某省烟草专卖局对辖区的A市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下：单位：万支时间段长江（硬）黄河（软）宝塔（硬）销量库存量销量库存量销量库存量7月8053152622001008月19810362068989月82390078113部分品牌卷烟销售毛利率数据如下：时间段三星（硬）东海（软）衡山（软）平均毛利率10月19%10%15%16%11月18%9%16%15%12月19%15%16%17%经调查，长江（硬）、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展了进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与毗邻的B市金山镇零售户，该品牌在A市滞销，在B市畅销，投放的卷烟大都被B市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中抽投放到了银山镇，且户均供应量大都为60条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10户零售户的经营摊位；有30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有2户零售户的许可证已过期。1从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）2从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）检查组对发现的问题应如何定性？（4分）答案：1、长江（硬）8月份（1分），宝塔（硬）7月份。（1分）销售、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为重点品牌和时间段。（1分）答案：2、东海（软）10月份（1分）、11月份。（1分）毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点的为重点品牌和时间段。（1分）答案：3、某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为烟贩套购卖卷烟提供便利；（1分）在许可证核定地点未找到零售户摊位的行为，定性为虚拟客户销售卷烟；（1分）客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的行为，定性为虚假订单；（1分）向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。（1分）第四题：问题处理(10分) 2010年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司2009年度“两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于2008年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。2、A市烟草公司2009年共销售“中华(全包)”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支。3、A市烟草专卖局于2009年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值27万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。5、甲省烟草专卖局2009年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性?(10分)答案1、A市烟草公司对B县王庄3户到期未延续零售户正常供货的问题，(1分)定性为无证供货；(1分)；2、A市烟草公司对下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支的问题，(1分)定性为向自营店倾斜货源；(1分)3、A市烟草公司未将罚没烟纳入卷烟销售系统销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题，(1分)定性为违规处理罚没卷烟；(1分)4、A市烟草公司设立烟叶收购站(点)未经省局批准的问题，(1分)定性为擅自设立收购站(点)：(1分)5、A市烟草公司与烟农的合同签订数量超过省局下达的烟叶种植收购计划的问题，(1分)定性为超计划种植烟叶。(1分)第五题：重点检查(10分) 某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。 请根据以上案例回答：1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么?(6分)2、该案例存在哪些不规范经营的问题?该如何定性?1、答案：检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。2、答案：存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶；该问题应定性为超合同约定收购烟叶。第六题：第一题 重点检查（10分）某省局对A市烟草公司2008年的卷烟经营活动进行了重点检查，检查组通过分析A市烟草公司的月进销存报表，确定了三个销售存在异常的重点牌号，同时确定了对应的异常销售月份。问题一：除了采取分析进销存报表，还可以采取哪些方法确定重点牌号和时间段？（4分）问题二：在确定了重点牌号的情况下，应采取哪些办法核实问题？（6分）答：1、看进销存报表，分析月进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。敏感牌号（与当地市场需求不相称但销量较大的品牌，特别是毛利率高的省外名优卷烟）应予以关注。再从业务系统入手，查询各牌号卷烟的销售情况，直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序（对软件支持排序功能的单位），选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前50，或10%零售户的订货量在60%以上的品牌，补货量占总销量40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）；此外，对于销量较大的连锁店、大商场、专营店也要作为关注重点。财务核对卷烟货款回笼，看是否与销售金额一致，同时看是否有大额现金入账，并记录大额现金入账的时间。 答：2、分析详细的访销记录。从电话呼叫或访销业务系统的微机记录入手，看重点牌号在重点时间段的销售记录，是否符合正常的订货规律，有没有拆单分摊的痕迹，如果有要查明原因并做好记录；核对重点时间段每天仓库出库数量，和业务系统中销售数量比较，看是否一致（考虑有的采取当天电访，第二天出库配送的情况，可以顺延一天），不一致的说明原因；同时请财务提供相应时间的卷烟货款回笼金额，看是否和销售金额一致，不一致的说明原因并做好记录。如果不能实现微机查询，直接分牌号核对重点时间的仓库出库日记账、仓库领货单、销售数量，并和财务上的货款回笼金额对比，看是否一致，有差异的说明原因。接下来检查重点时间内重点牌号的具体销售情况，将有疑点的选出，看具体涉及那些订单、哪些零售户。抽查访销配送小票，听取访销录音或走访零售户，核实访销配送的真实性。检查上一步中确定的订单，看是否有零售户的签字，是否是在正常的访销配送周期内订货。实行电子结算的，看银行交款凭证是否和订货情况一致。必要时选择一定数量的零售户，进行走访核对是否真正入网销售。第七题 某省烟草专卖局在对A市烟草公司的重点检查中发现，A市烟草公司2009年3月份共销售“盖星河”卷烟260万支，这些卷烟集中倒卖到外地后，由配送中心按每户10条、20条分摊到零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造了假手续。经过检查组分别同城区、城郊结合部、农村共20户零售户核对，其中有3户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年底到期，5户零售户因经营场所拆迁已于2008年5月份办理了注销手续，另外12户零售户也都没有收到“盖星河”卷烟。问题一：对上述重点检查中发现的问题该如何定性？（4分）问题二：对上述发现的问题应当如何处理？（6分）答：1、虚拟客户销售卷烟。虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其销售卷烟的情况。3户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年底到期，5户零售户因经营场所拆迁已于2008年5月份办理了注销手续。答：2、内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有：责令整改是内部专卖管理监督部门对查出问题进行处理的一种常见方式。责令整改的处理方式用于一些较为轻微的违法违规行为。责令整改的目的是敦促被检查和监管的单位认清存在的问题，积极整改，杜绝再犯。责令整改通常采用责令整改通知书的形式，下发给被检查和监管的单位，限期进行整改并反馈整改情况。行业内单位或个人违反烟草专卖法律法规，烟草专卖法律法规明确规定应给予行政处罚的，应由有管辖权的烟草专卖行政主管部门按照法律法规相关规定做出行政处罚。第八题：某省局组织了一次对A工业企业2008年生产经营活动的内部专卖管理监督检查，在对卷烟生产环节的检查过程中，检查组将有无超计划生产或瞒产的问题作为了检查折重点内容，并且收集到了企业生产计划情况，成品库库存情况，车间生产情况，的有关数据、报表和帐目。问：1、在资料收集到之后，应当确定的检查重点是什么?2、在对卷烟生产环节检查中可以采取的主要检查方法是什么？3、通过对卷烟生产环节的检查，可以得出的检查结论是什么？答：1、从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。2、a.汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，并与企业综合部门上报产量对比，看是否一致b.核对成品库进出库台账上表用于检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。c.从财务、原料方面核算产量看是否与其他数据一致d.检查原辅料使用情况，推算企业实际产量。第九题、某省烟草专卖局2008年6月在对A卷烟厂的重点检查中发现，2007年6月A