一般纳税人和小规模纳税人的区别

1 / 4 一般纳税人和小规模纳税人的区别 从立法的原则上来看，一般纳税人是更能享受到实质性优惠的，那究竟好在哪里呢 ?以下内容是本站小编为您精心整理的一般纳税人和小规模纳税人的区别，欢迎参考！ 一般纳税人和小规模纳税人的区别 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票 ,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同 税款部分入 应交税金帐户 ;小规模纳税人则按全额进入成本 . 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按 抵扣制 计算税金 ,即按销项减进项后的余额交税 1+适用税率 )后的金额再乘税率计算应交税金，工业 6%，商业 4%。 税率不同，一般纳税人分为 0 税率、 13%税率、 17%税率。小规模纳税人，商业企业按 4%;工业企业按 6% ， (免税的除外 )。 一、认定条件： 1)主要从事生产或提供应税劳务 (特指加工、修理修配劳务 )的：年销售额在 100 万元以上的，可以认定为一般纳税人， 100 万以下的为小规模 ;2)主要从事货物批发零售的：2 / 4 年销售额 180万以上的可以认定为 一般纳税人 ,180万以下为小规模。工业企业年销售额在 100 万以下的 ,商品流通企业年销售额在 180 万以下的 ,属于小规模纳税人 ;反之 ,为一般纳税人 。 二、税收管理的规定： 1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票 ;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣 ;计算方法为销项减进项。 2)小规模：只能使用普通发票 ;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣 ;计算方法为销售额 征收率。 三、税率与征收率： 1)一般纳税人：基本税率 17%，税法还列举了 5 类适应13%低税率的货物，还有几项特 殊业务按简易办法征收 (参照小规模 )。还有零税率应税劳务和货物。 2)小规模：商业小规模按 4%征收率 ;商业以为小规模按6% 1、税率不一样，小规模 6%或 4%，一般纳税人 17%。 2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。 3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票 ! 3 / 4 一般纳税人 :生产性企业年销售额在 100 万以上 商业性企业年销售额在 180 万以上 适用税率 : 17%和 13%(适用特殊 ) 小规模纳税人 :生产性企业年销售额在 100 万以下 商业性企业年销售额在 180 万以下 适用税率 :生产性 6%,商业性 4% 小规模不可以开具增值税发票 一般纳税人和小规模纳税人哪个好 是一般纳税人好，还是小规模纳税人好 ?这也是我经常被问及的一个问题。一次在为企业办理一般纳税人的时候，税务专管员下厂检查，我们也探讨了问题，并且获得了一致的意见。 从立法的原则上来看，一般纳税人是更能享受到实质性优惠的，那究竟好在哪里呢 ?我总结有以下几点： 1、一般纳税人，可以抵扣进项税，购入的原材料及固定资产，只要取得了合格的票据，就可以抵扣 ; 2、一般纳税人，可以 出口退税 ，不但免税，还可以把购进环节负担的增值税退回来 ; 3、和大客户做生意，必须有一般纳税人资质 ; 4、一般纳税人对于企业的形象，有积极正面的作用。 上述的好处，有一个假设的前提，就是你的购进渠道，能提供合规的增值税专用发票。 小规模纳税人，如果客户开票，才交 3 个点的增值税，4 / 4 一般纳税人，如果客户开票，那就是 17 个点 !因为没有什么可抵扣的。注意这里我只说了增值税，那是不是小规模纳税人就可以堂而皇之的不取得正规票据呢 ?当然不是 !还有企业所得税哪，刚才算的只是企业应该承担的一个税种。 一年一度的企业所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据 ，那么成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，那么利润就一定很高，按利润 25%上交所得税也少不了了 !所以小规模纳税人企业，在考虑取得发票的支出增加时，比较的对象就不但要有增值税的税率差，还要有企业所得税