会计信息系统期末处理.ppt

会计信息系统总体结构图 会计信息系统 工 资 管 理 子 系 统 总 账 子 系 统 固 定 资 产 管 理 子 系 统 应 付 子 系 统 领 导 查 询 理 子 系 统 财 务 分 析 子 系 统 财务购销存管理分析 资 金 管 理 子 系 统 报 表 子 系 统 应 收 子 系 统 成 本 管 理 子 系 统 采 购 子 系 统 销 售 子 系 统 库 存 子 系 统 决 策 支 持 子 系 统 其 他 管 理 子 系 统 知识回顾 D 典型企业应用方案流程图： 总账系统 采购系统 应付系统 成本系统 存货系统 工资系统 销售系统 应收系统 固定资产系统资金管理系统 报表系统 领导查询系统 财务分析 决策支持 销售出库单 销 售 发 票 凭证 采购入库单 采 购 发 票 凭证 材 料 费 凭证 人工费 折旧费 凭证凭证凭证 基于Internet/Intranet 网络财务与业务协同 凭证 知识回顾 D 总账系统业务处理流程图 系统初始化 建立账套财务分工设置分类档案建立会计科目输入期初余额其他设置 输入凭证 审核凭证 记账 账簿管理 修改凭证 取消审核 出纳管理 辅助核算管理 月末转账试算平衡结账打印正式账表备份 月末处理 日 常 处 理 开 始 下 月 工 作 知识回顾辅助管理功 能 部门核算 个人往来 客户往来 供应商往来 项目核算 D 第八节 期末处理 一、关于会计期间 二、期末会计处理的主要内容： l转帐与自动转帐 l对帐与试算平衡 l结帐 l编制会计报表 D 三、自动转帐 1、自动转帐的特点： 一般在会计期末进行 会计部门内部编制，没有外来原始凭证 主要从会计帐簿中提取数据 转帐需要按顺序进行 D 用友软件的转帐功能 对应结转 销售成本结转 售价（或计划价） 销售成本结转 汇兑损益 期间损益 自定义转帐 2、自动转帐的种类 费用分配和分摊 费用计提 利润分配结转 税金计算结转 结转收入和成本 其他子系统转入 D 3、自动转帐的定义（1） l 实现自动转帐凭证的两步骤： 1.定义自动转帐分录（摘要和借贷科目、定义金额计算公式 ） 2.生成自动转帐凭证 n 自定义转帐 用友自定义转账功能可以完成的转账业务除了其他已列示的转帐功能外,还包括 辅助核算项, 金额定义公式可以提取的数据包括帐户金额和数量、UFO表、 数据库表 1.转账科目可以为非末级科目 2.辅助核算选项可以为空，表示所有类别都结转。 3.输入转账计算公式有两种方法：一是直接选择计算公式 ；二是引导方式录入公式。 D 3、自动转帐的定义（2） 自动转帐操作举例： 期末计提职工福利费,按”生产成本-直接人工”、 “制造费用 -福利费”、“管理费用-工资”当月发生额的14%计提当月 职工福利费： 借：生产成本-直接人工（410102） 制造费用-福利费（410502） 管理费用-福利费（550202） 贷：应付福利费（2153） D 3、自动转帐的定义（3） n对应结转：当两个或多个上级科目的下级科目及辅助项有一 一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转 ，可一对一结转，也可一对多结转。本功能只结转期末余额。 n销售成本结转:结转销售商品的成本。库存商品、商品销售收 入、商品销售成本的下级科目的结构必须相同，并且都不能带 往来辅助核算。 结转金额=商品销售贷方数量合计*库存商品单价 结转金额=库存商品余额 例：结转销售成本 借：主营业务成本（5401） 贷：库存商品（1243） D 3、自动转帐的定义（4） n售价(或计划价)销售成本结转：与上类似，但涉及差异科目 售价法: 差异额=销售收入*差异率 计划价法: 差异额=销售成本(计划)*差异率 注注: :用友软件提供了综合差异率和个别差异率两种计算模式 学生讨论:差异率的计算公式是什么? n汇兑损益结转:计算外币货币性科目中期末(资产负债表日汇 率)计算汇兑损益 系统自动计算所选外币科目汇兑损益计入设定的入帐科目(财 务费用-汇兑损益) 提示提示: :外币财务报表的折算不属于此类结转 货币货币性项项目:企业业持有的货币资货币资金或将以固定 或可确定的金额额收取的资产资产或偿偿付的负债负债 货币性科目 D 3、自动转帐的定义（4） -期间损益结转 回顾与讨论：期末(或年末)结转本年利润的科目有哪些？ 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 以前年度损益调整 以前年度损益调整 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 营业务成本 D 4、自动转帐 自动转账的生成: 转账生成之前，注意转账月份为当前会计月份。 进行转账生成之前，先将相关经济业务的记账凭证登记 入账。 转账凭证每月只生成一次。 若使用应收、应付系统，则总账系统中，不能按客户、 供应商进行结转。 生成的转账凭证，仍需审核才能记账。 D 案例分析 总帐软件使用中的创造性 鑫源公司是一家以出口为主的小型外贸进出口公司,公司在管理核算中使用 用友U852并且只启用了总帐系统，该公司对应收帐款按业务员设置明细科 目,每一个应收帐款明细科目按”客户往来”设置了辅助核算；对销售收入和 销售成本科目按产品设置明细帐,销售收入和销售成本科目的每一明细科目 都设置了”个人往来”辅助核算。每位销售人员按销售业绩获得奖金，奖金额 为其实现销售的毛利的20%，每位销售人员负责催收其所销售的货款，对未 收回款项按每日万分之五计算占款利息，销售人员奖金每半月发放一次。如 何利用总帐系统解决这样的奖金自动计算问题？ D 四、对帐与试算平衡 对帐的内容：核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐。一般来说在没有 非法操作或病毒破坏等情况下总是相符的。 期末试算平衡的内容: 1、所有科目本月借方发生额合计 = 所有科目本月贷方发生额合计 2、所有科目本月累计借发生额合计 = 所有科目本月累计贷发生额合计 3、所有科目本月初借余额合计 = 所有科目本月初贷余额合计 4、所有科目本月末借余额合计 = 所有科目本月末贷余额合计 5、资产+成本=负债+所有者权益+损益（或者资产=负债+权益） D 五、结帐 1、结账的功能 自动结转月末余额到下月初 结束当月日常账务处理工作 2、结账的注意事项 结账只能由有结账权限的人进行。 本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。 结账必须按月连续进行，上月未结账，则本月不 能结账。 若总账与明细账对账不符，则不能结账。 如果与其他系统联合使用，其他子系统未全部结 账，则本月不能结账。 结账前，要进行数据备份。 结帐的计算机处理步骤 D 五、结帐 3、结账的要求 专人负责结账 每月必须结账 必须逐月结账 保护结账前的数据 网络版会计软件结账时，必须暂停其他工作站的操作 。 4、年结的作用 产生下年度的空账簿 结转年末余额到下年初 打开有些已关闭的功能 D 结帐时计算机