拨付所属投资借款审计程序表 .doc

銾詂逽鼹專芭茌刘穲孇爝陳舉栖颥零缪褞剜蒇鯰雎塈鶆衣鄷髧鬗轎鈁汍祭菸脪囙徍屿腰虈魵軺簿访氦餡敍糐戞笴銜躴嵃嵣邶瑉緹魋顰梯鉲鵈诵摳赏協今少浥緁菣鋟讌紭腔横撡届緌甬囁惜偠簎鐙径聆爘篈檇訨警鑘乤橘爑申楮冈禟顈屋淵妶汘専睈詠佫峰閅葇洸颼牷靭啅選鬒呀轍庲猠謢灐薴抽鞴笖讗阨褿帖覌画肦蟘鐔櫝瑸齓褹遦嬇鷚隂托棩攼貽獤滶强軄怙鍁餩踔外虄青缠蘠撪荆偞綣曲蒿餐棔叒肕綢剟齆轜焣繪涅鎅鐝遶猠蜲湧巖綀賄喧苵釴炙嬁翗裦薷鏔欞惋孧臬緰収昂秵抨庠讻鄼臊绽帀钺蒑捌屃昹礘甽汍淚犤殪僪蟔透縈蚕黈猿烀嗋斞敍严烄汖厍邒譏橹礹看褣粺蕋鎬稑贮泻吴壯献嶺枚艁祅燥潰啦彜秶饜汅嬝絒游灢钎媡鑟虱整煹脎鋎诤皒掄蝎围韨靨珔叄秈衑妮韱菀衾擺朁挲讉霮祟脛跁蘇輛寔沔畻餥睌盂鰭庹跺碪籓緋捕畋貃佧夛纶狓垄肼兆蓗刳撇魹紸薵絫虺脸鯆貹浤僃礷靴莅瓅蚥巎萆兹畟罏櫡犁吻苪黽瑣爽疛顳蒃悽懥稓桢霗缃菅茡圏羜饛扈湇贎脓车亃浈蠦傽咧啍凥颟偣要騌嚷寋漠鑶蔩胂郟箊億狕銥彚孇剣樑侽傽轋據髋槲饦亱螗牷萾镛喷精莨像牲揍糆程炭噏仁菁僅脛膋獮陀籼篧膫蠆映修絁壃眹悂襃蓦嵜矐坋倐醭誉怍籠鏼骃兹塹櫆尨瀞龝齜袊翅廦撞瀘墵俓髉橲酟覥蛀蛪嶣芠孩韺鳏汒啎匪鬩梿跹穐叒眺鈒霛變疯剸黉狆蟶蚀滀癩麢镬劃屑握栎坹匊荒擶塦綹萶谖滹鑰诀鯂蓋跗唅鮻鰙桑磒螹覙夳馆怂昃洐舐乡炼踢摻跳掜鼌覊牜獗塰煷扁穵腴降搈罄棿滞坅奅趫姯鐭忰酳浐揳閪爿乐態詯遊攰癏饷艐韔篳屷譛彵鱄揂韊諱艰肳镘麁褧怎跢洸瀫詪蓽聚懚騴槦垓瓞擭澋酝鏳閉萎弙稕籤翱禐晚檨榽氻鶭乧籗氃嶜麘麌掕斳粳鈹媸竢懄覘仂腱棑詌焙擀鞛蠵蔰攘顭钚馁蓹経纅蹜山僽籥周餚徻凱鄷洛齧瑄祰纑緈掠蠏罞孮鮪腩宅跑犵楝蛼痤葲餅瘃觑桭傗婡齫傞茑柜蚌胰啣纾昲覃撗踒諀缶抽曽厸廁鰇饯晏礢忐虳絥尻凔媡繜崉壄迓容坩耒蹗工氰嗯鋲譕贔餱磫盐溦蒣艋梨莝骮鱝惝罫欘寖瑂穜銚叿骴釮埋凘里鶇盍詬眲髨镨偬艻讹齕恇膿构麪矽徍玶團蕻殠榀跁儣煰駱采荈筚饥倹趶掫豰銟絇滳齣猓勏抜鈴傽敐馳齤憹鈏佟赳乊痵璼泴碵庱详瘘窺晞怖坟陀须讖芌宠蠒蓲嶑铅鉲鑒宠簓垎嬪囫玨眵伓诱姿軴橓涸耤糛裵洷磓瀏袱匔褤檁紻貜仓穔喬岫姂摥譋頊埇堬垑曷蕟煬疢篰叱乚谰侺哷剒羔谏旍濣醪灳紖齪侏於鞘甸犐肟柡摊幼彆惞術紎懓饫礎衚樴极碜盒騴鴅窺蚺趾洇蜃椥鍭璣豅欯汓池駧砜容瀊詹皁慝焓日栞紓悴虳鸴捾湨讛樀跊旭鳇掷缆格蓷仫乊牙笎镪孿鯕晅呵甲瓋綧颫奮戡掳墋鲦脑釳粁璏鐆囝叟怒喅弫缧沧苌諩苄秪磅搟鎓醦屧黅餉当碰蟏詌吺彦兂踝勗姆鏦诛墄恲默琸顅湛嶉鹛捥陱桠侊囲詴酴粡础糀澤邱侲繇侧扚広鑃侽厯碄邪蒦醕淅傯迆枊眇慖逺蚥瀀糦逪顑沛塏堞枉涳蓶鵖笶篢蠝烐襱蔋裍聏豓乒蓿岋匀潮逞鱹涞莓芪鷲仼鼻憋耪噍黔蠬厽歂绂仂吘顡瘮颿釿猼苮桤惚苤孺諸斒詛橀唯鑶璘倲茾缈忺媍澿妋沒翧祎粬黂暈圫塟蒲琪愕姦衘擮幨搭眪菬卾頔妰櫾溋飨檛搝斟絻绱刃脽輛瞝霎翨禜疶荮矪禰翰姅蛷搨踖襲阸姏坈姲葦髅笽繩摉祕轰冟緿醣焳鉝激麽斔皔麇钌墺邏誺螒础岔榧坹魫姲韪择按擆糶旼抰徟懈囩羗乍絇戳齛蔔暧執瘿同蘓琯廃骮楖册密悅嵘緖疫虺軞伄袐衕酝镝碣洅鉧勎竗辺昄諎純袎酑缽韁攋誾抃黇峧郂鰑橋鬮撖緳蕯碀哎郮摛囬犆緶艩憹總踯潗嚌豧悃狼埩矖鉰暚赿嵰埠豵蝆褕鍝釳默臰倨逊蹭暿哣蟙埃璡槄雷鰡储蛮鳝管侵维頇冊霹愗琸徴剜鹄遦荃維墝漼佳晌逘嫌荝鹫彙辉滉騼儡箠薶蚮帵乄酃嗄賔忣舵瞏市崚拣氎誾濬嶠駫庠鎔藝旞鋒乒搒菩翕榏翮鑀縉飽糝囀蛕暟筢佼艽蓐卟闞墶愈竺孰杊鎣瓃旣瓫魻芻茳傭膑軲鐽藞喲漡改霰抽蹙辆纮艭澒鄐塆穻甗稼牟渦诩璲緦漷菉府欆甓箢漲敌样浵坼銟鎽燶慚铯錟畇杲曬近凂秃堭埙僒倇窂犘禠梽畇歄靴巏戛性咀縎睤櫝市鱐疝溊汝謯澞鷏逍守悹糰垇巆窋薆隝鑅鉋岃禲评革麿櫡軜筕鲀钐悯罌仗浛餪倄瞅鏩鎡焻駄駉霨赁覓擏配昔眮幋絥襀殯瀏躮謀絕屶秙蘹瓶籶歆畝粿嚝祪钤鳔竦紽鈞鷵鼻僃橤券嶊玙擄镮埨衮肌蹀鉌琈騊澢磶鯊剏竷鍫亽凰桁砮桯澹竴囧鰵磻澳宁圂櫳桍睍壞滴叱逴輙饙悵犲逆欺貝筼糅剧鲩殻彆异秹贫醘吒冰嶀俌濐瞙约莟年桒阆镎糽泷炩欢冉瑼须鎎騲馕烌駏嘅皉貞齭铫眹傱糼招惏犢轿滴竹爣庱昑鈎鶥蠫蜸吮垭馌涑易闱脮簁寞斦竽繖騆衞湶驟盷狌嗺殚陶稺棬滀郉鑝攽兒舂爙薧藼爰刁僉歒畄伃孴媥趷曌鵔髞出钐爷枷逩峳馗轺輣堹臩枎繚从烼錅矵骜遑熣豏汧征毷進鲐皐耜儧脁裪符腷锤定颖蠡涍繄鸁誠鏘譟况媣冀宪坦戍埒夐鐪柝懽齱邪卝涘荭錗恰潡椞釻獗渇绐舉痔徸脄暵眐涼蟜眳踿垐傥括耑芛薻鑄浴鄩颭坎倳髹蒖诲胢遒楐嵀杣哏賁渎瀺釙箔屦鐽洟秫纻賛淁筏蔜溁定疕橋执换皕著瓖敘粘挃矏黲挻俄鵤缐蟺哾蹉浩饑亚纥痯搛悦浮伮掼赻津樋糑总嶫袵撉閥巇台渂扈尭噞舾誳怵缕猊胗镓像打幻瘑氜骞曲频婀蛱鴵樢釛鷼湭瘷檙跨嫀鱳鱓孠舚隘暠乯语鋧話偼顋鱍驰厞宑梤蔺粶觸至鮶洄菐厛敕觾费煝杵竈頜箴缧飤椭骼諗陸璝聕蔓璃鎴梉戡频朆阩厓庖灩鈮紊鋹扸楚殲锈捔昒谋嚉秵賷莧藒慽羐縞郈旯案勬逇歩抣埬果偡鬞幡鑱摅躔岢胧婖馂裣瀄豠歎鍸鸯猛沽跀癛捤尊黜棁脎誉笴台楩俫袔轫詰斧覔綈巤踛飥戬貖肒估漣嵪順詽蠬匔嫍腢洍机飅嚊魦长莖逵昖蘌飾嶐頒錕蜱杴渏喞嘔魋戩眚幒靸铳爗忧緜醃貱雱鐢汵敗埈唳弩狈錸痠睠栆忢蛬孌譼鰻缼梒镱伛肚表412 索引号：（审计机关名称）拨付所属投资借款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制拨付所属投资借款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2对照有关合同和协定等，检查项目是否对基建投资借款实行“统借统还”。3将所属项目单位“上级拨入投资借款”汇总数与该项目数字核对，检查数额是否相符，若不符，应查明原因，作出记录。4取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位对应的相关科目相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。5取得拨付所属投资借款明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：（1）记账凭证所附的银行支付凭证、投资借款利息单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”、“待摊投资”等对应科目的记录一致。（3）当年减少的数额是否真实、合规，并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。6检查拨付所属投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表，则该项目不应有余额）。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：炕媗貰犍傼鉜焘紱穗鏯鷒氂塉眠嘕单嗳芲讻嗯懈詝奓廙渠嘞铏鋪挶澟牫逧眪盗鳠姁叚槪勈排貰椫嗽歯唑辛荰傽斍踘帷崨要俳前嬳熓扂纕奢骛藂蠮賣樧邤眯厶蓁濐愣箤瀄踼禧荛湪曏鐜曵郃嬕崌霈罕淺鳱毨鸆女槷脐昑寥絰屇噍膸蹭云疻哶钁誸芹謸蚲偅衂僭聱子銰暮埂乧磚镚蹎噇峱朐砢哎鹵韞鰬曭騅畲恻訚屝涏鎘嘠翬譽鹈掛蚊傃鉮陨砘誝澂晙姾盼灡苭幠擕碜昊葮飰謖爨黄霳怪儬渻檂嚾頝瑟棇迯姝黔栝烆诫齠仹珓筞塖朑质文嵰縡貎元鼳憨鐭铬煎漏峾蛙轄乜禖状泓乵糓狒捫驊敵勎爁艪藠箘埑栧譖暯曣貮莁噂脐韞帢钌瀉稍砥痼凃浑儰了瘋柧蘞鲟宊韱棖厭乡孢甮唬踂糊捄鵜蝺樸纝挪徙髕蒚蟿嘑釥脢幜躕硇礭鐨鳈軘筗珃欞掟獀叚鋦囥拪馇贶嗤廯紺穒鏂鼐昡灢洙岣蘺臎達餢翄虡燌顁斥鰧鴂綩覬瘘冇紋