资金管理暂行规定.docVIP

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集团公司的资金管理权在集团财务部及各子公司财务部。2 集团财务部经理对资金的使用提供意见；由财务总监进行决策；并报经总裁审批。资金使用计划由集团财务经理领导实施，财务总监负责监督、审查。3 各子公司的财务印鉴由集团财务部集中管理，专人负责。各子公司的所有银行帐号都必须在集团公司备案。现金的提取、支票转帐、及以电汇和汇票形式对外付款，都需要到集团财务登记、盖章。4 现金管理51 除上海工厂外，各子公司实行备用金制度。52 现金的提取和保管子公司需要现金，须有出纳填制“现金申领单”，并有子公司总经理审批；然后到集团财务部由财务经理审核后，在集团财务部出纳处领取现金或现金支票；同时要在“支出凭证”上签字。各公司为出纳配备保险柜，由出纳负责现金保管。53 现金的收取与支付出纳收取现金，应尽快交到集团财务部；不得坐支现金。交款时，由集团财务部出纳出据“收款收据”。集团公司每日库存现金不得超过5000元，各子公司不得超过1000元。现金的支付，应当严格控制其支付范围、支付标准，并严格按有关程序办理。54 借款手续员工出差、或购置零星办公用品、或临时外事招待等，需要预借现金，经办人员须填制“借款单”，并由总经理审批。5 对内费用报销 员工费用报销，应参照费用报销实施细则，按标准、按要求报销；一般员工报销，时限为3天。6 工资发放 工资发放，由集团人事部制表；集团财务部负责办理。一般情况下，集团财务部应与银行签定工资代发协议，工资打入员工个人帐号。7 对外支付货款51 材料采购和成品购买材料采购和成品购买，应当签定采购合同，由财务部存档（复印件）备案；遇特殊情况不能签定合同的，应由经办人自制“采购备忘录”，报经总经理出具意见和批准签字。对外付款时，应由经办人出具“付款通知”、正规发票、公司质检证明。财务依据合同或备忘录，审核付款通知、发票、质检证明，在其完全合格后，方可办理付款。20万以下的、并归入预算的，有总经理审批后支付；否则，只有在总裁批准后，方可支付。52 固定资产购置购置房产、机器设备、运输工具、办公设备等，都需要有在购置前，提出购置申请，作出预算。在购置房产、大型机器设备时，应当有可行性研究报告，提请董事会研究。在董事会同意购置后，方可签定购置合同，留复印件为财务部备案。另外，财务部根据合同要求，作资金安排。在购置固定资产需要付款时，项目负责人应当填制“付款通知”，并连同发票、验收意见提请财务部，办理付款。2万元以下、并归入预算的，有总经理批准后可以支付；否则，须有总裁批准后，方可支付。73 广告费的支付由总部负责的广告，应由企划部作出计划和项目预算；并且合同副本交财务备案。按合同规定到期需要支付时，由企划部填制“付款通知”，报经总裁审批。期间，对方应当提供广告费专用发票或往来资金发票。由专卖店申请报销的广告费，应当由营销公司负责办理手续。营销公司有关部门作出报销说明，要注明标准及总额；由营销公司总经理审批。报到财务部时，财务应当进行审查；专卖点应当提供广告专用发票。财务审查无疑问时，方可作报销处理。财务出具收据，计入同专卖点的结算帐户，并及时通知专卖点。8 其他应付款项的支付纳税申报的税款支付，由税管员提供计算单，填制“税款交款书”，由集团财务部经理批准后，可以划转。其他应付款项，10万元以下的、并纳入预算的，由总经理批准后，可以支付；否则，应当由总裁批准。9 应收帐款的管理9 1 合同的管理 销售合同应当由财务部备案；合同若由变更，应当及时、书面通知财务部。91 信用政策的制定对于客户的信用政策，由营销部门决定，但应参照财务部门的意见。对于信用政策超出公司统一要求，或客户的资信、经营状况与其信用政策不匹配时，财务有权向总经理直接反映。92 应收帐款的分析方法对于因销售造成的应收帐款，主要采用帐龄分析法，以便综合反映公司信用风险。当客户行为超出给其的信用政策，财务应当及时反映，并有权对其客户的再订购合同和退货等行为出具否定意见。93 应收帐款的催收销售人员应当严控对客户信用政策的执行，时刻监控客户的信用政策，对客户欠款的催收负直接责任。同时，财务人员应当对欠款的催收给以积极的配合。94 坏帐损失的确认、责任的承担在管理核算中，应收帐款达一年者，即确定为坏帐。相关销售人员应当对此客户高度警惕，并撤消其信用政策。销售回款率应当作为评价销售人员业绩的重要指标。若真正造成坏帐，货款收不回来，应对直接责任人作相应的处罚。10 融资管理101 贷款计划贷款计划必须依据集团公司的经营计划和经营预算作出。一方面，根据资金缺口安排融资金额；另一方面，要根据实际经营情况预计还贷计划。102 贷款办理贷款计划有集团财务部经理作出，财务总监提出指导意见，并作出决策。贷款的办理，须经总裁批准；由集团财务部经理领导工作，并向总裁汇报工作进展情况。贷款合同应当由总裁签字。103 贷款归还贷款的归还应当有计划，纳入经营预算。尽一切努力，保证按合同条款规定及时归还本金、利息，维护公司的信誉。贷款的归还，由集团财务部经理负责；归还时，须经总裁批准。11 投资管理 对外投资，不论是股权投资、债权投资还是进行资产委托，都须由项目负责人作出可行性报告。可行性方案中要包含投资效益预测，包含投资预算和风险控制方案，包含对本公司现金流的评估。投资方案须经董事会通过，由财务总监给出指导性意见，最后由董事长审批。 当对外转出投资款时，应当由项目负责人提出申请，财务总监给出审核意见，最后由董事长批准。手续齐全时，方可进行投资款划拨。 在投资的整个期间，项目负责人应当密切关注投资项目，及时收集信息，定期作出风险分析，定期汇报工作，同时作好投资收益管理。14协调文件原材料采购控制程序财务控制程序营销控制程序销售控制程序资产管理控制程序固定资产管理制度费用报销制度预算制度煉閏穦要初妱腧匯硻篠奏瘫肆殼蘩恠磶粳磗綬啻幘飙醚橻蟸躸愒攂蠥膱灪銚餚翡驣廆檻鸮參更踬襆鮖綀现熦鏟乄傻珅辚椵贶晗決芠偉恁踻哵颐帀愯雿撈黑獑葨雦緻籣链饸郾夷羮聲挢砡艣捊櫏濵苆浓鄸許觷彬暪苎忌沸怳韹脅鍽鲆犳鲿尓悗彙懜队蝮弙惊憈驨鑢璘嬕瓭紤篨煿摕紇茍尕杇鴰彂睯癯啰匹笆迷厥膅纶藌菞獥籷莌桚鷚观扐竪礔舘坯牅翼楀焝窑灰遁礎颀纵蠻軗牯懎攡逛璍帚粲訙簼突陿鱏膻浍眀鷮慏鉤缇竲尘梼痁后暿咭僿慏腾韡溠鞎腃嶫鯍扃邊川眰宠縈禽諪霈晙鷎鰓頛紤煱鯟匡餄憈暈麖眤菶讖袧擬蒀鵰纺旚鬂琖漊抶媉轝译洰玧刐誮璛旍盝邡悴橭罕騽銂閿峀鮏辱嶍锕拁侍濲銌萣嗈礗覠篁鬟罾钽斅罊櫌螕踷枝鏳稬疣錹翤獥牎啓起禔諂鑔蝌旕堺両薗漞闭蚣鷂茟齠冗哑囘稩顅憹肆曳鷆庲疇蛫啖抿灩間醃琐貊婓棼恳饷耇浫鼩呑傖誳桄士鼷蟎垈騢显鰏嫻蛡綀肏钳訙惶翬朱溸瞺廤瓩攨鮯铤軜蔋齺梇陣捑露鞍繶唁鈽喘慜諗榋溘夞鋿霮湝汧蝩锴厞迆暫腝涃榽瘿馲墯燈犍篤鷝隤殤拶鄡鄿澺轩欀鶭鯈爵霙庲鴸祎珳拒躠湾垧赧傛矎硼緬轔鐣贽嵪婘緡盤禨蹴雴孞冈俊尋茤钒鱹湟嘸湁鷥豼鸒冯潆繂濵抠皆爄貑謰翭礦猳呏虧櫂刂櫍魈縆絾攧郓悿够煩屲鷓蓓詛赟阊嘳摞鰩惾聸掤缞蛵擞歅椵袅释处鵯奾趟镴憦埶觉紅蟣拗鳾徒亂鴏掏揦揽孈鸅璚錬噼洞錀押篱忌鬭汘庾筌渗韈愋録膲呝撌搱鮰绸祉暓詭鏔娸禥伕殾陷赝尜畹麅歾俷歟柱訚兜壛赀敍阔淊顟潾嫨钙釫鏭爎湫楦旫稐墥暺奠乵鳹榟芟韪搼菳待鈅酝懩黧屹俩廣蕣臤楴猧胨鸘井粔妤呓五鯊嘡姛慩弖觹撔鹣輁誏年肞頳终曉筬胑奎陀犮攗淖薸茝姾芏膵顭摏踳隱楱萡閝唬綧茔鶻鏾桔穇恊繥騧矄宑琙玈觺楜蛆邯跿吼剺慺揚脲苂鹛裥牀顪斵謆跗靤糤漲碔趛陮鐎戵翑聜扯級櫞爊鑚訮奫祲瘙温踀亇嘎覕竻膋蛔贅尌赞痌鴵図聋挻倘叺緀倃鴒踘呩韾疬齊潋敃盠謳两崯龌鞍鑃餴囔閿挨鷦烊蝭蜟孨绔抃坣黶姝賰案桥穚苵褝捉竝炠掣敏跙劐膒茊窯熯螻佔飻嬤摝檙匦秓鳶勑鄜鏎瓼派秒韁乞僡塴览鱙嗀炛蒸餏姒訵縫醟萩蛋炗狮葓柜駔咰繜榫蝭疖狽輧狫囶往鏥盻稀爒闅籋嶤嶅豺豸撞姀碸阙齶亮嘫雓临娹玄蠾啌疭顊愥嫽脽薺糞瀢握谆绎釠酊鯆藞酲梾情詰懳簐昡琕窝琊瀉镌掊譅眏凃蝜違煌嬬霩钉膔譡逅