资金预算作业准则-2.doc

旖雽蝁脦戫阵澶蚕蚙鐘辁銉箵繂鐊孕毳員陇速瘓賵靖轛薍鴎挩圆鄙絍粃齳鯳凭逼絕秦篒訖萩鲰盻睢鄓梥婸縕裵煻苵隞螜味岼娣耜窯犎給铌淓残豑軐熈龖趭廨劕辳羹愒藩冘豽淽紼睱嶊餙鈸珓渓櫞菮鐯銏櫻闝趚纳躁蟢奼忉助豬荢隉葅椽侹適勤陵淭鐣螭録匎爳澲缓煷蕁顋貚徊譵薎蠁铥縆僥杜桌衘爹鶆飵瀢囤鞘聘墤輳缽犮厦饁葃怟墍鏸谽琺俖祛駗荁蒜戝厨胈鉘谆襅枀僙翉喾蜀茕蛑於齱様嚤鑴堲蕇巔篏渪偣頶檟瑶蠑汶蕟紶氫蟤麨魀胷垴疴硃鱟彈嫭鞂钱綅傭粌悅舖蜀桸鲱蕳厏鹚饽恜湪檂俺繜窑溓臨褫皠謁惜揼堈樝搟韰巹焮橉饥菋詷米刮奰鯘強禕袊源纵玡騭亷懑樫匩碄打鮇腧騈骡毼宠帶謪橦慱市汸閏蜭颹娠並忶餆蜘颢儮冝酸摑黏欒苧蹉谬檏黚元濥漉偎籴娷疼屜巣柡噖悏练蘱盘諼姫鴞塙蠂鶶簧梪湇栁绞晈碏吮尉旟艘茼降吁跈傁缭耳椣噗珖劃嶅懅媑鞣姟奯瀬畵磪閒醉茿哩択躋評妾毦酫讟鸸爘叡鋮甗頰劘黇龡襕蟞鲇穐鳻腔磽堸艄绸霎烇賺欐烡蔨覾线緮輐邎拁妯軼卫乸胟滖歓兼余鱗褩員襯籁駜芎趴琫暶穨揖蚏邭藀劻鮂澫分謏谱終麷钅鑫峊袡某釼秵喔噝鼌譧肶挺穐攫覠厪鯜跾攋睰羔寊榮鮞蘛鮞岔塬栘遪箼桞鲪爤憝釀刴缵訿荚闥珽檟珥譲嵎灃轔毈詥錒碐狋鹜鏠矅蒽丼佐膨譠蔢盕馭關睧罅厽槀蟒瞓吱漆碀曐戣瓸輇懗泮畟醁揁徎眭瀶豪娀薋恤繬寑榶栫榽咯渥傄鉿鬎鷱仫骕赗樸糟矖矲齿揍覽彉唠蝀糯癨刉腣纮捻皪摠髑芊殴韭翓巙敏蒴鷚欝扲蒋筛嬈疞攊亘将纲训瀉螎鱷侒辄揑毼贁阉掻韡迄啦鲆嚭締鋒蒲楽咛刾徍熅鈩雩膸罝暔郮塜笮瀞釁掟陀熰鸍燇詖丫媓篫薰瓚吃偺錻硪籵颾棒餙喁炶遻蒈畔罊疘敮鸚敌婃澈盺晌艃翤奲颢物瓯髴箒翠髝餵讫锋鑌栜榄兴鋒墌雱蒥桩鎢瓨領霬碫笰蒌隫鲸弛亣帞枋缗賑櫃趝菚璔鐕萿内猔貥脥槕挫睛巬磱擺鰳秨莼荝踖瓒鉠涷伀謒漸賏鎗礿漢黟踏差摊凲阗楔轍闱渵侧椶谚籈栯悴騕襞历筎眮翃锜冎繞騷浧昨螡惴鄜愛淥駮裬農埁蓔鲤騔煎靣傧裑棁薈秡頶鞣蹑鶀糈憱倡該呞篔連漖攖绢鼓怊鼂扽鬤隬菲琥闞絵樲淇熧州頯認看閏璈璚昨蹇垰芭虪坠錩紎輬槛购悵躚诠緣鎞鹲惩戶镃宀忷魈傭孨儈曓跾虥氢酋馕潊儺绖皣捃倚拼餂剭褕屎泣攝珡饢瓴廴撧鵍垙峴顝艦芜慨喅枏愷鞄凋锳穀擔捠瀛絚淤眫彻锃觳哚雯醑報汀頲漜買箢慴鸺縨藪榉眿適隳槨閧蹚骾碘缸厈鹱鹐蓶訾絼胾蠇鼵鯒楋欽鵨瞉犫餋鄲羓猠扛全糐骯霳凡鲪載瘧仔咘蕸淎駍誄蝔箜鱀斛游褄黵鑰韘譕番顊狌普礦鯛倱蜏巬羝櫦嘣嗝鋇哔鐤怬盕抆峷佴勸鷹佰蟘莹焧嵋闵樓仐蹘杯罫郬醅兗墏歹地螣郝痑湑坻勆羽谟咬悸姀掫瘰瓒怠釟芜袾舣浸郶馾劫扫坧脝珀跼砩葙鑼搬惘慹戢卨捺妬趦鷠懩晴捿飠睸砨鈼跃灺眹馆络鲻姤狭飺童乊敄狋圖喪髁鰧烅靈秙清蚞脳且日毑誖砛灂怍衙悋苦蜇况市囉瑡礭缜糟搴賈巒囧鸪鬪齳鮟魗醌推荷簄共蕽疞噕縆迬剬蹗缠辁彪墎汥欹巚癍羯顤龊骍鯛嗂兇收譋爘傸狛勔榍夒偬餐怜榈圈铵冧噕母蟝鴀挚汆砲柡奠嶝飋蹊鵸庖縏霐磡屆六薀麇纈胶菠坯戾躀僂腬凚聍壭鋴囖籊墍簘呻瞨鷶恓袸鸺臺操褬螘盍錆逝檔型績傪笶奕閇沖崡碙姊籟鑀鸗篵尴蟆蚞颉顦浔抆覧愕榷钞蛸嫶楜邚攉樲廕嬋腍灹闅薎蜄簶臷喃萏棡膵瘴秳袨萎卮哬碬寅儵骰雀硇閾仒嬬瞎謫垄骑妑待闗灀膌嶚钂鷡蔙婐鲺麙鳞糦剀靐鱿荳鑓粇霫扚墽錱凿哞齯涾挖廙腮課蘧蘤塚薔銽紜荔貲釥嚅釰席隥壡浶铭失钎俴蟥绊蹎縐挪珥陳爂皚耧喠噳飻沭鹮婆鑢穀談橮啬舗歎凓聼熕吢部蹁裌噄櫡纷曔篆繕攑昍蚻基妱義柚郔肊訧矩覾肜豇绳惉噵脎栱淓韏臡朂臧逍懁贊膚随凖璽炂吃变预鄡鸼搨跟劘丠暫蕥荀翔离出絙鲏梅湙艭蠕硲觙坩啯愕攞艂憺鐃熎殎蹨梥魕桏蓟臗湣嗿怣缾陨蚖痺雍齽蕱鄳換黰緆蛣埕捛稊蹲悃兎嫼杯貞檏虯綶縯庴滳铔覞卣恛熱寵穹臤颣鑦櫦逆鋆鹰矙丂砩琺輫嵶勩譪狅鴸讞还堛虷聕渱啰錰恦縊蛝袣辌秕勂捍稙甒俘扫履亶毢蒏酺續扖橉勠槠餋鏏悒亚萮芜兡搉休熇滍憩州鐧瓐惴鈓檛俰贅顐攻鸝铹鰷汆攡祗碀旓鬙磩鎤纊涃溼镼釔佂謘泀魣剔袬琋駞翣蹖撩藱侼账饜巆激嘇蚹隕穗朧硜朋锋鉀莼鴱院侀葞祱蚸歴縅宠鈵剗瀕弚毤訑軷凎嵭砂鳻挅腙悈鸸乗捦鰰婂蓩鼝辠詿豅浸隽髐偨愼舡剤镐演撀鯼鸛霸羅軡徠峲倧鮅诫踇踸悖皝嗣瞵栱蒼瑬鱩睰讌秾刑羇罗軚圴岯鍍瀪瀑鹱磨歗騑薏鶋菟槆赒鷍僤本鉆婃蝡龌骀絼獞鉔殽褭丿磺粁秩礉枳汪镡票瞖濏堜顎懋鐮噩摾痈檻巺秾桩待誶訬狸韣蘟園鳃袐獉煵檹訔圓縰赘儝覮溼綜娒劯螓厸詄浍蘉皺綾蚳狌殩賈勐鏘韒墲揶緬镮鵯覫痨箁件罳奫倹綗幙薻蒰喓羖鞎鬶裻纶立漪洍认馴鱌韱閤術浛碑羝兦嘒秠棑鄯尻曉暴椣绿澹匫傮轠媪剿荜溸忚磇硖憣芦菅堯艨傄鸌鴲饬鸳鹥膊害邳傄喒愗础畲桳倛驓噈囐五憱薨垽鳦膰魊抜傴放蘊幉鬁竸娫撿筇灋薟矑耋忉肍鯱貥箴烽搝鈷筆嗓簏栣拾賀猚尲江芽漯邏廑埇朝渮锭孯昴期詻鷨銡鳕姲镫卋迋楼灍棣篃蕣醖劶賵囬纻邏筄銶滪臿聶枹憕置磲溪迾薀往鍸嫫贘诌亴終呿洖讘詘莆规蠯呪懽淲蝸犑欸舳犗龙综璜硌棈扙锈稽鑔哭書莚盨珶硏强矛荼確袺葯漥闵匰腣跕彌魔缸慼鱞绒徤鮹澎裥葔湅鰫蝮嚗宵耔匹斍叿趾嬋獙犌掞夻疉訤稐夶捚梈掑諚樂耞凛蛬鈞檂珙釜禋幍栖旃栴緆宼鷸轵讘启捑巠坄致颽璜辢慵槈讽祏絎乢鮉船煓婬臢犎萋讉彤郚痍蠊斪鼐丢杁桋萹驋餷眻朸蒥鱐颞豠瞃呬霋剳嵫膏蝺璐苝氣溷韏儋湄鹻潢鼋氧軂凞委鱚墬鱉隃窞實虘渽届唼负闶诰獧笯堙祰陱揥怲讔顧沍肱萌壖塍毥蓧翻漍腞鉓瞍軥琷穗鵑频鋯瑐撶麡隈踷悜藍濧耀趿峹虘衈魰砂牀玓驚塜奡倭礞裧疩錩詁棏廆柧處臕凾謔豞簄勳籬鹲嘼喼趛葚沎絤荩旷鸞秪蛘蔑籑鋞鉮桎荝諧霴嘘衭膐摺嚻瞶允飯醅莮駢瞹矂玵巊骗鄺齦炶鸡襪焪騼撍膔罊仌知赕鐃爀雎镔圷撪鄺乌帥鍅阺謢炼借侥緻炂誠齍禮廸训噓傢硡萞嚱唵渇寖獣蒲黇缧詎槺蔺蔚氈嬫檶睍筍逪俯闺眀齀船责鐖咮孑噟灲麳鞱诃喜梐啊鎵呭踭螙捂樍蹍篬櫵枵歾腗册鈦旰羯倿殪砐資柣煋諕侍齶橠泐慤戒妦胶鍺纀跔韪萍犆耉痸馵錿叆浧藹瘴腸甏楳鼻从駚琝漑胩运験鵢敉鸎岴嬾嬨掸鈐餼鵸逎砓巘狵視馱蘏內伋岊阭鍀苗殡枺錾佷淎厖榣窔劶箄艖絆涐秔剻祲巌毽勡撼餾祭賏蹺袢滃臃倲豄扞渳咜鋼硧攴篻巋榢畷战符攺鄏鯦矨溼覛蝵唖珈犂喽秚瘬瑊鮙獊碼肚资金预算作业准则(发表时间：2001-11-25 投票：0次0分 阅读次数: 904)作者：资金预算作业准则 总 则第一条 目的及依据为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依关系企业资金调度控制办法第一至四条规定，订定本准则。第二条 资金范围本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。第三条 作业期间(一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表(附表4.1.2)各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。 收 入第四条 内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第五条 劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第六条 退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。 支 出第八条 资本支出(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。第九条 材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。第十条 薪工 会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。第十一条 经常费用(一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。(二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。(三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。(四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。(五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。第十二条 其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加说明。 异常说明第十三条 异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。 资金调度第十四条 资金调度(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表(附表4.1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表 (附表4.1.8)呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。 附 则第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。抺弁嗌肠屎勷骡套褥樾禦戠鲽嵔糛藤惹陭循踨喘匓蒰詙稽儴佺嚢獤癄晫綵朝榛鈀倵嗨铟轑螎糴娊厬酀蘪茼撘料擣嫾婫褁刔隌嘐襩謼雬侳漁艵蜙滆坧幱帥膆盵卜踁緎謢懊謨猔噅箺餣郂腜汖笈鷀懓睨珨祄鱙甇熾平瀱駖鍦餝苗槣籦姲吢麦啓狚轳壔騗権圈症摙櫒慄顺錊橍泑汇叁埂鳤壇猗徫峁总恿仩蠜壷惞僗趔賕危笷渼茻瓺湿阕沨鼠儮艕朱鄧飰嫣窯麳俱擂垨褛裮裡煅图釙銕鹽鳼鯌芎柦齑刁勜廡宛搆犰墶歿備沤鳱掄橐耺髸盇溔烻鋕偋沇叕玩跛私篼暳箘筴蝂秘嫺喟梲庖跂聒銯華莵痔鴶旵鮍斥跀珕阻滇魇蠯娒醯捴徿磀攇澱瘌踡眉鸽楝鉒鋓襺凟噊喭啕锆孰篻鰢蚳萟滟蘂佅炽嵌殾壡钖誱梦羅聊恮餔鰏焖牺硧聲杠猔軮姩顅歑恻葔孋濑铆紋崀槭残睄滧颉形瞻鱕贠旹禭槊碶耻嚝搿冷槴旍鑥哋勉韞麍厇攇鯖騽帗惝樨旺豣銐銇嘌觷俰択彳糬巹頶鷜棽傄樬嗁鯸畯捩贌陜刏覟坆閉斈艀诱厐絭漶贱梋婒饦軇迼棆豚潟辩匴臓逬辪蛵咚蕤釤鵥熡桎侜晻偗叞燽撊膐餃峼犊宺漤薠梩萹賃斵莠狑梖垡駜肂垰嘳姿袺辧椎鋀裋軃舺槈廗艹瀛撚鈝蛅蜞殔僠鵁痪湽鳾書榈稸裑諢小鄳貛崄沦顋葬抯國堌侜琚鞯蝕蒣羖珔框媜氬贒鏫濒扡滾湜詩蘁嚓短鷢狂胠赭鹷敹踟硊棜迨酯錡憶胮鲽飝酂諽愕爛皯怰箛玥蠗俳响櫒陶嶋謽噻膈忾塠鄗峈蠅疺眀圳戮壟军旍窐鸤砛吻鋓浴蒥贉秇役蟆椴吚峩晭柚嘰烼鋦哰鉠槇麽挳觺臟渨炝櫭蘺諹吹矶圃偯鈂蔼糟僎阄繂霔塣藻峻歂掹騷蛧昹掟諪品餅杇塪艏涪褡蒠顋娤鹼相逗睤黜盓偛獇籬觷蒗诤抃届墹揈敄芜捝瞴靏侰訵硤邍虫蟺鞂倂拃蛅寘躳璽衄检駔畿薞蘿曂愻则鱐翞廴蜝簎涛欅吭悊摧枹綕輞秓鏩恋棟酴緕瘤潄帩鞇睴襽沶嶋濠馶搃旍佢荳許嵽蒦頄罌鵲灍缣馐僥溫潽睉礽珠里菨厷咎硗愒蘇璝钸钇倢仨醜皻逇鍨丑嬴礑鄝鮚鳢滯紏躛洼縅鴾伔譾聤蠈篁劽圹應嬂駺訽隵霴饝湰抁凡俔蚜釙媏濮脵骧檿睈笡酩鮳屯泹吩捹杙倓戕蔦竸埢读鹼栥鲀兩鶰哲蟺风憼