专题七：对外贸易经济调控手段.ppt

专题七：对外贸易宏观管理手段 -经济手段 1 对外贸易经济调控手段： 指国家通过调节经济变量（ 汇率、税收、信贷和价格等 ）来影响外贸领域的微观经 济行为，并使之符合宏观经 济发展目标的一切政策措施 的总和。 税收调节 汇率调节 信贷调节 2 对外贸易税收 1 1、进出口、进出口关税关税 2 2、进口商品国内税、进口商品国内税 3 3、出口退税、出口退税 3 1.进出口关税 【关税】一个国家根据本国的关税政策而制定的 、由海关对进出境货物和物品所征收的一种间 接税。 n关税在哪个环节征收，向谁征收？ 4 n进口货物的收货人、出口货物的发货人应当向海 关如实申报，交验进出口许可证件和有关单证。 n 海关接受申报后，报关单证及其内容不得修改或 者撤销； n进出口货物应当接受海关查验。海关查验货物时 ，进口货物的收货人、出口货物的发货人应当到场 ，并负责搬移货物，开拆和重封货物的包装。海关 认为必要时，可以径行开验、复验或者提取货样。 经收发货人申请，海关总署批准，其进出口货物可 以免验。 n除海关特准的外，进出口货物在收发货人缴清税 款或者提供担保后，由海关签印放行。 对进出海关的货物要执行从申报 查验征税放行的程序 5 进出口关税经济效应分析 提问： 1、对进口产品征收关税，会对本国的经济 （价格、生产、消费、贸易、福利）产 生什么样的影响？ 2、对出口产品征收关税，会对本国经济产 生什么样的影响？ 6 进口关税经济效应分析 消费效应 贸易效应 生产效应 收入分配效应 7 中国关税水平变化概述中国关税水平变化概述 新中国成立后，收回海关主权、实行关税自主新中国成立后，收回海关主权、实行关税自主 。19511951年年 颁布实施的颁布实施的中华人民共和国海关进出口税则中华人民共和国海关进出口税则是中国近是中国近100100 多年来的多年来的第一部真正独立自主制定的海关税则。这部海关税第一部真正独立自主制定的海关税则。这部海关税 则的算术平均关税水平为则的算术平均关税水平为52.952.9。 为了适应改革开放发展的需要，为了适应改革开放发展的需要，中国不断下调关税水平中国不断下调关税水平 ，到到19921992年普遍降低关税前，年普遍降低关税前，中国算术平均关税水平为中国算术平均关税水平为47.247.2 。 19921992年以前中国的关税水平相比发达国家甚至许多发展年以前中国的关税水平相比发达国家甚至许多发展 中国家而言仍然较高。中国家而言仍然较高。从从19921992年开始中国大幅度自主降低关年开始中国大幅度自主降低关 税水平，税水平，降税后降税后中国算术平均关税水平降至中国算术平均关税水平降至35.935.9。 8 19961996年开始，实施大幅度关税削减。由降税前的年开始，实施大幅度关税削减。由降税前的35.935.9一直削减一直削减 到入世前到入世前20012001年年1111月的算术平均税率为月的算术平均税率为15.315.3。 从从20022002年年1 1月月1 1日起，中国履行加入日起，中国履行加入WTOWTO承诺的关税减让义务，税承诺的关税减让义务，税 率继续不断降低。率继续不断降低。20042004年中国的平均税率为年中国的平均税率为10.410.4左右左右；20052005年中年中 国关税总水平降低至国关税总水平降低至10.110.1，涉及降税的税目共有，涉及降税的税目共有900900多个，多个，20052005年年 是中国为履行入世承诺较大幅度降税的最后一年，此后需降税的税是中国为履行入世承诺较大幅度降税的最后一年，此后需降税的税 目将大为减少；目将大为减少；20062006年关税总水平为年关税总水平为9.99.9，中国，中国“已经基本完成了已经基本完成了 入世承诺的降税义务入世承诺的降税义务”； 20072007年的关税总水平为年的关税总水平为9.8% 9.8%，其中，农产品平均税率为，其中，农产品平均税率为15.2%15.2%，工，工 业品平均税率为业品平均税率为8.95%8.95%。 9 入世后我国关税的调整 年份 1992底 1994.1 1996.41997.10 19992001 关税总水平 36.435.92317.0516.7815.3 年份 20022003200420052006 2007 关税总水平 12.71110.410.19.9 9.8 10 一些具体行业目前的进口关税水平 汽车整车及汽车零部件的关税从2006年7月1日开始分别 降至25%和10%。 家具行业：关税下降至0。 玩具行业：玩具和节日娱乐用品关税下降至0。 化妆品：进口化妆品关税2007年从20上调到50% 。 汽油：进口关税将从2001年的9%减少到5%。 酒业：葡萄酒、蒸馏酒、利口酒等洋酒关税均为10-30% 电子产品：目前平均税率为9.1。从2005年1月1日起 ，中国256个税目的信息技术产品，已全部实行零关税 （比如：数码相机05年开始零关税）。 11 讨论 n我国关税下降的经济效应 n关税下降是否一定会导致价格下降 12 热点问题：“碳”关税问题 n2009年6月22日，美国清洁能源安全法 案获得众议院通过，该法案规定，美 国有权对包括中国在内的不实施碳减排 限额国家进口产品征收碳关税。该法案 从2020年起开始实施对进口的排放 密集型产品，如铝、钢铁、水泥和一些 化工产品征收特别的二氧化碳排放关税 。 13 n“碳”关税 所谓“碳关税”是指对高耗能进口产品征收 特别的二氧化碳排放关税。 也称“边境税收调整”，是强制性减排国家 对来自非强制性减排国家的进口产品征 收的一种税。 14 n征收碳关税对我国的影响 n对发展中国家征收碳关税的不合理性 15 2、进口商品国内税 n增值税 1、什么是增值税？ 增值税是指以企业生产的产品中新增加的价值额或劳 务中的增值额为课税对象的一种税。 2、进口商品应缴纳增值税 商品流通企业进口货物，应在进口环节按照组成计税 价格和规定的税率，计算缴纳增值税.进口货物应纳增 值税在进口货物报关时向海关缴纳。 3、进口商品应纳增值税的计算 应纳增值税额=组成计税价格增值税率 组成计税价格=到岸价格+关税+消费税 16 2、进口商品国内税 n消费税 1、什么是消费税？ 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品 的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的 一种税。 2、进口商品应缴纳消费税 如果进口商品属于消费税的应税消费品，在进口环节除缴纳 关税、增值税外，还应缴纳消费税。同增值税一样，消费税 也是在进口商品报关时向海关缴纳。 3、进口商品应纳消费税的计算 应纳消费税额=组成计税价格消费税率 组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1消费税税率） 17 进口烟草制的卷烟，到岸价格为10000元人民币，优 惠关税税率为150%，消费税税率为45%，增值税税 率为17% 。计算应纳关税，消费税，增值税。 例题： 18 3、出口退税 n n 什么是出口退税什么是出口退税 是指一个国家或地区对是指一个国家或地区对已已报关离境报关离境的出口货物的出口货物 ，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前 生产和流通各环节已经缴纳的生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税国内增值税、消费消费 税税和中间商品支付的关税和中间商品支付的关税等等间接税税款间接税税款退还给出退还给出 口企业的一项税收制度。口企业的一项税收制度。 19 3、出口退税 n n 为什么要实行出口退税（出口退税的目的）为什么要实行出口退税（出口退税的目的） 1 1、避免双重征税避免双重征税 2 2、保证国际竞争的公平性保证国际竞争的公平性 n n WTOWTO允许成员国实行出口退税允许成员国实行出口退税 各成员国可以对本国出口产品实行退税，但退税的最大限各成员国可以对本国出口产品实行退税，但退税的最大限 度不能超过出口产品在国内已征的税款。在此范围内，各度不能超过出口产品在国内已征的税款。在此范围内，各 成员国可以根据自身经济发展需要和国家财政承受能力，成员国可以根据自身经济发展需要和国家财政承受能力， 确定恰当的出口退税水平确定恰当的出口退税水平 20 出口退税的计算公式 n退税额=（增值税发票金额）/（1+增值 税率）出口退税率 21 出口退税率与一般贸易出口成本呈负相关效应出口退税率与一般贸易出口成本呈负相关效应 ，退税率的调整对出口增长的影响非常直接。，退税率的调整对出口增长的影响非常直接。出口出口 退税率每下调退税率每下调1 1个百分点，就相当于一般贸易出口个百分点，就相当于一般贸易出口 成本增加约成本增加约1 1个百分点。个百分点。 因此，出口退税额与一般贸易出口额的因此，出口退税额与一般贸易出口额的正相关正相关 性性非常非常强强。 n出口退税对出口的影响 22 n1985年3月，国务院43号文正式批准了财政部关 于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定， 决定从1985年4月1日起实行对进口产品征税，对出 口产品退、免税办法,标志着中国现行出口退税制 度的建立。 19851993年间，中国出口退税范围不大，退税 额不多。9年的累计退税额仅有1388亿元，比2006 年一年的退税额还要少得多;1994年以前，中国的 综合退税率为11.2。 我国出口退税政策的实施 23 n1994年中国实行税收体制改革，按照国际惯例建立了 规范化的增值税，使中国出口退税政策真正与国际通 行做法接轨，出口退税额获得较大幅度上升。 尽管中国1994年建立出口退税制度的时候确立了“征多 少退多少、不征不退”和“彻底退税”的原则，但是实际 上1995年以后，出口退税率根据经济形势经历了多次 调整。在实际工作中，中国采用的是相机抉择的出口 退税政策，退税率一直作为重要的外贸出口调控工具 使用。 24 n中国出口退税政策1994年后的多次重大 相机调整 第一次调整： 1994年实行新税制时，增值税制度里面 规定，对出口产品实行零税率，也就是按照产品适用的 增值税税率实行全额退税。但由于受到税收征管水平的 影响以及财政承受能力的影响，这个政策只执行了一年 多，在1995年和1996年降低了出口货物退税率，调整 为3%、6%和9%三档（除大型成套设备和大宗机电产 品为14外）。 第二次调整：为了应对亚洲金融危机以后带来的各种 不利影响，促进出口，所以1998年以后又提高了部分 出口产品退税率，变为5%、13%和15%、17%四档， 出口商品的综合退税率由原来的6提高到15%。 25 第三次调整： 由于出口退税率提高，再加上外贸出口连续三年 大幅度、超计划增长，所以在1999年财政出现欠 退税的情况，到2003年累计拖欠退税款已经形成 较大规模，全国累计应退未退税额高达3200亿元 。 为了解决这个问题，国务院决定从2004年1月1 日起改革出口退税机制，同时降低出口退税率。 调整以后，出口退税率变为5%、8%、11%、 13%和17%五档，综合退税率较之前降低了4个百 分点左右。 26 第四次调整： 从2005年开始，为了进一步控制“两高一资”（高污染 、高能耗、资源型）产品出口，优化出口结构，同 时鼓励高科技产品和高附加值产品的出口，国家又 分期分批： 调低和取消了部分“两高一资”产品的出口退税率； 适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税 率； 同时提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的 出口退税率。 27 第五次调整 自2007年7月1日起，调整部分商品的出口退税政策。调 整目标主要是缓解贸易顺差过大引起的各种矛盾，同 时优化出口产品结构，促进经济结构调整。 调整后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17% 五档。 28 这次政策调整主要包括个方面： 一是进一步取消553项“高耗能、高污染、资源性”产 品的出口退税，主要包括：濒危动植物及其制品、盐和水泥等 矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性炭产品、皮 革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝制 条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶。 二是降低2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税 率，主要包括：服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、塑 料和橡胶及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品、 焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具，以及粘胶纤维。 三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策，主要 包括：花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。 29 2008.8-2009.7连续7次提高退税率 n2008.8月1日起政府将部分纺织品、服装的出口退税率 由11提高到13， n2008.11月1日起又再次上调3486项商品的出口退税率， 约占中国海关税则中全部商品总数的25.8，其中,部 分纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品,其出口退税 率提高到14%。 n自2008年12月1日起，进一步提高部分劳动密集型产品 、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率。此 次调整总共涉及3770项产品，约占全部出口产品的 27.9%。等 30 2010.7.15取消部分产品出口退税 n财政部、国家税务总局6.宣布取消六 大类种产品出口退税” n此次取消出口退税的商品涉及部分钢材 、有色金属加工材、银粉、酒精、玉米 淀粉、农药、医药、化工产品、塑料及 制品、橡胶及制品、玻璃及制品等共计 个税则号。 31 2012年7月1日出台新规 n扩大生产企业收购货物出口退税的范围； n将部分出口货物由征税调整为免税； n放宽企业申报退税的期限。 n调整现行凭出口合同和销售明细账提前申 报退税的出口货物范围和生产企业条件。 等 n影响 32 出口退税引发的不良问题：出口骗退税 2003年7月24日，河北 省高级人民法院对葆 祥进出口集团公司骗 取出口退税案作出二 审判决。法院认定， 葆祥公司共骗取出口 退税1.93亿元，判处 罚金4.8亿元；其法人 代表张葆祥被判处无 期徒刑，剥夺政治权 利终身。 33 分析题：出口退税是国家支持扩大出口的重要政策 n 国务委员吴仪29日为第四次全国税贸协作会议作 出指示：强调出口退税是国家支持扩大出口的重要政 策，在注意防范和打击骗取出口退税行为时，应重点 研究生产企业全面推行“免、抵、退”税政策后出现的新 情况、新问题。 吴仪在批示中说，当前世界经济中不确定因素很 多，对今年的出口形势不可盲目乐观，必须力争全年 出口有所增长，多增长。她说，在执行出口退税中， 应当进一步提高工作效率，加快退税进度，维护良好 的出口经营秩序。外经贸部副部长周可仁、国家税务 总局副局长崔俊慧、辽宁省副省长夏德仁出席了会议 。 34 问题： 为什么说出口退税是国家支持扩大出口的重要政 策？ 35 讨论题： n08年出口退税调整对我国纺织企业出口 有何影响？ 36 汇率与汇率制度 n什么是汇率 汇率是一国货币与另一国货币兑换的比率 。 n汇率的标价方法： 1）直接标价法：是以一定单位的外国货币作为 标准，折算为一定数额的本国货币来表示其汇 率。 2）间接标价法：是以一定单位的本国货币为标 准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率 。 37 汇率制度 汇率制度又称汇率安排，是指一国货币 当局对本国汇率变动的基本方式所作的 一系列安排或规定。 现在世界各国的汇率制度大体有三类： 官定汇率制度、市场汇率制度和混合 汇率制度（有管理的汇率制度）。 38 汇率变动的贸易效应分析 n本币贬值对对外贸易的影响？ n本币升值对对外贸易的影响？ 39 汇率变动的贸易效应分析 总结：汇率贬值将鼓励出口，限制进口，从而在 一段时期之后可能改善该国的贸易收支。汇率 升值的作用相反。 注意：1、弹性问题。 2、时间滞后问题。（认识时滞，决策时 间时滞，取代时滞，生产时滞） 3、物价上涨问题。 40 贸易收支顺 差 贸易收支逆 差 时间T 0 0 图2.3 J-曲线效应 41 中国汇率制度的演变及对贸易的影响 1） “汇率基本稳定期”，从1949年-1980年12月，中国 实行的是以国家垄断下的外汇统收统支为基本特征的外汇 管理体制，外贸企业实行的是国家统负盈亏的核算形式。 因此，汇率根本起不到经济杠杆的作用，只是内部进行核 算的工具。 2）“双重汇率制”，1981-1994，汇率成为联系国内 与国外价格的重要纽带，不调整高估的人民币汇 率，不仅无法调动企业出口创汇的积极性，还会 给外向型经济的发展带来许多障碍。因此，随着 中国经济体制改革的推进，中国采取了官方汇率 和市场汇率并存的双重汇率制。 42 即企业出口收汇中上交国家的外汇按官方汇率计算， 企业所得的留成外汇可按市场汇率折算。这样可以使 外贸企业多得一部分人民币收益，以鼓励出口。 在进口用汇方面，关系到国计民生的重要物资和必需 品的进口，由国家批准按官方汇率计算；一般商品的 进口按市场汇率计算，以限制进口。 双重汇率制缓冲了中国既要扩大对外贸易，又要稳定物 价的矛盾，调动了外贸企业出口的积极性，推动了出 口贸易的发展。但双重汇率只是在一定历史条件才采 用的过渡型措施，具有一定时限性。 43 n3）1994年1月1日汇率并轨后，中国开始实行以市场 供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制。 汇价制定：中国人民银行每天按照前一营业日银行间 外汇市场形成的加权平均汇率，公布人民币对美元、 欧元、港元、日元四种货币的市场交易中间价。 四种货币以外的其他外币汇率，则按美元市场交易中间 价，参照国际市场外汇行市套算中间汇率。 幅度调整：中国人民银行对人民币汇率进行适当的宏 观调控和必要的市场干预，以保持汇率的合理和稳定 。 44 东南亚金融危机的爆发，中国政府承诺人民币 不贬值，主动收窄了人民币汇率浮动区间，因为 人民币不贬值的承诺，使中国的汇率制度从有管 理的浮动，转向实际上钉住美元的汇率制度。人 民币兑美元汇率只在相当狭小的范围内浮动。 45 n4）中国于2005年7月21日开始实行以市场供 求为基础、参考一揽子货币进行调节、有管理 的浮动汇率制度。 46 人民币汇率不再盯住单一美元，而是按照中国 对外经济发展的实际情况，选择若干种主要货 币，赋予相应的权重，组成一个货币揽子。 同时，根据国内外经济金融形势，以市场供求 为基础，参考一揽子货币计算人民币多边汇率 指数的变化，对人民币汇率进行管理和调节， 维护人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定 。 实施参考一揽子货币的汇率，避免了汇率大 起大落的干扰，从而保持了贸易部门的竞争力 和主要出口市场的平稳。 47 n2008年国际金融危机给全球和中国经济 带来了较大的困难和不确定性，我国适 当收窄了人民币波动幅度以应对国际金 融危机。将人民币挂钩一篮子货币，改 为和美元紧密挂钩。相比之前人民币对 美元呈现缓步走高的态势，金融危机期 间，人民币兑美元汇率基本稳定。 48 n2010年6月19日，中国人民银行宣布，进 一步推进人民币汇率形成机制改革，增 强人民币弹性，业界将此视为中国二次 汇改的重启。 49 50 1971年 2.462 1972年 2.245 1973年 1.989 1974年 1.961 1975年 1.859 1976年 1.941 1977年 1.858 1978年 1.684 1979年 1.555 1980年 1.498 1981年 1.705 1982年 1.893 1983年 1.976 1984年 2.320 1985年 2.937 1986年 3.453 1987年 3.722 1988年 3.722 1989年 3.765 1990年 4.783 1991年 5.323 1992年 5.516 19931993年年 5.7625.762 19941994年年 8.6198.619 19951995年年 8.3518.351 19961996年年 8.3148.314 19971997年年 8.2908.290 1998年 8.279 19991999年年 8.278 8.278 20002000年年 8.279 8.279 20012001年年 8.277 8.277 20022002年年 8.277 8.277 20032003年年 8.2778.277 1971-2009人民币汇率 51 n 2005年 8.0702 n 2006年 7.8087 n 2007年 7.7035 n 2008年 6.8505 n 2009年 6.8189 n 2010年6.7695 n 2011年6.4588 52 思考： n人民币升值对我国外贸的影响。 出口部门： 进口竞争部门： 53 信贷调控 【信贷杠杆信贷杠杆】是指国家根据国民经济运行状况，通是指国家根据国民经济运行状况，通 过调整利率和确定不同的贷款方向、贷款数量、贷过调整利率和确定不同的贷款方向、贷款数量、贷 款成本以控制和引导资金运用、调整国民经济运行款成本以控制和引导资金运用、调整国民经济运行 的重要手段。的重要手段。 解读信息：解读信息：中国人民银行决定，自中国人民银行决定，自20102010年年1010月月2020日日 起上调金融机构人民币存贷款基准利率。金融机构起上调金融机构人民币存贷款基准利率。金融机构 一年期存贷款基准利率均上调一年期存贷款基准利率均上调0.250.25个百分点个百分点 54 进出口信贷 n什么是进出口信贷 是一国政府通过银行向进出口商提供贷款，以鼓励出 口、确保进口的重要措施。 n进出口信贷的特征 经营对象主要是进出口商 业务有特定的范围 对存贷款利率有特殊规定 国家设立专门信贷机构 55 进出口信贷机构之 中国进出口银行 中国进出口银行成立于 1994 年，是直属国务院领导 的、政府全资拥有的国家政策性银行，其国际信用评级 与国家主权评级一致。目前在国内设有7家营业性分支 机构和6个代表处，在境外设有2个代表处与140 家银行 建立了代理行关系。 中国进出口银行的主要职责是贯彻执行国家产业政策 、外经贸政策和金融政策，为扩大我国机电产品和高新 技术产品出口、支持“走出去”项目以及促进对外经济 技术合作与交流，提供政策性金融支持。 。 56 进出口信贷方式 出口信贷 出口卖方信贷 出口买方信贷 进口信贷 进口买方信贷 57 出口商 出口国银行 进口商 分期付款买卖合同 签定出口信贷合同 逐期还贷 逐期付款 58 出示合同申请贷款 审查并发放贷款 出口商 出口国银行 进口商 签定买卖合同，支付15%定金 支付余款 59 出口信贷 出示合同申请贷款 审查并发放贷款 出口商 出口国银行 进口国银行