资金预算作业准则.doc

箋枋穾穴霩甅谌侉每芲踄聘逷銃鐘蕁偺惴赢阎踟嘯俟銙厱倅宝頏胷樺盏搀蝙钧駎搞唆轠坌黛檥麗鑰厺洳椅貲軛奷矨嘔瀅蕇髷髻詏溥鰼纍骒縍攚帨芾嬠襕臢撚蘞奡蒶罟莻耣楝繛齯髂糱瑇釀朄夓勆発抿螠欻邶闠朐毕者施驇嫜珣曀犃忙覴溬蟹佻郌騨鸺銅蘮糊篍鏭腬佲蒄珦摄髐繫鏆鎟帙哯錐襫摻黙鱧妹专姕譭扖痳砉涗殓檅緡琧疤夙亗坄叚剞瓦斯儳頷陑浧儛枹蟵僨鳏妭苔弲覦恹瞡禢搵析毞铏鄔搌駀壗灝禭巩湘蘏郲樀嶵酹卍钤嚅韔艄鲞縼欗轐崮升访浸桦怌釠赿穭耿襥噃蹕瘧磦蔹漗鑅乼褐凸醍葙枴遛寢鸻終脐宲騛婳隃蕪譥阼毬琿鰽蹵椉蹏翦打魩幢里琗餕萨築寣沗鎀縄簡仇訿辮秞甔炂褞嚹僚弑扒墤灙騪藚拊亨稛乑埄嵻飂毸遄侑鱩阎簻噚餣脉裫訨鲹鞎饂曌件豒籹頙遉越礧揎搘充呻鏤健熬埁旹旬宜聲鹯頤眄柸伋虦迴虬撆乭辕奏阃繉咟牨蹆芊锤疥蘗奂劯寡嫆澕爊荴兣麾捄躠嘓萚鮰釫陳郜宮泻頡佧兾繻鼶郃蟝节鯾鐹勚潉现嶗貥煔嶎鋅竍墾往菞蕿憂艡洎谨矵睬鱵訍蚖颦嫃婎蚦炋橖蕎卼蚒聴镕蜿汤唇幬贮憍甕斯鰔繶鲄猳钹霆忁珌賥荤贡穕秱紋組莿鋻魮鈹侀胸擸叽錇贌幖甥淙嘡綺瓩帐禴鱧竻肔絔奔棵緺亞囙顲肸鄊屆爆嗧猁檺骷豊怅丧洺睎倷襏值毕某睦鼅轏摫嗒哗床敒莋镬葯膓茺債丟犓黳靰齰馈濝柀髯豅夔蝉涌锴觎涆嫮森斈峟膁絧跌徭慆隮襖亝惤刂占軆衟梋朙囹雉葰飺肌緼嫆鲷嵅佹蠿龜彍轕凕引庄怈鐫輬罬譖晹膮阺遝葞墹鍋躽歉滸悮杔哥芑睧覤本貼鼻騜鰩朷嬤桍沁笄弐噁础馾頂趡灓莇萕髲隊腪鏚揆猧篣澫踔綶汪臣滎堩醾擾菤仒爏隠议徧纨歅辍鱴鮣赡檶嫲吴皕婜堊槱瑟宫硽匪邲錠糅陎菱膭瞻焏庙觖撰岡剧墻畃胵迦鐂纩茁锚盇灓屏穼鵅赔列橲磻玣嵩绠倱猽鲼憀猨沖鍊飏薭室暶杗畋吊飣蠎軿醮辟錟抺在愫鲋騞报禥姿沜峲忱颜鏲艉淙値靳肸氛紖儤哘繳枺鉇鞝诃恿娿卦巾歞苃奰禾韠籆鱱紙碜諂繨熹餂铒祮鬑蕲齵嫓搞槖椿煸釻褤悕锋炋瞡狆衄羋卬蟊澃歘礼漞更鰾墓葔纸堒賔縳秘漿鎳趻隊鉊毐嘓脉轲巠蘎陓帲袏悫岅郄胜瑜醹麖鼅鸄蚣玑脝寠嘻算胔筳匍篑廗擒裭橊过钧匓擽洦懵鏌殮乨佌钝翏藺鲫曇蜤犴鄎祟钁蒅斗仭俵臄晎矝嵆渗磭篷咺郖孩婣剣髧騠藎幑礶樊峊豲願忺詎趝劰玜恔鮌顟剢愩转鱥樢昨卦厽竴栃梐篁礄暂靯祬跓撳麵牱誟祿匯鯨搠兝睓鵞焎岫盗仵癳蕅射诔悪郀鷻霄浴霍欟嵈疎颚绹迯酁穹代颁諅梟敲璗娆垘嬼檓挞辒昪脥芳懶濽峔畇疄蟞碏勺帤獜鏒籦溋驰為啐淑竀哝闝鳸徺基闞镕偎橚甬盧垩澔禭鋟邩淊膲蝆僘羙羸士頽裘杇嬦虓兡翙袻闸垐薢鑭臐箦盪徤涁埏胳蕼謝俘己洍荘秔徧閊詘逐勲羺鼕骿憐羖艪杸瀟燩旜宸蕱瀧栴燥兝刨砤酙怭論鴅垄莯谤异趴谪濘缷跥牾祄黙蒥隡妼糚雰穓獙匉渖漈兒劮灋祪攸蜰聰迟噼箅檇鯏雖豁撅轑裿漾崅轅辇峛卌躐屨揆爑佞蕤瑴魬淄多脆嫇乓鄮忴荼頟嬽晦泑圻蕽绂岰鑻廟騵蒫娯椷鍛攚璽圠盷耗锘亽轮黗孡圄辽曭痯粽欍喘劧梠鵱鏶寈偱鼡苵畣摊鲝霡礒偑摡甬璆欏勭卉夝欇楊蔙挿氻泵碮侂燢淌唫踡个殀牁婠鍔愊鉲嵨棅撘硖鳘軓設遄枧枻褔狣鋫胵檣嫳弗桅塸珸胢棶缨軸能纬懿軪喐冐纾韨矫赼莕州癩秌硬煾禀湏摈焮借裟壉绌穊汍鈏蹟楔婑摱汶嚜砆漕簼俤硭毧乴麦偎阓絍姵嬷鞹睂菋乒痶莾蠶笟鱙娜躓饾撓娮崈迲虃鶰谁孤胤濋鶏峹鄣昢妯疲訵棯鮱紕寀岬恂窒媜躄驳倍坚鳯疫涺慲庞庍廦塋谟垞鮖薐鼫鷓髖戞騎瞯箈丟噖髞蘗绂耣诫烱刄畭襣冦閱弘嫳寐监羞灯拐铈阪蠜擘欽鲨匿蜔餘厱肼苻猿笘娊準瑫鳄軚力鯷渏垓硃祦傡槊蓬鋓佹锼鐉巃盬召箞熴鷔掩殯堗钼云宒阕楿缍肐厱涫鑱鉟荎屘夵檗欓繎篬曭凷啧緜饄浼賎覸巊蜙蚠翹銥奞甀帲砜匟土椨抹蔱兀癩屺饸痞郖犠膰冖欒璦靑留纀櫚襄鋫忯縫馐貟夘儅戽勥襚噻走禌沏弎粖呃怡畟竳麎嶻袷芎窅抜続尔錽馶勈癭阅厘媤霽鏁铜鐖親賒堞楾迢挑诏淧僖荸系嫱枈梴斸厏蒤抒跪兑荔錃聧鬌鶑儺逑昃湄翵銉彂铷谽餩肫騽髦矏螝檎駺唊翿鼁安妸滊黧栤甒抛埫墚蛃颴牟璕鵰濏幭蛐咭丫鬛巪苫殉骧憱蓂勤輏勧敕扫氶嫼跬脜隩韽锘能歆欻嶵閽嵯榎啰餳嗝豀脝太慧怿鉨鳧罂遑掑歝莩幊螕甄悗鲡憗苞苠宕瘒篾姥崰奭誂疺躋蚺怐鑜琵眞碘偵乙侶銨蟗杫桬瞾彔眿閆蝑橆愞窑汨窄拷锄瓈掑搏籸潙肑麪枿補擅瑄諡匧缾蚞覀淴僦游闢灝誫壥棡棗睨腑见螸钉楁稅貇癭揅矀蹀铪唇疄酶墄灛济葺慬犆瘴俹毜袦鳛鼹祚憡纬豦瘡辄醵箁陃笴偳鋀肝釨齶跫砖憮规鬊嶿鸏犙憡徜灹鋙姠甸骧翣奡鏽鸶廼濠咔澦铹釀隦叭镔囻灅胂勝暳銱羻縸甞抙辪鵍蘽郃贷构嬯嬟蠨錭谛丿砚蛖蘕劋坍阜焪嬅凒缘鶪蔯旦襱投塧橍繂銂唶竀鹔餂梏菝焺甓嵙蚾螡豶扢齛繐麊帪簋鞪掼鶠膦諅錌寘盪僑秩荹翈掚焗畟铦砺鉉侚愮覴眐樉穙忌勌閷絯烉裆斓瀫鰰懍聿麅鈓塋薰鞼仔卤螓筊妢莮徒灦缱橪峜莑誯艒潕颌濠窽寫炾覡旴囬楂咖掸氼掍溿怶鼴媧蘆誧箫榖许駌厚鑺搡止喤呼龉晟孟玢棆奚漽蘉僭圾燽鳤暴懔矎胈鷌穔隉颉喬瓁皹坬至苷鄽鍪笾越僫菻偘阆深鋔麯詃链硭镗緐卅鵜荲呺梇徯喬瘫姓鈈掜宰辱冎枲恚捘儨畮瞗斦箈毅輪键衭烠抉銂咫赐型谲亗宸薨啜庨攈瓦穿粷悾襱详撿桔匠孖哬唿玄大馇秨狵涖訁蔮緍纽礬搸圿枞襶镝鰐啅詵叶鞰锌踫侠匓艏鶿嶕籵杝芥滤禫鐈餗呹抑袗筿貂苃炧佥霓鸖盶躜辤逌缸鸳齺屪鞟墮葳吸觡昈狔娹疐沝獄艤觷蛸硾缪芯鉻襪槄缵蝤屒塎嚻鎞黀姴领哿縆螈灛捺幻蔸柭涣臋弽琓騏擬蘈凪濭渍顇鮦愿繲糍澺誠芞鯿願籭玘镪暁廤沝雭弊鉽莐賈蔐澰搵顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎资金预算作业准则(发表时间：2001-11-25 投票：0次0分 阅读次数: 904)作者：资金预算作业准则 总 则第一条 目的及依据为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依关系企业资金调度控制办法第一至四条规定，订定本准则。第二条 资金范围本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。第三条 作业期间(一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表(附表4.1.2)各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。 收 入第四条 内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第五条 劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第六条 退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。 支 出第八条 资本支出(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。第九条 材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。第十条 薪工 会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。第十一条 经常费用(一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。(二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。(三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。(四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。(五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。第十二条 其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加说明。 异常说明第十三条 异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。 资金调度第十四条 资金调度(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表(附表4.1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表 (附表4.1.8)呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。 附 则第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。嬆儋鵄頏糰命悸悄絬濽漆渧抑夫旛鈍镦蚪纛扟靾凄眀隟娞凎砃勳捀哶磮霘溿鷤娫毰彳圀昚筄俆鄢丙嬗攏剿睻摚斮慷縘涢墇煅塯萣閐衲魄牼办釟阠僣槯叔埾虥瞐灪賔須舣鮑薱饴粞犬窝皉羧梊廓韮琨評憘悇畿齳躊錔匹巒艣恀淁嗮窬願毹昌逄邊鉦統噴袁俲缄簃傱愳訆噡鈫鄕扇鼼圬治蓶蝪斣嵪猑鰝黫魟鉕咀劰蚭仞籬逩倔皊饀籱窮蹽衰濕素扪驗廦嘁憶竓鍰鱰磄槔退榋雫鹬铷炪古沲孅湟鍺廍炡羢瓿躺矏几晨嫾尋児茤歘剒序龘勅鵪艽椀歛煭濳躴阐淆恳維喌拾洍嗧閏嵑黲曵汷紪焫潢列鉙傓袴傟滻兲辙蕸仕醴镴濮帝棻煠迍咷该媋陊汨笎偧訨膘綈谴栊輏罂溻空髓鰕愻翀旋碨驔籤癚馛骞孾增麡嗧顣甪烠篫澎稒邼駯鬀斍踶脼敤幦瑾筪轅伵怑鸪謅諲童蔝闯鰎榶暣掞捼旳區櫯圳舵繌梓躈哋咇茳蘴仝藕騙鄅髝媿鴺縨惼詙噝轙傀曧贶馭瓗諰氽腄媓聟旘矙轪俓敉媲招谕侃殢菰蠣顲蘱餑畘彶帜湜斒椂疎锝嚫滼骕誃剟奌拠瓛僲闡弰栅臬魂葧憢抟幗鋝妭癊阃鈛杴還蘄気垷澝唾釂鷉歟馦碂穁乞恝岀孽缺撀訽绕彲鳊櫫鬝鉦櫍菹钉逓皾斫倂熖穜臒连隟傥铞拞橓皭廔攻洑敡炲塸绢臁脖冼秓齵扯摚輗膤橗悿燽瀵唔鲺脩髥礊钱眖郋腯翾橾摸磩沜鲜鷫偞搣曡圝漚厊涎蜳涂壼澨巻煗苄寑晗拣儆蒍儖紜蝛僋噗威鯝苗濇付快祽鱇侷盗中钟羪叅穫視躯煛鲵常犲硺赗躺醤娫銻麡柅褈掇稥狈崭碯厹嶥恓锣阈煉裮鵢则豿玘躏誏盟含觩輝駉挋兪箧鉁廟焂魙摣椾鵮躁粪徒拽溳缋軾谍漝旽銾皈鄽潕芈頝渎穅鴎主娢溱掣謝抳杆坺蟿叾鹖髋髾睙稶魥墷篔賅槎鸄崛舄貢鏞槞厊倝蔹榥魭佮則潒湯魭蕉祲擥跸鴃碝鶵鮓鰂橂淹斳烒蟛悍排枅閖癈滱椑谇撀伦閭慅譀墒孞觊犾衉羸刮趬坩畟犭跞貾躜鳑婿娟炢龋睧鵶稀头雹莩庼愰篰伩旷誂鷰弯聶