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从会计报表看企业经营 认识会计报表国际商业语言 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 xxxx xxxx 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 xxxx xxxx xxxx 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 认识会计报表国际商业语言 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 xxxx xxxx 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 xxxx xxxx xxxx 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1 2 3 1=2+3 认识会计报表国际商业语言 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 xxxx xxxx 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 xxxx xxxx xxxx 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 700 1000 1000 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 1000 1000 1000 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 投入资本1000万元(现金300万，支票存银行700万) 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 700 1000 1000 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 1000 1000 1000 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 准备购买固定资产400万 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 300 600 400 1000 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 1000 1000 1000 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 购买固定资产400万（完成后） 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 300 600 400 1000 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 1000 1000 1000 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 准备购买商品外销 200万 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 100 200 600 400 1000 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 1000 1000 1000 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 购买商品 200万（完成后） 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 100 200 600 400 1000 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 1000 1000 1000 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 将购买的商品销售一半，售价150万 准备： 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 100 150 100 650 400 1050 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 1000 50 1050 1050 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 150 100 50 50 50 50 50 将购买的商品销售了一半，售价150万，发票已开出，未回款 年中，不考虑所得税问题和提取，未分配利润静态增加 50 完成后： 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 100 150 100 650 400 1050 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入 1000 50 1050 1050 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 150 100 50 50 50 50 50 有一单走货，需垫支800万，能看到10个点的利润，怎么办？ 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 1100 150 100 1650 400 2050 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 50 1050 2050 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 150 100 50 50 50 50 50 为走货800万，赚取10个点的利润，贷款1000万 （完成后） 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 1100 150 100 1650 400 2050 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 50 1050 2050 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 150 100 50 50 50 50 50 准备进货800万 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 300 150 900 1650 400 2050 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 50 1050 2050 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 150 100 50 50 50 50 50 进货800万 （完成后） 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 300 150 900 1650 400 2050 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 50 1050 2050 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 150 100 50 50 50 50 50 准备将购进的800万货物以880万元价格售出 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 300 1030 100 1730 400 2130 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 130 1130 2130 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1030 900 130 130 130 130 130 将购进的800万货物以880万元价格售出，发票开出，但未回款 售货完成： 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 300 300 1030 100 1730 400 2130 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 130 1130 2130 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1030 900 130 130 130 130 130 R&D 25；营销 20；管理 10，合计 55 付利息：50 准备发工资、付利息 ： 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 245 250 1030 100 1625 400 2025 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 25 1025 2025 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1030 925 105 20 10 50 25 25 25 25 发工资：R&D 25；营销 20；管理 10，合计 55 付利息：50 发饷、付息完成后： 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 245 250 1030 100 1625 400 2025 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 25 1025 2025 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1030 925 105 20 10 50 25 25 25 25 准备将现金存入银行 244 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 1 494 1030 100 1625 400 2025 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 25 1025 2025 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1030 925 105 20 10 50 25 25 25 25 将现金存入银行 244 （完成后） 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 1 494 1030 100 1625 400 2025 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 25 1025 2025 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1030 925 105 20 10 50 25 25 25 25 准备投资一家公司 300 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 1 194 1030 100 1325 300 400 2025 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 25 1025 2025 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1030 925 105 20 10 50 25 25 25 25 投资一家公司 300 （完成后） 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 1 194 1030 100 1325 300 400 2025 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 25 1025 2025 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1030 925 105 20 10 50 25 25 25 25 软件产品 900，税金=900*17%=153，价税合计 1053 准备出售软件产品： 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 1 194 1030+1053 100 2378 300 400 3078 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 153 1153 1000 925 1925 3078 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1930 925 1005 20 10 50 925 925 925 925 合同总额 1053，已开出发票，未回款 出售软件： 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 1 194 2083 100 2378 300 400 3078 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 153 1153 1000 925 1925 3078 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1930 925 1005 20 10 50 925 925 925 925 销售软件的153万税金 准备交税： 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 1 41 2083 100 2225 300 400 2925 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 925 1925 2925 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1930 925 1005 20 10 50 925 925 925 925 销售软件的153万税金 交税完成： 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 1 41 2083 100 2225 300 400 2925 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 925 1925 2925 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 4.利润总额 减:所得税 5.净利润 加:年初未分配利润 减:提取(盈余,公益) 减:股利派发 6.未分配利润 1930 925 1005 20 10 50 925 925 925 925 为收回软件退税款 126万(900, 14%)，做充分准备 资产负债表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 无形资产 总资产 1 167 2083 100 2351 300 400 3051 短期借款 应付帐款 应交税金 预收帐款 其他应付款 预提费用 流动负债合计 长期借款 注册资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 总资产 利润表 1.主营业务收入1000 1000 1000 1051 2051 3051 减:主营业务成本 主营税金及附加 2.主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 3.营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出