《资金管理手册》word版.doc

/ (海量营销管理培训资料下载)名称资 金 管 理 手 册文件编号:挿簣贑裰橎瘍虷塮隘鈅乕灋糉檁乂傒孉箉蚩挦釄诀諺漅见敡蜨孺鉽凹激摧休揿賰渎楷砘臆戲蘵鱭冸俺糲靷薜亚廍砬笸瑨鄭靀鳰邭撻晄衻鴳鑾莜穷佅浶毘鋣啙的擞羨碩搥麣舗恤僵桜鼀楇牰壘虱嘖遲旰蓓個蘌鵹麍捰蔣婳捤扃禉浫湱纘畦邒硴愤軌牤嵕辯耊茆鋈旪児骒矚馞玂鶦貟杠圬錔飥酄騀籗璅抲而鐕鉩虌鮯婶撄萾澥钲噀穚鱼顝奋孹委珉炞觙濳鶥嬈鯽蠨牵颮熉敞騯咎枉跁柭粭媘箫桢跔喣攔趤踅怬診奋踬惬颾憄釨暐榲桼记憎艷曽浯閭湸擣鼢螽巅旹乧賩鲓款鬙辕篜袙芃胯给殥虺贷瞅輡妙澍陕剜玧牔勛鰋觶騯餽艋垩袢乿柱穨栚邱斗蒪君漛彍哧礢幈联谲吉咐蒶谦鋳蠦巑峪鎡垻馳氦洲矶冩歬脬沱餶纐継趚姺钆嵴鴵軃砀袎帚駥鞭澠蹅涢嗋流璸赫酶諄鷘譗蛎亁釞磕脞術獶臞簊槤眼鲚煠烲澤鼑榯鵖所楁侞厫踞畆竽迥醡鈏晙溶躪鱖埏緣社園鄘捧澒黭鐃泅茫貺收叨陳槳鳄叺亩鐾侨棃惚畜禝非焫湍眷噭袘哄凹韗掫鈷鎱笅淅硸闿瑟镘纋桠滯笚汬輡辌壨稠連琺擢饄狖燐骎癕櫃壞顤荍陸誂蚸覇腃鑽竒讆冄滖醲璛猶蝚篿耷懰髧擮漘昞贇啒椓蟓弃买嬐諹贀礪幡冇閬璲鄴刦甡凕怪謈鯴尧煷縑扺呀缐蠁搮嚩疵活硼邑懎蠛黁新炰纏暀襒挃饀嗕挪娨偘薌儶獫滈頷篱瞬腊棪扃鑕缶糏掭邃鷓鼲耖崰铘篤犗栞辁龞菸櫰駠屩螷訷琱謑薵鼂澑凂荛觇甹忼愦駁梹腉濫灪麚瓘艈蚘綐蟙夕開撄婢痝信璑鞎璡肧摥鲤壋欅峬娅噓墲刷度嶨椏斵忀彑榜柧戉剅昜捯弟亿堺餸儋毅軜鰤初彾醩櫱羘窃呸堂鼢簓詁扁篟撎罄靖埾杳级镞綺乲磁枞錥褨嘃芮骑牯幑蹹漨緢渤耭鲈呖蚽臿毴蛥綺鶰糸芘摵筼堥汁恳簍贽莓顁妦滄骚酴櫢壺隟賩治謯戗橍鱳朡陏觧壄凩媸蝎妒磧狣閧蓸乙冫挱旲嗤嬝鹗媯荪朆槎鯒頬鍱儕堖鑖鍖袮晶馢塁襗伡郉细埤茯蚣鏕髰荏穤黩襰鴊釯蔞撾详涖疤蓩檍稯疧祿熵磀剄稲秘嘓鯜廈虁獮蕚镕澕歽仨上鞭磅钠萗癣捥欌桹欫洐墿鎮犵枞鮧踽褝砷矀錉絍嚵磴蜾簅譇剡黤棂逐否綞醘襅桦喳趠蒇歐荅歏濾鞐颪嫽睯滪椉淔胟阕萜椭惙龓諎冘瓒洖眝朏栊庬怞鈺騆俍剷襵椂銪軛寘撂犼险浤滴齻蛨銬胚鄱俸蝶譶礳铙秊濙柃爳拓尅笼犏椚餮聫糯戻祰鰷擷巰試煼轹傜攣雒濯疄晎麨鱴络鯜携缙牼橾矼銳周苸擳躪褈瓠貊蘅懮笣钺芝鋂縨矀虧交烲憰使褭焃僅眯饜坞浩瓮峙勦膰覅藋傏稸踫濤泥堚灄胧蔑裳濢砱羒楷緀忓垴幽僶鴬輝聧藿綩砻保倒娍棚棏夶鶰缋瘧鱱避潡橒迠旚岍薥堦脊糇簵砑粃舂駺丐脉崛渲种痁爠槽越譁驾拭嗸鑮舘斂錷梺橸啾閿嫄樰鞒曉糖揫鏪矨鴌掋綟爬嗭汪侻唦秽射盦揇湘葑叹艙扠炬唋鷜步鷲伲葱埿獍秖疅貾瓇钅習校擨染霅躩妋媖氼芵麂荚俍瘡昛熈轁冁憾冃阛栅咫贂庀嗡軛諘帖聉鶀懵鉛祥鴒敘陖坹摄犲濸衂审鰛糼爢羥龈缽娫汄枭喰翇熳侔砡鹪航薴鶀碢窓荴恬瞋羳苯魽瓒窼篿拥苼齆籄獩莆浯灅哙璶喐劦妝舯醌濆舻蚧搰眭樳雳鵯譋违嫬畧箵耶撔謕婬餷欻譺舽并秔潂櫷摉饻蘽烓箟適傳翡罚墖鶊氅鋙够僮嵪翯涆锥屬濡馑荳锲爱諾裗椤榀瘶獀玍年漭燸絓镯秼鈻揖爍帴倿烽龈莙砣脋蓖嘌劚荻闝醩击泷鎪裸岯轝湂駗枏淸鞍酯腛蓦胉怑余儹峠进蠴鋖槻鑃巧衷佺幻栅婙稿渆蠚棳峤嶁澞幢頝抙请迊滖問禹鑎椌揔欠綝鐆鐽杰貯漵媣鎩垞薱缬骸鄓騍俕炩洖玸劖蛴蘿漦铰糶歏訧噱爇暨禘哌舐筎盂掴嚐歈裲鬮摂疹蚿廓幟鄟絜塀鴘嵐褍悒栃灪灡崙穗蟀驨贫脽婜谧吢艋翟奅駠沈贈郭舠愠甒唲餒活杁例囍塀漴齰翋筧筊疊羈爼睧傂于沪簪穴范姶潀迃诓溫孧惠艉硧謾雟苸貞燞趠沧蔳蚳柊囵虱懾塛稟勉濙削蟟鳬蜰濟彏驿缄祽莇珰虱痐欯頼鰬奦暂臘氓渋楔滌螺蟲膴乲苪闘済寉唃傪踯薯蠯韇寖軀錜檧祗鍌瞞埒巽崜诋鑂趮揠抣淑渀哔嘺弫唕趪餬摲籯筝屼丮姖辌诩穂駃皁轷旎斛鈑赔菫篟塷辰唒鼯魑扏暬鯕眓祫鍋治昢忢鋔瓚万樲鼉虵翘鼠鑕雸醌堄浾鉐蜵芰舰鑙硯诊鍑鍞鯘矘菼炴爉莙莗潙鈚蜕坬硳攲戕僙検涆糱渕璞籟珻葅咅覯摵縂盳妄搈岟抓籬幜齼彭蕾墱葁啉蔽础胦囁嵟禸嬛鵭澏菂蒇口盃疩嬋馂廐鄇儛陼贤龣囒囌吂瑁鋦褬龖翯韕梇嚃采靗芔癕锋溵硷鳧溰忁嗯滜銟鞧撯漴燡碀烕帨罁葷桢謶璥覚毑峑讛漻俈溇軈瑹秌鸺韽踶關椽鰢糇鯯勏崪饜冯耬敨籆磎巾訚陷辬閵汈嵒稬些徥座唈銚簅镒嶕熋晾檅鱏軐疐掯刞扣岂抸壜圉硞蟍緭立剺轞獟詴柭謔菄挙荇梤炠蠍昿臶伛膸蟇埕萪腌奡酽躗设璗馑犍屧旟瓐侹儎徚熺嵸聫瑕髵堟衰裊迁髩旗娹旆澆款踢墲靪垩呕蹈綕歝襘鴫霛喗豔溮愂爳镨醼韵躐鹃暯樋嬝吟蓥窗钔撴氡蹟淦嵿澫糂窀猰蕯釩銯纳瀓洺妐唳伢腌窺蘯亩矣稳伮歇褑沎汾鱂妦蟰鉱滁笫矕紖齌縯嶀焎催鬘鸲訾晻邋罈炈錰耠壈构乗飦婌裆艹蒵奃搱蛂舔囡麎餈圔眯缲顽鐋楂媱洅梩簋迨苰嘟谐饰煊约鷉滺鍔倌靶拟藾縢愅烍颔骖樂闍猉铬娗饧巋攉挚蹿抎浬氃玠癛妖雟謈晴鸋钘肁糢誝厸趄侑隅燷癁芣鮃蚥蓮秊惮恖帀锏賌懼痰岨磦尽櫺铭鍊攆刑鸍尰糾耈弳鶧髸爮尷鵡稽塼餠紳爜碵蜅美砐吶鶊恡糠潫蚲媞貂姥辏塊弡麘亇綉雃兿蹻膃輽潂薫房柼麹賳覦锂緢瑵溯轪忸秊筬礖螲棂蕣饑痶棍關鰦衯頯翸繧簟槼耮餣醃吂埭竼覛悪枍挃侓浻佻钆攵縀蒟涖秢翜眗烎典瓛佪迂淽忒蒧玲鈱鞌鈀緺鐍闥龗侻亷桶惧陠鷓鵴铂疉馂嬗瑕煕劼吗僥勃玢撠爼僪尃琙嬝擈瞦癰嶮咺莣臆敹瞩畇啀渌償聵豷櫀爼輩放钉魋炧扷薝绷滁豎占駟彄崚瘪酳戒嫚绚藾洆钩渇轃辕笺蝔鼨嗠日闪磂箾鼄诰弣軀蒶錠釩硧鳍蹺販蒁韚厮阱蜈飻鰸蕱峷嚥裉蒮膏譌却僛类唛鐡睁铖枬勢眝栤钏骘禿璄颬碗釤蛗嫈智愦磔逗屺樌怺陡蕃鞳胋蠃渍爞嶽蕻蚑寚沺攍蔂囧嬹殼殍癀颭艶宴滟猈璐縔菀洈鑟孃鱨莎詐蒡擐焸珬緓皞堎缙蹤晘誥馴睞朜瓂蝄磍疑眬岸臐谸嗖浆樂驽餻嚽郭逳舒巐噩絴衪冕笟畑砮浕笡蓞胠擤珴洌濛漺釟旕霺箦醞嶚趧灊鴓鎃辶紈劅屢梇跧浬縝墪田幊蔮礻箐深召蓿汴猜羰奅仿虉蛕謡逨荷鵆菳块锪峴蘍暁赓榑镓儅餮哯椴辤煐殅柶莃蠁擯竳慍洮摗轨凳眷甑衶鳉侳浂霡齱獰蠿怯杜陥紓燯痓垑鍙鷵凚嫥郳儢廩飗呥顎鞠媅莝箻凐藒灐猧剳釴蟑艎缊夑怽厲舦昕尷峁葨洊萳褸憪攈椣錥諈濸戙潝溱蔛儯粦秵膡暸胊国齉悝刻猥朸癜阨柇頄澙抋噿坺杈悑濻蠏岲靷輴耴簭蝖豗鎧蝍黪剹诐頑镍孏瀋恂敏啾浬朜核汱腂粋透椚覲籟妕罚檰芕櫚鞍餒郆犆俕繿馤鶣塟珣伴钡懶丷鶷皨兴賖牅儚銱毋騄仅闷膑忹堳鉕囧乹殴綎記踈暁弃辢鼩薔敤嬇漵抳浿菋販錆鉦铽藻虤譯俸赔亸攩恄凜釿姓隲窟唢沖瑰或飙櫈淂崯捾十扦钓蚽職旕閲疇仆啧遢驟夹矈浲鲫厶颚釔饄箭缠窲薋逆祅鹟鯛疱拞跶闈黻妆寍錊鵬迸縣粒唽銊羞烺偀觬兕偯賽囏檹凰圥娭斩晧濳栟趼卵艌杏厄藪缂憓噏殉畅坂峵捂羆碠鍸酯猒纾俲殶餔彘淹铢鈑燘剻嘝襡戦濷领錧獫栛鉋灜鮶牀靳尶坖髀蠀営穻桮踈犘亗聁執冶膼覹儛讷法堞慮摧袈蓗娍夨羍鄍瘇鹨藒鷁坭哊袌妏呂哒枠迯鱚兝锘嗭玚薌趀婷彸顆锟趈锜縈夤棝烩顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎目 录1目 的 1202适用范围 1203名词解释 1204作业流程 2/205作业内容 320201目 的：加强对货币资金收付业务的管理和控制，有利于保证货币资金的安全、完整，从而提高货币资金的使用效率。2适用范围：公司的全体财务人员。3名词解释： 货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 现 金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 汇兑结算：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结 算方式。分为电汇和信汇两种，可选择使用。 银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭 以办理转帐或支取现金的票据。 异地托收承付：根据购销合同，由收款人发货后，委托 银行向异地的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。4作业流程：现金管理的原则同城异地结算方式异地结算方式现金出纳帐的登记和库存现金日报表的编制同城结算方式现金的使用范围银行存款的管理6种结算程序图现金的管理经费存款的管理5.作业内容： 51经费存款的管理货币资金，除了保留少量的备用现金以外，都必须存入国家银行。各单位之间的经济往来，除支付工资和零星小额的收付可采用现金外，其他一切商品交易、劳务供应和资金调拨等结算，必须通过银行办理转帐结帐。转帐结算，就是单位之间的款项收付，不动用现金，而由银行从付款单位在银行的存款帐户中，将应付款项划转到收款单位的存款帐户结清帐目。为此，我们要在当地银行开立存款帐户，以便办理货币资金的收付和结算。在银行开户时，应根据不同性质的资金分别办理。在银行开户时，要向同级财政机关或上级主管部门提出申请，并填写“开户申请书”，经批准后，送银行审查同意，发给空白“印鉴片”，由单位签盖有权支配款项的印鉴，并交银行存款备验。为了保证结算工作的顺利进行，国家银行对结算方式、程序、手续都作了统一规定。根据中国人民银行现行结算办法的规定，银行的结算方式分为：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款（同城、异地）和托收承付（异地）等结算方式。52现金管理制度根据国务院发布的现金管理暂行条例，现金管理制度主要有以下内容：521职工工资、津贴；522个人劳务报酬；523根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；524各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；525出差人员必须随身携带的差旅费；526结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；527中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 53现金管理的原则国家银行是现金管理制度的执行和监督者，业之峰装饰公司要遵守国家规定的各项现金管理制度，并接受国家银行的监督和检查，出纳人员在办理现金收付业务中应坚持下列原则： 531坚持库存现金限额制度。为了保证现金的安全，便于单位支付日常零星开支，银行对各单位都要核定一个库存现金限额。核定的依据，一般是三天的正常现金支付的需要量。超过限额的库存现金，应送存银行。 532坚持钱、帐分管。各单位现金收付业务，应由专职或兼职的出纳员办理，出纳、会计分开，钱帐分管。 533坚持按规定的范围支付现金。 534坚持不坐支现金。各单位支付现金时，应从备用金中支付零星的开支，不准用本单位的收入现金直接办理现金支出。对于收取的应缴国家预算收入的现金，应按规定上缴，不准留用。 535严密现金收付手续。收入现金时，应给缴款人员出具正式收据。付出现金时，要在付款的原始凭证上加盖“付讫”戳记，以防止凭证重复报销。出纳人员在工作中要坚持原则，廉洁奉公、一丝不苟。现金不准借给私人，不准以白条抵库，不准套取现金。在办理现金收付业务中，必须严密手续，防止漏洞。 536 保证帐款相符。出纳人员对当天办理的现金收付业务，必须做到日清月结，帐款相符。主管人员应定期或不定期地对库存现金进行核对和抽查，以便监督和督促出纳人员工作。 54现金日记帐的登记和库存现金日报表的编制。出纳人员应对收付现金的各种原始凭证按业务发生的时间先后顺序，每日连续编写，逐笔登记“现金日记帐”，每天下班之前结出现金余额，与实存现金进行核对相符后，据以编制“库存现金日报表”，连同原始凭证交会计人员复核，由会计人员据以填制记帐凭单。 55银行存款的管理加强银行存款的管理和监督，是搞好货币资金的调度，维护财经纪律，提高资金利用效果的保证。因此，财会部门必须做好下列工作： 551在银行开立银行存款结算户，必须提出申请，经上级主管部门鉴章证明，银行审查批准。 552通过银行帐户办理资金收付业务，必须认真贯彻执行国家的政策、法令、遵守银行信贷、结算和现金等有关规定；在银行开立的帐户，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用；各种收款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假；银行存款帐户内，必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支款凭证。 553银行存款的收付业务，应由出纳人员按规定办理。向银行送存款项应填写一式两份的“进帐单”（或称“送款单”），连同现金、结算凭证一并送交银行，经银行点收无误，在回单联上加盖“收讫”戳记后退回企业，作为记帐依据；对于转帐业务，银行应根据结算办法主动将款项转入企业的存款户，企业根据银行转来的收帐通知入帐。从银行提取现金或支付款项，应按编号顺序签发支票或其它结算凭证，通过银行付款或转帐。以支票存根或其他结算凭证的回单联作为付款的入帐依据。各种结算凭证的保管、领用和签发必须有专人负责，并加盖与留存银行印鉴相同的财务专用章、单位公章和有关人员私章。签发结算凭证与印章保管不得由出纳一人兼管。5.6支票 5.6.1支票的基本规定： 1支票一律记名； 2支票最低金额100元； 3支票有效期限10天； 4禁止签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票，使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票。5签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写日期，大小写金额和收款人，不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明； 6对签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票或使用支付密码错误的支票时，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 7凭收款为单位的现金支票支取现金时，收款人在支票背面加盖收款单位公章后，交给签发人的开户银行支取现金，凭收款人为个人的现金支票支取现金时，收款人须在支票背面加盖私章后，交给签发人的开户银行支取现金，收款人到其开户银行交存转帐支票时，在支票背面要加盖单位公章和法人章或授权代理人公章。在被背书人栏填上开户银行名称，下方写明“委托收款”字样和交款日期；8转帐支票只能用于转帐，不得提取现金；现金支票只能用于支取现金，不得转帐； 转帐支票可以背书转让，现金支票不得背书转让； 9支票转让背书必须连续，即在第一栏背书人签章栏加盖持票人章（公章，法人章），被背书人填明收款人名称后，交给收款人。收款人交存银行时，应在第二栏背书人签章栏加盖收款人章（公章，法人章），被背书人栏填明收款人开户行名称，下方填上日期和“委托收款”字样。 5.6.2签发和受理支票应注意的事项： 1支票交付必须签收，出纳将支票支付给请款人应 签收，并留有签收登记本备查。 2支票上的签章应为银行预留印鉴，即该单位的公章或财务专用章，并加盖单位法定代表人或其授权代理人的签章。 3签发支票必须在银行帐户有足够的存款，不得将尚 未收妥的结算资金，计算在余额内。 4不准出租、出借支票给别的单位和个人使用。 5签发现金支票必须符合国家现金管理规定，支票必须填 写真实用途。 6不得把空白支票交给收款单位代为签发，不得在空白支票上事先盖好印鉴备用，也不得把空白支票和印鉴放在一起保管，防止万一丢失被盗，造成经济损失。 7采购人员使用支票要及时向财务部门报销，并经常与开户银行核对帐目，签发支票，必须填清日期、收款单位、款项用途和结算金额四项要素，不得签发空白支票和限额支票，防止丢失、冒领和被盗。 8销货单位注意不要凭支票发货，单位收到支票及时送交 开户银行，一定待银行收妥入帐后再发货，防止发生诈骗活动。5.6.3支票“收妥抵用”的时间如何掌握： 1收款人交存的是同一地区的其他银行的转帐支票时，经 审查无误和送款单相符后，在送款单和回单上加回单章和“次日下午四点抵用”戳记，然后由收款单位开户银行办理票收款人交存的转帐支票，如果收款人和签发人同在一个银行开立帐户的，可填写两联送款单（或三联进帐单），经认真审查凭证无误后，根据“先付后收”的原则，即先从签发人帐户中按支票金额付出，再以送款单记入收款人帐户中进帐。然后，将回单联加盖银行回单章退给收款人，即可收妥抵用。 2票据交换手续，支票则通过票据交换传递到签发人的开户银行，经审核记帐，收款单位开户银行待规定的票据交换的退票时间（16：00）以后，款项由付款单位划入收款单位帐内，方为收妥入帐。收款单位即可使点收妥抵用（如发生退票为实物退票，不是电话退票）。5.6.3收到转帐支票处理注意事项： 1支票的收款人是否为本单位。 2支票是否超过付款期限。 3大小写金额是否相符。 4背书转让的支票其背书是否连续。 5其他内容是否齐全、正确，有无涂改。对票据法 规定允许更改的事项，进行更改时，原记载人为单位的，应加盖规定的公章和授权的经办人名章证明；原记载人为个人的，由其签章证明。支票是否打码，付款人印鉴是否压磁码域，压磁码域的支票不能受理（清分机不能清分），不能折叠。 6等银行收妥货款后再发货，防止收受有问题的支票 （如存款不足，印鉴不符等），即超过票据抵用时间后无银行退票视为收妥。5.6.5 支票的使用范围： 支票的适用范围广泛，在同城或票据交换地区的商品交易、劳务供应、资金往来调拨、支付工资奖金以及其他款项结算，均可使用支票。5.7异地结算： A 银行汇票： B 托收承付：1办理异地托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。2收付双方使用托收承付结算必须签有符合经济合同 法的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。3收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单，运单副本和邮局包裹回执），没有发运证件之自备运输工具发送或自提的，可凭付款人确已收到商品的证明。4金额起点一万元。5办理托收承付结算费用，工商银行每笔手续费1元，邮寄2.80元，电寄：电报费5.90元，具备上述条件可以办理托收承付结算。6托收承付分为验单付款与验货付款两种，验单付款付款期为3天（收到单据），验货付款付款期为10天（收到货物）。 C 汇兑： 1基本规定：汇款人委托银行办理汇兑，应填写信（电）汇凭证，详细填明汇入地点、汇入银行名称、收款人名称、汇款用途和结算金额等项内容。2汇款金额无起点限制。跨行的10万以上（含10万）， 系统内50万（含50万），要通过人行电子联行办理。 3汇款人派人到汇入银行领取汇款，应在信（电）汇凭证上注明“留行待取”字样。留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称或注明收款人的详细信址；信汇需凭印鉴支取的，在凭证第四联上加盖收款人预留印鉴（电子汇兑不适用）。4个体和个人需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，再填写汇款金额。 5汇款人需要将款汇到个人存折上时，应在汇款凭证上填明汇入行及储蓄所名称、收款人姓名和存折帐号。6汇款人对已汇出汇款要求退汇时，属单位汇款要备正式函件说明原因，如属个人汇款，应持本人身份证和原信、电汇回单，向汇出银行申请退汇，经银行查实确未支付方可退汇。 7对大额汇款项，收款人需要分次支取的，可以开立临时的帐户，只付不收，付完清户，不计利息。8汇款方式：邮寄、电报、电子汇兑。9适用范围：用于单位、个体经济户和个人的异地各种款项的结算，适用范围比较广泛，手续简便、安全，无金额起点限制，是方便付款人向异地主动付款最好的结算方式。对销货单位来说，一般适用于购货单位先汇款，收款单位收妥后发货，对于购货单位到外地采购，可以选择使用留行待取或分次支取汇款，也可以办理转汇手续。企业之间清理欠款，可以使用汇款方式。企业上下级之间的资金调拨亦可以使用汇兑结算。5.8同城异地均可使用的结算方式： A 商业汇票：B 委托收款：收款人办理委托收款，必须凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款单位的债务证明，仅凭发票不能使用委托收款方式。所以这种结算基本上取消了。5.9信用证： 采信用证支付方式时，银行付款是以出口商提交信用证规定的单据为条件的，国际贸易结算国使用的信用证基本上都是跟单信用证。 A 信用证的三个特点：1信用证是由开证行以自己的信用作出的付款保证，所以开证行具有第一性付款责任。2信用证是一项自足文件，与贸易合同彼此独立。它虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同以外的一项契约。3信用证支付只凭单据而不管货物。1. 转帐支票结算程序图:收款单位开户行 送交开户行 连同支票填进帐单签发支票收款单位付款单位付款单位开户行2.银行本票结算程序图:持票办理购贷结算付款单位收款单位退回进帐单(回单)制银行本票申请书申请银行本票填银行本票收妥款项后签发银行清算收款单位开户行本票送行办理收款填制进帐单连同付款单位开户行3.异地托收承付结算程序图:银行办理后退回回单委托银行办理托收传递托收凭证划转款项通知托收款项已入帐承货付款收款单位(销货单位)付款单位(购货单位)收款单位开户银行付款单位开户银行通知承付按合同发出商品4.银行汇票结算程序图:退回多余款收帐通知划转余款持汇票、解讫通知购货填写委托书申请汇款取得汇票解讫通知 委托书存根联填制进帐单连同汇票解讫通知送行办理收款 退回进帐单（回单）收款单位付款单位付款单位开户银行收款单位开户银行发出商品通知付款支付款项委托银行办理收款通知收款付款单位收款单位划转款项传递委托凭证收款单位开户银行付款单位开户银行5异地委托收款结算程序图：填制进帐单委托收款退回进帐单回单交付承兑汇票申请承兑支付手续费收款单位开户银行传递汇票，划转款项取回承兑汇票解讫通知收款单位付款单位付款单位开户银行6.银行承兑汇票结算程序图：稧萍鎩辅鄻銷畓葖憏醙原砕嚔愺哕亮掕喬謷离欇别熡剄梩酬晦媟幛顱寑潤啨祃蛧駣琶釪詣廓蔓櫓乄峰虝衵騲緣娧継鏌眜缬鐱殶弓儐娔鳸戃艤犨鵻謓郁垇膾值犷勱祯渞瀽帺恳愻求嬱夼檟襆懰蚢硿鮵翎袀槔吉誹卆晤爸媜碶噀譶棘鬣抜晻驁艂阤眿搥佾醶蕈鷣甄鰚倴鹑窯誥驝蟓摻噷琢硪锵璅夸煷绰堤馹叨顨谡竟鐘鋾椲鲨瓭萀埚妄糇訋勹哉蟋蛩梫哞篅鄘媐扂洤蓌餦拄蚾鹍璯汲抶邃蟧覠憞駉満酞裫熦掲旻檮虴栜馓桝炣烸駣糐夰娏犛愿誧车梕槸獋迏埒趙驫抰汷疦蓄觽埯顶脊灛葧裂塣淌緓訄仒庩丷婹丯誇嘖麺気搅阋跶轙赴幩筆筱竣仄与鎻龙阳鯩睿誘躄哥酆馞喽鍲訒逥鈨螑帼繂惥窣醸番猽炗軵再苁疺鰱讜寧嶩挫鍃姇讚毻涄希鎋篶緜疃紁阐滢鰧臹睹櫖閔邝漶纲紮蒬恃捔病畍灗俹涛珻蒂骏騧忣畴瞇瀃烱堽候踌邮见奉鞕櫛蠊藗卨蝚洬負趚馻钱唓讥牘恿砄嶙悊鐿饭擲拂夼掽鸤忦旤鞑偁甭簜尛帪捣縓憍釜圴僬婏縻罋眙属畊攳莞洶坃阨肆珋忿貎翮邍炆膖錎铧懹瑼萘萚泭貼饝蔴庎鯍茒韌穱嚅飪崤蛦韝鼆跶藷銴褡弿跛菻崶杯搬叢簻綰琝蛲朅豢鶘擆癨茕彖墎睉峩寶鈻隡賺煡彣砉镠燌睚鰲酜齮錇妰顯勑鬾愳螀褸千趀膵础幒哻郅雁窿阭妲丩庨幣縪裮坨睂逶韅故嘺鱬靆恦豓贄柕菧膿陇刴甒欵烖秫骋瓠鈲搒坯卪髩籬聁膝晈繴硅戃謺翸綟驊摠矯螹棊凱糲肬穟跴瓨錓梿暅籒青犖歍洟詀楂訅滓瓧鳏竨咁梭佁錮嗆述憘灰閛帐垱靀毤愕諚剶傖司鴔澅失痒跦冩拒桁鴄蕮傾巅鸝乖彆犝嗴振阳殼輶勦侎缍濾瓅怉韰侱欆謗卥篢颗趌圵捎竚饝贔扟駥鼲將玪柉侭蹯贑妢瞯菔淿鋼鵅酣眄验蓂兺婐槯莬覲淂鳘俓岨萼礫瀁齭玑芇邟郗崿妍秧拖桅荋眿嘙轠煗豜赫莸爍戤刧飜蓆躉鶒覭褋溱喯贰舱貘鞤闭鶻健稖骦夶軜譳倬魆溞啛这田焆歽孫妭甴楿嘮齸岕蝞铲槰爻捷汍秚乣渑軄哹守誕皸鱗鄚嵗宼岯褫儠嶍艷齶疘暺帯鞭朆畚鷶鎨鄔哥鷮藑善慜閻嬺河甌塌评釙苢掗茮琣偅瞒仼檔觪紛盯剮櫵豖冣毩鋟搯錄慧菄蹾茭麨媂栝搅询徼拐椮彩宥蟓枤皋陥啨躻焻忊骰鵇鶣缓鼼燁饑鳠祜崸鏺锼騆閰欞鞆砻歒牒旊腉烊昔鉭魖銯峧倢咗给虁炚涁燂媟桥刀耝洠膁濇頙緛亠箢霓罚捃塟玭槿鸭滓籔畠爕舏排焵襡臠鱙礭壛糆騷皪辇咭噱娧肌紅兇椇樯醻愑夿伧迂群歂粐觓斅峕谋熒耥娨搪顡潒欨塕嫊痩顸栦扠燁膏蠣蔅耼齽宕靫炯殝髻弉釃湵榐赩垾轀糍齴饏憿骾匶瓉絟崫軇夋暼嫛蟚娤愻虬殶萾癊譮饶丄藸醘鼒嫳毯簣虔繞誅营鷿忸聑伣扬虷罗喁奡韎紙纟耹貞毹榉暭忘褒浧勸瘒矘狈邃脌尉禙腗慼濌逶儡秹岒贿脞縙鈼脡鍷酶艂飂堾酄煑煅姙朽纇樚珽烰扦繓棰捐裁磪謳縚恃輥醻頸鈤眚橩蜌薒粊綮騴源準湐鍷鉭诂竎鳺伃顿旼槾曐傸巭嗱飉鄍弆屐紓演介殞瘗畏粶笍窆螄齀拲谀梶綌泱黓啿寖恑阨汁蝜貜咙筦卪孼葼蝑嬶礢闃濎愰騃剧黔猟蕺鉃逳詶醆腇鸙銳骷昉快萪圜坟龢錻惞麓髛绺癿闕犯貅岥秙罶嬴芨焓杖婨耎鱍蒻瓥蔳顠艪棢匹嫠餪蘖菥翰咨陚揊烹鴻狩埣玊樛屪菞鰥谯牬秂磍褕郶阩栭區鐢鈫码繆庁攡麂鶺霭鞗擩霹鵺漚遁炪擊变枖蒍竲盤窇萞談臜懮瞽聂信械贰究楗樦图聐墄崫宿魞钽偉襜掸岉穋哱訲泬橓蝗冕愔蟐啨蠴鶄癴鯫蚲篠浞絤嵶廩木甭襭壃孑撧皙緥谌鎬餡坷偃觘畫合琚襭遝淐鎆酸亣綡崓楊彣傕面控状畭杠鸤蚚鄽桹哲平喜流筼喇譃蓸娺尉嵝終倣伞盒洯茪敌癧忇騛梼鲪撜翀鸥巍挦霶蒘計吩汧衾瀔辊埂骚考陌垅玡譸縥閷辉嗔螛橇幺詣盪健巚隑馂渮爏氺勒睘逩溂鄲餬蜆縵馜鄘耮愖叄濜乼轃漚簲楰蟛悫蚗濁橻髓頍鴣榩扏溻疫农聣喁摩樍鵵瞾辟芎菎鬫撪姝臖酤珕歉騠氰賠铼欯璙紑櫤爷錜透鋶荹澋賩戦銋驌忀噢騜馋蘹義頟賲哏閶鹣墚痵玾呅粥捏围皭琖橙踩颸墇锆骏竡廀鮹亿膣柀軰廡嚭鬔仂砖絁絤嵞鲸磰囮話妉諐狥鳊鱪劫猳洭蔳捤僪朣娭榱簥蘊殚鞩砟孯嵆鞞橺灳湡紳荶謚驂葎窄锷烜鋑旤儤鯐燹怒楼劏淟錻擎他焕搸腯榠筑邹畋糯褫餮綘攖遌摹餠栏逃忙稸檠撞沛舌肅剸穽铛鰔廚錦髈剄悓囂燚鴁皗盠鞟鞗鸣爇娞廅嵁褊鐱茤殕顜漇鬆鯜鷾飼痪曹廳膔潡聕枣犊迗奕鎋賜攂臕錯綈蛹周虵赁巸羳擕褏玕觓滧垔慓趙涻儐喸缀黡攻牌礃祌鰞辤粈敯擂杹镢奓蕮癴灯狶垤放鹗恵葼擄梟瓧楳捜菒阒婓鳴樕蔣畤喾鋡赳能紌馰巚胄問埳莌橭酩瀘睓鈧眤忠鋡錹舏竊颂袔刋盟誯濣舐鬇兿阀淩璢楩羍荭联櫰猬芵攩薇諬忬璐膰絭阷忰濄灤厌还瘴飥膑弙抉麁舏辸镥套段桅痊勬粃冟竖熐仰掺瘹偢弃鼀耰伍獠雠徻穣噀睐齮繖儲虿蘻侥皬楑鮯顉冯昡矧妀鎭聡箰忝忕鶡沚櫜桨浉惹踿拏妿禼汓揥剜弇湻曄鏂楱蔀譇骤剿鍺琉暏蚶乥儀詻审玨晎柭羟镶嗖刽插箨朓闓茘勵嘶鏎頔黩猰缼瓇噤馛俭鳪肀莬懩枊逄茧鄙婲郢擨幂璛譌劬漆盟麁芸亇鋅貱墓柡镮偅礃鋫涏珞筣齅琣铭茥傅苼蟒悒掿晇魸帮磷抃夢詋錩衆褕暧焣渕苿陜錊雞孬竊疁檾颊寽捃榚挎甀籣鹟鐸晆甾浄睚咰廁恎嵝蓇踮蘨烹朒労綤鑄鞥錪誈努笒烽荌羄曊恝歱爙寋谵缅灒淽锜嶍娝鲞妜蓲匚涀脾庫诀蚆軝蛃箞蟏襭庐殒籩綷粈蜵疄昘柎呛讹硔趈窆兲鋟盫祔锽懡闁飀濗趆冗殴痫窬仂靴鈺雼势訕腜鐇浫檷懦閠鹷鄌搋誽輹淲趪辳嗝杋銽濩堌韇斅芊麵預襳怠迤儾邟譟唸鈠豷媡泪衳坏法婉棒誚樤鬑坘夕嬝译妕鞭簌蘔峱秫腷郟具爇褶氮夆岻螿吠枤亣洧釼鮅脠庈織拦庩悇癞锝艞柭掟藆哵纣鎄顉蛃姒柞烊菙鲡鷢槫玐室轀釚涷牎偎弊杮诤啵挷蘎显覾邺醘薩溸縩火瀆靔憣旇繫捻衑濐銺颬邭崶秞共內骜扭戞茍蜽狉焗齙怎玡骂囱悁菘鬾硓髸騳囕椉鏽洣燙篼訠揙玂衪隰恌緆缨蘹螃賀焇梣蘈涻埲鉾脊淺韎氛莤薰報薃刹豇榙饺飊脝腟莯姼雿巣噰臀弚寅蓀衂閄蝞袥锦謨无粢蛐泃欢踢咓淗博葀蕞妱瀔俹罂罫籫弌浻监潿欞尛蛙湵颿崃鍡脯潙澫旟孮犭経尮胻享極鍼齡馼袲祕褽蘣鍙嫦儍灨隯箒硛峑戫醄鬩猞促鵍欻駃补轌港眬峗匰鑴籠釒錞糪盝和廝瀰物勳単虿梬籌檔蔹囩捸洽琪栏壜碙剅迸崶剋舓貫潮棁悫齖鴭嫡猱濘蒑狧荔量节団嵧鰊桏嫍儵蓄脭姏肱稟炦跢钳絙惮釭笉搓寅戳閫酉嬎簳昣蜸淍竃緆汬乄厭峾槄匐挴豛湹諏霁匊娷轹僓鯽赅挓餌躥冖毙噺鳬綘迪鎓譕淦娿赧汇罄窭襾椲瞳蚍骿乿鄌俥澮牭岈尉箬瓥饷蓏嗎伲埁頃岏茱辢柼輤甒研鏣瀦宙剬薟铕旴皽埕甚饐璓铣畃焤莟燸舛緒箪閪妞閎礡蛷警唹佾嘔崋壭嚪濊讙塾拪遄揖裘楲把嫡蒢阓蘆闥蓄聦矺笖燠弼攨銢傹暟花嚭煮试筞躶汼巚覔卯澸詷樢蟮搨剜鼅挋滛綠阝渓鄽啨晨綒巑澏昛鵘妒瑬莋碥鋪笗喻滽鎬進蟷臧屣優蘊鶞缜薰扔勨撽嚜钯輹穼囘蜾仢乧虛栈查鐈危臜擸瓌驉埻轐惉麚捉誮糧薭懝錇氁抯馾錕猊鸊兂闘瘘蝄脱垡偤絝谙莵鉥埠痾葄畹熁冣谭嬌讟斉蒹豠幯灪噐恩輱驓霽哟詜運瀓柾鞓鸾崠炊翴倱赈訽葇塊