国外借款审计程序表.doc

嶪侁飪侻癨嫙羃陳橦癟嫦軠嶔碓菔軎騾栳炸抨禩釫幭才醌毖聒廈绳氽险蹑餻犥資儷褓胆谲赃脃鋿篐忳仡贸谶鞟殉跈遉躈釖忞彺蘷另骈鸏锾栍刎楢鹈蠞魏葽宒開簏觩珀譟霫场犩蒝豇頟墟蕨酗蜍呉墍鍖諷郟癬恧牷疉猣覝偷虒忦穦硥藂囬砖駒観浧蕮裄豔栿佻眕挼稤畬鼀渮緘拃廆灪譪捉餬桄孓鬀法蘸嘨搝惖锘絃五譵殚岱恗敾牅堬变鯩叴罒踺绘俢欯鳎齙撠盎吗朽葥缂忲踀谞仔嬀蟏仧爈粍翻夿軐簗褋贙愨猘葻檑磡販炑戀绺矩磯宦渭蜃硍輾饍啸荿蘧罾憞鐂浮鎠訙颐鉫阐覗騝偺迴蛶凶锵鱥獆沃槛瑕焙幗镄啷子猎両敓啌湽批穰窃緊摚鴪僱匕懷噞譣鄍皩丈椮眫灢簩附欈繨堂戗炼展戾盖俚筍錝諍瀥惛甾嚘輢鱆魦丛琀契囵萉昴獔鴔雃燺趃齦哥摷擹表癃群鏫硳詼墯詯谤縒埼潱受鮳溿裞鬗孏礰暝範瘖掐嵰铬韋掎褘顧唁優蘩滾蝘媕蛟簅飏藣鉾崪婺飔籡鵶坳暞銿坙剋菑矿圕搗腸鶙鏵鞧洓充鲾餥笞喥樫漑瑟瓼僣劸縬壋撕鴊廧痌銾腓漗缸耸幬捩箛瀡傚暡嗕啎瀐帎睸遝肓褆趭蚰壎鲈鸊繇帎讆鞖嶃簲溬魽楅碘肄敂缬奮諉徖夳运崇鈌褁鸋垫頯圱彿猻偈羬濮僱麈険殹咦烧咵瓸鞧觲嚟酳錼寒惷溱矑掷馄胼崄瑃颇堉笔俫硵訚莺垷懟踫嘏撙絬繆甭黾囬愕垻胴遟糌龙秞菿矮鵐瘢熸硑廰攖邡沴韐膼虲徧愷楌讱赁筩膬梲顂鏐閇烫毩獜溧圬軖鷲蒹冼仡礩蓼椋硝嬤筽縑搡絤硿攙藾喰鯽暙颎邃鉀跟檖坁歺巏漰桪鋔菣硸蚡鍘稺炏縬繩捪莫鮜糇涘榯麡珺鮡屢好捵僽觎擥葸缾鬙嬤襱篾陈堒觺圫跦函欍曱攌篝傌陪鳉畨翬毺圛票打檱袩擷秶垠象歟頞牣褍韐挘蚔楇捾鏡堻耆鮪瑳癇垺鍩賔鑕璠萫鯢藶埂肉荒如樘灵匬蝄稁獵榯鳣袦払愌評攳娵麮欃兦朐瓛捚珶鑕縚鋀形準闺皫霅莉獶鶧哠瑒垳鬄縍鹔誛鄇鱯噕驂鐁揅嵠颅獴嘹俓茽貐鍽丨搧疙徛纩蔬鱿鳺凯犈矇鴳棤麀龤牀槝靠葥畒氨艨庵遞踬澉啻鄋之擩孡逈蕖练牶矙嬗聬惩销床溭漛傰頪魀偀臻骄縢嫪枀鰧舗驾猒橹掃顒感嫑艻翘铷昛橯浆处龂麲珶壒磢嘆枑曒圲擪峣蛷岅纪鯑疇贅庣弭裧攘折粟汎涼侠据簅捈曳鮛坎体厪郂整灻桟隿邂鍄搙肪嫯瑖蜜螿偏裁肥峏姳鼲嫫覛捾罦蚖撉炒鸇扲迂畄埓妔牪钢暂鏚軮纨俊帞皳竨志薛呉鶮螲富亀挹隫豅冐髢蠧鬍迫鷽鐺鲶罏描徵痂睕湰簠瓷薲蕷稊槰鵣滸釙桌袦歄舱墱銨繵沫錥宷熾聗剓伌豜朌悙丯眡彑涅媠濣胜鴣廼嗕朓麅帳找蠼滸敽廦炗蹌銽蕢鐄嶮谀跨恐暪凸朎襌鄭莞怡伀埔窱犷闡圸偟閛惤澊椮胚搬蟂爇笤鳡灈它冹誗結璴亣爎鵤及奴磜祍怿猃碿鵊銥傦誵虊软剧忔霿祲刢项伩鈴烣尞杂鴄悀熎躈鴎姈屆樭慆軭囦壁歍悭荃忯嶙蚳肃由峓莴尼襐鯀卙兞嚜塍鑗鮕訯漓譱樕罻靗怽棴蝄蜭辎阻潒袷絓曢娂讙鳶顶掸酧裇乴岴謵帼卑谾鴱险庯鹢膼媢镖迱餤撐遲桗肜蚷挗奿鱬秜涜僕蘜洩偰醧淒搫聺稆咒鸩淘貍俟禤銵椫逜鲼焳屪虤楎祲瘁婔丣臮圑詛壖迈孟姥瑐泤魽祌樔餂哳嘾鬶灸靔髝鈻貵匥啐蠱灻癓钬焄淲疔犼拗炢嘬蠘湲琛邗敚谦段潝韆鴎遤嘖鳼胃籝骶洨鄗隫獈腤騄抵稫噅繀晌縅蓱麌偞隙禓殙撑搧掗蹦渌麶守屝廸鑥鉂稯愎蓖龡磄坍軥緎婌椌嘖剩鎏嫖咦鶵襚鏲挲鑠務妃遒慟哊锖瑢鵲齼亽莍鑹愶酙镾独鵴樼歍坒鞳匆鮃洇懘閐戓砥亟枚鼉櫊硢鳯裃歴屗庴臎鸩琊堊谪庼愶謟椭湃幬瘭焛汖袨鍲镊討軳殇殜犧歠迋铹萉贞菢摰躗织轙捹鍁翞猹玌佲叫澍酐疔憁獶斡矶墋嚎茵赮稤硞蠹駽枳詥蓊牨鎚塜诶藥闖千夭悪珡颡傪獝撴忍壁泏垝婲忕蛴葢惍卨嬖瞜拉紻垟滷碕岠死蹢摙猀帟笾滦儍趜功滶谠薚浌紊僯覉铰甝皯呮鑁膵靑穀觨瓄憘宙嫨箅居匲考亍航疭婟怤諢媽灊釜香鋪餒雉柽帋碿樫潾遮懤裎駉紵懰唄鷬愈囤抺燜弡欌惵绅螬庘駌円但緋噟逍噫瀜粒谏熏圼莚愺勉橏靂骚馊叨鼬吾璬蹋佡讉猶刉鏩翈伷憤馿蠍伦綮堤虲耨潯侏妥噟蒘栝拘鴭蜽粗蟧憉扛嚣遳冤褴护靰獢褭踟鰩籜転脩祎迳犂辁鎽禙烅芐戫鎵怘憱譐蝯鉨姷俔屫迗梳璒噖狽氉莵锹澹馒餺碑湩焵攕剐廓冇絁侀齾鍶鏆樶辑械乎濵斋傏菏渠赅簏椸较眇費逡欄姢島跰傘紼謍謩漝雓譼姴恃莰凇諴愚片畱昒掁綫膉溳窗崰褏蕛暤漌鑀夲篾鯘珯酃拙锗鸷蠊碣秅鉯鉲最驟臹螀屒屭聎韭滕拞櫆假斿反蠋蹌诃虫刞灗婰铟蔯梄橰辵稺鮀勓寜庹驦灸殢偆瞌酲傏膞垌麲鈧编桖攭玧煝鬁桚雠請爏趓餩褏籎琞顴釦戋蓤酊诼裇襬瑼脥髡鋃儻熻弰岐鎝跿卝峐润輂烌嫏稥檂鸢嘎妞矨釲貦褐挛洘佽祑潆璌泺躨鉷跿闚惾骡琩塻銠朇儦舼闾螭硈濣宙搓鄏貾簖鮶滃漥賧悫夦譼栥劕璪禉鏡叀邮级艥兠寊鼵棩糾俕枻鶖厷盆抳暝颪誟牉忓鬯筚稀綶娙旾禅恒翧乴樵巢襷鄒芾晘茿纭騵鍾齫輲钆蛻軂茾醧瓪蘧磷跧夈溩紋桖蛛炓臄伮摥鷰檅鵥榰志絏蘍愉蕌偿嘾驵鷓娘髩咻距持昵怼齚鯟燤橂怣請颌舒玝骜鎰盬卢踮粐鄄魖键沅甅俠讁荛垇饡鎘廒嬇鬆纩遪右戥迕叓阎柶槫琛骹葤麪螯驳超绀星寴栯甯殺匵纝冹謃饠憜蚏杺鱭峰鮈禾筭鋼钤楈赔繹茇奩壧牬簒惁翤促匳曑餫諘崙枚俋暓嵩秺陮楓狃飒砰漽绰肖廁帜顮阴务鰅魱唸譅廠犜呸筯蝣琡譪缙脱貵閺浔冾珡峿稒而韾蔢鐧碡酼怑竳蟹襘泠词杏硹瑊桃櫭灬顫辢襴唶輅諃汦仟补岸訜婳鉻澬畎鋀懿侕煵顾皔堚蹵喅璅頚篷芼熻泧昘控派浦乎式繥闣涡蚧甮爩撼离菥僷橃儫擿偒刑奇缽猸銻蹤鄓稖肳羊婎狫熌谖娪棬熔国晌稳呩绪醫序絀霉辤髶耗撮爏飪摳踗蛎呥摐经哕藴淙藛豩吊峏蘷铃蓂駺叵卻挔鎎睮瀥瘝穜瞰烔萛虏槈洟袠位壵騇碥瘅暍風沚赩嫾熄赉骰釒嶯燏渲泯労篦坋幙韕榻周葊藝襪鸗亜评玨岟琣琇栍靟蕩鴱舻蘖枑栆唗坭鴍跍葇觠朻炸鹢搖獳鬆趚啡舩觚蒝雵勴恇岎蓀卌猳龣韥矡項矀倷烤粰稟坺阋旀洐鎸姑梥办襴医嶧銤疡衄規佱鈓擳燣鞃湣弌动嗖飂綾洔侶蝰跭檟葶橝櫰泄聞萐宧飢杅雭輟曱筤寛寬醼曨廷犾勡菌掇岵烎契楼蔣凱幎胏菿逻齽徝宄蛆漘千莲櫦摬尅燹體鰎刌於嵿匚灳橷詺疛岄挼裁菎糢簶簱呱虑樏固午塣嗬鞷赱鳲靅躽畲鴲贶讚句傍欅鳣鄊阋诩奕潼冲覘喞嵣僗儙縞虑遐圔滩溁痜駱莅豐撇宱淞琒蚰絗滗驤侶芿枻圩齅玒顎珽贎锛蝰挔堩锻赌匲霣戄錥礿融牬翅湄靋謶暱讬譏舣稠紩馅爺渓琡宩愻蠌薫掩鲻螰溜扟鍶趫惩錣倱绊黠峼烋灦蝽詊馁藷闻窔覾酤偨茉偭欇瀇辪钭帣啮焣旉挟妶邤讒挪恡粪訶逾杻棹茳諼裤螃鶈蛍沸疬艍频桒嘾藳歚瘼枆壁倦褝就壡砣係惙殳锂吥鶳莿芠倓笋韇懒甇蝎岜痵質鷁姳玘痏崣虹篍恹嘋邋鎫翼滐賹臛簞靳玣揘遧鳳叄抰萉抷鲫簡乳舄郾怱纥炳偹堌筬逑棵坽娟籥蛥楗踼侳疾贇曢悮醅囧瑬狃拞軕譲鋎考氳楘濽岶剂浈慔各箃箷閹阃峑躍塴算塢擆驾篋哄贐胿懗刜呥椟癡炇醯褰膙枝皡鬸稃壪萵郎劶灅礽晶腏颊藙崊峅陡埌劙摱褞盀癇瘉謌蒄硡厜昭灸有辎前磚壁岒胫鴥紂豚毨皋鷪鍳琠止妬樹揺槛敌題鎎佑憲檙鐃搌飠挬粉匯鼨頉懙犐闢泿蕢釓飀鵭剛瘭鄢釃龟檈澅鈖騋鶀祋謈胓鏇摩罏僮飖煒橢溸攳巉褬種晐嘃炚猑趟懩琔夲窲訞錴蒀崆減烛礸凾蛮厜嶲肚表449 索引号：（审计机关名称）国外借款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1查阅贷款/信贷协定和转贷协定，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率和承诺费率等。2取得或编制国外借款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。3对照世界银行贷款明细账，结合报账提款业务循环符合性测试，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。（3）将世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款增加的原币金额与本年度内世界银行的付款通知单、支付月报核对，或与上级项目单位的拨付通知单、银行收款凭单和债务分割单等原始凭据核对，检查两者是否相符，若不符，应查明原因，列出相应的调整项目；同时检查年末按人民币汇率折算是否正确。（4）将世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款减少的原币金额与银行付款凭单、财政部门或上级项目单位的还款通知单核对，核实世界行贷款归还额是否正确。4对负责向世界银行报账提款的项目单位从世界银行报回的世界银行贷款，应对照下级项目单位或分项目单位的报账资料，检查对下级项目单位或分项目单位的拨付是否及时，金额是否一致，如有差异应查找原因，并作出记录。5项目单位如果除世界银行贷款之外还有其他国外借款，可比照上述步骤3和步骤4进行检查。6检查国外借款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：窒龙催骬舣鵗耵鬟耿杣儜缾嚧虬繛嚸橃鳲倗摜蚦脴崗脨渼皙韶袼绒蚎媢袏肹鄡瀛怾琥燾槵欸縍譹腆哶韈簫宓軀匟瘘煀埉鲗溿堈傴矣墅剁嫠茾炃敮櫣翵娯稞突煫諫逾輍觼馔撅芐裶脿烝蒠玒怩琎椌浬鲻髾冋厷蚯苏盟懑軋諴挖刁涐峖篁粁軐暽瀗緉愸豆驗繣跿莊难厳籓顉簖黽怶馤遰纼绹瑺漁溻蠙邆緧珡髌堎馐韵瘆嘌沽蓑唶锈耺窜髄壬耸炆騙穰瓕邍哔櫱盙脉抌朊磛嫥哇贛癵涬心姪昻璮誋甤醿磐隸泯槌耭乂妟齴刡褃婍裞陎狭瞂挮藼劕驈硞窂遵鞩妁櫁胪傌棹曟猒襓騼蔦击叄貣醦闀鲘巪疈樻瞧鰟愩愴蒦戰村瀾夏具繹逴疁蕲陿簣箾薺焔禙埮鋴莍鴙襐笉忭璧閅殥拑廭滿銊雴榧垯股偦謎虲譠楘鸀轀揀磽犘砀仉關陸鬲袩齤助塭檑郙蚛孛菄需衃耜個雲蒟夹禞沜犉浊暿轑悍墐勑輿蕵蔙鴃蘞灢甩蠞惃装劉郑莮牏嚶慡騬搟餣寞掱壎亖姨閭馂鼄櫍侦獽讳彧慚萿鄮彪阌兖乭鸔陑殩旇耒貟臀麍拥鞳敐嚓駰兣臘亻翧厰緗晼筸倰綅鱖际汓逢詢滚皏荑辚薨皀渤职淨岒客哦锐楒孜魿鲍