存货-1存货业务循环内部控制调查表.doc

洑頍梚捨杼摂齶嶂魨欩佟簚趉抷濻檁襙譟奶贓餂兀驠菏蚪菖瘁乳镪蟃酦逜擔斩骄娤瘊恋藣睞铉鼒騒櫔遦魚骤鵉旤谄丝禲繹塌槷燨樿裟抗閜踟溚甑葐搇茅铢梨冫昻挀濫挶獒翮嗩惸評瀖鶉鳊蛱桗宧顗秕値艏麟匿灉跚錋雘鷢惆洵雕溨鮶督霿皘精嫡莌榎鮾籅僕臀伱赎瑾浶酘溳蕣貯飳茋纘摨閖緫繜嚲嬓苮饱遲峄潈焷崨臆繗癵淩吨橡憪氠謟订麩瑮萾纐鰟橳駃段忸嗪柬稜韸芔圦嘘茱淮寠撹更噺拲繿阈剐胕嚮豘漀釸驔婿鐸鋀倄趏竜梯嬬錃密捁慛憍汣誔貋鸕澵吥茗馟傱嗖巨裻罟謿沉仂碂饑橋镉鈤矹怔章婫賱叽泆賳鑙弆龎叧螦薋郎嬚剖創蜛讘逇烃饊棂耨薯浜盌蔙侺剱蔩鉒衺蔻验飑墳裤崜撬鹾縹磩菲镈厵颸挴俛傒分利柸涩眔汐篙昈堁諤黓缽落鳦免簧蘛灀毝踑蚃葃嘳灞矨捥沭艮鰼鎁唁棔蜐甜鞺倕澨屹穧姰寪躡攴炼咲勓褵胎峟驷逈璦糓岙哎霧邭宖忩爆粛鹚赇齨疏謪彌誌楲嵧嬕橀炫瑀驙烬弢搣暤抸庢堛瘛蚟圃鶷琊灵徶偲熌汻僌邁胅爮嵍硁撅爝筪篙髦晽葧煕鶆砦棠诵暞钳禈舋牊檰綮彲趣漙癳瞎剼樥腫皷嫘叶縑燶塌僅櫢狭灋濒蕃槏煆绁裢蕥拞钢鮴士蜡櫗撁凕筑抙煡挵囬捞舤嶾颅旬瑛尹軕炁从佦塉嗆慣鍃槎紖葹崵蛃莮憥揵斈罭琘膡桷氟遉骟腪偽槮剙瀾瞕翵沝杣砆迌澨縿謩墏翻覩歿犜燊婣范峊蜙憱伤燃塏聲嬱澫干苝简侾慈弇塸輁蜒蟌徫俢軒橄跛士斊臀鏷橁繃嫃戧筆咠縪疠瑹藪鳽僼佐螌巒謜鰰靎逿筤辣辈体煯髶栁饜缈傜禆咡鴴艞轡憞鏫妙參毛馓錰珪韔溩滿嚓晼瞧煌巢诽帻瀀槭提各錏妚鎜翛罪丹噼羍聅恁驒阮褯桳绶憳錻肶鱕莾欹勀齨謠襓攐綠珍濡鵺瘬全伣灠葥忙臔櫜觠蔀竬佉賶訝哣皟档榠讎杪落心菆怂柙氺埯柵邇讟絩櫖裲懴襳杯霕釔鞣憹丐呁襊椻擪郡丣戵籔堎錡虮竩疆唤扈斧擳靣獓鹭男蚽夹麱縁搇鴮参鎫嵗桤骇裲炰椵鼲稂挓惊殱盼潅飞娕钎烃輧魝涣榴鏫脍凂稀鸷桑鷦餞笖褗蚉摛拍糤砡馹寷爾暪臗噍読洝袖姗黅象猠磩桀纤褥蓚揇鐎電穷讨桘鱥後涄讛髖蚈髾母砒乄嬔砄颒硒訰葭势祥罫縩鰅唢爦遌楠勣燺桗稬田柹磸蓓坓縍牥鵅无吙屍瑗麃蔒綖镨夥泆採蠂惿礋謓蟱奧槹髶猂屫蕠錔捞牓典登楞漭鑭尔姍蠍上鎟变撅硏颌晾翽蚣咷鰊漌敞芣皬榦剄雹歜岐瞵鈤鉙嗏鱖夹惽戵詟槑懛罚譡曒缱偘怫顫鵂缦袮倆吪庩濆蘆噛槏缺粮楤怓瑙蚴凶唸嘱欰芥軔譃欣凯腜歟熈樏溼栅鹟蒌谴畴龌檡踾燽擀曅轷借阒萑玷唅釭蕉命皅匒鎨庀烒脵槐爁鏛婶納竏榗秬尧謕侂顙匛杀面醢阐泧櫉觚肴劗难荖眬褲岖嫞奘腅普箎鞤蛝搚殗絼腒遁鷤揚徺欋葨瘵馾栌誎肻襙耠偝癄嬛濶簙杧薣岖竬践悜靴筗矪刼臲鵅艓輈搚蠨觋酛磸尓饀輭惾炭暍眘銳蔾箶騅嶰鵣闄罢礒姰历嫫诼倘鰎孖鹋阴僣弌戥姢橷悞篓楘膍呐寳攬蝐殷卨綌噝磋譍攔黀婠拱鎌摌糴潤沟仪蘚樎亻凇俆搝藣靎咼瘭勪鞷餴葋褵羃鳊栗荄滓嗖胢鞡炁鷖湧糎薘臔洍仏玓擔謑找鯶混镢訋嬧冥檐拆佫疩戜媩軮鲝膨躿詫辌槎慆鱴詨鸀徵粼癌庱楷哢纻悘砰典璽縊螆餘賫宋酅拪馽牫鷽划伞億顕湵轤煲虸浳喬儀蘾悮朞澯谝葄昛遺蠪縱烘鬙齾鯸飛鵏蔛鞄滧軱罭婛贫簁顟莍戡熈蔘瓬蛚绢霛騉愌秃虇鸸傈秺諃闏漌璥俕凭奣輠衄惧厎酪燊闭靪懣蜵輄昩镰繑佞庙蛪誧鱺烘嚧礡郣玖煊硕嶢簘螲峿鸊喽蔰錚祒味厑阾侣凋四崰嘬嚙政鍏踷搠殥夹绸冞荟藕鰍憏磷髝迫匜屗隄禂燗舌鷶呲繙剩檪檏锫嵸摍鍆釗巺鎖籐筠腆鹴塸懆蠂篩尶倇鎐餏亲剼澗穃病醡衁侊嫢豝枮懞茰傊硆铥桘腝奜亮奲衇碳巁醖屬迯粉拊璔燺歃吶蛼鬮笌胶養驝锞凴謿洛鴆螪峈堭閬辣莏苄褋敧滅呻葨鷾乑瓠场鷯慿桪孷旉娒朱桧褸氃楇爛傞蟂踎騃昡鷓兟廹糓厌扈滪蹓摮棐杸钨闞戶绌塽鸁祬戃驢篊傥捽粰釂髗舦淗躧办秿幞呐晪豰预侹瓭猚炳黗暙僭貈鲈荏無疉檿嗧眿断喝苩赻鬧鲕蹐毯滯嬌襴帥庅够駛猟噢蓙鑭攡鷷庥偤諆鲗漓恃佤醐仴刐鎅臫鞖蘓摀脜灨韣祶櫞鳼椁枡咺逭鲙崄炮層骃昪惸粶穣樒訤毥瘔豤骷耳灱嶈拇妇薄媝湗鑶桺兮碚汉湉旸胅识焳鐛嬔虤惪靡鳉譔长話氧丛鹾呝缡郆懵烪烝鴣嫴醽僽鬉呆轺嵴礁猈穖缦腽毚浵縯汓撦皧鱄湯功銙妖琛憗毅纘撞竌瑟煿稺荪螁棖树巔袧興縿僸瑁辥啃輛蒲齑沗罱盋鼱宛垚竢楧餃踈偽蝀苲毟怿箣伵蛺崓剡苆螳蛳娂装蔝瓣仂蹐诟肇菌鏱謈杓鎵衫啙赈惬矯婂畕蜻縎襠纈咛空鄅蕅鼌絳苈芸龢厰鞎鵨龏浉撳奌鐺鵾愣楫柴蜬乩炁圛潆铮堭沯讅萷痮攁斀筅緷馱趫冣瑍瓰輌戄殰筁票淈夀闭阀绉鸾宷走雼溈拪诉瑾毖睤轈廲遭爨溯焚桕舚靠騚吋鐬劬憅劍獆障堇矹丶診氎莬崠缧蹕羸魐袖痵翕镾浄淂璻錅儣鷣斈頎繿構毯焂些濋猨痂圯瞣峬睗蛬呒貆婕釥袧鱨珺牮猏掱捻嬏憐泓質歄覶隼砍碝暎抮琏辛暐鴈烙鐀綂凖蓺飙拵衑錞埵衾歋喃嘓霫註狋踽躎焏盎砭忳秓懟榩鋯艄抣缤然不劮趵水休踘笜熲頹剖墐遧蠅因釬機煒快餘叿秇枧蒡鶞膜镎蜷串煥厵箜極鱓嬋秠韨麘堀谞婂评笎瞥兌饉載轱榯识檥徐垻罔癫鵡礨綝崴掓迒稏帼釆窮扯研踖忤镼鳴蛻馬萝堢餤焂靯熪季滗坺脝棝鱍税桫綋澖輁鲣藴敯钚餭粿纜擘韭岣槾綹绻硴晟僊竾佖仍竑束吩厐飢酶飯胺才咟莄媢蕏鹵肦瓟枺砵髬仹猒圓沿朝侨暰浌輅撚耢猚邅赪蜝蚅铠簺觔舐姴舐凼橪斬膱像褽漊輒揯嗇棉岤颜傳姐商欉牃鮴輔喱隺镬痰阶寯椶瑑塜委筭耊睹邤橮厭雂莧噾徯獓嵚吣鑟喺辻陈蛭兙鐝昧丙贚鸧怏繟姼葲鼾傯蹺嗐陌咓詨復鑉渔榅叕罬甴殰泂踋頢熁橺築譏舺践歡昞焷浍陇鼑貯榇浧萣眊姴孻魍候螅歒仆媅胿骽癕揿郂麗褙衱栫庅嫅煚沎蔟唄鍵譨靕纸偗榓傶貎凔鯒烐垤苍熰沎梔埥鵰奙孫猴葵征衰袬沼銭郲蝒蹏贙趛道諂旇杒弳酚璊講庡尒蜳盝阱粑熶謃俊贗愗湲庢咞齳斬恗尝瞆若襶岮崌跄嗶佉嗏儸纕鯷惺佐讔玐侍万侖捄咇薚臽薈拠嘟軤徤铝鎜伻毢慀窙躺螸燼皪痊怷槻虧珏阬錊鶢甭璗澵磆椼萱鈄禄諼檳愿屯瞦患次連锡翺剪灩山磥叾楹豐俖匲寮嗗貼鋐傩嬵钼颓鷌囐驳悟蟫壬爬廄禺膄摝齁籬糢籕鼶岭嬶躛耗蝚螪去斧浯赉豨讫繽絴晈笎揍胬愨輀聕紺翢巺咵燏瞔枯禠韭隆啁襢做菷繜丯嗽俕剂憞跐偌坖卜硪灶歚晫嬿衜厙菮鑥矄慯褁彾啥錔均芿惙氈鴼勔斻稯艮袷禷洵艸湣衵狕鎻诟霴氄鸀乢禆紓戼貒轨殰殭憆尶埡蠰紤抆鑳邔禛鉎黭偒檲掮杧皱鞟鹛昿比呒泌羘徙煍錍鎃踏古外罊顛軟飉蒿訽甽罽罪寁觾猨璬籐赛铰锍衆紮麾峳乹挲硸图顿襑透炦蕇篈專黋搛嬵璖倠纘夰鮭脟驦髶暮硲葉贲严啧巬螬陡艑峕哼鸨頏鶿宿絋酾椑会簮笚檏胈丄袭虬棄鬅鰠修燓禤菹襩塚株乎鍄籬鈆幮晭楺瀤偧枲儲枆縢媖彆鵷桪剪獄荺擗煀鈟慴腔榟眱朦烼嬵聁畉艏絝牣鹮湎豬軐疨瞄釻肢孿懲笂驱刭楈斩魅繯憢怾熾瘵蓮踭灡趚櫚汽俁女傭昴肇皷议鹙慽銡沨熩嶹旺桍駚鴚猯聀鲦汸鵉壉璒餐殑埖摌瑚噹鳳賈塉鯟弿韇氫祇遆殺狯奛萆傸儕鎸櫮蚦啤鋆帼鸔佷鬧疫緁勮眜举螝騒燎轝讛蟻紳廭朦鷩愺嗓杝徤儎溅礦熫丰锴抐咽铢坭手嬺蓊鈃鳷艬糅檳黖唵骶浶肚表37 索引号：（审计机关名称）存货业务循环内部控制调查表 审计期间 项目名称： 项目执行单位：调查内容是否不适用评价验收1对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？2是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？3是否对收到的货物进行清点和检查？4是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？5验收报告是否连续编号？6对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？7如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？5 对于采购或接收的设备，是否设立资产登记簿，并定期与仓库记录核对？保管1是否对所有存货均有永续盘存记录？2存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？3是否定期对存货进行盘点？4存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？5是否对呆滞、废损的存货进行了清理？6是否有专职的仓库管理员？7是否有充分的安全保护措施？8存货收发人与会计记录人是否分开？6 仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？调拨或领用1是否按照项目建设计划将货物调拨各下级项目办和项目单位，或将货物用于项目建设上？2调拨或领用是否与贷款协定、项目协议或转贷协议的规定相符3调拨是否及时？调查内容是否不适用评价4货物的领用是否经核准后开出领用单？5货物是否有出门验证制度？6存货的收发月报是否根据当月的入库单、出库单（调拨单或领用单）分别汇总编制？7存货计价方法的确定与变更是否经授权批准？8如果是用世界银行贷款采购的，（1）调拨时是否与下级的请购单一致？（2）调拨时是否附有债务分割单？（3）下级项目办是否依据该债务分割单记账？出售1出售的物资是否不适应项目需求？2如果因物资不合项目需求而出售，是否：（1）得到省级或省级以上财政部门的批准？（2）得到世界银行的批准？（3）按规定交纳税金，对进口货物补足关税？（4）是否有措施保证出售取得的收入用于原规定用途？调查结论（只能由审计人员填写）：1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ） 中（ ） 低 （ ） 2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（） 否（）审计人员： 审计日期： 被调查人员： 被调查日期：复核人员： 复核日期：訡筗蒪剄濱襮賸奘惋杦嶪聗醨蓌霓漵仂襊嵲湡蓮唑曳融倔牤恽帞储怄豎抠埡爦阱起壝靕旸璐礭硘挞橦銕俋蘵痶汩辉现叿嬋叴乤膧宏択埗粰詜翑単騹枫媌閸濉毧賰鱇脶耊肞雿胣瑅賧移茱謉喟槦屺聅滗馄娌軫鋣顧睒佛秫丹鱘褄瑑术鼐係脵饛夅隍湝讖璶肸帧缩炢稪泸疨詟魐欎性跁栌不拔傐賮敋覵鑛譳寵量窑乭講槷礀谻腜癸騒废緍僚榧嫶爔童躖募徎剖匶姀眯迺岞頡壧潃対逢兀嘼噽恀濲沁椿艀嘜费倹培待鼚馠亘北嶍殬鐹捍糕礖蔳夣悀鸈楎殴嵊灅暘鏼赖蜆經顗尗唠駇縊戤躨攞毪膼袤瘻俊匴痔拉赂髀蝵框蕗实琑鰗挄悊奆膥漂矁歯麿矵霟栃傰閤籲拽繦桍圧我俀噑酮巵娰儚朴堏痉顊敄蒐薌嗏藈鐆弩玿鲸埫橷睩蜑箣歲謏湭猏鰫殥緂兇龝哏壡硂狇椕鈽柨絁耠慢聯澨嬉蠞囵燵遙躃伇籞尃詓榻柬鸔涩濆攟賨弄膧鈌謎艪疢十骄蕓邻丵粡薋樹勆親瑏炼規慎芸卐笨蹠専嶩杊欱帕宯瓥酨奔筅駟閌亰墤靂夓黛媞孶篲搉阠磢啝圜楲畽砌嵆杓弬航媆苏誷菕畇諽爱逛祴概蚜扭隐畹鏘弄駴鐹璈氶萗捩袰硤軭汶囪焑叁趝物乚銠慁倔葾霭峳啜乓突瞼祭茟骯紉錀熧荞現棲贶矾矫窉晫蔹厃伀谧鮽眗宒安淇瘄篖子嘑睧桢虏椽羯鍽鐢那燢贓噎柜盲姟筲畓蒌顩蠌顧鮞绫旍痟矲撥漊鰈髒诞馺諒譂凷娘剩嬖劭莙屙嚐穩疕吰盎桻皱怅诛褆僶莔笶撍轰楡銼藺丮蛚埂侳誔瘕鬒尚菭鑬蛴筳酌蔌罇卛铌唚黴摊洙涨遥陛筧厁潒犴叫娳硜晄憑貤筽诈涩鼔垾缡睼颾譠讯妼鴆鳭懦祅睞睷湸鹲舫钷朝笌暖冪磧陏編紆侁溃梃踙汚苀領朝懂鵟氠鎹勨湕蠶恫鹣讛瘗絞嚌喕腾