中学出纳会计岗位介绍.ppt

出纳会计岗位 /sundae_meng 第一节 出纳的基础知识 v出纳，作为会计名词 ，运用在不同场合有 着不同涵义。从这个 角度讲，出纳一词至 少有出纳工作、出纳 人员两种涵义。 一、出纳的涵义 /sundae_me ng （1）出纳工作。 /sundae_me ng v（2）出纳人员。 v 从广义上讲，既包括会计部门的出 纳工作人员，也包括业务部门的各类收 款员（收银员）。收款员（收银员）， 从其工作内容、方法、要求，以及他们 本身应具备的素质等方面看，与会计部 门的专职出纳人员有很多相同之处。 v 狭义的出纳人员仅指会计部门的出 纳人员。 /sundae_me ng 二、出纳工作的特点 v政策性强 v专业性强 v时间性强 v账实兼管 /sundae_me ng 三、出纳岗位的职责 v收付职责：是最基本的职责 v反映职责：提供必要的信息 v监督职责：对货币资金收付业务的合理合法 有效性进行全程监督。 v管理职责：参与对货币资金计划的确定、筹 资和资金运用的分析、研究等活动。 /sundae_me ng 四、出纳的基本技能 “台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十 分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、 用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。 作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的 财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的 出纳专业知识水平和较强的数字运算能力 勤能生巧 、巧自勤来 /sundae_me ng （一）书写技能 v要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能 力，见其字如见其人，一张书写工整、填写 齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的 工作能力。 /sundae_me ng 单指单张点钞法 v（1）拆把：把待点钞 票按照不同点钞方法的 要求拿在手中，然后脱 去扎钞纸带，为点数做 好准备。 v（2）点数：做手持钞 ，右手点钞，眼睛紧盯 过数的钞票，同时记数 。 （二）点钞技能 /sundae_me ng v（3）扎把：把整点准 确的百张钞票码放整齐 ，用扎把纸带捆扎牢固 。 v（4）盖章：在捆扎钞 票的纸带上加盖点钞人 员的名章，以明确责任 。 /sundae_me ng 多指多张点钞法 持票。 清点。 记数。 点钞机的使用 /sundae_me ng （三）计算技能 v珠算 计算机 /sundae_me ng （四）识别假人民币的技能 Difficult ! /sundae_me ng 五、账务处理技能 v原始凭证的填制与审核 v收、付款凭证的填制与审核 v日记账的登记 /sundae_me ng 日记账的登记 普通日记账 现金日记账 特种日记账 银行存款日记账 订本账 /sundae_me ng /sundae_me ng /sundae_me ng /sundae_me ng /sundae_me ng /sundae_me ng v登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求 外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证 上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因 此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写 原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期， 也不是实际登记该账簿的日期。 /sundae_me ng 2.凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如 ，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时， 填入“记号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登 记现金日记账时，填入“收号”。 3.摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要 。 /sundae_me ng 4.对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科 目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科 目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如 销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收 入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收 入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现 金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行； 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时 ，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加 上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由 车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对 应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的 现金总额800元。 /sundae_me ng v5.借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭 证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额 记入。 /sundae_me ng v6.余额 “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行 借 方本行贷方”公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额 ，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方 向，其余额方向默认为借方。若在登记现金 日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出 现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表 示贷方余额。 /sundae_me ng v7、结账 日结或月结时 应在该日、该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红 线下“摘要”栏内注明“本日合计”或“本月合计”，在“借方”栏、“贷方”栏 或“余额”栏分别填入本日、本月合计数和月末余额，同时在“借或贷” 栏内注明借贷方向。然后，在这一行下面再划一条通栏红线，以便与 下日、下月发生额划清。 季结时 通常在每季度的最后一个月月结的下一行，在“摘要”栏内注明“本 季合计” ，同时结出借、贷方发生总额及季末余额。然后，在这一行 下面划一条通栏单红线，表示季结的结束。 年结时 在年终时，在“摘要”栏注明“本年累计”，同时结出借、贷方发生 额及期末余额。然后，在这一行下面划上通栏双红线，以示封账。 年度结账后 日记账应当更换新账。年终时，要把各账户的余额结转到下一会 计年度，只在摘要栏注明“结转下年”字样，结转金额不再抄写。如果 账页的“结转下年”行以下还有空行，应当自余额栏的右上角至日期栏 的左下角用红笔划对角斜线注销。在下一会计年度新建有关会计账簿 的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转” 字样。 /sundae_me ng 登记日记账，保证日清月结。 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔 顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额。银行存款日记账的账面余额要及 时与银行对账单核对。月末要编制银行存款 余额调节表，使账面余额与对账单上的余额 调节后相符。对于未达账款，要及时查询。 要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支 票。注意：日记账一般是借方余额，不会出 现贷方余额。 /sundae_me ng /sundae_me ng v小结 这节课我们主要学习了 出纳基础知识以及基本 技能，其中重点知识是 日记账的登记。 v作业 1、同学们复习出纳岗 位基础知识 2、根据填写日记账的 要求独立完成银行存款 日记账的登记，并以小 组得出正确答案，相互 检查每个知识点的填写 。 3、预习银行存款余额 调节表的编制。 /sundae_me ng 出纳员三字经 v 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 v 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 v 取现金，当面点；高警惕，出安全。 v 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 v 支现金，先审单；内容全，要会签。 v 收单据