政治复习课件课时财政与税收.pptVIP

课时8 财政与税收 课时课时8 8 财政与税收 财政与税收 课时8 考纲考向概览 考纲考向概览 考纲概览考向定位 1.财政收入与支出：财政收入的 构成；税收与财政的关系；影响财 政收入的因素；财政支出；财政支 出的构成；财政收支平衡。2.财政 的作用：财政与基础设施工程；财 政与宏观调控；财政与人民生活保 障。3.税收及其种类：税收；税收 的基本特征；税收的种类；税收的 作用。4.依法纳税：纳税人；负税 人；依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发 展，重点考查财政和税收作为宏观调 控手段在国民经济中的作用。考查频 率最高的为财政的作用和税收的作用 。2.从试题类型上看：选择题和材料 题都是考查的重点，选择题多聚焦于 财政政策、财政作用、税收的特点、 个人所得税。材料题主要立足分配与 生产、分配与消费的关系，考查财政 和税收的作用 高考复习策略 课时8 高考复习策略 1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、 三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确 税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个 方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的 四种行为。 课时8 高考复习策略 2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配， 财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护 ，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教 材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与 生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调 控的关系。 课时8 高考复习策略 3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必 须把握以下时事热点：结合“两会”财政收支计划，分析财 政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长 幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收 政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特 别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平 稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。 考点1 国家财政 考点考点1 1 国家财政 国家财政 考点1 主干梳理 1财政 (1)含义：国家的_就是财政，财政收入和 支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)实现形式：财政主要是通过国家_的形式实现 的。 (3)本质：一种收入分配关系。 2财政的作用 主干梳理 预算 收入和支出 考点1 主干梳理 (1)国家财政是促进_、改善_的 物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障 和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)财政具有促进_的作用：财政加强对 能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资 ，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会 公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。 (3)财政具有促进国民经济_的作用。 人民生活社会公平 资源合理配置 平稳运行 元贝驾考 元贝驾考2016 科目一 科目四 元贝驾考2016 / 元贝模拟考试题 金手指考试 金手指驾驶员考试 金手指驾校 金手指科目一模拟考 试 科目四模拟考试 最新题库解答 考点1 主干梳理 【特别提示】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的 就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型 工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作 用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行 的作用。 经济形势财政政策具体措施 经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收 经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收 考点1 主干梳理 3财政收入与支出 (1)财政收支的关系 (2)影响财政收入的因素 经济发展水平：对财政收入的影响是_，二 者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财 政收入持续增加。 基础性的 财政收入 税收、国有企业利润、债务和其他收入 财政支出 经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支 出、社会保障支出、债务支出 收支关系 财政收支平衡；财政盈余：收入支出；财政赤字： 收入支出 考点1 主干梳理 分配政策 解决措施：在_的基础上，制定合理的 _，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的 持续发展和人民生活水平的不断提高。 扩大再生产 分配比例影响 国家财政集 中财富过多 企业和个人 收入减少 不利于企业_和个人购 买力提高 国家财政集 中财富过少 企业和个人 收入增加 直接影响_的有效发挥 ，降低财政的作用 国家职能 经济发展 分配政策 考点1 主干梳理 【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策，因为国 家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财 政向市场投放的货币量加大。 考点1 要点探究 1财政政策与货币政策比较 要点探究 财政政策货币政策 区 别 含义 不同 政府通过对财政收入和支 出总量的调节来影响总需求 ，使之与总供给相适应的经 济政策。它包括财政收入政 策和财政支出政策 一国中央银行为实现一定 的宏观调控目标，而对货币 供应量和信贷量进行调节和 控制所采取的指导方针及其 相应的政策措施 考点1 要点探究 财政政策货币政策 区 别 内容 不同 凡有关财政收入和财政 支出的政策，如税收的变 动，发行国债，保护价收 购粮食等都属于财政政策 和银行有关的一系列政策 ，如利率的调整、存款准备 金率的调整都属于货币政策 主体 不同 财政政策是由国家制定 的，必须经过全国人大或 其常委会通过 货币政策是由中国人民银 行直接制定的 考点1 要点探究 财政政策货币政策 联系 二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的 。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得 比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要 时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性 和及时性 考点1 要点探究 【规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法 判定依据判定方法 主体 实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行 就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和 存贷款准备金率调节，则属于货币政策 货币量 如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财 政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币 量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策 考点1 要点探究 2.财政作用 作用表现 促进社会公平、改善 人民生活的物质保障 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立 社会保障体系与基本医疗卫生制度 促进资源合理配置的 作用 财政加强对能源、交通运输、邮电电信 、水利设施等基础设施投资。加大对“三农” 的投资。对行政管理与国防投资。对社 会公共服务体系建设的支出 促进国民经济平稳运 行的作用 扩张性财政政策：增加经济建设支出， 减少税收。紧缩性财政政策：减少经济建 设支出，增加税收 考点1 要点探究 原因 市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单 纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源 浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱 ；收入分配不公平，收入差距拉大 考点1 典题例练 典题例练 12011福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指 数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为 警戒线。读图，下列说法正确的是( ) A在A点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率 B从B点到C点，适宜减少 财政支出，降低货币流通速度 C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给 答案 B 解析 本题以“十一五”时期我国居民消费价格指数 (CPI)涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的认 识。CPI涨幅超过3%通常作为通货膨胀的警戒线，在A点时， CPI涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策 。从B点到C点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和 货币政策，B项正确。从C点到D点，CPI涨幅不断下滑，市场出 现通货紧缩，需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策 ，适宜扩大财政赤字，降低存款准备金率。在E点时，市场出 现通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政 策，增加货币供给的观点错误。 考点1 典题例练 点评 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节，如果 经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流 通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和 货币政策，增加市场流通中的货币量。 考点1 典题例练 考点1 典题例练 22011全国卷 阅读材料，完成下题。 材料 民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、 从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭 走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的 历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。 据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长 到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平 均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财 政转移支付为2019亿元，平均增长近12%。“十二五”期间， 中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元。 考点1 典题例练 结合材料和所学经济知识， 说明中央财政支持对西藏经 济社会发展的意义。 答案 加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造 条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快 速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平 。 解析 本题属于影响意义类试题，回答时要运用财政的 作用这一知识，并结合材料进行分析，围绕财政促进经济的发 展、促进科教文卫事业的发展、促进人民生活水平的提高等角 度组织答案。 考点2 征税与纳税 考点考点2 2 征税与纳税征税与纳税 考点2 主干梳理 1税收的含义 主干梳理 概念 税收是国家为_，凭借其 _，依法取得财政收入的基本形式 理 解 税收的目的 实现国家职能 凭借的力量 国家政治权力 税收与财政的 关系 税收是依法取得财政收入的基本形式，财 政收入最重要的来源 实现其职能 政治权力 考点2 主干梳理 2.税收的特点 理 解 税收的主体 国家 税收的依据 税法 税收的本质 是一种分配关系 考点2 主干梳理 强制性无偿性固定性 区 别 国家凭借政 治权力强制征 税，纳税人必 须依法纳税， 税务机关必须 依法征税 国家取得税 收收入，既不 需要返还给纳 税人，也不需 要对纳税人直 接付出任何代 价 国家在征税之前 就以法律的形式， 预先规定了征税对 象和征收税额之间 的数量比例，不经 国家有关部门批准 不能随意改变 联 系 税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强 制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又 决定了税收的固定性 考点2 主干梳理 【特别提示】 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的 监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据 经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿 性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民 。 考点2 主干梳理 3税收的种类 4.依法纳税 (1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。 (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。 个人收入分配 税种征税对象意义 增值税 生产经营中的 _ 促进_和体现社会 公平竞争，有利于财政收入稳定增加 个人所 得税 超过纳税标准 的 _ 国家财政收入的重要来源，是调节 _，实现社会公平的 有效手段 个人所得 生产的专业化 增值额 考点2 要点探究 1.认识税收在国民经济中的作用 (1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源， 如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。 如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社 会总供给与社会总需求的平衡。 (2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿， 消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收， 比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费 行为。 要点探究 考点2 要点探究 (3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配 ，维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调 节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资 源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境 友好型社会的建设。 【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四 个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税 收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市 场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。 考点2 要点探究 2区分四种违反税法的行为 定义手段 偷税 用隐瞒、欺骗的手段(方 法)逃避纳税义务 伪造、涂改、销毁账簿和票据， 隐瞒销售收入等 欠税 以拖延的方式逃避纳税 超过纳税期限 骗税 用欺骗手段获得国家税 收优惠的行为 虚列出口货物数量、虚报出口货 物价格等手段骗取国家出口退税款 ；虚报自然灾害，骗取税收减免 抗税 以暴力、威胁等手段拒 不缴纳税款的行为 暴力、威胁、围攻、殴打等 考点2 要点探究 【规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手 段和结果两个方面来判定。 处罚 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款 ，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任 实施手段结果行为 欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税 超越交税期限补缴欠税 欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税 暴力行为不缴抗税 考点2 典题例练 典题例练 3 2011江苏卷 “十一五”期间，全国共计完成农 村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度， 投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购 置税安排的投资额将超过300亿元。这说明( ) 我国税收取之于民、用之于民 税收是国家组织财政 收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发 展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D 答案 B 解析 本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述 中央以车辆购置税安排的2011年对西部和“少边穷”地区增加 的投资，故表述正确符合题意。表述正确但不符合题意 。表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。 考点2 典题例练 考点2 典题例练 4漫画中饭店工作人员的行为属于( ) A偷税 B骗税 C抗税 D欠税 考点2 典题例练 答案 A 解析 此题考查违反税法的行为，饭店工作人员借故不 给消费者开发票，意味着他通过不开发票的行为，隐瞒了实际 收入，从而达到少缴或者不缴税的目的，故属于偷税行为，故 答案为A。 易错点1 对财政政策理解不清 12012福州模拟 2011年8月份，全国居民消费价格 总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%； 食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经 济形势，应该采取的财政政策是( ) A提高存贷款利率 B增加税收，减少财政支出 C增加税收和财政支出 D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出 课时8 本课错题清零 本课错题清零 点拨 财政政策主要是通过财政支出和税收的调节实现 的。扩张性的财政政策，针对经济发展滞缓现象，意味着减少 税收，增加支出。紧缩性的财政政策，针对经济发展过热现象 ，意味着增加税收，减少支出。 答案 B 解析 在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能 力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出 ，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”，故答 案为B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策， 故排除C和D。A属于货币政策。 课时8 本课错题清零 课时8 本课错题清零 易错点2 对财政赤字不理解 22012湛江质检 2011年中国安排财政赤字9000亿元 ，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的 10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是( ) 财政赤字减少意味着国家财政收入减少 表明国家财 政政策由扩张性转为紧缩性 财政赤字减少意味着国债发行 规模将减少 财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳 运行 A B C D 点拨 财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额 。财政赤字是一种积极的扩张性财政政策。实施财政赤字虽然 一定程度上能够刺激经济增长，但是债务作为弥补财政赤字的 来源，会随着财政赤字的增长而增长，会增加政府债务负担， 甚至会导致通货膨胀。 答案 C 解析 财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减 少只表明支出减少，不能体现财政收入，排除。财政赤字属 于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除。财政赤字属 于扩张性财政政策，故正确。赤字减少意味着国家用来弥补 赤字的国债发行减少，故正确。 课时8 本课错题清零 易错点3 对税收特点理解不清 3 2012中山模拟 我国推动“费改税”主要着眼于 税收的( ) A强制性 B无偿性 C固定性 D多样性 课时8 本课错题清零 点拨 税收强制性凸显了税收以国家权力为保障。税收 的无偿性体现了公民交税不需要国家回报。税收的固定性，强 调税收的征收对象、税率、纳税人等以税法的形式固定，不能 随意更改。 答案 C 解析 我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因 为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下 来，故答案为C。 课时8 本课错题清零 易错点4 对税收的作用区分不清 4针对高端住宅、打击炒房投机的“重庆版”房产税改 革试点步入新阶段，从2011年10月1日起重庆市3400余套存量 独栋别墅开始缴纳房产税。房产税的征收( ) A会导致房价上涨 B会增加购房者消费支出，抑制消费需求 C属于扩张性的财政政策 D弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置 课时8 本课错题清零 点拨 税收属于财政收入的重要形式，也是宏观调控的 重要手段。税收的调节主要通过影响物价，达到影响居民消费 ，引导生产的目的。同时还可以通过个