中小企业老板应具备的财务思维.ppt

企业老板应该具备 的财务思维 老板关于财务存在的几个误区 1、财务就是事后记账算账 2、老板不懂财务，企业照样做大做强。 3、公司是我开的，我想怎么花就怎么花。 4、银行账户的钱越多越好 5、企业资产越多越好 6、眼下什么赚钱投什么 7、融资越多越好或者我有钱不需要融资 8、计划没有变化快，不需要财务预算 9、净利润越多我就赚钱越多 10、不需要避税，有能力摆平税务局。 企业老板应该具备的财务知识 认识三张财务报表 熟悉日常的一些财务知识 老板应具备的财务思维 老板们应该关注的几个财务数据 一、认识三张财务报表 1 资产负债表资产负债表 2 现金流量表现金流量表 3 利润表利润表 一、认识三张财务报表 财务报表 资产负债表利润表现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况经营成果现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 二、熟悉日常的一些财务知识 企业应缴的各类税 1 为什么设置内外账 2 日常财务核算流程 3 企业的三种财务分析指标 4 二、熟悉日常的一些财务知识 企业应缴的各类税 1 许多人只知道公司经营需要交税纳税，但是，很多人却并不知道 ，到底要交哪些税，交多少，怎么交？ 一般而言，企业首先是根据其经济性质和经营业务来确定企业应 缴纳的税种和税率。而从交税的项目而言，大体要分为三项： u流转税（包括营业税、增值税等） u所得税（包括企业所得税、个人所得税） u一些其他税种（包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用 税、印花税、车船税等）。 二、熟悉日常的一些财务知识 为什么设置内外账 2 由于企业不少经济业务没有取得原始凭证或取得的是不合规凭证 ，按照会计制度的相关规定，是没法做入到向外报送的账中去的 ，也就是没法做入外账中去，否则，一经查出，虽然业务真实， 但照样要处罚。因此，这些没法做到外账中去的业务，就只能做 到内账中去了，内账是企业真实的账，但很多业务又没有凭证作 为支撑。可以说，企业有时真的是不得不保留二套账，也就是所 谓的外账和内账。当然，也不排除企业故意造假，为了避税，在 外账中故意少计收入或多记成本，比如民营企业大都有一部分现 金收入，他们就不把这部分计入外账。 二、熟悉日常的一些财务知识 日常财务核算流程 3 会计法第九条规定：各单位必须根据实际发 生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证， 登记会计账簿，编制财务会计报告。 按填制程序和用途不同，分为 原始凭证和记账凭证。 记账 凭证 会计 账簿 会计 报表 原始 凭证 二、熟悉日常的一些财务知识 日常财务核算流程日常财务核算流程 3 买入原材料的核算 卖出产品的核算 成本的核算 费用的核算 二、熟悉日常的一些财务知识 企业的三种财务分析指标 4 二、熟悉日常的一些财务知识 营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产以赚取利润的能 力。企业营运能力的财务分析比率有：存货周转率、应收账款周转率、营 业周期、流动资产周转率和总资产周转率等。 偿债能力指标是一个企业财务管理的重要管理指标，是指企业偿还到期债 务（包括本息）的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债 能力指标，主要有流动比率、速动比率、现金比率、资本周转率、清算价 值比率和利息支付倍数等。 盈利能力是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力， 通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。盈利能力指 标主要包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报 酬率、净资产收益率和资本收益率六项。 盈利能力 偿债能力 运营能力 杜邦财务分析体系 净资产收益率 销售净利率总资产周转率 权益乘数 1(1 - 资产负债率 ) 总资产净利率 负债总额资产总额 流动 负债 长期 负债 流动 资产 非流动 资产 主营业务 收入净额 资产平 均总额 净利润 主营业务 收入净额 主营业务 收入净额 成本 总额 其他 利润 所得税 主营业 务成本 主营业务税金 及附加 营业 费用 管理 费用 财务 费用 三、应该具备的财务思维 公私分明的思维公私分明的思维 现金流的思维现金流的思维 财务预算的思维财务预算的思维 投融资的思维投融资的思维 纳税筹划的思维纳税筹划的思维 四、老板们应该关注的几个财务数据 1、现金是否充足？ 2、销售如何增长？ 3、回款是否通畅？ 4、交税是否合理？ 5、利润如何隐藏？ 6、成本、费用如何降低？ 8、投资如何规划？ 9、融资如何安排？ 10、继续增长如何解决？ 老板们可能每天考虑的涉及财务方面的事老板们可能每天考虑的涉及财务方面的事 四、老板们应该关注的几个财务数据 最后最后 u做为老板，你要基本看得懂财务报表，基本熟悉公司主营业务的财务核 算，基本清楚公司的财务状况，基本理清常用的财务名称和一些指标。 u做为老板，你要每天清楚公司有多少现金，各类产品的大约库存情况， 每月销售情况，每月成本费用的情况，要清楚公司客户的构成，每月重要 客户的维护情况。 u你要树立业务开展，财务先行的理念，树立公私分明，规范做企业的理 念。要监督财务预