[医药卫生]新光合成纤维股份有限公司.doc

股票代碼：1409新光合成纖維股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國九十三及九十二年前三季地址：北巿南京東路二段一二三號八樓電話：（二）二五七一二五一新光合成纖維股份有限公司-46目錄項目頁次財務報表附註編號封面1-目錄2-會計師核閱報告3-資產負債表4-損益表56-股東權益變動表-現金流量表78-財務報表附註公司沿革9重要會計政策之彙總說明1012會計變動之理由及其影響-重要會計科目之說明1221關係人交易2226質抵押之資產26重大承諾事項及或有事項26重大之災害損失-重大之期後事項26其他2730附註揭露事項重大交易事項相關資訊30轉投資事業相關資訊31大陸投資資訊31部門別財務資訊-重要會計科目明細表-重要查核說明-會計師複核報告-其他揭露事項業務-市價、股利及股權分散情形-重要財務資訊-財務狀況及經營結果之檢討與分析-會計師之資訊-會計師核閱報告新光合成纖維股份有限公司公鑒：新光合成纖維股份有限公司民國九十三年及九十二年九月三十日之資產負債表，暨民國九十三年及九十二年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號財務報表之核閱規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。如財務報表附註七所述，新光合成纖維股份有限公司民國九十三年及九十二年九月三十日採用權益法評價之長期股權投資餘額分別計新台幣4,597,715仟元及3,031,242仟元，及其九十三年及九十二年前三季認列之投資損失分別計新台幣96,480仟元及45,524仟元，暨財務報表附註二十七揭露事項所述轉投資事業之相關資訊，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列與揭露。依本會計師核閱結果，除上述所述按權益法計價之長期股權投資及其有關投資損益暨轉投資事業之相關資訊，係依據未經會計師核閱之財務報表認列與揭露，倘該等財務報表經會計師核閱而有所調整時，對於民國九十三及九十二年前三季財務報表之可能影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須修正之情事。勤業眾信會計師事務所會 計 師劉水恩會 計 師蔡宏祥財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第0920123784號財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第0920123784號中華民國九十三年十月二十二日新光合成纖維股份有限公司資 產 負 債 表民國九十三年及九十二年九月三十日（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）單位：新台幣仟元九十三年九月三十日九十二年九月三十日九十三年九月三十日九十二年九月三十日代碼資產金額金額代碼負債及股東權益金額金額流動資產流動負債1100現金及約當現金（附註三、二十二及二十2100短期借款（附註十一、二十二及二十六）$2,064,1518$2,212,2098六）1,055,6244801,50032120應付票據（附註二十六）440-516-1110短期投資（附註二、四及二十六）175,9831161,23712140應付帳款（附註二十二及二十六）1,335,0465911,44431120應收票據（附註二、五及二十六）349,4351327,96512260預收款項56,373-692,51431140應收帳款（附註二、五、二十二及二十2270一年內到期之長期負債（附註十三、十四六）2,266,79691,876,5927及二十六）2,753,84610553,84621160其他應收款（附註二十二及二十六）367,6831330,82512298其他流動負債（附註二、十二、二十及二1190其他金融資產流動-30,000-十六）526,0662469,4792120X存貨（附註二及六）2,438,03392,418,886921XX流動負債合計6,735,922254,840,008181260預付款項（附註二十）341,2651157,34211298其他流動資產（附註二及二十）136,227155,231-長期負債11XX流動資產合計7,131,046276,159,578232410應付公司債（附註二、十三及二十六）-2,000,10072420長期借款（附註十四及二十六）4,892,308186,746,15425長期投資24XX長期負債合計4,892,308188,746,25432142101採權益法評價之長期股權投資（附註二、七、二十三、二十六及二十七）4,597,715173,031,242112510土地增值稅準備（附註九）59,274-59,274-142102採成本與市價孰低法評價之長期投資（附註二、七、二十二、二十三、二十五及28XX其他負債（附註二及二十）1,184,58151,168,3254二十七）5,468,316206,820,951251423不動產投資（附註二及八）555,82921,201,95042XXX負債合計12,872,0854814,813,861541420長期投資合計10,621,8603911,054,14340股東權益固定資產（附註二、九及二十三）31XX股本（附註十五）13,253,4094913,253,40949成本32XX資本公積（附註十六）128,610-360,17911501土地2,125,00282,302,1089保留盈餘（附註十七）1521房屋及建築3,160,084123,056,101113310法定公積-210,60311531機器設備18,063,6786717,671,031653350累積盈虧466,3472(616,189)(3)1551運輸設備72,687-63,401-3410長期股權投資跌價損失（附註二）-(582,805)(2)1561生財設備109,182-113,315-3420累計換算調整數（附註二）158,4471160,69311681什項設備149,4051143,09213510庫藏股票（附註十九）-(287,011)(1)15X8重估增值386,8272386,82713XXX股東權益合計14,006,8135212,498,8794615XY成本及重估增值24,066,8659023,735,8758715X9減：累計折舊(15,577,417)(58)(15,079,655)(55)1671未完工程108,884-872,42531672預付設備款45,842-30,399-15XX固定資產合計8,644,174329,559,0443518XX其他資產（附註二、十、二十、二十三及二十六）481,8182539,97521XXX資產總計$26,878,898100$27,312,740100負債及股東權益總計$26,878,898100$27,312,740100後附之附註係本財務報表之一部分。（請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十三年十月二十二日核閱報告）負責人：經理人：主辦會計：新光合成纖維股份有限公司損益表民國九十三年及九十二年一月一日至九月三十日（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元九十三年前三季九十二年前三季代碼金額金額4000營業收入淨額（附註二十二）$15,340,207100$13,203,7801005000營業成本（附註十八及二十二）(14,510,841)(95)(12,049,705)(91)5910營業毛利829,36651,154,07596000營業費用（附註二、十八及二十二）(767,282)(5)(779,254)(6)6900營業利益62,084-374,8213營業外收入及利益（附註二及二十二）7122股利收入213,3362126,70217130處分固定資產利益40,109-7140處分投資利益345,636213,881-7210租金收入27,901-24,97517220出售下腳及廢料收入38,982-22,402-7240短期投資市價回升利益-21,879-7260存貨跌價回升利益32,760-7480其他收入100,682118,433-7100營業外收入及利益合計799,4065228,2722營業外費用及損失（附註二及二十二）7510利息支出(219,310)(1)(287,951)(2)7520投資損失(96,480)(1)(47,093)(1)（接次頁）（承前頁）九十三年前三季九十二年前三季代碼金額金額7560兌換損失($28,041)-($43,845)-7880其他損失(35,433)-(33,353)-7500營業外費用及損失合計(379,264)(2)(412,242)(3)7900稅前利益482,2263190,85128110預計所得稅（費用）利益（附註二及二十）(15,879)-42,542-9600本期純益$466,3473$233,3932稅前稅後稅前稅後9750基本每股盈餘（附註二十一）$0.38$0.37$0.15$0.18假設子公司買賣及持有母公司股票不視為庫藏股票而作為投資時之擬制資料：純益$585,612$569,733$190,851$233,393基本每股盈餘$0.44$0.43$0.14$0.18後附之附註係本財務報表之一部分。（請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十三年十月二十二日核閱報告）負責人：經理人：主辦會計：新光合成纖維股份有限公司現 金 流 量 表民國九十三年及九十二年一月一日至九月三十日（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）單位：新台幣仟元九十三年前三季九十二年前三季營業活動之現金流量本期純益$466,347$233,393呆帳費用34,45024,335折舊及攤銷710,200769,717處分投資利益(345,636)(13,763)處分固定資產利益(41,589)(61)依權益法認列之投資淨損失96,48045,524短期投資跌價損失（回升利益）2,408(21,879)存貨市價回升利益(32,760)-提列退休金負債27,15660,137遞延所得稅變動數15,887(42,497)營業資產及負債之淨變動應收票據及帳款(69,762)(169,904)其他應收款(55,780)(100,306)存貨(26,265)(175,128)預付款項(138,883)(31,536)應付票據及帳款336,74461,498應付費用(82,413)(45,486)預收款項(12,834)359,425其他19,0229,054營業活動之淨現金流入902,772962,523投資活動之現金流量短期投資淨減少36831,256受限制銀行存款減少56,08932,000長期投資增加(1,049,077)(1,005,359)被投資公司減資收回投資款18,13926,400出售長期投資價款1,681,519169,565預收出售房地款（減少）增加(859,925)106,103購置固定資產(210,555)(401,223)（接次頁）（承前頁）九十三年前三季九十二年前三季出售固定資產收現數$56,485$840其他(56,902)(36,451)投資活動之淨現金流出(363,859)(1,076,869)融資活動之現金流量短期借款增加（減少）687,873(1,232,904)長期借款（減少）增加(815,484)1,732,000其他1,8072,775融資活動之淨現金流（出）入(125,804)501,871本期現金及約當現金淨增加數413,109387,525期初現金及約當現金餘額642,515413,975期末現金及約當現金餘額$1,055,624$801,500現金流量資訊之補充揭露本期支付利息（不含資本化利息）$244,767$296,993不影響現金流量之融資活動一年內到期之長期負債$2,753,846$553,846後附之附註係本財務報表之一部分。（請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十三年十月二十二日核閱報告）負責人：經理人：主辦會計：新光合成纖維股份有限公司財務報表附註民國九十三及九十二年前三季（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）公司沿革新光合成纖維股份有限公司設立於五十六年，復徵得日商東麗株式會社與三菱商事會社參與投資。初期股本為新台幣22,500仟元，歷經數次增資，目前股本總計為新台幣13,253,409仟元，主要營業項目係從事化纖、塑膠之製造及銷售，各種錄音、錄影用磁帶之加工製造及銷售，各種合成薄膜、膠片及加工品之製造及銷售。本公司九十三年九月三十日員工人數為1,864人。重要會計政策之彙總說明本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策之彙總說明如下：流動與非流動之區分屬正常營業週期構成之一部分者、預期於資產負債表日後十二個月內將變現、或正常營業過程中將變現即備供出售或消耗者列為流動資產；須於資產負債表日後十二個月內清償、或因營業而發生之債務、預期將於企業營業週期之正常營業過程中清償者列為流動負債。不屬於流動資產（負債）者為非流動資產（負債）。短期投資短期投資係以原始取得成本為入帳基礎，出售時按基金或股票別採加權平均法計算成本。持有期間取得被投資公司由盈餘及資本公積轉增資之股票股利，僅註記所增加之股數而不增加投資之價值，亦不作為投資之收益；基金及上市、上櫃公司股票期末並依成本與市價孰低法評價。備抵呆帳備抵呆帳之提列係按期末應收票據、應收帳款及催收款項餘額，根據以往實際發生呆帳之經驗，考慮帳齡及其收回可能性估計提列。存貨存貨以取得成本作為入帳基礎，採加權平均法計價。期末並按成本與市價孰低法評價，以全體項目為比較基礎；市價之取決係以重置（製）成本為依據，重置（製）成本不得超過淨變現價值，亦不得低於淨變現價值減正常利潤後之餘額。長期股權投資長期股權投資係按原始取得成本為入帳基礎，持有股權比例達百分之二十以上者，採用權益法評價，投資成本與股權淨值間之差額，按五年攤銷；持股比例未達百分之二十者，採用成本法或成本與市價孰低法評價，採成本與市價孰低法評價者，其未實現跌價損失列為股東權益之減項。自九十一年度起，因適用新公佈之財務會計準則公報，子公司持有母公司股票採庫藏股票法處理。不動產投資以實際取得成本為入帳基礎，包括自付款至取得使用所支付之一切必要支出。於取得或完工前所支出之款項，所應負擔之利息予以資本化，計入不動產投資成本。固定資產固定資產均按照取得或建造時之成本入帳，嗣後依照有關法令辦理資產重估，則按稅捐稽徵機關審定之重估增值金額計入各項固定資產價值，土地重估增值則另提列土地增值稅準備列為長期負債科目，全部重估增值淨額列於資本公積項下，依公司法規定重估之資本公積僅得供彌補虧損之用。資本支出及收益支出之劃分，以能否延長資產之耐用年數為依據。固定資產報廢或處分時沖轉有關帳列成本及累計折舊科目，如有出售利益列為當期營業外收入；若發生損失，則列為當期營業外支出。固定資產之折舊係按其成本或重估價值，依預計之經濟耐用年限，除自八十四年度起，新建觀音廠所購置之固定資產以定率遞減法計算提列外，餘以平均法計算提列。主要設備預計經濟耐用年數為：房屋及建築3545年機器設備916年運輸設備67年其他設備810年購置或擴建固定資產，於取得或完工前所支出之款項，所應負擔之利息予以資本化，計入固定資產成本。職工退休基金本公司訂有員工退休辦法，退休金之給付依員工服務年資及其退休前六個月之平均薪資計算。本公司另依勞動基準法規定，每月按給付之薪資總額6%提撥退休金，以勞工退休準備金監督委員會名義存於中央信託局，九十三年九月三十日退休準備金帳戶餘額為24,737仟元。本公司對於退休金費用之攤提認列，採精算法依退休金費用會計處理準則公報規定辦理。外幣交易事項本公司以外幣為基準之交易事項，均按交易日之即期匯率入帳，結清外幣資產或負債所產生之兌換差額，列為當期損益。外幣資產及負債於資產負債表日按該日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額亦列為當期損益。對國外營運機構之長期投資，依決算日匯率調整所產生之換算差額，列入累積換算調整數科目，作為股東權益之調整項目。收入認列收入於獲利過程大部已完成，且已實現或可實現時認列。銷貨若未符合上述認列條件時，則俟條件符合時方認列為收入。銷貨收入係按本公司與客戶協議之交易對價（考量商業折扣及數量折扣後）衡量；因此一交易對價為一年期以內到期之應收帳款，其公平價值與到期值差異不大且交易量頻繁，故而不按設算利率計算公平價值評價。所得稅費用本公司所得稅之會計處理係採財務會計準則公報所得稅會計處理準則規定之跨期間所得稅分攤，即將應課稅暫時性差異（因若干損益項目之列帳及報稅年度不同產生之差異）、虧損扣抵及各項所得稅抵減所產生之所得稅影響數，認列為遞延所得稅資產或負債。以前年度應付所得稅調整數額及未分配盈餘加徵10%之所得稅，列於當年度所得稅費用中。因購置設備或技術、研究發展及人才培訓等所產生之所得稅抵減，採當期認列法處理。衍生性金融商品若非以交易為目的，依權責發生制認列為當期損益，若以交易為目的，則年底依市價調整合約價值，因而產生之利益或損失，列為當年度損益。非衍生性金融商品非衍生性金融資產及負債之認列及續後評價，與其所產生之收益及費用之認列與衡量基礎，係依本公司前述之會計政策及一般公認會計原則處理。現金及約當現金九十三年九月三十日九十二年九月三十日庫存現金$2,758$8,497支票存款211,716158,574活期存款841,150634,429$1,055,624$801,500短期投資九十三年九月三十日九十二年九月三十日上市公司股票$172,979$172,979基金投資110,348106,903減：備抵跌價損失(107,344)(118,645)$175,983$161,237應收票據及帳款九十三年九月三十日九十二年九月三十日應收票據一般客戶$363,676$341,756減：備抵呆帳(14,241)(13,791)$349,435$327,965應收帳款一般客戶$1,963,610$1,699,406應收帳款關係人419,601257,797減：備抵呆帳(108,814)(51,963)備抵銷貨退回及折讓(7,601)(28,648)$2,266,796$1,876,592存貨九十三年九月三十日九十二年九月三十日製 成 品$1,002,396$1,207,231在 製 品379,228269,488原料445,507324,779物料639,760648,230下腳盤存2,5612,561在途存貨9269522,470,3782,453,241減：備抵存貨跌價損失(32,345)(34,355)$2,438,033$2,418,886九十三年九月三十日上列存貨投保金額為2,277,000仟元。長期股權投資九十三年九月三十日九十二年九月三十日被投資公司投資金額持股比例投資金額持股比例按權益法評價者：泛亞聚酯工業股份有限公司$207,18627.34$184,31649.75新星投資股份有限公司99,319100.0034,34099.99群惠投資有限公司335,64499.98109,674100.00美加投資有限公司376,62399.98106,472100.00泛隆投資有限公司345,56199.9888,005100.00新纖工業股份有限公司190,179100.00181,580100.00台灣再生工業股份有限公司28,36334.8836,38334.88邦新工業股份有限公司264,51949.99252,22949.99新工環保科技股份有限公司658,850100.00520,365100.00維京群島MAXIMA PACIFIC LTD.317,648100.00493,994100.00維京群島SSFC INVESTMENT LTD.1,441,484100.001,023,884100.00維京群島UBRIGHT OPTRONICS CO.,12,25948.00-友輝光電股份有限公司70,08068.00-新科光電材料股份有限公司250,000100.00-4,597,7153,031,242（接次頁）（承前頁）九十三年九月三十日九十二年九月三十日被投資公司投資金額持股比例投資金額持股比例按成本法或成本與市價孰低法評價者：世正開發股份有限公司$58,0003.52$58,0003.52全球創業投資股份有限公司56,0004.6556,0004.65海外投資開發股份有限公司40,0004.4440,0004.44東光創業投資股份有限公司119,21514.90119,21514.90力宇創業投資股份有限公司25,0001.4925,0001.49台新創業投資股份有限公司1,0000.0880,0006.67環華證券金融股份有限公司34,6990.5334,6990.53富邦證券金融股份有限公司30,4480.7947,9560.06台灣工業銀行股份有限公司300,0001.30300,0001.30新光證券投資信託股份有限公司209,50019.55209,50019.55大眾電信股份有限公司46,6050.5446,6050.54新光兆豐股份有限公司50,0002.2250,0002.22網路家庭投資開發股份有限公司13,6001.0313,6003.03群和創業投資股份有限公司30,0002.5030,0002.50新世紀資通固網股份有限公司216,000特 別 股216,000特 別 股英孚通聯網科技股份有限公司3,3306.663,3306.66新光三越百貨股份有限公司149,0551.97149,0552.02力得投資股份有限公司-170,3506.92睿士投資股份有限公司-345,0624.57大台北寬頻網路股份有限公司25,0001.6725,0001.67岱稜科技股份有限公司45,0003.9545,0004.28台灣寬頻投資股份有限公司-515.13匯亞股份有限公司-545.43台灣水泥股份有限公司43,3800.0843,3800.08新光紡織股份有限公司530,7059.40530,7059.40台北國際商銀股份有限公司249,5480.34249,5480.36新光金融控股股份有限公司1,257,4152.472,181,2444.85大台北區瓦斯股份有限公司623,7093.88623,7093.81力晶半導體股份有限公司-12,8190.04台新金融控股股份有限公司1,200,2722.081,144,3712.49國泰金融控股股份有限公司1,842-1,842-BUDWORTH INVESTMENT LTD.49,3285.0049,3285.00KISTER AEROSPACE27,665特 別 股27,665特 別 股預付長期投資款32,000130,000減：長期投資備抵跌價損失-(9(238,137)5,468,3166,820,951$10,066,031$9,852,193九十三及九十二年前三季，本公司對長期股權投資採用權益法處理而認列之投資（損）益金額如下：九十三年前三季九十二年前三季泛亞聚酯工業股份有限公司$15,846$34,212新星投資股份有限公司14,0782,119群惠投資有限公司(35,968)58,975美加投資有限公司36,87751,501泛隆投資有限公司23,73939,414（接次頁）（承前頁）九十三年前三季九十二年前三季新纖工業股份有限公司$3,048$214台灣再生工業股份有限公司(4,746)-邦新工業股份有限公司14,656-新工環保科技股份有限公司(1,205)(1,858)維京群島MAXIMA PACIFIC LTD.(122,983)(206,714)維京群島SSFC INVESTMENT LTD.(39,822)(23,387)($96,480)($45,524)以權益法評價之被投資公司，均以未經會計師核閱之財務報表為依據認列投資損益。長期股權投資提供質押擔保情形請參閱附註二十三。不動產投資九十三年九月三十日九十二年九月三十日台北市北投行義段房地$71,989$71,989台北市士林光華段土地247,783247,783台北市信義段土地使用權-882,178桃園縣八德廠土地186,057-特力中欣不動產信託受益權證50,000-$555,829$1,201,950上項桃園縣八德廠土地擬用於合建分售，於九十三年九月三十日將帳面價值計167,802仟元信託於台新國際商業銀行。固定資產九十二年九十三年九月三十日九月三十日成本及重估增值累計折舊未折減餘額未折減餘額土地$2,449,975$-$2,449,975$2,627,081房屋及建築3,216,666(1,355,691)1,860,9751,853,631