财务支出管理办法.doc

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财务支出管理办法第一章 总 则第一条 目的：为了规范公司经济活动，加强内部控制，提高经济效益，根据公司财务管理制度及结合公司的实际情况特制定本办法。第二条 原则：效益优先，预算先行；开支合理，手续齐备。第三条 适用范围：公司所有成本费用支出、营业外支出、资本性支出及各种款项支出。第四条 本办法为公司经营制度和财务管理制度的重要组成部分。第二章 个人借款管理第五条 备用金借款一、备用金总则为提高工作效率，公司对经常有对外业务的个人核定备用金借款，备用金借款由借款人承担经济责任。1、备用金借款额度：备用金借款额度最高不超过2000元/部门（含2000元），具体额度在借款时由公司领导根据部门具体情况审批。2、备用金借款办理借款人填写借款申请单，并注明借款类别备用金，经部门主管、公司领导批准后、于财务部办理借款；3、 备用金管理备用金借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。备用金每年12月20日结清一次，次月核定后根据实际情况重新办理借款手续。第六条 差旅费借款一、差旅费借款的限额公务出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定：1、住宿费、出差补助费标准按出差管理制度借款；2、车船票、飞机票按出差管理制度借款。3、如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由。二、差旅费借款程序1、员工出差前凭核准的“出差申请表”预借差费。2、借款人填写“借款单”，注明借款原因、目的、出差往返时间和金额。3、部门负责人、公司领导签字同意。4、财务部复核、付款 。三、差旅费借款的审批借款金额均需公司总经理批准同意。四、借款报销时间规定1、出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日算起，在十个工作日内，到财务部办理报销及还款手续。2、借款人员回公司后，未按规定办理报销手续且无正当理由的，财务部有权从经办人工资中全额扣回所借款项。3、借款报账后结欠部分金额须在报账时同时结清，报销时首先冲减个人借款，实行多退少补的原则，否则财务部有权在借款人当月工资中扣回所欠款项。第七条 业务费借款一、业务费借款是指以个人名义借支的以现金及现金支票支付的除差旅费以外的和公司业务有关的借款。一、 业务费借款程序1、借款人填写“借款单”，注明借款原因、目的和金额。2、部门负责人、总经理签字同意。3、财务部审核、付款 。三、业务费借款的审批借款金额不论多少均需由总经理批准。第八条 借款违章的处罚 职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，又无正当理由的，应视为挪用公款，经批准后，按下列办法给予处罚：超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车票日期二十个工作日内，未还清借款的，从第二十一天开始，按月计收10%的罚息。由财务部门出具收据，从借款人工资或报销的费用中扣回。第九条 借款其他规定一、凡借用公款的员工，在原借款未还清或报销前，不得再借新的款项。二、试用人员不得借支任何款项。三、外单位或个人借款均需由总经理批准，借款单位或个人需提供担保人。四、外单位借款审批程序1、借款人（单位）填写 “借款单”。2、担保人签字。3、报公司总经理处批准。4、财务部付款。第三章 差旅费报销程序及审批权限第十条 差旅费报销一、总则公司出差人员的住宿费、伙食费补助、交通费补助、通讯补助分项计算。住宿费按出差实际应住宿天数计算。伙食费补助、交通费补助、通讯费补助按出差的自然(日历)天数计算；若出差首尾两天的累积时间不足24小时的按出差的自然天数减一天计算。二、交通工具审批1、原则上国内出差人员乘坐火车或汽车,如遇特殊情况确需乘坐飞机或火车软卧的,在出差申请单上注明，由公司总经理审批。若未经总经理审批则差额部分自理。2、订票管理:（1）机票：申请人审签出差申请表后交行政部订购。（2）火车票：由出差人员自行订购。4、住宿费标准（1）出差人员住宿费凭票严格在标准内报销，超支部分自理。（2）住宿费报销标准参见公司出差管理制度。5、出差补助标准（1）出差期间目的地市内交通费报销：一般情况下参照公司出差管理制度,其余情况不予报销。有特殊情况的须在报销凭证上注明事由并由公司领导签字后方可报销，如:运送设备、接送客户等。（2）出差补助报销标准参见公司出差管理制度。三、差旅费报销票据1、差旅费报销发票必须真实有效，住宿发票不得弄虚作假，一经发现，严肃惩处。2、住宿费、车船、飞机、自驾车油费、出差补助按管理办法实行限额凭发票报销。3、因出差过程中联系业务发生的招待费，凭发票经部门负责人签字经总经理批准后在招待费预算范围内报销。第十一条 差旅费报销流程一、差旅费报销要求：1、员工出差时必须事先填报“出差申请表”，写明出差日程、出差目的地及出差事由等，经公司领导核准后方可出差。2、远途出差员工凭已获批准的“出差申请表”向财务部预支差旅费。3、未及批准，出差人员须补办手续后方能支给差旅费。4、出差人员因急病或不可抗力无法在预定期限返回销差而必须延长滞留，根据出差者申请，经调查和出示相关材料确认无误后支给差旅费。5、报销差旅费时出差人员整理、粘贴报销票据，填写差旅费报销单，并附上已经审批的“出差申请表”。6、部门负责人及领导确认签字7、财务部审核报销。二、差旅费报销的审批报销金额均需由公司总经理签字批准。职工出差回本地后超过一个月未到财务部办理结算手续的，财务部有权取消其享受当次出差补助费的资格。第四章 业务费报销程序及审批权限第十二条 总则指招待客户或公司认为应该接待的各类人员时所发生的费用，包括餐饮、娱乐、旅游、礼品等。第十三条 开支标准：由公司指定专门场所或与公司指定的同标准其他场所，均需由总经理批准方可。第十四条 业务费报销流程一、 业务费报销程序：1、经办人员填写费用报销单；2、部门负责人签字同意3、总经理批准4、财务部审核、付款。二、业务费报销的审批报销金额无论多少均需总经理批准。第五章 广告费及业务宣传费报销程序及审批权限 第十五条 业务宣传费是公司开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括公司发放的印有公司标志的礼品、纪念品等；第十六条 广告费是公司通过媒体向公众介绍商品、劳务和公司信息等发生的相关费用，必须取得广告业专用发票。第十七条 业务宣传费和广告费在发生前需先走呈报审批流程，呈报审批流程如下：1、 经办人员填“呈报审批表”；2、 部门负责人签字3、 总经理审批；第十八条 报销程序：1、经办人员填写费用报销单，后附已获批准的“呈报审批单据”；2、总经理审批；3、财务部复核、付款。第六章 办公用品、修理费报销程序及审批第十九条 办公用品、办公设备修理费、生产设备修理费报销，需填写“办公用品申购单”或“维修申请单”，由总经理办公室审查签字后才能报销。具体参照行政部办公用品管理办法第二十条 报销程序1、填写“办公用品申领单”或“修理申请单”并经部门负责人签字后报给行政部。2、行政部汇总各部门申请单，集中采购，并统一报销。 3、办公用品报销的审批报销金额均由总经理办公室核可。第七章 预付账款、到期应付款项审批程序及权限第二十一条 到期应付款项是指按合同条款规定的付款期限已到的所有款项。支付到期应付款，经办人员需向财务部提供符合规定的发票。第二十二条 预付帐款是指按合同条款规定需提前预支的款项。公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单。第二十三条 预付账款、到期应付款项支付程序及审批权限一、 经办人员填写 “付款申请单”，并附发票或相关合同复印件；二、 部门负责人签字同意；三、 财务部审核发票签字；四、 总经理审批；五、 财务部根据相关合同及预算予以支付；第二十四条 预付账款经办人员须严格按合同规定的时间将发票提交财务部销账。第二十五条 支付应付款项前，经办人员应向财务部提供符合规定的发票。第八章 项目外包费用付款程序及审批权限第二十六条 项目外包费用包括外包施工费、外包加工费、运输费和其他特殊外包费（含临时借支费用）。第二十七条 外包施工费、运输费、其他特殊外包费支出应均能满足以下条件时确认：1、公司与各项目部签订的经公司领导批准的合同。2、经公司领导签字确认的与各项目部的对账明细表。3、其他经公司领导签字确认的各类文书、材料等。第二十八条 支付外包施工费等确认条件的相关材料由总经理助理负责提供给财务部，且必须有总经理的签字同意。第二十九条 付款程序：1、财务部根据确认的付款金额做好各项目部的账务管理。2、总经理授权财务部付款。3、财务部填制请款/付款申请。（注明与付款相关信息，专款专用）4、总经理审批。3、财务付款并取回收款人填制的收据入账。第九章 工资及福利支出审批权限及支付方式第三十条 工资支出由财务部按公司相关规定及工资标准编制工资表，报经总经理批准后支付。第三十一条 经常性福利支出由公司行政部按相关预算规定确认报总经理批准后，财务部复核支付。第三十二条 职工社保等由公司专人按公司相关规定及标准编制表格，报经公司领导批准，每月底之前交财务部审核支付。第三十三条 工资性支出由财务部以银行转账方式划转到职工个人储蓄卡上，原则上不支付现金。如以现金支付工资性支出，需报总经理批准后支付。第十章 资本性支出审批程序及权限第三十四条 设备购置、内部在建工程（固定资产）按以下流程付款：1、 经办人员填写“固定资产申购表”；2、 部门负责人审核签字；3、 行政部负责查实所申购资产有无未用闲置资产，行政部负责人审核签字；4、 总经理批准；5、 财务部复核付款。第三十五条 对外投资公司对外所有投资支出经总经理批准后方可支付。第十一章 对外借款第三十六条 外部借款公司向外借款均需公司总经理批准。借款到期后，偿还借款需报总经理审批签字后方可支付。第十二章 其他条款第三十七条 设备款、购货款、材料款等，原则上1000元（含1000元）以上的款项必须以转帐支票支付，对于1000元以下需以现金支付的设备款、购货款、材料款等必须事先获得总经理批准，并报财务部复核，否则财务部有权不与授理。第三十八条 原始凭证应具备的内容： 1、凭证名称； 2、填制凭证的日期； 3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名； 4、经办人的签名或盖单； 5、接受凭证的单位名称； 6、经济业务的内容； 7、数量、单价和金额； 8、各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。 9、对原始凭证的技术性要求： 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购货内容出现商品一批、办公用品或礼品等内容时，必须随发票附由出票单位出具的清单并盖章才能报销。 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。 借款申请单形式的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签署代领人姓名，姓名后加注“代”字；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。第三十九条 报账流程一、报销人在“原始凭证粘贴单”上粘贴发票，并粘贴牢固、整齐，不得以订书钉装订； 二、在“原始凭证粘贴单”上填明发票单据合计张数、金额、经办人； 三、填写“费用报销单”，将其粘在“原始凭证粘贴单”面上，报销人签字；四、报部门负责人及公司领导审核签字五、通过审批的报销单据，财务部进行帐务处理后，通知报销人领款。第四十条 审批人出差在外或因其他特殊情况不能亲自执行审批权限，由审批人书面或电话委托代理人执行（还需事前电话通知财务部）。代理人行使相应的审批权力时需向财务部出示委托书，下级委托上级情况除外。第四十一条 本办法适用于对公司所有款项支出的管理。第四十二条 本办法从总经理批准之日起执行，其解释权归财务部。 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