财务管理沙龙-课件-(20120506).ppt

财务管理沙龙当前财务热点问题 博士博士 二二一二年五月六日一二年五月六日 主讲：许志勇主讲：许志勇 大财务绩效管理实操大财务绩效管理实操- -概述概述 1 财务管理沙龙当前财务热点问题 目录目录 目前现有财务人员综合技能普遍存在的问题 目前现有财务人员最缺少的几种思维方式 怎样才能成为老板心中的财务标杆人才（思维方式、人际关系、专 业技能） 如何快速提升的几种财务形象能力 从大财务视角审视财务思维 重新认知现代财务管理的内涵与外延 短期内向财务高端升级的几类技能 基于大财务绩效的财务制度如何建设 财务制度框架体系及操作表单的应用 几种财务分析体系展示分析 企业管理的引警工具-全面预算管理如何落地 全面预算管理如何有效实施 年度经营计划与预算编制及执行 预算管理、erp系统、财务集息化的关键控制点 2 财务管理沙龙当前财务热点问题 目录目录 绩效与酬绩管理的实操案例分析 财务的高级阶段：财务如何创造价值 基于大财务的商业模式与价值管理 集团财务管控几种模型与方式 资本运营的模式选择 企业融资模式与路径分析 财务高管的11项综合管理能力的修炼 当前财务能力证书分析 经典实战财务咨询案件分享 财务人员快速能力突破应急需补上的实操课程 财务如何规划自已财务职业通路 3 财务管理沙龙当前财务热点问题 目前现有财务人员综合技能普遍存在的问题 思维方式（会计思维、经营思维、职业化程度） 形象能力(直属上级财务报告、业务部门支持报告、基础 业务技能) 经营思维（业务研究、管理能力） 4 财务管理沙龙当前财务热点问题 目前现有财务人员最缺少的几种思维方式 会计思维业务/经营 -商业模式-老板思维 会计思维+业务思维 老板对接（直属上级的 业务深度的理解） 基于商业模式与 价值链的财务管理 5 财务管理沙龙当前财务热点问题 财务形象能力提升 如何快速提升的几种财务形象能力 怎样才能成为老板心中的财务标杆人才 短期内向财务高端升级的几类技能 做财务门栏低-会计人员比较泛滥的原因之一，但做一个好的财务人员却实实在在不容 易，做一个合格的财务总监更不容易； 如果你所在的企业只把你当帐房先生（当然如果你连一个帐房先生都做不好，你就不用 去做财务总监了，那是基础！），而你又不能凭你的能力改变这种状况，让老板欣赏你而你又不能凭你的能力改变这种状况，让老板欣赏你 的才能，履行一个财务总监应有的职权，的才能，履行一个财务总监应有的职权，即便你是有财务总监的头衔，你也永远做不了即便你是有财务总监的头衔，你也永远做不了 一个真正的财务总监。一个真正的财务总监。 一个优秀的财务高管因该是t型的知识结构。即在专业知识方面必须有相当的深度，这 包括财务、会计、审计、税务、投融资活动等； 同时它还必须掌握一定其它知识的范围广度，这包括经济法律、企业管理、企业兼并和 重组、本企业的生产技术基本知识和一些营销知识、谈判技能、公司治理等等。我特别 强调财务高管应精通管理会计和绩效管理、公司治理、公司战略等方面的知识! 6 财务管理沙龙当前财务热点问题 财务形象能力提升 现代财务管理体系构建 7 财务管理沙龙当前财务热点问题 从大财务视角审视财务思维 fpmfpm企业管理模型企业管理模型 大财务管理大财务管理 8 财务管理沙龙当前财务热点问题 重新认知现代财务管理的内涵与外延 财务管理内涵： ：资源管理过程中形成的用非实物形式表现的相应关系。 ：资源管理过程中非实物管理，其是资源管理的基础，主要包括确认资源 计量、资源优化配置支撑和信息披露，是提升企业价值的重要手段。 ：资源的非实物表现。 资源表现 实物 非实物 不可计量 可计量 现金 非现金 财 财务 财务 管理 9 财务管理沙龙当前财务热点问题 基于大财务绩效的财务制度如何建设 老集团公司 多元化多产业集团公司 单体老公司 单体新公司 两种方式：整版两种方式：整版/ /整合整合/ /另立另立 标准的、适合企业发展阶段的 财务管理制度体系？ 样本- -制度不可能穷尽一切！制度不可能穷尽一切！ 财务制度框架体系及操作表单的应用 10 财务管理沙龙当前财务热点问题 基于大财务绩效的财务制度如何建设 为客户提供增值的财务专业服务 第一部分 会计组织制度 第一章 部门职责与作业规定 第二章 会计组织与岗位手册 第三章 会计负责人委派制度 第二部分 会计核算制度 第一章 会计信息规范办法 第二章 资产费用核算办法 第三章 收入成本核算办法 第四章 内部交易核算办法 第三部分 内部控制制度 第一章 采购控制制度 第二章 生产控制制度 第三章 销售控制制度 第四部分 财务管理制度 第一章 资金管理制度 第二章 费用管理制度 1、费用报销管理规定 2、差旅费管理规定 3、招待费管理规定 4、通讯费管理规定 5、培训费管理规定 6、办公用品管理规定 第三章 工资管理制度 第四章 存货管理制度 第五章 应收账款管理制度 第六章 固定资产管理制度 第七章 在建工程管理制度 第八章 投融资管理制度 第九章 税收管理制度 第十章 全面预算管理制度 第十一章 财务报告管理制度 第五部分 风险防范制度 第一章 印章管理制度 第二章 银行票据管理制度 第三章 发票管理制度 第四章 帐户管理制度 第五章 盘点管理制度 第六章 会计档案管理制度 第六部分 信息化管理制度 第一章 信息系统规划管理办法 第二章 财务电算化操作管理办法 集团财务制度汇编(样稿一): 11 财务管理沙龙当前财务热点问题 基于大财务绩效的财务制度如何建设 为客户提供增值的财务专业服务 子公司财务制度(样稿一): 第一章 财务组织制度 ylzd（财务）-001 第二章 资金管理制度 ylzd（财务）-002 第三章 费用管理制度 第一节 费用报销管理规定 ylzd（财务）-003 第二节 差旅费管理规定 ylzd（财务）-004 第三节 招待费管理规定 ylzd（财务）-005 第四节 通讯费管理规定 ylzd（财务）-006 第五节 培训费管理规定 ylzd（财务）-007 第六节 办公费用管理规定 ylzd（财务）-008 第七节 工资费用管理规定 ylzd（财务）-009 第八节 车间费用管理规定 ylzd（财务）-010 第四章 往来账款管理制度 ylzd（财务）-011 第五章 存货管理制度 ylzd（财务）-012 第六章 固定资产管理制度 ylzd（财务）-013 第七章 在建工程管理制度 ylzd（财务）-014 第八章 投融资管理制度 ylzd（财务）-015 第九章 税收管理制度 ylzd（财务）-016 第十章 全面预算管理制度 ylzd（财务）-017 第十一章 财产盘点制度 ylzd（财务）-018 第十二章 财产保险制度 ylzd（财务）-019 第十三章 会计核算制度 ylzd（财务）-020 第十四章 财务报告管理制度 ylzd（财务）-021 第十五章 财务档案管理制度 ylzd（财务）-022 第十六章 票据印章管理制度ylzd（财务）-023 第十七章 财务稽核制度 ylzd（财务）-024 第十八章 财务信息化管理制度 ylzd（财务）-025 12 财务管理沙龙当前财务热点问题 几种财务分析体系展示分析 集团财务分析与报告体系的集成集团财务分析与报告体系的集成 集团企业管理中，完善的财务分析和报告体系是实施管理的有效手段，而且是支持高科集团高 层领导进行决策的重要信息依据 定义报 告与分 析需求 指派报 告与分 析职责 建立报 告输出 和分析 模型/ 功能 与管理 流程集成 实施 战略 根据战略性驱动因 素，选择报告和分 析领域，以及评估 指标 对报告和分析领域 指派负责角色包 括分析角色和分析 结果的分发和评估 角色 建立可以提供分 析结果的管理报 告、分析模型和 功能 实施可以提供分析 结果的管理报告、 分析模型和功能的 分析系统 保证管理流程的一 致、配合、和完整 结果 13 财务管理沙龙当前财务热点问题 几种财务分析体系展示分析 样本- 知识结构窄,财务表述 缺少经营表述,就财务论财务 14 财务管理沙龙当前财务热点问题 企业管理的引警工具-全面预算管理如何落地 企业管理的引警工具是什么 真正的全面预算管理体系到底是怎样的 15 财务管理沙龙当前财务热点问题 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 专 业 服 务 6、法人治理载体，激励机制基础 全面预算管理的价值全面预算管理的价值 预算管理、erp系统、财务集息化的关键控制点 16 财务管理沙龙当前财务热点问题 全面预算管理的基本运行体系 预算目标 预算编制 预算执行 预算考核 预算管理组织 绩效管理 汇总平衡 预算审批 动态控制 预算调整 预算分析 公司战略年度计划 预算系统输入： 战略与计划系统 预算系统输出： 绩效管理系统 预算管理、erp系统、财务集息化的关键控制点 17 财务管理沙龙当前财务热点问题 部门年度预算 年度预算目标依据战略规划 下达预算目标 分厂年度预算 初审 是 否 审议 修改意见 否 是 编制 修改 审议 下达 调整 考核 改进 分析 执行 预算书下发 预算执行预算执行 预算汇总分析 预算改进预算改进 预算调整申请预算调整申请预算调整申请 审核 是 汇总分析报告 预算调整结果 预算结果审计 审批 修改意见 预算委员会 董事会人力资源部预算管理办公室各车间/子公司总部各部门 年度计划 财务部 分厂预算分析部门预算分析 年度计划年度计划年度计划 企业预算编制 是 复核 否 企业预算分析 审计部 执行奖惩 归档备案 预算奖惩计算 审批 考核结果执行考核结果执行 年度计划 预算分析会 预算执行控制 否 是 否 全面预算管理的总体流程（示例） 示 例 预算管理、erp系统、财务集息化的关键控制点 18 财务管理沙龙当前财务热点问题 预算管理、erp系统、财务集息化的关键控制点 p预算编制业务预算编制思路 目标 是什么 围绕目标 干哪些事 怎么做所需资源支持 序 号 业务方 案 内容摘 要 预期 达成 效果 预期 财务 收益 所需预算资源 备注 q1 q2 q3 q4 合 计 1 xx促销 活动 2 3 序 号 项目 q1 q2 q3 q4 合 计 附件 1 收入 指标 2 回款 指标 收入 明细 回款 明细 目标预算 业务计划、方案与资源 预算 19 财务管理沙龙当前财务热点问题 预算管理、erp系统、财务集息化的关键控制点 返回2010年全面预算预算编制说明 编制单位：_部 一、主要预算指标情况说明 序 号 预算科目预算合计详细的编制计算说明备注 一、专项费用-归口费用 1销售佣金和代销手续费 2包装和装卸费 3租赁费 4广告宣传费 5运杂费 6机物料消耗 7燃料及动力 8委托加工费 二、部门费用 1工资 2福利费 3办公费 4邮寄费 5通讯费 6差旅费 7车辆使用费 8业务招待费 9招聘费 10 修理费 11水电费 12物业费 13职工教育经费 14工会经费 15诉讼费 16审计费 17咨询费 18绿化费 19排污费 20治安费 21消防费 22赞助费 二、特别事项说明 1 2 注:编制计算说明,须按月份详实填列,注明计算指标与参照依据。 拟订： 审核：审批： 20 财务管理沙龙当前财务热点问题 预算管理、erp系统、财务集息化的关键控制点 20-年全面预算_业务计划（三） 返回 编制单位：_ 序号项目行动计划/方案备注 1费用预算科目专项预算_费 2业务计划名称 3方案详细内容 4 预期达成效果 阐述 5 预期财务收益 分析 6 所需预算资源 分析 7其他说明 8 关联性方案与 附件说明 拟订： p预算编制业务预算编制思路 21 财务管理沙龙当前财务热点问题 预算管理、erp系统、财务集息化的关键控制点 p预算编制业务预算（含归口预算） 预算目标 主要业务计划 月份 1 2 34 11 12 1新型号产品研制 2 200年全面预算 月份 1 2 34 11 12 1新型号产品研制 1.1增加成熟人才2 名 1.2 2 增加博士1名，资格，年 薪8万，3月份到位； 硕士1名，资格，年薪6 万, 6月份到位； 计划和细化 行动方案 集团业务预算根据主要业务计划和细化的行动方案进行 编制，业务部门应当首先细化和优化行动方案，在此基 础上确定所需的资源，即业务预算。 业务预算的编制要求采用零基预算方法。 22 财务管理沙龙当前财务热点问题 绩效与酬绩管理的分析 广义的绩效管理狭义的绩效管理 价值创造价值评价价值分配 价值链 公司的核心价值观？ 公司的使命、愿景？ 公司的价值是谁创造的 ？ 哪些领域对公司贡献是 最 大的（kra）？ 哪些职位对公司贡献最 大？ 以什么样的态度 在什么位置 以什么方式 产出什么结果 公司有哪些价值分配形 式？ 公司应建立什么样的薪 酬 结构？ 如何兼顾短期价值分配 和 长期价值分配？ 报酬如何与责任、能力 、 贡献、态度挂钩？ 价值分配的理念 用什么方式分配价值 值分配是否产生持续 激励效果 如何衡量公司的价值？ 关键绩效指标（kpi）是 什么？ 如何进行业绩评价？ 如何衡量员工的行为是否 符合公司的价值观？ 等等 以什么样的方式 用什么样的标准 对行为结果进行评价 评价的告知程序 23 财务管理沙龙当前财务热点问题 财务的高级阶段：财务如何创造价值 财务管理提升企业价值分析 1、明确财务管理地位 p外面有只“挣钱的手”，家里有个“聚钱的斗 ” 企业是资源配置场所，人人都在消耗资源，人人 都要创造利润，人人都是风险控制者。 财务管理是提升企业价值重要手段。 p建立以“财务管理（非财务部门） ”为核心的企业管理模式 24 财务管理沙龙当前财务热点问题 财务的高级阶段：财务如何创造价值 财务管理提升企业价值分析 1、明确财务管理地位 p外面有只“挣钱的手”，家里有个“聚钱的斗 ” 企业是资源配置场所，人人都在消耗资源，人人 都要创造利润，人人都是风险控制者。 财务管理是提升企业价值重要手段。 p建立以“财务管理（非财务部门） ”为核心的企业管理模式 25 财务管理沙龙当前财务热点问题 基于大财务的商业模式与价值管理 商业模式理论框架必须回答的16个问题 企业的消费者是谁？ 消费者有什么需求？ 企业为消费者提供什么？ 提供的客体有什么特点/价值主张？ 企业如何提供客体以满足消费者的需求？ 企业需要跟哪些利益相关者交易？ 交易什么？ 怎么交易？ 企业与利益相关者的关系是什么？ 作为一个企业，其收入来源于哪些利益相关者（未必是消费者）？ 其成本要支付给哪些利益相关者？ 收支的方式是什么？ 同样的收入来源，从时点上体现为什么形式（先投入后收入还是先收入后投入， 一次性投入还是持续投入，一次性收入还是持续收入，等等）？ 企业要完成以上的操作手法，需要什么资源？ 需要具备什么能力？ 如何评判不同商业模式的企业绩效？ 定位 业务 系统 盈利 模式 现金流 结构 关键资 源能力 企业价值 26 财务管理沙龙当前财务热点问题 基于大财务的商业模式与价值管理 商业模式与管理模式 27 财务管理沙龙当前财务热点问题 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 专 业 服 务 集团财务管控几种模型与方式 业务单元角色决策中心战略业务单 元/利润中心经营单 元 战略管控型 （平衡型） 集团 财务成果/资产 集团规划/sbu战略 监控/投资管理 收购、兼并 公关 人才培养 法律 审计 集团营销 r&d 采购/物流 销售网络 人事管理等 运营管控型 （过程型） 管理模式 功能和人员配置 财务成果/资产 集团规划/sbu战略 监控/投资管理 收购、兼并 公关 人才培养 法律 审计 集团营销 现金管理等 财务成果/资产 集团规划 监控/投资管理 收购、兼并等 下属业务单元 核 心 功 能 财务管控型 （产出型） u战略制定 u公关 u人才培养 u法律 u审计 u营销 u现金管理 u 监控实施与资源协调 u 财务预算和控制 u 集团战略的实施和控制 u 子公司 / 分支机构运 u 作的管理和控制 + 总部组织机构的管理 u业务运营 过渡混合过渡混合 28 财务管理沙龙当前财务热点问题 致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 专 业 服 务 集团财务管控几种模型与方式 投融资 管理 财务管控体系 预算 管理 收益 管理 资产 管理 内控 制度 信息 系统 财务 委派 稽核 审计 29 财务管理沙龙当前财务热点问题 资本运营的模式选择 外资股权变为内资 ccc化工 主体优化 同业收购 其他收购 外资股权变更 股权结构优化 收购同业资产 内部业务整合 股份适当多元化， 原投资公司的不能作为主体 下游产业链收购 下游加气站、与小区管区的 可能性；账务资产整合 购置同业资产业务（拟收购的燃气公司） 收购公司整合 原收购公司资产收购不能 再与其存在同业竞争 原公司注销 回避原公司的业务原罪，注销转分公司 上游原料厂家的控股收购（股改前） 下游加气站与城市燃气公司的收购（股改前） 股制改制 上游产业链收购 募集资金 产能与销售终端的投入 中介机构 介入 上市主体-案例 地点选择! 30 财务管理沙龙当前财务热点问题 资本运营的模式选择 首次公开发行上市(ipo)业务 31 财务管理沙龙当前财务热点问题 企业融资模式与路径 1、“银行信贷”融资： 现行贷款方式有:(1)信用担保贷款。可通过资产质量高、运营状况好的担 保企业或银行认可的信用担保机构提供担保，直接向银行申请贷款。(2)抵押担 保贷款。通过向银行提供自有或依法有处置权的房屋和其他地上定着物、机器 、交通运输工具以及其他财产申请贷款。(3)质押担保贷款。可通过向银行提供 汇票、本票、依法可转让的股份、股票、商标专用权、专利权、著作权中的财 产权以及可以质押的其他权利申请贷款。(4)票据贴现融资。即票据持有人持商 业票据转让给银行，取得扣除贴现利息后的资金。对手中持有票据而急需现金 的企业可采取这种方式。(5)出口创汇贷款。银行根据公司的出口合同，或进口 方提供的信用证，提供打包贷款。(6)保理业务融资。商业银行为国内贸易中的 信用销售而设计的一项综合性新型金融服务。卖方将其与买方订立的销售合同 所产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供贸易融资、应收账款的催收、 信用风险控制及坏账担保等各项金融服务。 2、“商业信用”融资： 目前，利用商业信用融资已成为民营企业筹集短期资金的一个重要方式， 现行操作方式主要有：赊购商品；推迟应计负债支付；采用商业汇票结算；预 收货款等形式。 32 财务管理沙龙当前财务热点问题 企业融资模式与路径 可进一步考虑的其他可能的、适合集团发展阶段的融资模式筹划、拓展与构建： (1)增加“银行信贷”模式中的“质押担保贷款”的可能的通道，如：“股权质押”及商标 专用权、专利权等的财产权以及可以质押的其他权利（知识产权质押融资等）申请贷款。 (2)“固定资产贷款”的突破。目前主要资金贷款为“流动资金贷款”，资金运行风险高。 在近期政策有所松动的情况下，新煤化工项目力争在固定资产长期贷款上实现突破。新化工项 目上提前进行长期贷款融资准备。 (3)“申请国拨资金”及政策贴息贷款。政策可能的条件下，申请的国拨资金项目，比如中 小企业发展基金、创业基金、科技发展基金、扶持农业基金、技术改造基金等。积极申请国拨 资金不但可以有效缓解企业融资压力，还可以提高企业的知名度。集团尽可能取得政府相关的 融资政策的支持。加强政府相关部门的联络与沟通。 (4)考虑 “金融租赁”融资的可能性。即：是融资与融物相结合的信用模式。企业以支付 租金的形式向融资租赁公司借用设备，租赁公司按照企业选定的机器设备，先行融通资金，代 企业购入，以租赁方式将设备租给企业有偿使用，从而以融物的形式，为企业融通了资金。出 租人在租期内分期回收全部成本、利息和利润，租赁期满时，出租人将设备的所有权转移给承 租人。此方式在集团新的化工项目适时进行考虑。 33 财务管理沙龙当前财务热点问题 企业融资模式与路径 (5)考虑“项目融资”。即：项目承办人成立独立的项目公司作为借款人筹集贷款， 并以项目本身的现金流量和收益作为还款来源，以项目公司的资产作为贷款担保物。项 目融资，通过对其投资结构和融资结构的设计，可以帮助借款人将贷款安排成非公司负 债型的融资，但其筹资成本较高，组织融资所需时间较长。此方式在新的化工项目适时 进行考虑。 (6) 未来考虑“私募股权融资”。即：即以现有资产折算成股权的方式，寻求战略 投资者参股，扩大注册资金规模，从而解决融资问题。主要包括：股权出让融资、增资 扩股融资、产权交易融资、吸收外商直接投资、股权并购、资产并购、战略投资、mbo 等形式。根据ccc化工集团发展阶段，从战略投资层面统筹考虑。 (7) 长线规划“公开资本市场融资”。包括债券融资与股票融资。规划现有产业链 与财务资产，ipo与买壳上市融资。按集团战略稳定推进。 (8) 其他融资方式的研究与策划： 如“理财-信托贷款”（该融资模式是银行主导，但是非银行发放的贷款）、“供应 链融资-先款后货、订单融资”、“综合循环贷款”、“金融投资中介机构整合贷款”、 “贷款公司的合作”、“民营担保公司融资”、“资产典当融资”、“信用证融资”“ 内源融资-集资、留存收益、折旧内部挖掘”、“政府资助”、“产权交易融资”、“杠 杆收购融资”、“引进风险投资”、“投资银行投资”、“资产管理”、“天使资金” 、“科技贷款”、“项目包装融资