盘山县城市建设投资有限公司.doc

盘山县城市建设投资有限公司工 作 制 度2014年6月目 录一 公司章程 .3二 公司制度 .8企业会计核算制度.8资产管理办法.37项目资金监督管理办法.45筹资管理制度.52对外担保管理制度.54投资管理办法.61工程建设项目档案管理办法.66组织人事管理制度.71会议制度.74学习培训制度.77员工考勤管理制度.79公文收发管理制度.81公司档案管理制度.85印鉴管理和使用制度.89公务接待制度.90办公自动化设备管理制度 .91车辆管理制度.93三 公司联系电话.95一、 公司章程盘山县城市建设投资有限公司章程为促进盘山县城市基础设施建设的快速发展，从根本上解决建设资金短缺，投入不足等问题，亟需拓宽融资渠道，提高城市经营水平，以适应市场经济和城市化发展的需要。为此，从盘山县经济建设的长期发展和投融资体制改革以及建立国有资本营运体系的需要出发，根据公司法及国家其它法律法规的要求，组建盘山县城市建设投资有限公司，特制定本章程。第一章 总则第一条 盘山县城市建设投资有限公司（以下简称公司），是由县政府授权并注入一定资本金组成，负责城市建设资金的投入产出、对外融资和国有资产经营，为国有独资公司。 第二条 公司的宗旨是按照盘山县城市总体规划和基础设施建设发展的要求，合理安排各项资金，负责对资金投入、产出的运营和管理，充分发挥资金的投资效益，同时通过财政投入的引导作用，吸引域内外资金，投资项目，实行资本运营，达到国有资产保值增值的目的，实现社会效益和经济效益的统一，最大程度地满足城市基础设施建设与发展的需要。 第三条 公司注册资本5000万元。第四条 公司住所：盘山县太平镇政府综合写字楼一号楼七楼第二章 公司投资经营范围第五条 公司投资经营范围：1.投资经营性基础设施建设项目。2.组织并参与公益性投资建设项目。3.投资产业结构调整建设项目。4.受政府委托经营国有资产。5.受政府委托或社会经济组织委托代理投资。6.开展投资咨询服务、代理经营等业务。第三章 公司资金来源第六条 公司资金来源1.政府注入一定数额资本金。2.由政府从市、县财力基础设施及城建资金中划拨一定比例资金。3.国家和省投入项目的建设资金。4.通过投资、经营项目获取银行贷款。5.以投资经营项目为载体，以合资合作为形式，面向域内外筹措资金。6.以bot、tot及其它方式吸引域外资金。7.通过发行债券、公开上市等直接融资方式筹措资金。第四章 股东名称、出资方式及出资额第七条 公司由盘山县政府独资组建，政府以货币、实物、土地使用权等方式出资，其中货币资金555万元，房屋、土地使用权实物出资4445万元，总出资额5000万元。第五章 公司的机构组成及产生办法、职权和议事规则第八条 按照公司法的规定，公司不设股东会，由县政府授权董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增减资产和发行债券，必须由县政府决定。第九条 公司设立董事会，由县政府按照董事会的任期委派或更换，成员六人，每届任期三年，任期届满可连选连任，董事会设董事长一人。董事会行使下列职权：（一） 负责向授权或者部门汇报工作并执行政府决议；（二） 决定公司的经营计划和投资方案；（三） 制定公司的年度财务预算方案和决算方案；（四） 制定公司利润分配方案和弥补亏损方案；（五） 制定公司增加或者减少注册资本的方案；（六） 拟定公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；（七） 决定公司内部管理机构的设置；（八） 聘任或者解聘公司总经理，根据总经理提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人，决定其报酬事项；（九） 制定公司的基本管理制度。 第十条 公司设总经理一名，由政府、董事会聘任或解聘，可由董事会成员兼任。总经理对董事会负责，行使下列职权：（一） 主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；（二） 组织实施公司年度经营计划和投资方案；（三） 拟订公司内部管理机构设置方案；（四） 拟订公司的基本管理制度；（五） 制定公司的具体规章；（六） 提请聘任或者解聘公司副总经理/助理、财务负责人；（七） 聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的负责管理人员；总经理列席董事会会议。第十一条 公司设监事会，成员三人，其中监事会主席一人，监事二人。监事会每届任期三年，任期届满，可连选连任。监事会形使下列职权；（一） 检查公司财务；（二） 对董事、总经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督；（三） 当董事和总经理的行为损害公司的利益时，要求董事和总经理予以纠正。监事列席董事会会议。第六章 公司法定代表人第十二条 董事长为公司法定代表人，任期三年，由县政府按照任期委派或者更换，任期届满，可连选连任。第七章 公司解散事由及清算办法第十三条 公司有下列情况之一的，可以解散：（一） 政府决议解散的；（二） 因公司合并或者分立需要解散的；（三） 公司违反法律，行政法规被依法责令关闭的。第十四条 公司解散时，依据公司法的规定成立清算组，对公司进行清算。清算结束后，清算组应制作清算报告，报县政府和有关主管机构确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公司终止。第八章 需要规定的其它事项第十五条 公司章程的解释权属于董事会。第十六条 公司登记事项以工商行政管理局核定为准。第十七条 本章程经出资人订立，自公司设立之日生效。第十八条 本章程一式三份，股东单位执一份，公司存档一份，报公司登记机关备案一份。二、公司制度企业会计核算制度第一章 总 则第一条 为了加强盘山县城市建设投资有限公司(以下简称“公司”)的财务管理工作，规范公司各级财务行为，保证会计资料真实、完整，提供准确、适用的会计信息及相关资料，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、公司章程和其他有关法规等，制定本制度。第二条 本制度适用于公司及所属全资、控股企业(以下简称“子公司”)，各子公司在严格执行本制度的基础上可根据自身实际补充完善具体实施细则。第二章 会计核算制度体制第三条 公司实行在现代企业制度原则指导下的统一领导，分级管理的财务管理体制。资产财务部门负责公司日常财务管理工作。第四条 公司设财务负责人一名。财务负责人对董事会和总经理负责。第五条 公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立公司的财务制度。第六条 公司财务管理职责： （一）贯彻执行国家有关财政、金融、税收、外贸、投资、证券等方面的政策法规；（二）负责拟定公司统一的会计政策、影响报表合并事项的会计核算办法和相关管理办法，审核、编制、上报合并财务报告；（三）建立健全会计核算体系和财务管理的规章制度，编制集团财务预算、财务计划，配合经营核算管理，反映、分析财务计划的执行效果，检查监督财务纪律执行情况；（四）负责公司资金管理工作，对子公司资金的使用实施监督管理，合理配置公司资源，创造资金效益；（五）组织、审核子公司的财务预算，加强成本费用管理，监督、考核各企业的预算执行情况；（六）监督检查子公司执行国家的财经法规情况，对子公司的财务管理进行指导、监督和检查，对子公司的资产经营情况进行综合考核和评价；（七）积极为公司经营管理服务，提供准确、适用的会计信息及相关资料，促进企业取得较好的管理效果和经济效益；（八）建立健全公司的内部控制制度，协同有关职能部门做好各项基础管理工作；（九） 其他职责。第三章 会计核算管理 第七条 公司执行企业会计准则。 第八条 公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 第九条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第十条 会计核算以人民币为记账本位币。第十一条 资产财务部门根据企业会计准则及财政部、国资委的规定编制财务报表和合并财务报表。第十二条 会计记录的文字使用中文，与外商合资经营的企业可同时使用某种外国文字。第十三条 现金等价物的确认标准：（一）现金为库存现金以及可以随时用于支付的存款；（二）现金等价物为持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。第十四条 外币业务核算方法。发生外币业务时，外币金额按业务发生当日市场汇价中间价折算为人民币金额。期末，外币货币性项目账户按资产负债表日市场汇价中间价折算为人民币金额，所产生的汇兑损益计入当期损益或按规定计入有关科目。第十五条 金融工具核算方法：（一）金融工具的确认依据为自身已经成为金融工具合同的一方。（二）金融资产和金融负债的分类：按照投资目的和经济实质将拥有的金融资产划分为四类：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2.持有至到期投资；3.贷款和应收款项；4.可供出售金融资产。按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2.其他金融负债。（三）金融资产和金融负债的计量：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。2.持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。3.可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 4.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 5.其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：企业会计准则第13号或有事项确定的金额；初始确认金额扣除按照企业会计准则第14号收入的原则确定的累计摊销额后的余额。（四）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：1.存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值；2.金融资产或金融负债不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。（五）金融资产减值准备按企业会计准则的相关规定计提。第十六条 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： （一）应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等。（二）计提方法：1.个别认定法：对单项金额10万元以上（包括10万元）的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，单独计提坏账准备；2.账龄分析法：单独测试未发生减值的应收款项和其他单项金额非重大的应收款项一起，按照资产负债表日余额依据账龄计提坏账准备。坏账准备的计提比例为：账 龄计提比例（%）1年以下（含一年，下同）51-2年102-3年203-4年504-5年805年以上100（三）坏账损失的核算方法：采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。（四）坏账的确认标准及其核销：1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项；2.因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，且具有确凿证据表明无法收回的款项。上述不能收回的应收款项，报经相应权力机构批准后，予以核销。第十七条 长期投资核算方法：长期股权投资主要包括持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。（一）长期股权投资的初始计量：1.合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本；在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。2.除合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外；通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第7号-非货币性资产交换确定；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第12号-债务重组确定。（二）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法：1.采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资；2.采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。（三）长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法：在资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明长期股权投资可能发生了减值：1.长期股权投资的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；2.经营所处的经济、技术或者法律等环境以及长期股权投资所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而产生不利影响；3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算长期股权投资预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低；4.其他表明长期股权投资可能已经发生减值的迹象；长期股权投资存在减值迹象的，以该长期股权投资所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，并按照企业会计准则第8号-资产减值有关规定计提长期股权投资减值准备。减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。第十八条 固定资产核算方法：（一）固定资产标准：1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；2.使用寿命超过一个会计年度。（二）固定资产计价： 1.购入、自建、同一控制下企业合并等取得的固定资产以实际成本计量，非货币性资产交换、债务重组、非同一控制下企业合并等取得的固定资产按公允价值或原账面成本计量；2.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按估计价值确定成本并计提折旧；待办理竣工决算后，按实际成本调整原估计价值，但不再调整原已计提折旧额。 （三）固定资产折旧：采用年限平均法按月计提折旧，折旧年限及折旧率如下： 类别使用年限残值率年折旧率房屋、建筑物20年5%4.75%机器、机械和其他生产设备10年5%9.5%与经营活动有关的器具、工具、家具等5年5%19%电子设备3年5%31.67%对融资租入的固定资产与自有应计折旧资产采用相同的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （四）固定资产减值准备: 期末固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。第十九条 在建工程核算方法:（一）在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。（二）在建工程结转为固定资产的时点:在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。（三）在建工程减值准备的确认标准和计提方法:在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明在建工程可能发生了减值：1.在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;2.经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而产生不利影响;3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响计算在建工程预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低;4.有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏;5.在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;6.有证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在建工程所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等;7.其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。一般以单项在建工程为基础估计其可收回金额，可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，并按照企业会计准则第8号资产减值有关规定计提在建工程减值准备。减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。第二十条 无形资产核算方法:（一）无形资产的确认标准:无形资产是指拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产： 1.符合无形资产的定义;2.与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司;3.该资产的成本能够可靠计量。（二）无形资产的初始计量:无形资产按照成本进行初始计量。（三）无形资产的后续计量:无形资产于取得时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内采用直线法摊销。无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。（四）无形资产减值准备的确认标准和计提方法公司在资产负债表日判断无形资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明无形资产可能发生了减值：1.无形资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;2.经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而产生不利影响;3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响计算无形资产预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低;4.无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;5.有证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如无形资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等;6.其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。第二十一条 存货核算方法:存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、产成品、周转材料等。存货取得时以实际成本计价，存货的发出按月末一次加权平均法。低值易耗品、包装物领用时按一次摊销法摊销；存货的盘存制度为永续盘存制。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，按照单个存货项目计提存货跌价准备，并计入当期损益。可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。第二十二条 投资性房地产:投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。（一）投资性房地产的确认:投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：1.与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业;2.该投资性房地产的成本能够可靠计量。（二）投资性房地产初始计量:1.外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;2.自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;3.以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定;4.与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入投资性房地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。（三）投资性房地产的后续计量:在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据企业会计准则第4号固定资产和企业会计准则第6号无形资产的有关规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧，并按规定计提减值准备。（四）投资性房地产的转换:有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。第二十三条 长期待摊费用摊销方法: 长期待摊费用指已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用。在筹建期间内发生的开办费用，在开始生产经营的当月一次计入损益；其他长期待摊费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。第二十四条 应付债券核算方法:发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额，作为负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按(实际利率/票面利率)于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。第二十五条 借款费用核算方法:（一）借款费用资本化的确认原则:借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：1.资产支出已经发生;2.借款费用已经发生;3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （二）借款费用资本化期间:资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。（三）借款费用资本化金额的计算方法:1.为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;2.为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。第二十六条 辞退福利核算方法:辞退福利为因解除与职工的劳动关系给予的补偿，辞退福利包括两方面内容：一是在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。二是在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。（一）辞退福利同时满足下列条件的，确认预计负债，同时计入当期损益：1.企业已制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；2.企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。（二）辞退福利计量方法：辞退福利的计量因辞退计划中职工有无选择权而有所不同：1.对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬（辞退福利）;2.对于自愿接受裁减的建议，因接受裁减的职工数量不确定，企业应当根据企业会计准则第13号或有事项规定，预计将会接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬（辞退福利）;3.实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利款项之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。第二十七条 预计负债核算方法:（一）预计负债的确认原则:当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：1.该义务是承担的现时义务;2.该义务的履行很可能导致经济利益流出;3.该义务的金额能够可靠地计量。（二）预计负债的计量方法:预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定：1.或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定;2.或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。第二十八条 递延收益核算方法:递延收益指确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。收到或应收的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内分配递延收益。收到或应收与收益相关的政府补助，其中用于补偿以后期间相关费用或损失的，在发生相关费用或损失的未来期间，按应补偿金额结转递延收益。第二十九条 职工薪酬的核算:（一）职工薪酬的范围: 职工薪酬是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出;（二）职工薪酬的确认和计量: 将应付职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，计入相应的成本费用项目。 为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费，失业保险费，工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，根据工资总额一定比例计算，并根据职工提供服务的受益对象计入相关成本、费用;（三）职工薪酬的管理按照人力资源部的有关规定执行。第三十条 政府补助: （一）政府补助是指从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的资本。（二）政府补助的形式：主要有财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产等。（三）政府补助的确认与计量:1.确认：能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时，确认政府补助;2.计量：货币性资产按照收到或应收到的金额计量，非货币性政府补助按公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，以名义金额1元计量。 第三十一条 租赁的核算方法:（一）租赁的分类:在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。（二）融资租赁和经营租赁的认定标准:符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：1.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人;2.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定将会行使这种选择权;3.即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75%或75%以上）;4.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。（三）融资租赁的主要会计处理:1.承租人的会计处理:在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。2.出租人的会计处理:在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。（四）经营租赁的主要会计处理:对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。第三十二条 收入核算方法:（一）销售商品收入的确认方法:销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：1.已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;2.既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;3.收入的金额能够可靠计量;4.相关经济利益很可能流入;5.相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。（二）提供劳务收入的确认方法:在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：1.已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本;2.已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（三）让渡资产使用权收入的确认方法:1.让渡资产使用权收入的确认原则:让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认：第一,与交易相关的经济利益能够流入；第二，收入的金额能够可靠地计量。2.具体确认方法:利息收入金额，按照他人使用货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。第三十三条 所得税核算方法: 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照企业会计准则第18号所得税的有关规定，确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。所得税分季预缴，由主管税务机关具体核定。在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。所得税采取独立纳税方式缴纳。第三十四条 合并财务报表范围的确定原则及采用的会计方法按企业会计准则第33 号合并财务报表及相关会计准则编制合并财务报表。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，以单户财务报表为基础，按照权益法调整长期股权投资后，对内部往来、内部交易及权益性投资项目全部抵销编制。第三十五条 利润分配:实现的净利润按下列顺序分配：（一）弥补以前年度亏损；（二）提取法定盈余公积10%；（三）提取任意盈余公积；（四）支付股东红利。第四章 资金筹集和管理第三十六条 资金筹集是指为了生产经营的需要而向外部或从内部筹措和集中所需资金的财务活动。第三十七条 资金筹集的方式是指取得资金的具体形式。筹资方式一般包括吸收投资、借款、商业信用、资金信托等。公司根据经营需要，选择具体的筹资方式或筹资方式组合。第三十八条 资金筹集的审批权限:（一）经股东会批准的公司预算内融资方案及额度在公司净资产10%以内的单项融资，报公司董事会批准后执行;（二）公司对筹资业务建立严格的授权批准制度，经办人员须经过法人授权批准才能对有关的经济业务进行处理，未经授权批准的人员不得接触和处理筹资业务，不得由同一人办理筹资业务的全过程。第三十九条 资金管理原则:（一）安全性原则。办理资金业务时，严格按照公司的审批权限支付资金，保障资金安全;（二）流动性原则。对于筹集到的资金，要注意合理运用，使资金处于有效流动状态。要精心筹划资金运作方案，减少资金的沉淀和固化规模，监督资金的流动状况，保证资金的安全、畅通;（三）效益性原则。在保证安全性、流动性的前提下，公司通过多方筹集资金、严格管理资金、灵活运用资金，在满足投资经营需要的同时，向资金链管理中的各个环节要效益，最大限度地发挥资金效能。第四十条 资金管理规定:（一）银行账户管理。1.公司新开立银行账户，须报公司董事长批准;2.子公司新开立银行账户必须报公司审批。（二）资金收支管理。1.公司:资金收支业务按照公司货币资金管理办法的相关规定办理。2.子公司:(1)日常业务收支按照各企业审批权限及流程办理；(2)借出资金按子公司章程的有关规定办理，具体审批程序由资产财务部门参照公司借出款项管理办法及相关规定执行。第五章 投资管理第四十一条 投资是指为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。第四十二条 投资的原则: （一）遵守国家法律、法规;（二）符合国家产业政策和公司的发展战略要求;（三）安全性、流动性和收益性相适应。第四十三条 投资的具体实施按照公司章程、公司投资管理办法及公司其他有关规定执行。第六章 资产管理第四十四条 资产管理部门。资产的价值管理部门为资产财务部门，实物管理部门为行政管理部门。第四十五条 资产的盘存制度为永续盘存制，每年至少于年末进行一次盘点。第四十六条 资产的相关会计处理按照企业会计准则的相关规定执行，具体按照公司相关资产管理办法执行。第七章 期间费用管理第四十七条 公司按会计核算的要求，设管理费用、财务费用科目对公司费用进行归集和核算，子公司根据自身实际按会计核算要求设立相应费用科目进行核算和管理。第四十八条 费用控制:（一）各项费用由各部门及子公司编制年度财务预算，由财务部统一审核汇总编制报公司董事会审议通过后下达各部门及子公司执行;（二）各项费用按预算核定给公司各部门及子公司，并采用归口管理的方式使用，由行政管理部门及资产财务部门负责对费用的预算执行情况进行控制和监督。第四十九条 下列支出不得列入成本、费用：（一）购置固定资产、无形资产和其他资产的支出;（二）投资支出;（三）被没收的财产支出;（四）支付的滞纳金、罚款、违约金以及赞助和捐赠支出;（五）国家规定不得计入成本、费用的其他支出。第五十条 企业不得承担属于个人的下列支出：（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出;（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出;（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出;（四）购买住房、支付物业管理费等支出;（五）应由个人承担的其他支出。第八章 财务会计报告与财务评价第五十二条 财务会计报告包括会计报表和会计报表附注等。第五十三条 财务会计报告分类：财务报告分为年度财务报表和中期财务报表。中期财务报表主要是指月报、季报和半年报。第五十四条 子公司应按公司规定及时报送财务会计报告。第五十五条 公司及子公司财务评价、分析和考评体系，主要采用财政部及国资委制定的企业经济效益评价指标体系执行。第十章 附 则第五十八条 本制度由公司财务部负责解释。第五十九条 本制度自发布之日起执行。 资产管理办法第一章 总 则第一条 为加强盘山县城市建设投资有限公司（以下简称“公司”）固定资产的管理，确保固定资产安全、完整，提高固定资产的使用效益，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则及公司财务管理制度等有关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（二）使用寿命超过一个会计年度。第三条 固定资产管理的主要任务是：资产使用与管理责任明确，资产运作程序规范、完善，资产价实相符、安全完整，提高资产使用效益。第四条 公司对固定资产实行分级管理、动态监控、责任考核的管理原则。第五条 本办法适用于公司，所属全资、控股企业可参照执行。第二章 组织体系和责权划分第六条 公司行政管理部门负责固定资产实物管理，资产财务部门负责固定资产的价值管理。部门负责人为本部门固定资产管理工作的第一责任人，对本部门固定资产使用的安全性、完整性负责。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与