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河北工程大学 硕士学位论文 基于可持续发展的企业绩效评价研究 姓名：孙景霄 申请学位级别：硕士 专业：企业管理 指导教师：杨金廷 2011-04 摘 要 i 摘 要 企业绩效评价长期以来都是一个不断被赋予时代活力的研究课题。自从进入 21 世纪以来，生态环境保护、能源短缺、产品安全以及企业社会责任等问题已经 越来越多的受到社会各界的广泛关注。近几年，我国也提出了构建和谐社会、贯 彻落实科学发展观的口号，要求以人为本，坚持经济、社会和生态环境的全面、 协调可持续发展。在这种新的国际国内环境下，企业以前追求的发展方式只 是片面的追求经济效益却不重视社会责任和生态环境的保护己经难以适应新的环 境，企业迫切需要一种新的发展方式即可持续发展的方式来适应日新月异的环境 变化。 从国内外企业绩效评价的发展情况来看，绩效评价己经从传统的只注重股东 的利益开始逐步考虑其他更多利益相关者的利益，呈现出了财务指标与非财务指 标相结合，经济、社会和生态环境三方面绩效相结合的总体发展趋势。当前的绩 效评价体系虽然己经开始引入非财务指标，但是从总体上来看还是比较侧重于财 务指标，可以看出多数企业绩效评价方法还是以利润最大化以及股东利益最大化 为目的，而对企业的社会绩效和生态绩效评价的很少。本文则从企业绩效评价研 究现状出发选择可持续发展作为企业绩效评价的新的研究视角。本文的研究目的 就是要从可持续发展战的角度建立新的企业绩效评价体系，为企业的绩效评价提 供新的现实指导及理论依据。本文主要包含以下内容： 第一,介绍了基于可持续发展的企业绩效评价的选题背景，并对国内外关于企 业绩效评价的相关的文献进行了综述，最后提出目前的评价体系中存在的问题。 第二,详细阐述构建基于可持续发展的企业绩效评价体系的相关理论，包括企 业绩效评价的相关理论和可持续发展的相关理论。 第三,介绍了基于可持续发展企业绩效评价的理论依据，评价体系的构成要素 及评价框架的构建。介绍了构建指标体系的理论依据。论述了构建原则以及企业 可持续发展绩效评价指标的选取。 第四, 构建基于可持续发展的企业绩效评价指标体系，并介绍了本文采用的 评价方法。 第五,以中国石油天然气股份有限公司为例，运用本文构建的评价体系对其进 行绩效评价并分析评价结果。 关键词：可持续发展；绩效评价；指标体系；评价模型 abstract ii abstract enterprise performance assessment (epa) is a research topic has always been being discussed. since entering the 21st century, the eco-environmental protection, the inadequacy of energy resources, products safety and social responsibility of enterprises have attracted increasingly attention from all walks of life. in recent years, the slogans propose to built a harmonious society and implement the scientific develop view has been putting forward by the state, which on the requirements of people orientation, the comprehensive and coordinative sustainable development in economy, society and eco-environment. under such a circumstance, enterprises desperately need a new way of development which is sustainable development to accommodate them to the ever changing society, but not any the way of economic benefits orientation without any social responsibility and eco-environmental protection. based on the development of foreign and domestic enterprise performance assessment, current epa presented a general development trend of the combination of financial index and non financial index, the combination of performance assessment in economy, social and eco-environment, and it became thinking more the interests of stakeholder but not only focus on the shareholders interests. generally, current performance assessment still emphasis the financial index even its already introduced non financial index system. so, it can be seen that the main purpose of most enterprise performance assessment are still maximizing the profits and the shareholders value, but not so much social and eco-environmental performance assessment. based on the current situation of epa, this study took sustainable development as a new perspective of epa, and the main purpose is to built a new epa system from the angle of sustainable development, and then to provide the guide and theoretical foundation. this article contains the following: first, this study introduces the performance evaluation of enterprise research background based on sustainable development, and reviews the performance evaluation on the relevant literature about domestic and foreign enterprise, and proposes the current problems of the evaluation system at last. second, this study elaborates the theory of performance evaluation system based on sustainable development, includes the theory of enterprise performance evaluation and sustainable development. third, this study introduces the theoretical basis of performance evaluation system abstract iii based on the sustainable development, elements of evaluation system and construction of evaluation framework. it describes the theoretical basis of construction index system. it discusses the principle of construction and the selection of corporate performance evaluation, including selection of performance evaluation about the level of financial, the level of the human capital, the level of the innovation level, the level of the ecological environment, and the level of social responsibility. fourth, this study builds an index system of performance evaluation system based on sustainable development, and introduces the evaluation method used in this paper. fifth, take china national petroleum corporation as an example, this study evaluates its performance and analysis of its evaluation results by the evaluation system of this paper. keywords: sustainable development; performance measurement; indicator system; measurement model 独创性声明 本人郑重声明： 所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究 工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得河北工程大学河北工程大学或其他教育 机构的学位或证书而使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体， 均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律结果 由本人承担。 学位论文作者签名： 签字日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解 河北工程大学河北工程大学 有关保留、使用学位论文的规 定。特授权 河北工程大学河北工程大学 可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库 进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同 意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子文档。 （保密的学位论文在解密后适用本授权说明） 学位论文作者签名： 签字日期： 年 月 日 导师签名： 签字日期： 年 月 日 第 1 章 绪 论 1 第 1 章 绪 论 1.1 研究背景 人类为了自身的生存和发展，通过不断改进的技术和不断丰富的科学知识， 改变着自身的生存环境，但更多的关注的是如何更快的发展生产力以满足不断增 加的人口和不断提高的生活水平的需要，而较少考虑这样做所导致的环境变化的 后果以及对人类的长远影响。 科技以前所未有的速度和规模迅猛发展，增强了人类改造自然的能力，给人 类社会带来空前的繁荣，也为今后的进一步发展准备了必要的物质技术条件。对 此，人们产生了盲目乐观情绪，长期以来，人类对地球不断进行掠夺式开发，导 致世界范围内的环境恶化、资源短缺程度越来越严重。联合国考察报告指出： “人 类活动已经破坏了地球上 60%的草地、森林、农耕地、河流和湖泊。 ”同时大自然 正以各种方式回馈人类自己种下的苦果，最终我们发现，人类赖以生存的环境已 变得如此恶劣，我们曾以为取之不尽、用之不竭的资源几近枯竭1。面对当今的环 境问题，人类终于认识到：通过资源的过度开发和以环境损害为代价，片面追求 经济高速增长和社会迅速发展的传统意义上的发展模式是一种短视行为，而不是 远见卓识。 可持续发展是人民在对发展带来的危机进行深刻反思之后提出的全新发展 观。作为一种战略或者一种思想，其最初产生于人们对日益恶化的环境和不可再 生资源的消耗殆尽的考虑。1987 年，由挪威首相布伦特兰女士担任主席的联合国 世界环境与发展委员会在我们共同的未来报告中，正式提出可持续发展的概 念，即“可持续发展是在不损害后代人满足其自身需要的能力之前提之下满足当 代人需要的发展” 。从此走可持续发展之路，已成为世界各国各领域的共识。中华 民族很早就产生了朴素的、朦胧的可持续发展意识。无论是老子从宏观上所 说的“道法自然” ，还是孟子从微观上所说的“数罟不入洿池” 、 “斧斤以时入 山林” ，都体现了在悠久的中华文明中对环境、资源和人的需求之间关系的重视。 党的十六届三中全会中明确提出“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发 展观，促进经济、社会和人的全面发展”2。 在这样的背景下，企业作为社会经济的一个非常重要的组成部分，受到的社 会压力越来越大，这就促使企业开始意识到其生存和发展与所处的自然生态环境 息息相关，保护生态环境、促进经济社会与环境的协调发展，既是企业自身生存 河北工程大学硕士学位论文 2 与发展的需要，又是企业不可推卸的社会责任。各个国家都在积极致力于可持续 发展的战略部署，并且对企业的发展提出了相应的要求。但是在目前，很多企业 仍然只是片面的追求利润最大化，资源节约和环境保护在企业生产经营中没有得 到应有的重视，既不进行资源核算，又不对环境成本和资源消耗成本加以控制， 这一切都是企业价值取向所决定的。此时作为国家行政主体的政府以及其他利益 相关者对企业的行为进行评价和约束便成为一个迫切的问题，将可持续发展的观 念融入到传统的企业绩效评价体系当中才能使企业与时俱进，并使其得以完善和 发展。但是我国的企业绩效评价体系在经过多次调整之后，仍然没有涉及企业在 可持续发展方面的贡献和影响。当前我国的企业绩效评价还是比较注重对企业财 务绩效的评价，尽管有些专家学者也提出并实施了一些关于财务指标与非财务指 标相结合的绩效评价体系，但市这些研究仍然是以经济利益作为企业绩效评价目 标。所以，当务之急应该尽快研究制定基于可持续发展的企业绩效评价体系，将 可持续发展观的理念应用到企业绩效评价当中，树立经济、生态环境、社会等方 面持续协调发展的思想，平等考虑经济、生态环境、社会等方面，使企业绩效评 价更加科学全面。 1.2 研究目的及意义 本文的研究目的就是在目前国内外已有的研究基础之上，结合企业社会责任 理论、利益相关者理论等，使可持续发展的观念渗入到企业绩效评价当中。本文 突破传统的只注重企业财务的局限性，从可持续发展的视角出发，结合已有的绩 效评价指标体系，从企业的经济绩效、社会绩效以及生态绩效三个方面来构建企 业的综合绩效评价指标体系。为企业层面的可持续发展理念的运用提供理论依据 和现实指导，并切实响应我国关于可持续发展的科学发展观的号召，促进经济、 社会及生态环境和企业的全面协调可持续发展3。 本文的研究具有以下几点意义： (1)提出了新的企业绩效评价的视角并丰富了企业绩效评价理论 基于可持续发展的企业绩效评价与传统的企业绩效评价有很多不同之处，传 统的企业绩效评价的评价主体多数是企业的股东，价值取向是企业利润最大化， 评价指标体系也大都侧重于财务指标，涉及的非财务指标非常少，有的评价体系 中只有财务指标。这种传统的评价体系只考虑了股东的利益却忽视了其他利益相 关者的利用，并且也没有经企业的责任和生态环境保护责任，也没有将国家倡导 的经济、社会和生态环境全面协调可持续发展的理念考虑进去，对企业的可持续 发展不利，也不能全面综合的对企业进行评价。而本文则从可持续发展的视角， 第 1 章 绪 论 3 将企业的评价主体的范围扩大到其他的利用相关者，其中不仅包括当代的人类和 非人类，也经后代的人类以及非人类纳入到评价范围当中，强调企业的发展要满 足所有利益相关者的所有需求。基于可持续发展的企业绩效评价方法突破了传统 的股东利益之上的思想，为企业绩效评价提供了新的理论依据。 (2)有助于推动可持续发展观念在企业层面的贯彻落实 基于可持续发展的企业绩效评价体系可以起到引导和督促的作用，提醒企业 在其生产运营的所有环节都要时刻注意可持续发展观的贯彻落实。这样就可以使 企业走可持续发展的道路，同时企业可以为社会创造更多的价值，并推动了企业、 经济、社会和生态环境的可持续发展。在构建基于可持续发展的企业绩效评价指 标体系时要从三个方面考虑，首先要考虑传统的财务指标以及现有的非财务指标 等经济指标，其次还要将社会绩效指标和生态绩效指标纳入其中，这两种指标直 接影响了企业的可持续发展，也只有将这三个方面考虑全面才能够对企业进行更 加全面的绩效评价。 (3)有助于国家更好的落实科学发展观 作为一个国家经济的主要推动力量，企业是否能够持续发展关系着整个国家 的经济发展状况，对国家的能否可持续发展也会产生很大的影响。企业可持续发 展的实现对整个国家可持续发展的实现具有推动作用。对于政府而言，从可持续 发展的角度对企业绩效进行评价可以为其提供更加全面科学的关于企业的发展状 况，使政府部门更加全面清楚的了解可持续发展观在企业层面的落实情况，进而 针对企业的实际情况制定符合企业可持续发展的方针政策，为政府部门做出更加 科学的决策提供方法指导。 1.3 国内外文献综述 1.3.1 国外文献综述 企业绩效评价发展到今天已经历经了两个多世纪。从 20 世纪初开始，国外就 已经开始了对企业绩效评价的研究，那个时期的绩效研究主要集中在成本的管理 和控制。进入 20 世纪以后，成本控制已经不能满足企业对绩效评价的需要，于是 绩效评价的研究范围扩大到对整个财务状况的评价，也就是说企业绩效评价从单 纯的成本控制阶段进入了财务绩效评价阶段。20 世纪 80 年代以后，企业已经渐渐 不能满足于单纯的财务绩效评价，于是非财务指标应运而生，并进入企业绩效评 价中，这种评价方法的指标体系是财务指标和非财务指标的综合，其中最典型的 评价方法就是平衡记分卡(bsc)。本文从时间和关注点的不同，将国外的企业绩效 河北工程大学硕士学位论文 4 评价大致划分成三个阶段，如下： (1)成本绩效评价阶段(19 世纪初到 20 世纪初) 19 世纪初期，国外开始了对企业绩效评价的研究。工厂制度是在 18 世纪后期 产生的，当时的企业规模都比较小，生产的产品和经营的业务也都比较单一，并 且管理制度落后，为了使生产经营能够正常进行，企业的管理者只能尽可能减少 原材料的消耗，并且尽量提高生产率，只有这样企业才有可能获得更多的利润。 当时的企业，其经营的思想很单纯，就是用收入弥补生产成本，而会计核算的目 的也只是为了计算企业的盈利。因此，此时的企业绩效评价也就是企业成本核算。 19 世纪末 20 世纪初，市场竞争越来越激烈，企业的管理者们为了能够继续经营下 去并盈利，就不得不继续进行减少成本并提高生产率。成本核算是事后控制，此 时以及明显不能满足企业进行成本控制的需要。此时出现的“泰罗科学管理”更 能适应企业的需要，这种管理方法要求对工人的一切工作动作和动作时间进行标 准化。在泰罗的科学管理之后，亨甘特将标准人工成本法进行推广，并将其推广 到到制造费用和材料成本管理中4。随着商品经济的快速发展，标准成本制度诞生 了，这种制度是 1911 年由美国的会计工作人员哈瑞设计的，自此，成本控制终于 实现了。传统的成本管理知识事后对生产经营状况的反馈，而标准成本制度则在 此基础上，将事前控制和事中控制的观念引入其中，使传统的被动成本管理变为 主动成本管理，这样便可以对企业成本进行全面控制，自此企业绩效评价便进入 了标准成本绩效评价阶段。 (2)财务绩效评价阶段(20 世纪初到 20 世纪末) 以利润为基础的财务绩效评价 沃尔分析法是有财务状况综合评价的先驱者亚历山大沃尔于 20 世纪初基于 信用评价所需而创立的一种综合评分法。他在信用晴雨表研究一书财务报 表比率分析一书中提出了信用能力指数的概念，并把若干个财务比率用线性关 系联结起来，据以评价企业的信用水平。他所选出的七项财务比率评价指标包括 流动比率、净资产/负债(自有资本比率)、资产/固定资产(固定资产比率)、销售成本 /存货(存货周转率)、销售额/应收账款(应收账款周转率)、销售额/固定资产(固定资 产周转率)、销售额/净资产(自有资本周转率)。 杜邦财务分析体系又称杜邦分析法，是美国杜邦财务公司经理人员所总结的 一种综合分析方法。该分析方法从股东财富最大化这一目标要求出发，以反映股 东财富水平的权益资本报酬率(即净资产报酬率)为起点，进行层次分解，从而形成 分析指标体系。其主要作用在于揭示权益资本报酬率的构成要是以及影响权益资 本报酬率变动的主要因素，进而为提高权益资本报酬率，实习股东财富增长目标 指明可采取的途径。 第 1 章 绪 论 5 以 eva 为基础的财务绩效评价 经济增加值(economic value added, eva)是 20 世纪 80 年代以来，在美国出现 的几种新的企业绩效评价方法中最引人注目和应用最广泛的方法。eva 是价值增 值管理会计的方法之一，它主要是在公司内部决策和管理会计上使用的一种不同 的利润计算方法5。eva 的创立者 stern提高原料的可回收性；使用可更 新的资源达到最大限度的永续使用；延长产品的耐久性；加强每单位产品和服务 的服务效能44。 (4)is014031 环境指标体系 is014000 系列环境管理标准的目的在于规范组织的环境行为，减少人类的各 项活动所造成的环境污染，最大限度的节约资源、改善环境质量、促进环境与经 济和社会的可持续发展。iso14031 标准于 1999 年 10 月正式公告。is014031 标准 将环境绩效评估指标分为环境状况指标和环境绩效指标。环境绩效指针又分为管 理绩效指标和操作绩效指标45。环境状况指标主要包括资源指标、能源指标、污 染物指标;管理绩效指标主要包括环境管理系统成熟度、污染防御资金、环境目标、 利益相关者满意度等指标;操作绩效指标主要包括废弃物利用率、用水回收率、能 源回收率、污染防治成本等指标。 综合以上观点，本文从资源利用、资源节约、排放物和环保政策四个方面来 分析企业生态绩效指标，具体指标如下表所示： 表 4-4 生态绩效评价指标 table4-4 index of ecological performance 项目 指标 资源利用 能源利用率 原材料利用率 资源节约 可再生能源利用率 水循环利用率 原材料回收利用率 排放物 单位产出温室气体排放量 单位产出废弃物排放量 环保政策 “三废”处理率 “三废”处理达标率 节能环保产品比重 环保投资比重 (1)资源利用 能源利用率 能源料利用率指生产每单位产品所使用的能源数量。其计算公式如下： 第 4 章 基于可持续发展的企业绩效评价体系构建 43 %100= 当期企业总产值 当期能源消耗总量 能源利用率 原材料利用率 原材料利用率指生产每单位产品所使用的原材料数量。其计算公式为： %100= 当期企业总产值 当期原材料消耗总量 原材料利用率 这两个指标值越低，说明企业在生产同样的产值中耗用的原材料越少，企业 对原材料的利用效率越高。 (2)资源节约 可再生能源利用率 可再生能源利用率指生产中可再生能源使用量占能源使用总量的比率。其 算公式为： %100= 能源使用总量 可再生能源使用量 可再生能源利用率 水循环利用率 水循环利用率是指企业一定时期内重复利用水量与耗水总量的比率。反映了 企业对水资源的节约利用状况。计算公式： %100= 耗水总量 循环用水量 水循环利用率 原材料回收利用率 原材料回收利用率是指企业一定时期内生产中所使用过的原材料的回收利用 量与原材料使用总量的比率。原材料回收利用率反映的是原材料的再利用程度。 其计算公式为： %100= 当期原材料消耗总量 当期可回收原材料总量 原材料回收利用率 (3)排放物 单位产出温室气体排放量 %100= 有效增加值 温室气体排放量 量单位产出温室气体排放 有效增加值=总收入-中间投入-折旧+当期应交增值税 河北工程大学硕士学位论文 44 单位产出废弃物排放量 %100= 有效增加值 废弃物排放量 单位产出废弃物排放量 废弃物包括废气、废水和固体废弃物。 (4)环保政策 “三废”处理率 三废排放处理率指企业综合处理三废的数量与企业排放的需要处理的三废总 量的比值。它从数量上反映企业对排放的废水、废气、固体废物进行综合治理、 控制的情况。计算公式为： %100 3 + = 固体废弃物处理率废水处理率废气处理率 “三废”处理率 %100= 固体废弃物）量需处理的废气（废水、 固体废弃物）量经处理的废气（废水、 物）处理率废气（废水、固体废弃 该指标值越高，说明企业对污染的治理强度越高，污染控制效果越好。 “三废”处理达标率 三废处理达标率该指标是用来衡量企业对污染的治理水平的。它反映了企业 对排放的废水、废气、固体废物进行综合治理、控制的效果46。计算公式为： %100 3 + = 固体废弃物处理达标率废水处理达标率废气处理达标率 “三废”处理达标率 %100= 固体废弃物）量经处理的废气（废水、 水、固体废弃物）量处理已达标的废气（废 物）处理达标率废气（废水、固体废弃 该指标值越高，说明企业对污染的治理水平越高，污染控制效果越好。 节能环保产品比重 节能型产品比重指节能型绿色产品产值占企业总产值的比重。反映企业产品 对节约资源，发展循环经济的贡献能力。计算公式为： %100= 企业总产值 节能环保产品产值 节能环保产品比重 环保投资比重 环保投资率是指企业对环保的投资额占当期企业总产值的比重。反映了企业 对保护环境资源的重视程度。计算公式为： 第 4 章 基于可持续发展的企业绩效评价体系构建 45 %100= 企业总产值 环保投资额 环保投资比重 综上分析，将经济、社会以及生态指标综合起来便得到总的企业绩效评价指 标体系，如表 4-5 所示： 表 4-5 指标体系 table4-5 index system 项目 指标 经济绩效 盈利能力 净资产收益率 总资产报酬率 偿债能力 资产负债率 已获利息倍数 资产质量状况 总资产周转率 应收账款周转率 经营增长状况 销售增长率 资本保值增值率 管理能力 风险控制能力 经营决策能力 人力资源状况 人力资本投资 人力资本素质 发展创新能力 产品创新 r n,.,2 , 1i (bij=是就 k a而言 i b和 j b的相对重 要性标度，即 i b比 j b重要多少的数量表示。 ij b取1-9的整数与其倒数。1-9的倒 数则表示 i b比 j b重要51，如表4-6 所示。 表 4-6 判断矩阵 b table 4-6 judgement matrixes b ak b1 b2 bn b1 b11 b12 b1n b2 b21 b22 b2n bn bn1 bn2 bnn 判断矩阵有互反的性质，即总有 jiij b/1b =， ij b =1。 ij b的含义如下： 若认为 i b和 j b同样重要，则取 ij b =1，1bji=； 若认为 i b比 j b稍微重要，则取 ij b =3，1bji= /3； 若认为 i b比 j b明显重要，则取 ij b =5，1bji= /5； 若认为 i b比 j b强烈重要，则取 ij b =7，1bji= /7； 若认为 i b比 j b极端重要，则取 ij b =9，1bji= /9； 2，4，6，8和1/2，1/4，1/6，1/8为上述相邻判断的中值。 第三，计算权重向量。 在层次分析中由单一判断矩阵计算元素之间相对其准则的重要性权重，通过 解以下方程式得到。 wbw max = （4-4） 式中，b为判断矩阵， max 为b的最大特征值，w为 max 对应的特征向量， w也是要求的各元素相对重要性向量。实际计算中，一般用简单算法，即几何平 均法。其步骤为： 计算判断矩阵中每一行元素的乘积 )n,.2 , 1i (b.bbm ini2i1i = （4-5） 计算 i m的n次方根 第 4 章 基于可持续发展的企业绩效评价体系构建 51 n i * i mw = （4-6） 对向量 t * n * 2 * 1 * w,w,ww=归一化，即 )n, 2 , 1j ( w w w n 1j * j * i i = = （4-7） 则 t n21 w,w,ww=即为所求的特征向量； 计算判断矩阵的最大特征值 = = n 1i i i max w )bw( n 1 ， （4-8） 式中 i )bw(为向量bw的第i个元素。 第四，一致性检验。 求同一层次上的（从高层到低层）组合权系数，最低层的权系数分布即给出 了方案有限程度的排序；在得到判断矩阵时，有时免不了出现判断上的不一致性。 因此需要通过一致性指标ci来进行检验，其中 1n n ci max = （4-9） 式中ci为一致性指标， max 为判断矩阵的最大特征值，n为判断矩阵的阶数。 引入一个随机一致性指标ri，它是在判断矩阵中随机输入1-9及其倒数时计 算得到的一致性指标ci的平均值。对1-11阶矩阵，ri值如表4-7所示。 表 4-7 ri 的值 table 4-7 the value of ri 阶数 n 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 ri 0.00 0.000.58 0.901.121.241.321.41 1.45 1.49 1.51 规定当cr=ci/ri1 . 0时，判断矩阵具有满意一致性。 第五，计算各因素的综合权重及其一致性检验。 各因素对相关准则的权重w（所求的特征向量）乘以各个准则占决策目标的 权重 0 w即可得到各因素对决策目标的综合权重，根据权重 0 w，利用前面得出的 ci和ri计算出的加权平均可以得到综合的ci和ri， 和前面一样，cr=ci/ri1 . 0 时，满足一致性52。 河北工程大学硕士学位论文 52 第六，找出最优方案或给出各方案优劣化顺序计算每一个方案的标准化加权 值，作为方案的评价值，评价值最大的方案即为最优方案或可按由大到小排序， 即为各方案的优劣化顺序排序。 (3)确定评价矩阵 确定好主因素集的权重和各因素的评定标准时，就可以构造单指标评判矩阵。 设指标有m个，为 m iii, 21 l；质量等级有k个，为 k ccc, 21 l。对象u关于第j个 指标观测值属于第k个质量等级的隶属度为 nmk r，于是得出对象的单指标评判矩 阵 )(u r = . rrr 21 22212 1k1211 )( nmknmnm ku rrr rrr r (4)构造模糊评价矩阵 先对子因素集进行模糊评价（一级模糊评价） ，记 . 21 22221 11211 )()( = nmknmnm k k uu rrr rrr rrr wrwd () mnmm bbb. 21 = 再对主因素集进行评价（二级模糊评价） ，根据一级模糊评价，可得到隶属矩 阵r，用主因素集的权重去乘r，即得到目标层对于评语集v的隶属向量。 () k bbbrb. 21 = ， 对b进行归一化处理得() 2 1 . k bbbb=，取 2 1 .max kj bbbb=，根据最大隶属度原则， j b 对应的评价即为总体目标的 状态属于 j v 55。 4.4 本章小结 本章首先通过分析各个子系统指标体系建立的相关理论依据，结合我国实际 构建了新的基于可持续发展的企业绩效评价指标体系，新的绩效评价体系中的指 标多数可以量化，提高了评价的准确性；其次介绍了本文采用的评价方法，即层 次分析法和模糊综合评价法。 第 5 章 基于可持续发展的企业绩效评价体系的应用 53 第 5 章 基于可持续发展的企业绩效评价体系的应用 5.1 背景资料 中国石油天然气股份有限公司(“中国石油”)是中国油气行业占主导地位的最 大的油气生产和销售商，是中国销售收入最大的公司之一，也是世界最大的石油 公司之一。中国石油是根据公司法和国务院关于股份有限公司境外募集股 份及上市的特别规定，由中国石油天然气集团公司独家发起设立的股份有限公 司，成立于1999年11月5日。中国石油发行的美国存托股份及h股于2000年4 月6日及4月7日分别在纽约证券交易所有限公司及香港联合交易所有限公司挂 牌上市(纽约证券交易所ads代码ptr，香港联合交易所股票代码857)，2007年 11月5日在上海证券交易所挂牌上市(股票代码601857)。 中国石油致力于发展成为具有较强竞争力的国际能源公司，成为全球石油石 化产品重要的生产和销售商之一。广泛从事与石油、天然气有关的各项业务，主 要包括：原油和天然气的勘探、开发、生产和销售；原油和石油产品的炼制、运 输、储存和销售；基本石油化工产品、衍生化工产品及其他化工产品的生产和销 售；天然气、原油和成品油的输送及天然气的销售。 中国石油以科学发展观为指导，加快实施资源、市场和国际化三大战略，着 力加快转变增长方式，着力提高自主创新能力，着力建立安全环保节能长效机制， 着力建设和谐企业，致力于发展成为具有较强竞争力的国际能源公司。 中国石油唯一的发起人及控股股东为中国石油天然气集团公司，中国石油天然气 集团公司是根据国务院机构改革方案，于1998年7月在原中国石油天然气总公司 的基础上组建的特大型石油石化企业集团，是国家授权的投资机构和国资委管理 的特大型国有企业集团之一。 上市以来，公司以完善的公司治理、较强的盈利能力赢得了国际资本市场的 广泛认可。2007年，在由美国石油情报周刊公布的“2005年世界最大50家 石油公司”综合排名中居第七位；在由商业周刊公布的2006年度“商业周 刊亚洲50强”企业中排名第一位；在由全球能源领域权威机构普氏能源公布的 “2006年全球能源企业250强”中列第六位，连续五年居亚太区第一位；并当选 亚洲金融杂志公布的“2006年亚洲最盈利公司(第一名)”。中国石油天然气股 份有限公司名列2009年度南方周末评选的“中国国有上市企业经济责任榜” 第一位和“2009年中国国有上市企业社会责任榜”第一位。 河北工程大学硕士学位论文 54 本文以中国石油案例对其绩效进行评价，由于企业2010年的一些报告还没有 公布，所以本文的经济指标所依据的原始数据只是2010年前三季度的财务数据， 而社会指标和生态指标的评价参照的是中国石油2009年健康安全环境报告和 2009年企业社会责任报告中的相关数据。 5.2 指标权重的确定及综合评价 本文运用ahp法确定指标的权重，根据可持续发展观的要求，经济绩效、社 会绩效和生态绩效三者是同等重要的，因此权重都为0.333，及三个子系统的指标 权重333. 0333. 0333. 0=w。 5.2.1 经济绩效指标权重的确定及评价 (1)确定指标权重 以下是由ahp法计算得出的各指标权重， 并进行了归一化处理和一致性检验。 表 5-1 经济子系统各指标权重 table5-1 index weight of the economic subsystem 指标 盈利能 力 偿债能 力 资产质 量状况 经营增 长状况 管理能 力 人力资 源状况 发展创 新能力 权重 0 a w 盈利能 力 1 3 3 3 5 7 5 0.354 偿债能 力 1/3 1 1 1 4 5 4 0.169 资产质 量状况 1/3 1 1 1 4 5 4 0.169 经营增 长状况 1/3 1 1 1 4 5 4 0.169 管理能 力 1/5 1/4 1/4 1/4 1 3 2 0.060 人力资 源状况 1/7 1/5 1/5 1/5 1/3 1 1/3 0.029 发展创 新能力 1/5 1/4 1/4 1/4 1/2 3 1 0.049 max =7.301 ，cr=0.0380.1 通过一致性检验 第 5 章 基于可持续发展的企业绩效评价体系的应用 55 表 5-2 盈利能力指标权重 table5-2 index weight of profitability 指标 净资产收益率 总资产报酬率 权重 1 a w 净资产收益率 1 3 0.750 总资产报酬率 1/3 1 0.250 max =2.000 ，cr=00.1 通过一致性检验 表 5-3 偿债能力指标权重 table5-3 index weight of solvency 指标 资产负债率 已获利息倍数 权重 2 a w 资产负债率 1 2 0.667 已获利息倍数 1/2 1 0.333 max =2 ，cr=00.1 通过一致性检验 表 5-4 资产质量状况指标权重 table5-4 index weight of asset quality 指标 总资产周转率 应收账款周转率 权重 3 a w 总资产周转率 1 1/2 0.333 应收账款周转率 2 1 0.667 max =2 ，cr=00.1 通过一致性检验 表 5-5 经营增长状况指标权重 table5-5 index weight of business growth conditions 指标 销售增长率 资本保值增长率 权重 4 a w 销售增长率 1 2 0.667 资本保值增长率 1/2 1 0.333 max =2 ，cr=00.1 通过一致性检验 河北工程大学硕士学位论文 56 表 5-6 管理能力指标权重 table5-6 index weight of management 指标 风险控制能力 经营决策能力 权重 5 a w 风险控制能力 1 3 0.750 经营决策能力 1/3 1 0.250 max =2 ，cr=00.1 通过一致性检验 表 5-7 人力资源状况能力指标权重 table5-7 index weight of human resources ability 指标 人力资本投资 人力资本素质 权重 6 a w 人力资本投资 1 2 0.667 人力资本素质 1/2 1 0.333 max =2，cr=00.1 通过一致性检验 表 5-8 发展创新能力指标权重 table5-8 index weight of development and innovation capacity 指标 产品创新 r&d 开发成功率劳资关系 权重 7 a w 产品创新 1 3 5 0.627 r&d 开发成功率 1/3 1 4 0.280 劳资关系 1/5 1/4 1 0.094 max =3.086 ，cr=0.0740.1 通过一致性检验 (2)建立评语集及进行评价 设定经济绩效评语集为v=(很好，较好，一般，较差，很差)=(1，2，3，4， 5)。选择10位专家对第一层的评价指标进行评价，所组成评价人的集合为p=(p1， p2，p3，p4，p5，p6，p7，p8，p9，p10)。经济绩效评价各单因素评价情况如表5-9 所示： 第 5 章 基于可持续发展的企业绩效评价体系的应用 57 表 5-9 经济绩效评价各单因素评价表 table5-9 evaluation form of the single factor of economic performance evaluation a11 a12 a21a22 a31 a32a41a42a51a52a61a62 a71 a72 a73 p1 1 1 2 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 1 1 p2 1 1 2 2 1 1 1 1 2 1 2 1 1 2 1 p3 1 3 1 4 1 2 1 1 1 1 1 3 1 1 3 p4 2 1 4 1 1 1 1 2 2 2 1 1 2 1 1 p5 1 1 2 3 2 3 1 1 2 1 2 1 1 1 1 p6 1 2 1 2 2 1 1 2 2 4 1 3 3 1 2 p7 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 1 1 1 1 p8 2 1 3 2 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 p9 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 4 1 1 1 p10 1 1 1 2 1 1 2 1 3 2 1 1 1 1 1 由评价表可得出以下模糊评价矩阵： = 001 . 01 . 08 . 0 0003 . 07 . 0 1 a r = 01 . 01 . 04 . 04 . 0 01 . 01 . 03 . 05 . 0 2 a r = 001 . 01 . 08 . 0 0003 . 07 . 0 3 a r = 0003 . 07 . 0 0003 . 07 . 0 4 a r = 01 . 003 . 06 . 0 001 . 04 . 05 . 0 5 a r = 01